Manual Sobre políticas y Obligaciones de los Pasivos en una Empresa 1

Actividad 2

Manual Sobre Políticas

Contables y Obligaciones de

los Pasivos en una Empresa

Presentado a:

Maria Rud Losada

Presentado por:

Angela Julith Charry ID: 674916

Julith Samary sanchz ID714168

Maria Paula Otero ID 708518

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contaduría Pública

lll Semestre

10/04/20
 Manual Sobre políticas y Obligaciones de los Pasivos en una Empresa 2

Contenido
Introducción................................................................................................................................3

Objetivo.......................................................................................................................................4

Política Contable.........................................................................................................................5

Estructura mínima que debe contener una política contable.......................................................6

Cambios de la política contable..............................................................................................7

Obligaciones Financieras............................................................................................................7

Los Pasivos de la empresa y pasivo .......................................................................................7

Clasificación Pasivos Corrientes o circulantes.......................................................................8

Pasivo no corriente..................................................................................................................8

manual de políticas administrativas y contable empresa drilling & production services s.a.s 9

políticas administrativa y de calidad ......................................................................................8

oliograma ...............................................................................................................................8

Componentes del Pasivo.........................................................................................................8

Obligaciones Financieras en Moneda Nacional ........................................................................9

Proveedores...............................................................................................................................15

Cuentas Por Pagar.....................................................................................................................16

Conclusiones.............................................................................................................................18

Bibliografía...............................................................................................................................19
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Introducción

La Política contable son los principios específicos, bases, acuerdos, reglas y procedimientos

adoptados por la entidad en la elaboración y presentación de estados financieros. Son

desarrolladas por las empresas o el ente para asegurarse de que toda su información financiera se

registra de acuerdo con los principios de contabilidad estándar y su característica principal son

las normas contables seguidas a la hora de ejecutar las funciones de contabilidad interna. Estas

normas se refieren a las funciones de cuentas por pagar, cuentas por cobrar, activos fijos,

conciliaciones y contabilidad general.

Por otro lado están las cuentas por pagar u obligaciones financieras que se le conoce como

los pasivos, son fuentes de financiamiento para la empresa, los cuales generan una tasa de interés

por el uso de ese capital, representa deudas a corto a largo plazo según a la necesidad de la

empresa. El objetivo de la implementación de NIIF, en Colombia se basa en mejorar la

productividad, y por lo tanto el desempeño de las organizaciones; este objetivo también

pertenece a la instauración y creación de los diferentes manuales en las organizaciones.

Mediante este manual, los interesados pueden plasmar la estructura de la organización de una

manera más práctica y que servirá como guía para tomar decisiones que generen valor dentro de

la organización.El propósito principal, está en generar un ambiente de control dentro de la

organización, respecto de la empresa como un sistema interconectado entre sí, que permita la

generación de información en los diferentes procesos, procedimientos y áreas, de la entidad que

impacten los estados financieros, de manera positiva, además de lograr la aclaración de factores

como la misión y visión del ente.

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A través de la presente desarrollaremos el manual de procesos de la empresa

DRILLING&PRODUCTION SERVICES S.A.S, en los siguientes aspectos: Diseño e

implementación de las políticas contables de los pasivos, Obligaciones financieras en moneda

nacional, Obligaciones financieras en moneda extranjera, Proveedores y Cuentas por pagar.

Objetivo

Conocer la importancia de las políticas contables en la empresa de acuerdo a las NIIF y sus

elementos para tener en cuenta su elaboración. Y también la importancia y su clasificación de los

pasivos en la empresa.
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Política Contable

Las políticas contables para el estándar pleno están definidas en la NIC 8; y en el estándar

para pymes se podrá consultar la Sección 10.

Las políticas contables por definición son , bases, convenciones, principios , reglas y

acuerdos necesarios para que un ente económico adapta y pueda determinar, cómo va a preparar

y presentar los estados financieros y como va reconocer, medir, presentar y revelar sus

transacciones; estas políticas contables definen qué método darle en los estados financieros a

cada tipo de transacción un determinado tiempo y estas políticas serán un documento en el cual

la entidad establecerá el método de transacciones que tiene lugar en la empresa, el cual tiene

que ser consecuente con las NIIF sin embargo, la finalidad no es tomar el estándar y poner el

nombre de la entidad, estas políticas tiene que ir personalizadas según cada tipo de actividad;

cuando se revisa las normas de información financiera, se establece lineamiento, criterio,

definiciones y conceptos generales, con base en los cuales la entidad establece el método

contable propio de cada una de sus transacciones. En las políticas también se incluye el

tratamiento que se le va a dar a las transacciones en el balance de apertura, haciendo uso de las

exenciones y las excepciones establecidas en la Sección 35 de NIIF para pymes o en la NIIF la

de adopción por primera vez.

Con respecto a los modelos de políticas contables que muchas empresas desean adquirir, es

importante mencionar que el mejor modelo son las propias NIIF, y de esto se toma lo útil para

la entidad y personalizarlo; todo esto en razón de que la política es una cuestión muy particular,

que responde a contextos bien definidos, por lo que ningún modelo hablará específicamente de
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cómo en una entidad se establecen o se reconocen las transacciones, cada entidad debe

personalizar el estándar para ubicar sus transacciones en un método que sea adecuado con lo

requerido por las NIIF.

Estructura mínima que debe contener una política contable

 Introducción; explicando los hechos económicos, haciendo referencia a los elementos que

conforman un estado financiero: activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y costos.

 Objetivo de la política, puede ser tomado de las NIIF como guíaç

 Alcance de la política contable; en qué casos aplica esta política contable y en qué casos no

aplica.

 bjetivo de la política, puede ser tomado de las NIIF como guía.

 Normas aplicables; normas legales locales que deben ser observadas bajo las NIIF.

 Reconocimiento inicial; normalmente se toma el principio de reconocimiento establecido

en la NIIF correspondiente

 Responsabilidades; preparación y mantenimiento en el tiempo de la política contable

preferiblemente debe ser un cargo y no una persona.

 Medición inicial y posterior; alternativa seleccionada por la entidad, o la que debe ser

seleccionada por exigencia de las NIIF.

 Presentación de los estados financieros.

 Información a revelar; las establecidas por las NIIF

 Definiciones; definiciones principales de los temas que serán tratados en la política

contable.
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Cambios de la política contable los cuales si el cambio es requerido por cambios de las NIIF

y cuando la información que suministra los estados financieros son fiables

Obligaciones Financieras

Las obligaciones financieras representan el valor de las obligaciones contraídas por el ente

económico mediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos de crédito o

institutos financieros otras instituciones financieras u otros entes distintos de los anteriores, del

país o del exterior.

Los Pasivos

Los pasivos nacen por transacciones pasadas que requieres una cancelación en el futuro. el

pasivo representa deudas y obligaciones con las empresas financieras su actividad que sirve para

pagar su activo El pasivo, por definición expresada del decreto 2650 de1993, es el conjunto de

cuentas que representan las obligaciones contraídas por el ente económico en desarrollo del giro

ordinario de su actividad, pagaderas en dinero, bienes o en servicios. Las cuentas que integran

esta clase tendrán siempre saldos de naturaleza crédito y las herramientas que en

Las herramientas que en su totalidad o en una de sus partes sean calificados como pasivos

financieros se clasificarán en alguna de las siguientes categorías, a efectos de su valoración:

 Débitos y partidas a pagar.

 Pasivos financieros mantenidos para negociar.

 Otros pasivos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de Pérdidas y

ganancias.
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 Componentes del Pasivo :Sobregiros,Cuentas por pagar, proveedores, Documentos

originados por obligaciones financieras, Dividendos o participaciones por pagar, Gastos

acumulados, Pasivos diferidos

 Clasificación Pasivos Corrientes o circulantes

Normalmente, los pasivos corrientes son con vencimiento inferior a un año (corto plazo),

encontramos:

 Proveedores, Cuentas por paga, Acreedores diversos, Documentos por pagar, Anticipo de

clientes, Documentos por pagar a largo plazo, Impuestos por pagar, Dividendos por

pagar, Anticipo de clientes´

Pasivo no corriente Está interpretado por las deudas en el que el vencimiento sea mayor a un

año o al ciclo normal de operaciones de la empresa, si este es mayor deberá pagar una tasa de

interés, encontramos a: obligaciones en circulación, hipotecas a pagar, préstamos bancarios

MANUAL DE POLITICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLE

EMPRESA DRILLING & PRODUCTION SERVICES S.A.S

MISIÓN

Prestar servicios de ingeniería y operaciones de estimulación de pozos, conduciendo

las actividades con calidad e integridad, buscando los mayores beneficios para
nuestros Clientes y Accionistas, garantizando el desarrollo continuo y seguro de las
operaciones, respetando el medio ambiente y actuando con responsabilidad social
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VISIÓN
2022

Mantener una posición de liderazgo en servicios de ingeniería y operaciones

de Estimulación de Pozos; ser reconocidos  en el año 2022, mediante el
desarrollo de nuevas y mejores estrategias técnicas como una de las tres
mejores compañías de servicios integrados, por su enfoque estratégico,
responsabilidad social y, manejo seguro de sus operaciones utilizando
la capacidad y fortaleza de su recurso humano, para generar
crecimiento y prosperidad.

RESEÑA HISTÓRICA

Drilling & Production Services S.A.S., nace en Colombia en el año 2010, registrada en la

Cámara de Comercio de la ciudad de Neiva y debidamente inscrita en la Dirección de Impuestos

y Aduana Nacionales de Colombia, cuya actividad principal es la prestación del servicio de

suministro, operación y mantenimiento de facilidades de superficie, ingeniería y servicio de

estimulación para el sector petrolero.

En el año 2010 se inscribe la compañía ante el consejo colombiano de seguridad y se

establece una evaluación anual desde el año 2.011 a las condiciones de seguridad, salud en el

Trabajo y medio ambiente, En agosto de 2010 se inicia el proceso de integración de los sistemas

de gestión para tramitar la certificación bajo los estándares de la ISO 9001, 14001 y la OHSAS

18001.

Desde marzo de 2011 ha mantenido su sistema de gestión HSEQ, bajo los estándares ISO

9001, 14001 y la OHSAS 18001certificado con BUREAU VERITAS BVQI COLOMBIA

LTDA.
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INFORMACIÓN BÁSICA DE LA EMPRESA

NIT: 900.351.333-8

Razón Social: Drilling & Production Services S.A.S

Actividad económica: Actividades de apoyo para la extracción de petróleo y gas natural.

Clase de riesgo: (I - 0.522%) - (V - 6.96%)

ARL: Bolívar

Sucursales: SI: NO:

SUCURSAL CIUDAD DIRECCIÓN TELÉFO

NO

Principal Palermo Car 7P N° 24-36 Km 1 Vía Palermo. 8712386

JUSTIFICACIÓN: Guía de apoyo para la organización en la toma de decisiones de las tres

áreas en mención.

OBJETIVO PRINCIPAL

Proponer herramientas orientadas a proporcionar información financiera para facilitar la toma

de decisiones dentro de la organización, en el área administrativa y contable.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Determinar las funciones de cada una de las áreas.

 Comprender la estructura organizacional.

 Tener claridad en el modelo de negocio que posee la institución.

 Facilitar el proceso contable, y de generación de información financiera.

 FUENTES DE INFORMACIÓN

Ley 1314 de 2009 Marco Técnico Normativo para Pymes, Decreto 3022 De 2013.

DYNA.COM: Organización que trabaja coordinadamente con la empresa, y pertenece al

mismo sector.
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 Consulta Sistemas Intranet:

CLIENTES: Personas naturales y empresas dedicada principal mente en la extracción de

petróleo y gas en el área de hidrocarburos

 RESULTADOS ESPERADOS

Creación de manual guía para toma de decisiones administrativas y financieras.

Generación de ambiente de control dentro de la empresa, orientada al mejoramiento del

desempeño y productividad de la empresa, usando como principal recurso la información.

Orientación Implementación de hacia la de NIIF. (ESFA)

 LEVANTAMIENTO DE LOS DATOS

Mediante autorización el gerente y propietario, se pudo hacer extracción de información

relevante, además de la interacción directa con el personal y la actividad que se desarrolla dentro

de la empresa. GERENCIA GENERAL

ORGANIGRAMA

GERENCIAGENERAL

AREA ADMINISTRATIVA AREA CONTABLE

COORDINACIÓN HESQ ASESORIA JURIDICA

GERENCIA DE OPERACIONES

INGENIERIA COORDINACIÓN DE OPERACIONES

SUPERVISORES

OPERADORES

AUXILIARES
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POLITICAS ADMINISTRATIVAS

 Politica de calidad

Aspectos como la transparencia y legalidad de nuestros procesos, hacen parte de la entrega de

calidad en las diferentes áreas de nuestra organización, proporcionando seguridad y confiabilidad

hacia nuestros clientes.

Es importante, generar confianza utilizando nuestros productos, 100% garantizados, buscando

satisfacer las necesidades del usuario final, a muy buen precio, adicionando un muy buen

servicio. Dentro del crecimiento de la productividad y desarrollo de la entidad, el mejoramiento

continuo dentro de la empresa se expresa en el enriquecimiento de información sobre la situación

actual de esta. Es así como durante varios periodos al año asumirá estrategias utilizando el

análisis DOFA inicialmente.

Constantemente se realizaran encuestas a los clientes, para medir su nivel de satisfacción y la

calidad de nuestros servicios y productos.

Politicas área comercial y atención al cliente

La atención al cliente deberá ser el factor más importante dentro de la cadena de

comercialización, por lo tanto el asesor comercial deberá tener en cuenta los siguientes requisitos

en el área de ventas:

 La presentación personal.

 Actitud servicial con los clientes y sus compañeros.

 Buena presentación del producto.

 Crear necesidad de compra a los clientes.

 Capacitarse sobre usos y beneficios de los productos.

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 Explicar de manera clara y resumida los beneficios o usos de los productos.

 Tener en cuenta nuestra principal política “1° El cliente, 2° El cliente, 3° El cliente.”.

 No saturar la exhibición de los productos, ni en las estanterías, ni a la hora de

enseñarlo a los clientes

 Cliente

Además es importante crear estrategias de captación de clientes.Generar el aumento de la

satisfacción de los clientes, midiendo dichos niveles de satisfacción, mediante encuestas o

la instauración de un buzón de sugerencias

Obligaciones financieras en moneda nacional

 Los créditos que se soliciten y el monto supere 200 SMLV, deben ser autorizados por

la junta directiva mediante un de junta de socios.

 Limitar los montos de endeudamiento financiero para que ante las solicitudes de

créditos no se este no supere el 50% del capital suscrito.

 Todos los créditos solicitados por la empresa la Gerencia Financiera deben considerar

la opción de mejor tasa antes las diferentes entidades financieras.

 Mensualmente se debe realizar una revisión de saldos de las obligaciones financieras

para comparar el extracto del banco con los registros contables.

 Anualmente pedir a las entidades financieras con las cuales se tienen créditos los

certificados de los abonos hechos al capital e intereses.

 Cada vez que se termine una obligación financiera solicitar la paz y salvo ante la

entidad bancaria.

 Estipular y hacer cumplir un calendario especial de programación de pagos de

obligaciones financieras para no incurrir en mora y mantener una excelente

 Manual Sobre políticas y Obligaciones de los Pasivos en una Empresa 14

calificación antes las centrales de riesgo.

 Mantener actualizada toda la información financiera de la empresa antes las entidades

bancarias.

 Solo se podrá utilizar el cupo de sobre giro en casos netamente no convencionales,

además debe ser autorizado por Gerencia Financiera y se deberá cancelar a un tiempo

no mayo de 60 días.

 Causar dentro la fecha contable el registro del gasto de la obligación financiera.

 Realizar revisión por parte de auditoría contable las causaciones para conocer

detalladamente los conceptos financieros que se están cobrando a la empresa.

 Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por la empresa en moneda

nacional o extranjera con establecimientos bancarios

Obligaciones financieras sin moneda extranjera

 Revisar estrictamente la información que viene de las entidades en el exterior ya que esta

se rige bajo otras leyes.

 Todos los formularios de las solicitudes de compra de divisas deben estar firmado

únicamente por el Gerente General y el gerente financiero.

 Tener definido el cronograma de las compras de divisas ya que no manejamos la misma

zona horaria.

 Designar a una sola persona para que se encargue de confirmar ante la entidad financiera

la compra de la divisa.

 Conocer de cerca toda la información del valor de las monedas internacionales para

poder hacer compra de divisas en conveniencia.

 Establecer un tope mensual para la compra de divisas.

 Manual Sobre políticas y Obligaciones de los Pasivos en una Empresa 15

 Definir la base minina que se manejara para el cambio de las divisas.

 Llevar un reporte diario, semanal y mensual de la compra y cambio de divisas

Documentos Originados Por Obligaciones Financieras

Cuando se realiza una negociación de crédito con una entidad bancaria o financiera, esta

origina un documento que sirve de apoyo jurídico para el cobro futuro de la obligación, el cual

puede ser un instrumento como un pagare o letra, carta de crédito o aceptación bancaria

Proveedor
Se refiere a las obligaciones a cargo de la empresa, por concepto de adquisición de bienes o

servicios para la fabricación o comercialización de los productos para la venta, en desarrollo de

las operaciones relacionadas directamente con el objeto social.

 Alquiler de equipos (plantas, compresores, unidad de filtrado, motobombas etc.)

 Servicio de transportes (cabezotes y camionetas.)

 Compra de productos químicos.

 Compra de elemento de protección personal

 Insumos

 Servicio de hotel

 Servicio de comedor

 Servicios de lavandería

 Servicio de mantenimiento (eléctrico,mecanico,hidráulico,electrónico)

 Servicio de arrendamiento

Proveedores Nacionales
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Comprende el valor de las obligaciones contraídas en moneda nacional o extranjera

por el ente económico con proveedores para la adquisición de bienes y servicio

Proveedores Del Exterio Comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente

económico y a favor de los extranjeros por concepto de la adquisición de bienes o

servicios, así como contratos de obras.

Los pasivos en moneda extranjera deben estimar en peso colombiano, el costo de

adquisición de los bienes y registrarse a la tasa de cambio respectiva, aunque las

amortizaciones a la deuda y los intereses deben pagarse en la moneda del país

vendedor o en dólares medio de pago que se utiliza normalmente para cancelar los

costos en divisas extranjeras

La devaluación que afecta a Colombia origina aumentos en la tasa de cambio.

El pasivo registrado en la compra no precisa el pasivo real en el momento del pago.

Los saldos pendientes al final del periodo en las fechas de pago deben ajustarse a la

tasa de cambio representativa del mercado en esa fecha..

Cuentas Por Pagar

Comprende las obligaciones contraídas por el ente económico a favor de terceros por conceptos

diferentes a proveedores y obligaciones financieras.Las cuentas contables son la base de todo

sistema de contabilidad, pues sin ellas sería imposible registrar las operaciones del ente

económico, y realizar las posteriores tareas de análisis y generación de estados financieros.

 Nomina

 Cuentas de cobro

 Parafiscales
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 Servicios públicos

 Créditos bancarios

 Pago de arrendamiento de bodega

 Establecer y definir las funciones de recepción en el almacén, de autorización del pago

y de firma del cheque para su liquidación.

 Conciliar periódicamente los pagos efectuados y los pendientes de pago según

controles contables

 Elaborar reporte de pagos por proveedores basado en cada Factura, su correspondiente

Informe de Recepción (cuando proceda) y el cheque o referencia del pago,

cancelándose las Facturas con el sello de “Pagado”.

 Se debe mantener al día el libro de Cuentas por Pagar, los de Cuentas por Pagar

Diversas, los cuales no deben presentar saldos mayores a 60 días.

 Las Cuentas por Pagar a Proveedores y las Diversas deben listarse por cada Factura

recibida y cada pago efectuado; así como por edades y analizarse por el Consejo de

Dirección.

Las devoluciones y reclamaciones efectuadas a proveedores deben controlarse para garantizar

que los pagos se realicen por lo realmente recibido. Y Mensualmente debe verificarse que la

suma de los saldos de todos las Cuentas por Pagar que coincidan con los de las cuentas de

control correspondientes.
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Conclusiones

Cada entidad debe elaborar sus políticas contables la cual deben participar todos los miembros
del ente, la responsabilidad de las políticas no recae en el Contador Público. Es responsabilidad
de la administración del ente, su definición, elaboración, manteamiento y debe ser aprobada o
legalizada, el área contable solo las implementa y las mantiene.
No se puede hacer un estado financiero sino se tiene una política contable. El hecho que haya
una, no garantiza que se manipule un estado financiero.

Para terminar, los pasivos son tan importantes como los activos, teniendo en cuenta que la
empresa adquiere una responsabilidad financiera la empresa de pagar obligaciones o cuentas a
corto o largo plazo, tanto que puede llegar a comprometer la operatividad de la misma.
 Manual Sobre políticas y Obligaciones de los Pasivos en una Empresa 19

Bibliografía

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contable. actualisece.com. Obtenido de https://www.youtube.com/watch?
v=hfOrHsoshgA
Maydare, Y. (2008). Obligaciones Financieras. blog. Obtenido de
http://yarm07.blogspot.com/2008/11/obligaciones-financieras.html
NIIF, P. c. (10 de junio de 2015). actualicese. Obtenido de
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(s.f.). Sistema Interactivi de Información Colombia. archivo, Bucaramanga,Santander. Obtenido
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Varón, L. (24 de Abril de 2014). Qué debe contener una política contable. Gerencie.com.