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QUINTO DESTINATARIO !UNIDAD

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SEXTO DESTINATARIO /1514 to £7,3 UNIDAD

Instrucción Fecha

Firma:

SEPTIMO DESTINATARIO UNIDAD

Instrucción Fecha
Firma:

OCTAVO DESTINATARIO UNIDAD

Instrucción
Fecha
Firma:

Instrucción Fecha
Firma:
NOVENO DESTINATARIO UNIDAD
Ir an independent member of 2
Delta Consult Ltda.()
Auditores y Consultores OFICINA CENTRAL
VENTANILLA UNICA
Latinoamérica
1 1SEP 2017 11 ras
.15.;22
Septiembre 11, 2017 R
ECIBID'O
Cite: GG 1371-1371/17 La Paz - Bolivia

Señor
Lic. Benjamín Galván Rojas
Gerente Nacional de Administración y Finanzas
Corporativa YACIMIENTOS PETROLÍFEROS FISCALES BOLIVIANOS
- YPFB Presente.-

Ref: Evaluación al Sistemas de Administración y Control

Gubernamentales (SAYCO)

De nuestra consideración:

En relación al Contrato de Servicios Profesionales N° YPFB/GLC

000415 de junio 13, 2017, por el servicio de auditoría externa a
los estados financieros de YPFB y los estados financieros
consolidados de YPFB Corporación, gestión 2016, y en el marco de lo
establecido en la Ley N° 1178, de Administración y Control
Gubernamentales, del 20 de julio de 1990, considerando además las
disposiciones legales y normativa vigente. -

Para la evaluación de los Sistemas de Administración y Control

Gubernamental (SAYCO), adjuntamos a la presente los formularios,
para su correspondiente llenado de parte de las unidades
correspondientes:

1. SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRAL

2. SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE BIENES Y
SERVICIOS •
3. SISTEMA DE PRESUPUESTOS
4. SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PÚBLICO

Los respectivos formularios una vez llenadas por las unidades

correspondientes, deben hacernos llegar con los debidos respaldos
en físico y magnético hasta el lunes 25 de septiembre del presente.

Oficina La Paz: Oficina Santa Cruz:

calle Mendez Arcos N° 831 Av. San Martín, calle Fermín
Edificio Delta 3er Piso Peralta N° 110, Equipetrol Norte
T (591) - 2 - 2427222 T (591) - 3 - 3454756
F (591) - 2 - 2419555 F (591) - 3 - 3454756
E deltaconsult@dcl.com.bo E deltascz@dcl.com.bo
Casilla 7514 Casilla 7089

www.dcl.com.bo
 an independent member of

Delta Consult Ltda.() .... '

Auditores y Consultores

Latinoamérica

Con este motivo, hacemos propicia la oportunidad para saludar a

usted atentamente.

DELTA CONSULT LTD

Miembro de SMS
Latino

Lic. Osc A< C lle Rojas

GE NTE GENERAL

cc. Lic. Yovanna Blanco Cuellar

Dir ción de Finanzas Corporativa
 an independent member of

Ata et)risult
iiuditores y Consultores nciak méric a
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CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB

PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016

Hecho por: Fecha

ARAI

EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Revisado FecPa

por: VDE

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INSTRUCCIONES GENERALES PARA COMPLETAR ESTE CUESTIONARIO

El presente cuestionario ha sido diseñado con el propósito de evaluar el diseño general del Sistema, en el marco de las Normas
Básicas emitidas para el efecto, así como de las Normas Básicas de Control Interno vigentes.

Una vez evaluado eI diseño del Sistema deberá procederse a la comprobación de su funcionamiento para cuyo efecto será
necesaria la elaboración de programas de trabajo específicos para tal fin. Dichos programas de trabajo
....considerarán los aspectos, áreas o sistemas que resulten relevantes para alcanzar los objetivos del examen. Cabe anotar que para
el caso de entidades o trabajos pequeños, según el criterio del gerente a cargo y sustentado en el memorándum de planificación
(MPA), dichos programas podrán obviarse y se hará referencia a la comprobación del funcionamiento del sistema en este
mismo cuestionado.

Este cuestionado no está orientado a evaluar o comprobar que el Sistema es efectivo y eficiente, proceso que requerirá de un
análisis mucho más profundo y especializado, el cual se lo podrá ejecutar siempre y cuando se evidencie, a través de este
procedimiento, que el sistema se ha diseñado de acuerdo con las Normas antes citadas.

Quién lo debe completar?

Usualmente estará a cargo de uno o varios asistentes con experiencia, bajo supervisión directa del encargado. Ciertos temas
más complejos deberán ser completados directamente por el encargado y hasta por el gerente a cargo del trabajo. En todo caso
la responsabilidad recaerá en el gerente y encargados del trabajo.

Asimismo es importante señalar que la(s) persona (s) que complete(n) este cuestionario deberá(n) tener un conocimiento
suficiente de la Ley No. 1178 (SAFCO), las Normas Básicas del Sistema de Organización Administrai iva, así como de las
Normas Básicas y Generales de Control Interno emitidas por la CGR.

•••,L'uándo se lo debe completar?

Al iniciar cada trabajo de evaluación de los SAYCO, luego del relevamiento general hecho en la entidad. También será
necesario llenarlo al iniciar una auditoría de eficiencia (Operativa) o un análisis mucho más profundo y especializado del
segmento de Organización Administrativa.

Cómo se lo debe completar?

En general el cuestionario es lo suficientemente explicito, aún cuando se lo debe complementar o modificar según lo requieran
las circunstancias del trabajo. Como ya se señaló cualquier miembro del equipo de auditoría con cierta experiencia de trabajo
lo debería llenar.

 Respuestas SI, serán suficientes si no se pide información adicional o si la complejidad y tamaño de la entidad no requieren
de más argumentación que la que preve el espacio destinado para Comentarios al final de cada pregunta. De todas maneras,
se incluirán páginas adicionales para sustentar una respuesta si es necesario.
 Respuestas NO, usualmente significarán una deficiencia u observación que deberá ser explicada con detenimiento y si es
necesario adjuntarse respaldo (en el archivo permanente o en el legajo corriente, según corresponda).
 Respuestas N/A, que significa que la pregunta no es aplicable para la entidad analizada y requerirá además de la
argumentación de su no aplicabilidad.

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2C16

 an indepertOent member of

Ata Coinsiallt
iuditores y Consultores Latinceaméricz-E

I ..e
CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB
PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016 «I»
Hecho por: Fecha
ARAI

EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Revisado por: Fecha

VDE

Página 2 ue 16

DESCRIPCION DEL SISTEMA

El Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada constituye un conjunto de principios, normas y procedimientos

técnicos que permiten el registro sistemático de las transacciones presupuestarias financieras y patrimoniales de las
entidades del Sector Público en un sistema común, oportuno y contable con el objeto de satisfacer la necesidad de
información destinada al control y apoyo del proceso de toma de decisiones de los administradores, cumplir normas
legales y brindar información a terceros interesados en la gestión pública.
"--"OBJETIVOS DEL SISTEMA

Los objetivos específicos del Sistema son:

 Generar información relevante y útil para la toma de decisiones por las autoridades que regulan la marcha del Estado y de
cada una de sus entidades;
 Asegurar que el sistema contable responda a la naturaleza de la Entidad y a sus requerimientos operativos y gerenciales,
respetando los principios y normas de aplicación general; e
 Identificar, cuando sea relevante, el costo de las acciones del Estado y mida los resultados obtenidos.

OBJETIVOS DE AUDITORIA

Establecer de manera general si la Entidad se ha organizado administrativamente conforme al marco -jurídico -

administrativo y en forma adecuada para el logro de los objetivos del Sistema. Al respecto, el marco normativo jurídico
incluye:

 Ley N° 1178, de Administración y Control Gubernamentales, del 20 de julio de 1. 990.

 Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada (NBSCGI), Resolución Suprema No 222957,
emitida por el Ministerio de Hacienda el 4 de marzo, 2005.
Guía para la elaboración del reglamento específico del sistema de contabilidad integrada (sci) (Resolución Administrativa
del Ministerio de Hacienda N° 596/01 de 24/10/01)
 Normas Básicas de Control Interno relativas al Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada (NBCI), Resolución N°
CGR-11090196, emitidas por la Contraloría General de la República.

Personas para el llenado del cuestionario:

Nombre
Lic. Pablo Andrés
Oropeza Eterovic
Area Cargo
Lic. Juan Maydana
Flores

Lic.
amaDynka Cornejo
Rodríguez

Lic. Luis R. Ávila

Santana
AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

Lic. Ilion Lupa Torrez

 an i ndependent member of

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CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB

PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016

Hecho por: Fecha

ARAI

EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Revisado por: Fecha

VDE

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

P/T

ASPECTOS GENERALES
 Fecha de aprobación
¿La Unidad
entidadquecuenta con Manuales de Contabilidad (de políticas y de
lo aprobó
procedimientos) específicos?
 Ultima actualización? Si
I.
Comentarios:
Cuál es su denominación
"Auditoría de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de
Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos, al 31 de diciembre de 2013 -
Aspectos de Control Interno Unidad Control Presidencia"
— -

¿El manual ha sido difundido entre los miembros y responsables del área contable?
(*)

 Fecha de difusión? SI
 Medio utilizado?
 N° de nota o comunicación?
2.
Comentarios:
Se determinar si el control interno relacionado con los registros y estados de
cuentas de la Unidad Contable Presidencia, ha sido diseñado e implementado,
en el marco de las disposiciones legales vigentes (Normas Básicas del Sistema
de Contabilidad Integrada, aprobadas mediante Resolución Suprema (R.S.)
Nº222957 del 4 de marzo de 2005, modificado con Resolución Suprema
N°227121 del 31 de enero de 2007).

¿Los manuales son concordantes con las normas básicas del sistema, emitidas por
el Órgano rector? Ver Para tal efecto incluye como mínimo:
si
3.
 Información sobre la organización jurídica y administrativa de la
entidad?

 Organización administrativa de la unidad de contabilidad, cargos y

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

 Ata Coristilt
,editores y Consultores
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CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB

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PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016 C»

Hecho por: Fecha
ARAI
EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Revisado Fecha
por: VDE

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

PD'
funciones?
 Catálogo y Manual de cuentas?
 Entradas (inputs) al sistema? SI
 Estructura de los registros principales y auxiliares del sistema?

 Salidas (outputs) del sistema?

 Organización del archivo de comprobantes del sistema contable?

 Información básica sobre el diseño del sistema computadorizado?

 Ejemplos prácticos con las principales transacciones tipo, hasta la

elaboración de los diferentes Estados Contables?

Comentarios:
-Conocimiento de la Ley de Hidrocarburos. - Conocimiento de la Ley 1178. -
Conocimiento de la Responsabilidad por la Función Pública - Normas de
contabilidad gubernamental
-Cuentas que se utilizan en YPFB CAJA MONEDA BOLIVIANA, CAJA
GENERAL BANCOS, FONDOS EN TRANSITO, FONDOS EN LA
CUENTA UNICA DEL TESORO

¿Existe una unidad de contabilidad o responsable del registro de las transacciones

y de la elaboración de los estados financieros, así como del archivo de la SI
documentación? Ver (NBSCGI, Art. 46 y 47).

 Nombre de la unidad?
 Responsable?
 A quién reporta?
 Nivel Jerárquico?
 Cuenta con manual de funciones?
 Realiza otras actividades?
 Son algunas de esas actividades incompatibles?

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

 Comentarios:
Ia empresa efectúa cada año pagos por concepto de licencias del sistema
integrado ERP de SAP, téniendose cancelado hasta el 37 de diciembre de
2014 Ia suma de 7 millones de boliuianos aproxinudamente. El soffoware fue
adquirido en la gestión 2008 mediante contrato DGL201/2005 por un ualor
de $ 1,000.000, como resultado del proceso de contratación clirecta aprobada
mediante Resolución de Directorio 89p.073 a traués de la Empresa

4.
 an inclepenclent rn.m ber pf

-Ira Cc)risualt
iuditores y Consultores Latinoamérica

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CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB
PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016

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Hecho por:
ARAI
Fecha
EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Revisado por: Fecha

VDE

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

P/T

5. ¿El Contador de la institución tiene formación profesional; registro y

autorización para el ejercicio de sus funciones contables?
SI
 Nombre?
 Rango y descripción de cargos?
 Título en?
 No Registro del Colegio?
 Trabaja desde?

Comentarios:
con Título en Provisión Nacional a nivel Licenciatura en: Auditoría Financiera,
Contaduría Pública  Cursos de Responsabilidad por la Función Pública,
Sistema de Administración de Personal, Auditoría Especial.  Postgrado en áreas
relacionadas con Auditoría y/o Administración de Recursos Humanos Registro
Profesional en el Colegio de Auditores de Bolivia o Departamental. Certificado
de CIA emitido por el Instituto de Auditores Internos
Experiencia de Trabajo: 7 años de experiencia
en Auditoria Gubernamental.
Ley 1178 del Sistema de Administración y Control Gubernamentales  Ms
Office.  Idioma nativo originario

SISTEMA DE REGISTRO CONTABLE

6. El sistema de contabilidad implantado en la entidad, integra la información

presupuestaria, patrimonial, financiera y económica? Ver (NBSCGI,
Articulo 13)

Argumente cada una de las respuestas en el espacio previsto o en planilla

por separado:

 Un único registro procesa las operaciones presupuestariql y contables

aplicables?

AUDITORIA. FINANCIERA YPFB 2016

  Los comprobantes están diseñados para registrar información
presupuestaria y contable?

SI
 Los reportes de validación surgen de la misma fuente?

SI
 Los repotes , listados y estados contables y presupuestarios surgen de
 an i ndependent member of

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4úditores y Consultores Latinoamérica

CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB

PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016 Icor I • Ce
Hecho por: Fecha

ARAI

EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Revisado por: Fecha

VDE

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

P/T .
la misma fuente (descríbala)?

Comentarios:

7. El sistema contable presupuestario y su normatividad vigente consideran

para el registro de sus operaciones, los siguientes requisitos:

 Los Principios de Contabilidad Gubernamental Integrada? SI

 Registro Universal?
 Registro Único?
 Conceptualización ampliada de los términos recursos y gastos?

 Integración de cuentas. (uso de clasificadores presupuestarios

definidos por la ex-Subsecretaría de Presupuestos)?

 Plan de cuentas básico definido por la Contaduría General del Estado?

 Selección de momentos de registro contable:

11:> En materia de recursos: estimación presupuestaria, \devengado e

ingresado?
1 11, En materia de gastos: apropiación presupuestaria, compromiso,
devengado y pagado?

LIBROS CONTABLES

8. ¿La Entidad utiliza los siguientes libros y registros auxiliares contables, de

acuerdo a disposiciones legales?

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

 an indepandant member of

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Auditores y Consultores Latinoaméri ca
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PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016
Hecho por: Fecha
ARAI

EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Revisado por: Fecha

VDE

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

P/T
 Libro diario? SI
 Libro mayor? SI
 Libro de inventarios y balance?
SI
 Libro de ventas y compras IV?, sólo para casos de empresas públicas SI

Para la administración nacional, entre otros, los siguientes registros

auxiliares:

 Ejecución del presupuesto de recursos y gastos?

 Listado de Activos fijos?

 Control de existencias en almacenes y bodegas? Fondos en avance?

 Cuentas bancarias
 Listado de deudores?
 Listado de acreedores?

Comentarios:

9. ¿La Unidad de Contabilidad elabora oportunamente los estadb5 financieros

básicos y complementarios, para la adecuada toma de decisiones?

Balances y Ultimo Emitido

Reportes Periodicidad (Fecha) Destino

Comentarios: ___________________________________________

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

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PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016

Hecho por: Fecha

ARAI

EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Revisado Fecha

por: VDE

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

P/1'

REGISTRO DE LA INFORMACION

10. ¿Las operaciones son registradas oportunamente, de acuerdo al momento

cronológico en que se realizan y cuando se cumplan al menos con los
siguientes requisitos
 Contar con la autorización del funcionario competente?

 Adjuntar toda la documentación sustentatoria legal?

 Completar todos los requerimientos de información del documento de

registro (fecha, N°, valor, departamento, moneda, etc.)?

 Indicar con claridad el concepto de la transacción? Certificación

presupuestaria?

 Aplican en forma correcta a las respectivas cuentas contables o

presupuestarias?

•
Comentarios:

11. ¿Sobre las entregas de dinero por concepto de fondos en avance y/o
rendición de cuenta documentada, se llevan los siguientes controles?

a) Existe un manual o reglamento específico. Cuál?

b) Ha sido debidamente aprobado y difundido. Cuando?

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

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PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016

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Hecho por : Feci a

ARAI

EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Revisado por: Fecha

VDE

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

PD'

c) Dicho manual contiene al menos:

 Receptor del fondo?

 Plazos otorgados para la rendición de cuentas?
 Procedimientos para verificar la exactitud y consistencia de las
rendiciones?
 Las rendiciones son efectuadas dentro del período fiscal en el que
se produjo la entrega?
 Procedimientos para verificar los incumplimientos? Responsables
de aprobar la rendición
 Uniformidad de los registros?

Comentarios:

Escoja una muestra de 5 comprobantes de avance (anticipas) hacer una

prueba de recorrido y verificar que se haya cumplido los atributos de
control descritos.

12. ¿Todos los funcionarios con responsabilidad de recaudar y custodiar fondos,

valores o bienes del Estado, rinden cuenta de la administración a
su cargo por intermedio del sistema contable, adjuntando la
documentación sustentatoria?

 Hay normas especificas de la entidad. Cuáles?

 Han sido aprobados y difundidos. Cuándo?

Comentarios:

CONTROL DEL REGISTRO

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

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CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -

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PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016 'e
Hecho por: Fecha

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EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Revisado por: Fecha

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

PD'

13. ¿La Entidad efectúa conciliaciones periódicas al menos para los siguientes
rubros?

Ultimo
Realizado Cumplimento
Tipo Periodicidad Responsable IFecha) si/no

Bancadas
Cuentas a cobrar
Cuentas a pagar
Inventados o existencias
Activos fijos
Ejecución presupuestaria

Comentarios:

14. ¿Se ha programado y ejecutado el cierre de las operaciones contables y

presupuestarias al 31 de diciembre, en función al "Instructivo para el cierre
presupuestario y contable del ejercicio fiscal de la gestión ", emitido por el
Ministerio de Hacienda

 A la fecha de cierre el Jefe de Contabilidad procedió a elaborar el acta

de cierre?

 Los desembolsos con fondos en avance y de caja chica, se suspendieron

a la fecha de cierre?

 El día 31 de diciembre, es la fecha límite para la emisión de

comprobantes de pago y entrega de cheques?

 A la fecha de cierre el Jefe de Contabilidad efectúo el arqueo de caja en

presencia de auditoría interna?

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

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CLIENTE:
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YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB

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PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016

Hecho por: Fecha

ARAI

EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA —Revisado por: Fecha

VDE

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

wr
 Se prepararon conciliaciones bancarias de todas la cuentas corrientes, a
la fecha de cierre?

 El Jefe de Contabilidad o la Unidad que corresponda, concluyó el

inventario físico de: activos fijos, materiales y suministros, valores, etc.?

Comentarios:

ESTADOS FINANCIEROS

15. ¿La entidad prepara los estados financieros que se indican a continuación?
Ver (NBSCGI, 39.

 Balance General?
 Estado de Resultados?
 Estado de Flujo de Efectivo?
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto?
 Estado de Ejecución Presupuestaria Recursos y Gastos?

 Cuenta Ahorro - Inversión - Financiamiento

Comentarios: ...

16. ¿La Entidad ha preparado estados financieros complementarios de

acuerdo a sus necesidades de información y control, como:

 Estado de movimientos de activos fijos?

 Conciliación de cuentas bancarias?
 Detalle de deudores y acreedores?
 Otros estados? ___________________________________
AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016
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(tic/dores y Consultores

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Hecho por: Fecha
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Revisado por: Fecha

EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA
VDE

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

P/T

Comentarios:

17. ¿Cumplen los estados financieros con los requerimientos que se indican a
continuación?

 Incluyen las notas e información complementaria mínima?

 Clasificación contable de acuerdo con la estructura del catálogo básico

de cuentas aprobado por la Contaduría?

 Incluyen información sobre el período anterior (estados comparativos)?

 Están firmados por la máxima autoridad ejecutiva, el responsable del

área financiera y el contador, identificando nombres y cargos?

 En caso de que la entidad posea más del 50% del patrimonio de otra
empresa, presenta estados financieros consolidados, además de los
propios?

Comentarios:

18. ¿Las notas e información complementaria a los estados financieros

contienen al menos lo siguiente:

 Naturaleza de las operaciones de la Entidad?

 Bases contables y criterios de valuación de los principales componentes

de los estados financieros? ______

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

 en independent member of

Cc)instilt Ltda-401 ri(iltores

y Consultores

CLIENTE YACIMIF NI OS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB

PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016

Fecha

EVALÚA( ION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Fecha

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

P71'

 Restricciones sobre determinados componentes del balance general?

 Evolución o composición de los componentes de los estados

financieros?
 Acontecimientos posteriores relevantes? Naturaleza de los resultados
obtenidos?

Comentarios:

19. ¿La presentación de los estados financieros es oportuna?

A la Contaduría General del Estado? _____

Ente que ejerce tuición? _______________
Otras instituciones?

Comentarios:

CUSTODIA DE LA DOCUMENTACION CONTABLE

20. ¿Se implantaron procedimientos para la custodia y resguardo de los

comprobantes, documentos y registros de contabilidad? )

 Dónde se reglamenta?

 Hay un archivo central, distinto de contabilidad?

 Las seguridades son adecuados?

AUDITORIA FINANCIERA
YPFB 2016
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CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB

PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016

Hecho por: Fecha

ARAI

F.VALUAGION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Revisado por: Fecha

VDE

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

P/T
 Qué tiempo se cu ;todia y mantiene los registros?

 Qué se hace desp tés de dicho plazo?

Comentarios:

21. ¿Existen procedimiei tos para limitar el acceso a los libros y documentos
contables y preso pu estados, así como a los medios magnéticos en los
cuales se almacena la información financiera?

 Dónde se contera pla tales procedimientos?

 Existe backup (respaldos) magnéticos en dependencias físicas
diferentes?
 Hay algún plan d e contingencias o desastres?

Comentarios:

22. ¿Hay algún procedii tiento para efectuar el traspaso de la documentación

contable - presupue Maria a las autoridades y funcionarios que recién le
ingresaron (cambios gobierno, de administración, etc)?

 Dónde se lo estip tila?

 Se lo contempló n el último cambio de autoridades importantes?

Comentarios:
AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016
 an independent member .1'

Coentsult
Latino:sal nruéri
,,editores y Consultores

CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -

YPFB PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016
Hecho por : Fecna

ARAI

EVALUAGION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Revisado por: Fecha

VDE

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

13/-T

23. ¿Servidores públicos, independientes de aquellos que tienen la función de tos

registro de movimien de dinero, cuentas por cobrar y cuentas por pagar,
circularizan con tercer  os los saldos contables de la entidad?

 Cada qué tiempo

 Cómo se docume Ita dicha circularización?

Comentarios:

24. ¿Se clasifican los der .chos y obligaciones (cuentas por cobrar y por pagar) ad y
por fecha de antigüe vencimiento?

Comentarios:_ _____

\.

25. ¿Realiza un servidor público independiente del manejo de fondos, análisis [ales
y evaluaciones mensa de las cuentas a cobrar y pagar?.

 Quién lo hace?
 Con qué periodic dad?
AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016
 en indepenclant member of

Aya c--.:(3ris vitt rAcia....401

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CLIENTE: YACIMIENTO ; PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -

Indice

PERIODO: Por el año ter YPFB finado en diciembre 31, 2016

4»
Hecho por: Fecha

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FNALUAGION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Revisado por: Fecna

VDE

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

P/T
deja?
 Qué evidencia se

Comentarios:

6. ¿Se hace un análisis de las cuentas patrimoniales y su relación con la iria?

ejecución presupuest

 Ouién lo hace?
 Con qué periodic :dad?
 Cómo se los docu menta?

Comentarios:

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

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cennsynt
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Indice
CLIENTE: YACIMIF NI OS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -
YPFB
PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016

Hecho por Fecha

ARAI

EVALUACION DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO Revisado por: Fecha

VDE

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INSTRUCCIONES GENERALES PARA COMPLETAR ESTE CUESTIONARIO

El presente cuestionario ha sido diseñado con el propósito de evaluar el diseño general del Sistema, en el marco de las Normas
Básicas emitidas para el efecto, así como de las Normas Básicas de Control Interno vigentes.

vez evaluado el diseño del Sistema deberá procederse a la comprobación de su funcionamiento para cuyo efecto será
necesaria la elaboración de programas de trabajo específicos para tal fin. Dichos programas de trabajo considerarán los
aspectos, áreas o sistemas que resulten relevantes para alcanzar los objetivos del examen. Cabe anotar que para el caso
de entidades o trabajos pequeños, según el criterio del gerente a cargo y sustentado en el memorándum de planificación
(MPA), dichos programas podrán obviarse y se hará referencia a la comprobación del funcionamiento del sistema en este
mismo cuestionado.

Este cuestionado no está orientado a evaluar o comprobar que el Sistema es efectivo y eficiente, proceso que requerirá de un
análisis mucho más profundo y especializado, el cual se lo podrá ejecutar siempre y cuando se evidencie, a través de este
procedimiento, que el sistema se ha diseñado de acuerdo con las Normas antes citadas.

Quién lo debe completar?

Usualmente estará a cargo de uno o varios asistentes con experiencia, bajo supervisión directa del encargado. Ciertos temas
más complejos deberán ser completados directamente por el encargado y hasta por el gerente a cargo del trabajo. En todo caso
la responsabilidad recaerá en el gerente y encargados del tnabajo.

Asimismo es importante señalar que la(s) persona (s) que complete(n) este cuestionario deberá(n) tener un conocimiento
suficiente de la Ley No. 1178 (SAFCO), las Normas Básicas del Sistema de Organización Administrativa, así como de las
Normas Básicas y Generales de Control Interno emitidas por la CGR.

Cuándo se lo debe completar?

Al iniciar cada trabajo de evaluación de los SAYCO, luego del relevamiento general hecho en la entidad. También será necesario
llenarlo al iniciar una auditoría de eficiencia (Operativa) o un análisis mucho más profundo y especializado del segmento de
Organización Administrativa.

Cómo se lo debe completar?

En general el cuestionario es lo suficientemente explícito, aun cuando se lo debe complementar o modificar según lo requieran
las circunstancias del trabajo. Como ya se señaló cualquier miembro del equipo de auditoría con cierta experiencia de trabajo
lo debería llenar.

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2[16

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CCtiniStalt
,¡,;,tares y Consultores IL.atineaamiári«.

Ind ce
CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB
nado en diciembre 31, 2016
PERIODO: Por el año termi
SP
Hecho por: Fecha
ARAI
EVAI ,U ICION DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO Revisado por: Fecha

VDE

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 Respuestas SI, serán suficientes si no se pide información adicional o si la complejidad y tamaño de la entidad no
requieren de más argumentación que la que prevé el espacio destinado para Comentarios al final de cada pregunta.
De todas maneras, se incluirán páginas adicionales para sustentar una respuesta si es necesario.
 Respuestas NO, usualmente significarán una deficiencia u observación que deberá ser explicada con detenimiento
y si es necesario adjuntarse respaldo (en el archivo permanente o en el legajo corriente, según corresponda). Respuestas
N/A, que significa que la pregunta no es aplicable para la entidad analizada y requerirá además de la argumentación de
su no aplicabilidad.

DESCRIPCION DEL SISTEMA

El Sistema de Presupuesto es un conjunto ordenado y coherente de principios, políticas, normas, metodologías y

procedimientos utilizados en cada uno de los subsistemas que lo componen para el logro de los objetivos y metas del
sector público. Está compuesto por los subsistemas de formulación, de coordinación de la ejecución y de seguimiento y
evaluación.

OBJETIVOS DEL SISTEMA

 Prever, en función de las prioridades de la política gubernamental, los montos y las fuentes de los recursos financieros
para la gestión anual y su asignación a los requerimientos monetarios de la programación de operaciones y de la
organización administrativa adoptada.

Que la Entidad sujete sus gastos totales a la disponibilidad de recursos, a las condiciones de financiamiento y a los
límites legales presupuestarios.

 Evitar la transferencia de gastos de inversión a funcionamiento.

OBJETIVOS DE AUDITORIA

Establecer si la Entidad ha implantado su sistema de presupuesto conforme al marco jurídico - administrativo y en forma
adecuada para el logro de los objetivos del Sistema. Por tanto incluye:

 Ley N° 1178, de Administración y Control Gubernamentales, del 20 de julio de 1990.

 Normas Básicas del Sistema de Presupuesto (NBSP), Resolución Suprema N° Resolución Suprema 225558 de 1 de
diciembre, 2005.

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 an Independervt member of

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PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - o

CLIENTE': YACIMII j\ITOS
YPFB nado en diciembre 31, 2016
PERIODO: Por el año termi SP e
Hecho por : Fecha
ARAI
EVALU ,CION DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO Fecha
Revisado
por: VDE

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Manual de Contabilidad de la ejecución presupuestaria (MCEP). Resolución Secretaria) N° 161197 del 13 de marzo de 1997, emitido
por la ex-Secretaría Nacional de Hacienda.

 Directrices de política presupuestaria y Ley Financial emitidas para la gestión analizada.

)
ersonas para el llenado del cuestionario:
Nombre Arca Cargo

AUDITORIA FINANCIERA
YPFB 2016
 tan Independent ~mbar of

Cor. *iris itilt Ltd a_<' 1

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CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -

YPFB PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016

Hecho por : Fecha

ARAI

EVAI PACION DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO Revisado Fecha

por: VDE

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REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
P/T
ASPECTOS GENERALES

1. ¿La Entidad cuenta con un Reglamento específico que norme su Sistema de

Presupuesto? Ver (NBSP, Art.4° )

 Cuál es su denominación
 Fecha de aprobación
 Instancia que lo aprobó
 Mediante que documento se aprobó
 Ultima actualización

Comentarios:

2. ¿El reglamento, ha sido difundido al personal de la entidad? (*)

 Fecha de difusión
 Medio utilizado
 N° de nota o comunicación

Comentarios:

3. ¿El Reglamento y normatividad vigentes en la entidad con respecto al

sistema de presupuesto, considera las fases descritas

Tales como:

 Formulación?
 Discusión y aprobación?
 Ejecución? ___
 Evaluación?
 Cierre del ejercicio?

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 an ondependent member of

s utit
alta feS y Consultores !Latí n co,a m ér e a

ETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -

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CLIENTE: YAC IMIF N ÍOS
YPFB lado en diciembre 31, 2016
PERIODO: Por el año termi SP
Hecho por : Fecha
ARAI

EVALU CION DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO Revisado por: Fecha

VDE

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REF. N/A
CUESTIONARIO SI NO
P/T
Comentarios:

4. ¿La Entidad presen a dentro de los plazos establecidos por el Organo sultantes
rector, los reportes r de cada fase, descritas en el punto 3.?

Comentarios:

5. ¿Existe una unida l técnica presupuestaria o un responsable de la

programación y adm inistración de los presupuestos?

 Nombre de la Ui iidad
 Responsable
 Dependencia
 Nivel Jerárquico
 Qué otras tareas realiza? i
 Algunas de esas actividades son incompatibles?

Comentarios:

6. La unidad de Presu puestos cuenta con las herramientas normativas que dentro
regulen su actividad de la entidad? Ver (NBSOA, Art. 14° y 15°)

 Manual de organiz ación?

 Manual de funcion 2.s? _
 Manual de Procedi alientos?
 Han sido actualiza los en base a las Normas vigentes?
 Ultima actualizacié n?
 Se ha difundido tal es herramientas al personal del área?
 La estructura dise ñada en la norma es la que en la práctica opera?

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PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -

ícLIENTF: YACIMIENTOS YPFB finado en diciembre 31, 2016
PERIODO: Por el año terco
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Hecho por: Fecha
ARAI

EVAI kC1ON DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO Revisado por: Fecha

VDE
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REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
P/T

Comentarios:

7. ¿En alguno de los manuales, normas o instructivos se establecen

disposiciones que regulan el tipo de gastos qué no pueden ser cubiertos con el
Presupuesto Ver (Directrices de formulación presupuestaria vigente en la
gestión)

 Cuáles son esos conceptos de gasto?

 En qué documentos se lo establece?
 Han sido difundidos tales documentos. Qué evidencias hay?

Comentarios:

,TORMULACION PRESUPUESTARIA

8. ¿El anteproyecto de presupuesto para el año auditado sido elaborado,

considerando las directrices de formulación presupuestaria fijadas por el
Ministerio de Hacienda y programa de operaciones anual (POA)? Ver
(NBSP, Art. 18) contiene:

 Bases presupuestadas para el año?

 Presupuestos por unidad administrativa?
 Es consistente con el POA?

Comentarios:

9. ¿El anteproyecto de presupuesto ha sido aprobado por la instancia

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 an i n c l e p e n c l e n t m e m b e r o f

` Ccmis illat Ltd. a.-

Ar r Laati n cha rre éri ai
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¡CLIENTE: YACIMILNTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB

PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016

Hecho por Fecha

: ARAI

EVA1 UACION DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO Revisado por: Fecha

VDE

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REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
..-. .. P/T
competente establecida por el Ministerio de Hacienda?

 Instancia que aprobó?

 Fecha que aprobación?
 No de documento?

Comentarios:

10. ¿El presupuesto de recursos establece con claridad la estimación de los ingresos
corrientes y de recursos de capital, así como las fuentes de financiamiento? Ver
(NBSP Arts. 18

Comentarios:

11. ¿El presupuesto de gastos está estructurado en base a las técnicas de

presupuesto por programas y por objeto del gasto? Ver NBSP, Art. 27° .
Describa si el presupuesto contempla:

 Programas ___
 Subprogramas
 Proyectos
_
 Obras
 Actividades
 La distribución del presupuesto es consistente con la estructura
funcional y operativa de la entidad?

Comentarios:_ _

EJECUCION PRESUPUESTARIA

AUDITORIA FINANCIERA
YPFB 2016
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CLIENTE; YACIMII NTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -

YPFB PERIODO: Por el aiio terminado en diciembre 31, 2016
Hecho por : Fecha
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EVAI .UACION DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO Revisado por: Fecha

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REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
P/T

12. ¿Complementariamen te al presupuesto, se han establecido cronogramas de

utilización de los sig uientes recursos y de su impacto financiero? Ver
(NBSP, Arts. 25 y 26 )

 Humanos?
 Materiales?
 Servicios generale 1?
 Hay consistencia on lo planteado en el POA?

Comentarios:

13. ¿Las modificaciones presupuestarias (traspasos y reformulaciones) han :uerdo

sido autorizadas de a con la normatividad vigente y por la instancia . (NBSP,
que corresponda? Ve Arts. 28°)

 Hubieron traspas ›s?

 Hubieron reforme ,laciones?
 En general, que c nceptos involucraron (detalle)?

 Cuantos traspaso s y reformulaciones hubieron en el último mes?

Comentarios:_

14. ¿Existe una política ov te establezca que sólo se dé curso a los gastos con la
certificación del área de control presupuestario, de que existe la partida el
correspondiente y qu( saldo es suficiente al momento de la operación?

Comentarios:

AUDITORIA FINANCIERA
YPFB 2016
 an Indepandant mernbc,r of

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,,es y Consultores L-a ti n nal rre ca

/ CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB

PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016

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EVAI UACION DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO
Revisado por: F e c ha

VDE
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REF. NO N/A
CUESTIONARIO SI
P/T

15. ¿La Entidad ha sobrepasado en el último período los límites máximos para
gastar de acuerdo a las apropiaciones aprobadas en categorías
programáticas y por fuente de financiamiento? Ver (NBSP, Art. 28° inc. b)
De ser afirmativo, cuáles son las causas básicas?

 Se lo consideró en la formulación del presupuesto de este año?

Comentarios:

SEGUIMIENTO Y EVALUACION PRESUPUESTARIA

16. ¿La Entidad emite y presenta información periódica sobre la ejecución física
y financiera de su presupuesto, incluyendo la presentación.
,.,
Entonces se preparan y entregan:

 Informe mensual de la ejecución del presupuesto de recursos,

indicando fuente de financiamiento, financiador y la entidad de
transferencia
 Informe mensual de la ejecución del presupuesto de gastos con fuente
de financiamiento, financiador y entidad de
transferencia.
 Informe de las modificaciones al presupuesto de gastos (si
corresponde).
 Informe de las modificaciones al presupuesto de recursos (si
corresponde).

Comentarios:

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

 an inclepeandeant member , of

vidit Ltd.
ves y Consultores L.artincsairraiárit; a

CLIENTE; YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -

YPFB PERIODO: Por el ano terminado en diciembre 31, 2016
Hecho por: Fecha
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EVAI UACION DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO Revisado por: Fecha

VDE

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REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
P/T

17. ¿Se emiten informes s obre el análisis de la información de la ejecución

física y financiera d los presupuestos, Comparando los resultados
obtenidos con los estab lecidos en el POA? Ver (NBSP, Art. 29.)

 Qué informes son?

 Con qué periodicid ad?
 Ultima evaluación?
 A quién se dirigen?
 Son analizados?
 Explican las causas de la desviación?
 Se recomiendan m .didas de corrección?
 Se consideraron es as medidas en la formulación del presupuesto del
año actual?
 De ser aplicable s , ha considerado por estas causas la reformulación
del POA en el últi lo año

Comentarios:

18. ¿Las Cuentas del pre iupuesto de recursos y gastos se cierran al 31 de

diciembre de cada a o y con posterioridad a esa fecha no se asumen
compromisos ni se levengan gastos con cargo a las apropiaciones
presupuestarias del eje rcicio que se cierra?

 Se ha cerrado el pr ?supuesto del año anterior? .

 Ha habido modific aciones posteriores al cierre?
 Por qué conceptos se han modificado?
 Considera el presu puesto el efecto de las variaciones de las cuentas de lón,
balance, (deprecia amortización, etc.)

 Se ha entregado i o rmalmente los estados de ejecución presupuestaria a

la Contaduría Gen 'ral?
 Ultima evaluación

AUDITORIA FINANCIERA
YPFB 2016
 an indepenclent memt, r of

y Consultores !L a t í n c o a i r r e e é r i

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CLIENTE. YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -

PERIODO: Por el año tenni YPFB nado en diciembre 31, 2016 C>
Hecho por Fech i
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EVAL U ,CION DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO Revisado Fecha

por: VDE

Página 11 oe 11

REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
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Comentarios:

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CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -
PERIODO: Por el año termi YPFB nado a diciembre 31, 2016
.
Flecho por: Fecha

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EVALUACION DI L. SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO Revisado por: Fecha

VDE

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El presente cuestionario ha sido diseñado con el propósito de evaluar el diseño general del Sistema, en el marco de las Normas Básicas
emitidas para el efecto, así como de las Normas Básicas de Control Interno vigentes.

Una vez evaluado el diseño del Sistema deberá procederse a la comprobación de su funcionamiento para cuyo efecto
será necesaria la elaboración de programas de trabajo específicos para tal fin. Dichos programas de trabajo
considerarán los aspectos, áreas o sistemas que resulten relevantes para alcanzar los objetivos del examen. Cabe
anotar que para el caso de entidades o trabajos pequeños, según el criterio del gerente a cargo y sustentado en el
memorándum de planificación (MPA), dichos programas podrán obviarse y se hará referencia a la comprobación del funcionamiento del
sistema en este mismo cuestionado.

Este cuestionado no está orientado a evaluar o comprobar que el Sistema es efectivo y eficiente, proceso que requerirá de un análisis
mucho más profundo y especializado, el cual se lo podrá ejecutar siempre y cuando se evidencie, a través de este procedimiento, que
el sistema se ha diseñado de acuerdo con las Normas antes citadas.

Quién lo debe completar?

Usualmente estará a cargo de uno o varios asistentes con experiencia, bajo supervisión directa del encargado. Ciertos
temas más complejos deberán ser completados directamente por el encargado y hasta por el gerente a cargo del trabajo.
En todo caso la responsabilidad recaerá en el gerente y encargados del t rabajo.

Asimismo es importante señalar que la(s) persona (s) que complete(n) este cuestionario deberá(n) tener un conocimiento
suficiente de la Ley No. 1178 (SAFCO), las Normas Básicas del Sistema de Organización Administrativa, así como de
las Normas Básicas y Generales de Control Interno emitidas por la CGR.

Cuándo se lo debe completar?

U iniciar cada trabajo de evaluación de los SAYCO, luego del relevamiento general hecho en la entidad. También será * --necesario
llenarlo al iniciar una auditoría de eficiencia (Operativa) o un análisis mucho más profundo y especializado del segmento de
Organización Administrativa.

Cómo se lo debe completar?

En general el cuestionario es lo suficientemente explícito, aún cuando se lo debe complementar o modificar según lo
requieran las circunstancias del trabajo. Como ya se señaló cualquier miembro del equipo de auditoría con cierta
experiencia de trabajo lo debería llenar.

 Respuestas Si, serán suficientes si no se pide información adicional o si la complejidad y tamaño de la entidad no
requieren de más argumentación que la que preve el espacio destinado para Comentarios al final de cada pregunta.
De todas maneras, se incluirán páginas adicionales para sustentar una respuesta si es necesario.
 Respuestas NO, usualmente significarán una deficiencia u observación que deberá ser explicada con detenimiento y si es
necesario adjuntarse respaldo (en el archivo permanente o en el legajo corriente, según corresponda).
 Respuestas N/A, que significa que la pregunta no es aplicable para la entidad analizada y requerirá además de la argumentación
de su no aplicabilidad.

DESCRIPCION DEL SISTEMA

AUDITORIA FINANCIERA
YPFB 2016
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¡CLIENTE: YACIMIENTOS i
PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - STCP
PERIODO: Por el ario termi YPFB nado a diciembre 31, 2016
•
Hecho por: Fecha
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EVALUACION L SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO Revisado por: Fecha

VDE
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El sistema en general manejará los ingresos y programará los compromisos, obligaciones y pagos para ejecutar el
presupuesto de gastos y desembolsos.

El Sistema de Tesorería comprende el conjunto de principios normas y procedimientos vinculados con la efectiva
recaudación de los recursos públicos y de los pagos de los devengamientos del sector público, así como la custodia de los
títulos y valores del Sistema de Tesorería del Estado.

1
1 Sistema de Crédito Público es un conjunto de principios, normas, procesos y funciones para la eficiente y eficaz función
de la deuda pública en el marco de la administración gubernamental. Regula las operaciones relativas a la captación y
administración de recursos financieros obtenidos por la vía del endeudamiento público interno o externo.

OBIETIVOS DEL SISTEMA

Los objetivos del sistema son:

 Que toda deuda pública interna o externa con plazo igual o mayor a un año sea contraída por la máxima autoridad del
Sistema de Tesorería del Estado, por cuenta del Tesoro Nacional o de la entidad beneficiaria que asume la responsabilidad
del servicio de la deuda respectiva.

 Que las deudas públicas inferior a al año sean contraídas por cada entidad con sujeción a la programación financiera
fijada por la máxima autoridad del Sistema de Tesorería del Estado.

 Que las entidades del sector público cumplan obligatoriamente las políticas y normas establecidas por la máxima
autoridad del Sistema de Tesorería del Estado, para el manejo de fondos, valores y endeudamiento.

Programar los compromisos, obligaciones y pagos en la ejecución del presupuesto de gastos.

OBIETIVOS DE AUDITORIA

Establecer de manera general si la Entidad ha implantado su sistema de tesorería y crédito público conforme al siguiente
marco jurídico - administrativo y de forma que permita el logro de los objetivos del sistema.

 Ley N" 11 78, de Administración y Control Gubernamentales, del 20 de julio de 1990.

 Normas Básicas del Sistema de Tesorería (NBST), Resolución Suprema N° 218056, emitida por el Ministerio de Hacienda
el 30 de julio de 1997.

 Normas Básicas del Sistema de Crédito Público (NBSCP), Resolución Suprema N° 218041, emitida pór el Ministerio de
hacienda el 29 de julio de 1997.

 Normas Básicas de Control Interno relativas al Sistema de Tesorería y Crédito Público (NBCI), Resolución N" CGR-
11090196, emitidas por la CGR el 6 de noviembre de 1996.

- - - - - --
AUDITORIA FINANCIERA
YPFB 2016
 an independe nt m em be r o f

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CUENTE: YACIMII I\l*TOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - I

PERIODO: Por el año terco YPFB nado a diciembre 31, 2016
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Hecho por: Fecha
ARAI
EVALUACION DI L SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO Revisado por: Fecha

VDE
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 Normas Generales de Control Interno (NGCI), Resolución N° CGR-1/11/91, emitidas por la CGR el 3 de octubre de
1991.

Personas para el llenado del cuestionario:

Nombre Area Cargo

AUDITORIA FINANCIFRA
YPFB 2016
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(CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB I d"

STCP
PERIODO: Por el ario terco nado a diciembre 31, 2016

Hecho por: Fecha

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EVALUACION L SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO Revisado Fecha
por: VDE
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REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
P/T
ORGANIZACION DEL AREA

1. ¿La Entidad cuenta con Manuales o Reglamentos específicos o Manuales

que normen su Sistema de Tesorería? Ver NBST, Art. 7° inc. b)

 Cuál es su denominación?
 Fecha de aprobación?
 Instancia que lo aprobó?

Comentarios:

2. ¿Tales Manuales o Reglamentos han sido elaborados en el marco de las

Normas Básicas dictadas por el Órgano Rector y las Normas Básicas de
Control Interno, emitidas por la Contraloría General de la República?
Principalmente se ha dado consideración a los siguientes aspectos básicos

a) Subsistema de recaudación de recursos

 Recaudación de recursos
 Prohibición de deducción
 Responsabilidad de la recaudación de recursos
 Manejo de las cuentas bancarias
 Titularidad de las cuentas bancarias fiscales

b) Subsistema de Administración de recursos

 Programación del Flujo financiero y ejecución presupuestaria

 Implantación de la unicidad de caja

 Custodia de títulos y valores
 Estructuración de las fondos por fuentes de financiamiento ó de
ingreso
 Revisión de las cuentas fiscales
 Creación y manejo de fondos de caja chica
 Creación y manejo de fondos rotatorios

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

 an Independent m ember oí

,,res y Consultores 11—ati incoa mérileni

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JIE7ITE: YACIMIENTOS
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PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -
PERIODO: Por el año termi YPFB nado a diciembre 31, 2016 STCP

Hecho por : Fecha

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EVALUACION L SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO Revisado por: Fecha

VDE
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REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
P/T
omentarios:

3. ¿1Los Manuales o Reglamentos han sido difundidos al personal de la

E ntidad? Ver (NBST, Art. 7)

Fecha de difusión?
Medio utilizado (Ref)?

:omentarios:_

4. c Los Manuales o Reglamentos, en su parte pertinente, han sido

ompatibilizados (reconocidos) por el Órgano Rector? Ver (NBST, Art. 7)

Órgano rector?
Ha sido remitido a la Unidad de Normas para su compatibilización (ex-
DONPA)?
Fecha de compatibilización?

:omentarios:

5. e

Existe una unidad o responsable para el manejo de tesorería dentro de la ntidad?

Nombre de la unidad?
Nivel jerárquico?
De quien depende? _
Realiza otras actividades
Si las hay, son algunas de estas actividades incompatibles
idescríbalas)?

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

 en indepenchent member olí

c:cutastilt
y Consultores

I CLIENTE YACIMIF- NTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB

PERIODO: Por el año terminado a diciembre 31, 2016

Hecho por: Fecha

ARAI

EVALUACION D L. SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO Revisado por.

Fe c ha

VDE

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

P/T

Comentarios:

6. ¿La unidad o el responsable de Tesorería cuenta con las siguientes

herramientas normativas que regulen su actividad dentro de la entidad?

 Manual de funciones? ________________

 Manual de Procedimientos? _________________________
 Han sido actualizados en base a las Normas vigentes? Ultima
actualización?
 Se ha difundido tales herramientas al personal del área?

 La estructura diseñada en la norma en la práctica? _________

Comentarios:

RECAUDACION DE RECURSOS

7. ¿Los conceptos de recaudaciones (ingresos por cualquier concepto) de la

entidad están respaldados en disposiciones legales vigentes? Ver (NBST,
Art...;
% del total
Concepto Disp Legal Area recaudadora Ingresos

Comentarios:

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

 independent membu, uf

I bte l l a
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Indice
PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -
STCP
YPFB lado a diciembre 31, 2016

Hecho por: Fecha

ARAI
EVALUACION
CLIENTE: DF
YACIMIENTOS _ SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO Fecha
Revisado
por: VDE
(PERIODO: Por el año termi
Página 7 de 14

REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
Pfl'

8. ¿Las recaudacione s, por cualquier concepto, se registran en el sistema de ada

contabilidad integi dentro de las 24 horas de su recepción?

 Qué área hace 1 registro?

 Qué evidencias se tiene de que la fecha de registro está de acuerdo con
la norma (d ?scriba aquí o aparte el mecanismo utilizado)?
 Está centralizad oel control de ingresos?
 Es automatizad oel sistema de recaudaciones?
 El registro es independiente del área de recaudaciones?

Comentarios:

9. ¿Por cada recau lación se entrega un recibo oficial o documento

equivalente?
 Nombre del d icumento
 Es prenumera lo?
 La numeraci In es manual, preimpreso o lo emite el sisteita
automatizado
 Hay controles de la numeración, cuáles?
 Hay controles de los formularios no utilizados y distribuidos. Cuáles?

 Dicho control es ejercido por un servidor distinto del que recauda?

Comentarios:

10. ¿Hay evidencia [e que la entidad deposita total e íntegramente las las cuentas
recaudaciones en fiscales bancarias (asignadas o debidamente próximo día
autorizadas) en el hábil? Ver (NBST, Art. 18)

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

 en Independent memb, r .f

Ltda.41¿

d s y Consultores Latinoaméric

CLIENTE. YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB

PERIODO: Por el ano terminado a diciembre 31, 2016

Hechopor: Fecha
ARAI
EVALUACION FM I_ SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO Revisadopor: Fecha
VDE

Página 8 de 14

REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
l'ff
 Describa el mecanismo de depósito (mensajero, blindado, recaudación,
a través de bancos, otro?

 Se lo establece en alguna norma interna. Diga cuál

d • Se hacen verificaciones sobre los depósitos efectuados?

 Quien efectúa la verificación es independiente al recaudador y al

depositante'?
 Se concilia periódicamente?

Comentarios:.

11. ¿Los recursos recaudados se perciben en forma completa (brutos) de

deducciones por comisiones bancarias u otros conceptos antes de su ingreso a
la cuenta bancaria respectiva? Ver (NBST, Art. 18)

Comentarios:

ADMINISTRACION DE RECURSOS

12. ¿Las cuentas bancarias han sido aperturadas exclusivamente á nombre de la

Entidad, en número limitado a lo estrictamente necesario y agrupadas por fuente
de ingreso y por moneda? Ver (NBST, Arts 18°, 22°, 37° )

N° de Nombre Fuente de Ingreso

Cta.Bancada de la cuenta Banco o Propósito

AUDITORIAFINANCIERA YPFB 2016

 e n in de pe nc len t rre em b - r of

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,es y Consultores B—aitirscha rrt 4ério at

CLIENTE: YACIMIhNTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB

finado a diciembre 31, 2016
STCP
iPERIODO: Por el año te'
1
Hecho por: o
.e Fecha

ARAI
EVALUACION DI L. SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO ' Fecha
Revisado por:
VDE

Página 9 de 14

REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
PiT

(Si el espacio es iris Eficiente prepare planilla aparte)

 Son suficientes?
 Son excesivas? _..
 Se mantienen en bancos reconocidos del sistema?

 Se ha hecho sel ?cción de bancos en función de los servicios y la quedan?

ubicación donde
 Quien aprobó la Lpertura en cada banco?
 Es el órgano de a ,robación el apropiado?

Comentarios:_

13. ¿Las autorizaciones para operar en bancos fueron otorgadas a por lo

menos dos servid rres públicos de la entidad, para que actúen
mancomunadamente

Detalle por cada cue ita:

N° de Nombre y Cargo de
Cuenta Ban zo las firmas autorizadas

 Hay incompatibil idad de funciones entre los funcionarios autorizados?

 Se notifica inni diatamente a los bancos cualquier cambio de las

autorizaciones?

Comentarios:

AUDITORIAFINANCIERA YPFB 2016

 Ean fndepeencieent rnwrnbt3r

c.;c) :1181.3.11t Ltd

as y Consultores Latirecsarreric:ai

CLIENTE: YACIMII :N ros PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB

PERIODO: Por el año terminado a diciembre 31, 2016
Hecho por Fecha

ARAI

EVALUACION DI I SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO Revisado por: Fecha

VDE

Página 10 de 14

REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
Pim.

14. ¿La unidad o res ponsable de Tesorería elabora periódicamente

programaciones de la recaudaciones y de los pagos o desembolsos? Ver
(NBST, Art. 250 y 27°

 Qué reporte se elal 3c:ira?

 Con qué periodici lad?
 Se hacen ajustes a la programación?
 Es consistente con el presupuesto?
 Se revisa permane ntemente la programación?
 Se reporta la progi amación a un nivel superior?

Comentarios:

15. ¿Tesorería procesa 3 7 autoriza los desembolsos sustentados con la

documentación de res paldo suficiente que permita el registro en el sistema Ida?
de contabilidad integr Ver (NBST, Art. 29°)

 Dónde se lo establ ?.ce?

 Se ha difundido, c Liando?
 Está vigente el pro cedimiento?
 Cuales son los asj) ectos claves del control (descríbalos)?

Comentarios:_.

16. ¿Los pagos a excepci o de los de caja chica o los que la Ley disponga, se
efectúan mediante cf eque a nombre del beneficiario, girado contra las 1
cuentas bancarias de 1 Entidad?

 Existe un monto ; línimo para preparar cheques?

YPFB 2016
AUDITORIA FINANCIERA
 en Independent rnernb•

4LX)ntsk1lt
, es y Consultores 1 _a it i rm b ai ri rs 4é ri.

¡CLIENTE: YACIMIENTOS In •
PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -
PERIODO: Por el año tem'
YPFB inado a diciembre 31, 2016 41»
Hecho por : Fecha
ARAI
EVALUACION DI L SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO Feca
Revisado
por: VDE

Página 11 de 14

REF.
CUESTIONARIO PA' SI NO N/A
 Siempre se gira a ombre del beneficiario?
Comentarios:

17. ¿Los fondos fijos de caja chica, consideran para su administración los
siguientes aspectos? y Tificar:

a) Reglamento específ ico o documento equivalente para el manejo que

establezca los límit !s para su autorización?

 Fecha de aproba ción y medio de aprobación

 Instancia que lo aprobó
 Define los conce ptos de gastos a cubrir?
 Define los nivel !s de autorización?
 Se ha difundido el reglamento?
 Fecha de difusió n
 Define una cuan tía máxima para considerarlo como gasto menor?

b) La responsabilidad de su manejo se ha asignado a un funcionario

independiente del .ajero principal y de otros que realicen
contables o financi funciones ras?

c) El uso de dichos foidos se efectúa mediante la presentación de

comprobantes debi lamente autorizados?
-..
 Cuál es su deno rninación?
 -Quién(es) autor za(n)?
 Cuentan con nu [aeración preimpresa?

d) Dichos comproban tes son invalidados o inutilizados al momento de

efectuarse el reemb olso del fondo?

Comentarios:

YPFB 2016
AUDITORIA FINANCIERA
 an independent member of

Cc) i stlt L.tc11.

as y Consultores L..ati rruári'L':ai

CLIENTE: YACIMII NIOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB

PERIODO: Por el año terminado a diciembre 31, 2016

Hecho por : Fecha

ARA'
Revisado por: Fecha
EVALUACION 1)11.. SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO VDE
 Página 12 de 14

CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

Pim'

18. ¿Los fondos rotatorio son administrados a través de cuentas bancarias?

 Fecha de creaci ín del (los) fondo(s) y documento de creación?

 Instancia que lo a 3robó?

N° de Monto Periodo de
Cuenta Banco lel fondo Propósito reposición

 Se cuenta con un manual o reglamento para su manejo?

 Fecha y documen lo de aprobación?

 Organo que lo ap -obó?

Comentarios:_ _

19. ¿Se realizan arqueos sorpresivos y periódicos de los fondos y valores (en nes
caja chica, recaudacio a depositar, etc.)?

 Con qué periodic dad?

 Son realizados lor servidores públicos independientes de quienes
hacen su cu ,todia, recaudación, registro y desembolso?

 Se deja evidencia de los arqueos?

 Quién lo hace?

Comentarios:

AUDITORIA FINANCIFRA YPFB 2016

 a n Ind ep end ent m em b , , 1 o f

c:oleks-ult
,,res y Consultores L-atinchallinric 1 1

Hecho por Fecha

ARAI

EVALUACION DEL SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO Revisado por:

Fecha

VDE

R EF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
P/T
as

20. ¿La entidad cuenta co : adecuados medios de resguardo de los fondos? (*)

 Iiay bóvedas o caj fuertes?

Mantienen segurid ades apropiadas?
 Su acceso es restrii tgido?
 Hay claves de acce so o llaves?
 El custodio está ca icionado?
 El custodio ejecuta otras actividades. Cuáles?
 Son esas actividad ?s incompatibles?
 Se cambia periódic amente las claves o llaves?

21. ¿La unidad. o resp ›nsable de tesorería o de recaudaciones emite

información periódica a los niveles apropiados sobre la disponibilidad de
fondos?

 Diaria, semanal, m ensual u otro?

 Sólo se hace según requerimiento?
 Qué mecanismos e verificación se utiliza?
 Se usa algún progr ama automatizado?

Comentarios:

TITULOS Y VALORES FI SCALES ,.

22. ¿La entidad controla de registra los títulos y valores ingresados a la unidad
tesorería?

 Quién controla es listinto de quien registra?

 Describa método e ómo se controla?
 Se preparan report es de control?
 Quién realiza el re bistro?
 Es automatizado e l sistema de registro?
 Se realiza arqueos de los títulos y valores?

Comentarios:
(CLIENTE° YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB
PERIODO: Por el año terminado a diciembre 31, 2016

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AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

 an i ndependent mernbr, of

c--"cintsuilt 1-tcla.41C-2"
&5" y Consu lto res LatincLairriéric:ai

¡CLIENTE: YACIMI[NTO PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - Indi STCP

PERIODO: Por el año terr YPFB triado a diciembre 31, 2016
e
Hecho por: Fecha
ARAI
EVALUACION DI I SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO Revisado Fecha
por. VDE

Página 14 de 14

REF.
CUESTIONARIO P/T SI NO N/A

23. ¿Se han establecido pr ocedimientos de custodia que protejan los títulos y
valores?

 Se encuentran incl tidos dentro del manual de procedimientos de la

unidad de tesorería
 Existen adecuados medios de custodia, como: bóvedas o cajas fuertes?

 Los medios de cuy todia son apropiados?

 El acceso se encuen l'a restringido?
 El custodio está cau cionado?
 Ejecuta otras funcio nes. Son incompatible s (descríbalas)

Comentarios:

AUDITORIA FINANCIE RA YPFB 2016

 en Incl ependent member of

Coi astilt
.(es y Consultores Latinoamérica

Id e
¡CUENTE: YACIMIENTOS 'ETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -
I PERIODO: Por el año termil YPFB lado en diciembre 31, 2016 SABS

Hecho por: Fecha

ARAI
EVALUACIC )N DEL SISTEMA DE BIENES Y SERVICIOS Revisado por: Fecha

VDE

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INSTRUCCIONES GENERALES PARA COMPLETAR ESTE CUESTIONARIO

El presente cuestionario ha sido diseñado con el propósito de evaluar el diseño general del Sistema, en el marco de las Normas
Básicas emitidas para el efecto, así como de las Normas Básicas de Control Interno vigentes.

Una vez evaluado el diseño del Sistema deberá procederse a la comprobación de su funcionamiento para cuyo
efecto —rá necesaria la elaboración de programas de trabajo específicos para tal fin. Dichos programas de trabajo
nsiderarán los aspectos, áreas o sistemas que resulten relevantes para alcanzar los objetivos del examen. Cabe
anotar que para el caso de entidades o trabajos pequeños, según el criteri o del gerente a cargo y sustentado en el
memorándum de planificación (MPA), dichos programas podrán obviarse y se hará referencia a la comprobación del
funcionamiento del sistema en este mismo cuestionado.

Este cuestionado no está orientado a evaluar o comprobar que el Sistema es efectivo y eficiente, proceso que requerirá de un
análisis mucho más profundo y especializado, el cual se lo podrá ejecutar siempre y cuando se evidencie, a través de este
procedimiento, que el sistema se ha diseñado de acuerdo con las Normas antes citadas.

Quién lo debe completar?

Usualmente estará a cargo de uno o varios asistentes con experiencia, bajo supervisión directa del encargado. Ciertos temas
más complejos deberán ser completados directamente por el encargado y hasta por el gerente a cargo del trabajo. En todo caso
la responsabilidad recaerá en el gerente y encargados del trabajo.

Asimismo es importante señalar que la(s) persona (s) que complete(n) este cuestionario deberá(n) tener un conocimiento
suficiente de la Ley No. 1178 (SAFCO), las Normas Básicas del Sistema de Organización Administrativa, así como de las
Normas Básicas y Generales de Control Interno emitidas por la CGR.
.ándo se lo debe completar?
\Is
Al iniciar cada trabajo de evaluación de los SAYCO, luego del relevamiento general hecho en la entidad. También será
necesario llenarlo al iniciar una auditoría de eficiencia (Operativa) o un análisis mucho más profundo y especializado del
segmento de Organización Administrativa.

Cómo se lo debe completar?

En general el cuestionario es lo suficientemente explícito, aún cuando se lo debe complementar o modificar según lo requieran
las circunstancias del trabajo. Como ya se señaló cualquier miembro del equipo de auditoría con cierta experiencia de trabajo
lo debería llenar.

 Respuestas SI, serán suficientes si no se pide información adicional o si la complejidad y tamaño de la entidad no requieren
de más argumentación que la que preve el espacio destinado para Comentarios al final de cada pregunta. De todas maneras,
se incluirán páginas adicionales para sustentar una respuesta si es necesario.
 Respuestas NO, usualmente significarán una deficiencia u observación que deberá ser explicada con detenimiento y si es
necesario adjuntarse respaldo (en el archivo permanente o en el legajo corriente, según corresponda).
 Respuestas N/A, que significa que la pregunta no es aplicable para la entidad analizada y requerirá además de la
argumentación de su no aplicabilidad.
AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016'
 an ind.penclent member of

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.....

,,,es y Consultores
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Latinc.ai rrtelrical
¡CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -
YPFB PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016
Hecho por: Fecha
AFtAl

EVALUACION DEL SISTEMA DE BIENES Y SERVICIOS Revisadopor: Fecha

VDE

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DESCRIPCION DEL SISTEMA

El SABS es el conjunto ordenado de normas, criterios y metodologías, desagregadas en los subsistemas de Contratación,
Manejo y Disposición de bienes y servicios que a partir del marco jurídico administrativo del sector público, del plan
estratégico institucional y del programa de operaciones anual, regula la administración de los bienes y servicios de las
entidades públicas, contribuyendo al logro de los objetivos institucionales.

contratación: Comprende funciones actividades y procedimientos relativos a la programación de las contrataciones, pliego
de condiciones, convocatoria, presentación, apertura y calificación de propuestas, adjudicación, contrato, garantías,
recepción y pago.

Manejo: Comprende funciones, actividades y procedimientos sobre la administración de almacenes, activos fijos,
inmuebles y servicios. Tiene por objetivo optimizar la disponibilidad, el uso y el control de los bienes y servicios y la
minimización de los costos de esas operaciones.

Disposición: Comprende funciones, actividades y procedimientos relativos a la toma de decisiones sobre el destino de
los bienes institucionales, en términos de arrendamiento, enajenaciones y baja de los bienes. Tiene por objetivo:
recuperar total o parcialmente la inversión, evitar gastos innecesarios de almacenamiento, custodia o salvaguarda así
como evitar la acumulación de bienes sin uso por tiempo indefinido.

OBJETIVOS DEL SISTEMA

El Sistema de Bienes y Servicios tiene como objetivos lograr que:

 Se exija previamente a la compra la disponibilidad de los fondos a comprometer.
Exista una adecuada segregación entre las atribuciones de solicitar, autorizan el inicio y llevar a cabo el proceso de
contratación,
 Se simplifiquen los trámites.
Se pueda identificar a los responsables por la decisión de contratación con relación a la calidad, oportunidad y
competitividad del precio del suministro, incluyendo los efectos de los términos de pago.
 Las entidades empleen los bienes y servicios contratados en los fines previstos en la programación de operaciones.
 Se realice el mantenimiento preventivo y la salvaguarda de los bienes.
 Se pueda identificar a los responsables por el manejo de los bienes.
 El sistema contemple mecanismos para la baja o venta oportuna de los bienes, tomando en cuenta las necesidades
especificas de las entidades.

OBJETIVOS DE AUDITORIA

Establecer de manera general si la entidad ha estructurado su SABS conforme al marco jurídico administrativo y en
forma adecuada para el logro de los objetivos del Sistema. Al respecto, el marco normativo jurídico incluye

Ley N° 1178 de Administración y Control Gubernamentales, del 20 de julio de 1990.

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

 =
an independent membe, af

.-

CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB

PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016

EVALCIACION DEL SISTEMA DE BIENES Y SERVICIOS

,,,res y ConsuRores Latirac,a rraoári ca

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Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (NBSABS) - Decreto Supremo N° 0181, emitida
por el Gobierno del Estado Plurinacional de Bolivia.

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

Personas a entrevistar para el llenado del cuestionario:

'ersonas para el llenado del cuestionario:

Nombre Area Cargo
 en independant member of

cjorts utit
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CLIENTE: YACIMIEN VOS P

Ind'ce
ETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB ado
SABS
PERIODO: Por el año termin en diciembre 31, 2016

Fecha —
Hecho por :
ARAI

EVALUACIC N DEL SISTEMA DE BIENES Y SERVICIOS Revisado por: Fecha

VDE

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

P/T
ASPECTOS GENERALES

1. ¿La entidad cuenta con un Reglamento Específico o Manuales que normen

su SABS? Ver (NBSABS, Art. 11°)
......,
 Cuál es su denominación?
 Fecha de aprobación?
 Instancia que lo aprobó?
 Ultima actualización?

Comentarios:

2. ¿Tales Manuales o Reglamentos, han sido difundidos al personal de la

entidad? Ver (NBSABS, Art. 11° y 7°)

 Fecha de difusión
 Medio utilizado
 No memo o comunicación
...... • Se halla vigente?

Comentarios:

-..

3. ¿Los Manuales o Reglamentos han sido compatibilizados (reconocidos) por

el Órgano Rector? Ver (NBSABS, Art. 9°, inc. a).

 Órgano rector
 Ha sido compatibilizado los RE-SABS y RE-SABS-EPNE, elaborados
por las entidades públicas y EPNE, en el marco de las presentes NB-SABS;

 Fecha de compatibilización

Comentarios: ________________________________________________

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

 an Independent member uf

Ccortsuudt 1—tclIa.<" 1
.xeS y Consultores Lating,américzt:

/ CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -

YPFB PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016
Hecho por : Fecha
ARAI

EVALIJACION DEL SISTEMA DE BIENES Y SERVICIOS Revisado por: Fecha

VDE

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

P/T

..MANEJO

4. La entidad mantiene registros de bienes que permitan: Ver (NBSABS, Art.

116°, inc. a)

 Verificar rápidamente su disponibilidad en stock?

 Identificar su destino, costo y aplicación?

 Su identificación, clasificación, codificación y ubicación física?

 Conocer las condiciones de tecnología y obsolescencia en que se

encuentran?

Identificar el responsable sobre su administración y uso?

 Cuáles son esos registros?

S..,
Comentarios:

5. ¿Se mantiene la documentación de respaldo qué demuestre que los bienes

son de propiedad de la Institución? Ver (NBSABS, Art. 116°)

 ¿En que manuales se establece. Especifique en detalle?

 ¿Se contempló registros ante?
1. DDRR?
2. HAM?

Comentarios:

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

 11—atirlicusrniiári4c:a

CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB

PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016

Hecho por: Fecha

ARAI

EVALLIACION DEL SISTEMA DE BIENES Y SERVICIOS Revisado por: Fecha

VDE

en indepandent memb-r ni"

C1-:( In S -kilt 1,-tcla-<"31 ,„-ores y Consultores

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

L—...__ P/T

6. ¿Se emiten informes sobre el estado de los bienes? Ver (NBSABS, Art. 116°,
inc. c)
 Hay informes emitidos durante la última gestión?
 Quién los emitió?
 Hay evidencia de que los informes han sido analizados por la máxima
administración?

Comentarios:

ADMINISTRACION DE ALMACENES

Para efectos de este cuestionario, no se incluyen los almacenes de alimentos y

productos frescos o de rápida degradación ni los semi-elaborados y productos
terminados resultantes de procesos industriales. Ver (NBSABS Art. 106°)

"..1¿Existe una unidad de almacenes o un responsable para su administración?

Ver (NBSABS, Art.125°)

 Nombre de la unidad y jerarquía?

 A quién reporta? '
 Tiene manuales de funciones?
 Tiene manuales de procedimientos?

Comentarios:

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

8. ¿Se evidencia que existe separación de funciones entre la custodia,
disposición y el registro, al menos en cuanto a:
 an Indepandant ~robe of

Cconts -tallt
„altores y Consultores Lati noaméri ca

f Ind-ce
CLIENTE: YACIMIENTOS 'ETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -
SABS
PERIODO: Por el año termit YPFB lado en diciembre 31, 2016
Fecha-
Hecho por:
ARAI

EVALUACI( )N DEL SISTEMA DE BIENES Y SERVICIOS Revisado por: Fecha

VDE

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

ITT
 La custodia y administración?
 La disposición de los bienes?
 El control de las existencias a través del registro contable de los
movimientos?
 Verificación de los inventarios físicos y los registros de existencias?
,..
 Donde se establece esta separación de funciones?

Comentarios:

9. ¿En caso de contar con subalmacenes, su movimiento se consolida con la

información procesada en el almacén central? Ver (NBSABS, Arts. 125°, inc.
III)

 Número de subalmacenes
 Se emiten informes por parte de los subalmacenes?

 En que informes o documentos se consolida la información?

Comentarios:

10. Los almacenes de la entidad están diseñados de manera que: Ver (NBSBS, Art.
125°, inc. IV))

 Faciliten el ingreso y recepción de bienes?

 Procuren condiciones mínimas de seguridad?
 Exista armonización en la asignación de espacios según características
de los bienes?
 Se simplifiquen las operaciones?
 Faciliten la manipulación y transporte de las existencias?

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

 an i ndepencl ent member of

ecnisuelt
,,,res y Consultores t n era e~ri te za

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CUENTE: YACIMIENTOS 'ETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB
SABS
PERIODO: Por el año tenni' lado en diciembre 31, 2016
Hecho por: Fecha
ARAI

EVALUACK )N DEL SISTEMA DE BIENES Y SERVICIOS Revisado por: Fecha

VDE

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

P/T

Comentarios:

_.-
11. ¿Las recepciones de bienes: Ver (NBSABS, Arts. 126° y 127°)

 Se sustentan en documentos que autoricen su ingreso?

Descríbalos
 Son autorizadas por la comisión de recepción?

Se deja evidencia de que son verificadas en cuanto a la cantidad, los atributos

técnicos y físicos entre lo que se recibe y lo realmente solicitado. Cite las
evidencias? (NBSABS, Art 126° inc. I y II)

 ¿Hay instructivos al respecto?

Comentarios:

i
......,
12. ¿Los bienes son recibido en forma provisional cuándo?

 No existe documentación en orden?

No correspondan total o en parte a las especificaciones?

 Su inspección demande un tiempo prolongado?

 Su verificación exija criterio técnico especializado?

 Las condiciones contractuales así lo determinen?

Comentarios:

AUDITORIAFINANCIERA YPFB 2016

 an Independent member ->f

Corisiutit
dores y Consultores ILaitincoartséric&3

CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -

YPFB PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016

Hecho por: Fecha

ARAI

EVALLJACION DEL SISTEMA DE BIENES Y SERVICIOS Revisado por: Fecha

VDE

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

P/T

13. ¿Existen listas de bienes codificados, clasificados (catalogación) y

ordenados de tal forma que se facilite su identificación, consulta y control?
Ver (NBSABS, Art. 130°)

--/ • Los bienes se encuentran codificados y clasificados por algún método

alfanumérico? Ver (NBSABS, Art. 130°, inc. I)?
 Los listados son manuales o computarizados?

Comentarios:

14. ¿Se clasifican físicamente los bienes en grupos de características afines

(volumen, peso, tamaño, composición química, rotación, peligrosidad, etc.)
para organizar su almacenamiento? Ver (NBSABS, Art 131°)

Comentarios:

15. ¿Se han implantado medidas de salvaguarda de los bienes en""almacenes?

Dichas medidas contemplan al menos: Ver (NBSABS, Art. 139°)
Contratación de seguros contra robo, incendio, pérdidas y mermas u
otros riesgos?
 Inspección de instalaciones?
 Inventarios físicos periódicos?
 Donde se contemplan estos requerimientos?
 Se ha cumplido con tales requerimientos durante el último año
(evidencia)?

Comentarios:

AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016

 ein inclependent member ,.

---,
Corisluit IL.tcla.401 = - -

.,,Mores y Consultores .
Latinoamérica

CLIENTE: YACIMIENTOS PUTROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB

PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016

EVALUACION DEL SISTEMA DE BIENES Y SERVICIOS

Págna10de22

CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

P/T

En el manejo de los almacenes se cumple con requisitos mínimos de higiene y

seguridad industrial referidos a: Ver (NBSABS, Art. 1389

Facilitar para el movimiento de los bienes en almacén?

 Señalización para el tránsito y el transporte? ________

 Condiciones ambientales adecuadas (ventilación, luz, humedad y
temperatura)? ___
Asignación de espacios para sustancias peligrosas?

Utilización de ropa y equipo de seguridad industrial?

Adopción • de programas de adiestramiento en seguridad?

 Determinación de medidas de emergencia en casos de accidentes y

primeros auxilios?
 Hay manuales e instructivos al respecto?
 Hay evidencias de que en la práctica se cumplan estos atributos?

Comentarios:

17. ¿Las salidas de bienes contemplan al menos los siguientes atributos de

control : Ver (NBSABS, Arts.1.35°)

 ¿Son autorizadas por un servidor de nivel competente? ___

 ¿Se utiliza un documento formal y prenumerado? __________
 ¿Existe un instructivo al respecto aprobado por autoridad competente?

Comentarios:

AUDITORIAFINANCIERA YPFB 2013

 an inciapendent member of

_«4 Ccoris r I0: 1_.tcia-.C.

,,wres y Consultores 1.-artinoairruéric,-,‘

CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -

YPFB PERIODO° Por el año terminado en diciembre 31, 2016
Hecho por: Fecha

ARAI

EVALUACION DEL SISTEMA DE BIENES Y SERVICIOS Revisado por: Fecha

VDE

Pagina 11 de z¿

CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

P/T

18. ¿En los documentos de salidas de almacenes se menciona: Ver (NBSABS,

Arts. 135°)

 La cantidad y condiciones? _____________

 El código o clasificación? ______________________
 La descripción del bien entregado? ___
 La conformidad con lo solicitado? ______________
 La identificación del receptor y su destino? _________________

Comentarios:

19. ¿Se ha implantado un sistema de registro que contemple las entradas, el

almacenamiento y las salidas de bienes? Ver (NBSABS, Art. 150°)

 Son registros manuales? ___

 Son elaborados en un sistema computadorizado?
 El registro es actualizado periódicamente?
 Es conciliado con los inventarios y con. el sistema contable?

Comentarios:

20. ¿Se ha implementado un sistema de gestión de existencias (niveles mínimos

y máximos de inventarios) que prevea la continuidad del suministro de
bienes o evite la interrupción de las tareas y gastos excesivos e innecesarios
en su administración? Ver (NBSABS, Art. 150°)

 ¿Donde se lo contempló? ______________________________

 ¿Quién es el responsable?______________________________
 ¿Contempló evaluaciones sobre su cumplimiento? __

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CLIENTE: YACIMIENTOS 'ETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - Ins'ce

PERIODO: Por el año tenni' YPFB lado en diciembre 31, 2016 SAB
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VDE

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

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 ¿Se reportó a un nivel superior?

Comentarios:

.....

ADMINISTRACION DE ACTIVOS FIJOS MUEBLES

Preguntas aplicables sólo a los activos fijos de uso institucional. No se

encuentran comprendidos: los bienes de uso público, los de valor histórico, los
productos alimenticios ni los declarados patrimonio cultural. Ver (NBSABS,
Art. 199°)

21. ¿Existe una unidad especializada (o un servidor público), dependiente del área
administrativa, para la administración de activos fijos? Ver (NBSABS, Art.
144', inc. a)

 Responsable?
 Funciones principales?
 Nivel jerárquico?
 A quién reporta? .
,.....
Comentarios:

22. ¿Existen procedimientos por escrito para la administración, salvaguarda y control

de las operaciones relacionadas con activos fijos? Ver (NBSABS, Art. 144°, inc.
II)

 Manual o Instructivo N°? (Describir)

 Fecha de última actualización?
 Fecha de difusión?

Comentarios:

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CLIENTE: YACIMIENTOS I
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EVALUACR IN DEL SISTEMA DE BIENES Y SERVICIOS Revisado Fecha'

por: VDE
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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

P/T —

23. ¿Existen depósitos (bodegas o dependencias) para almacenar bienes de uso?

Ver (NBSABS, Art. 144°, inc. III)
---
 Ubicación de los depósitos por tipo?
 Hay evidencia de su justificación?
 Se ha normado su manejo?
 Dependen del máximo responsable de activos fijos?

Comentarios:

24. ¿Presentan dichos depósitos condiciones indispensables para facilitar el

movimiento de los bienes y para garantizar su seguridad, tales como: Ver
(NBSABS, Art. 144°, inc. IV)

 Facilitar el ingreso y recepción de bienes?

....' • Condiciones de seguridad (acceso restringido, alarmas, guardia de
seguridad, etc)?
 Armonizar asignación de espacios según características de los bienes?

 Fácil manipulación y transporte?

 Disponibilidad de medios (equipos, estantes, soportes, plataformas,
etc)?

Comentarios:

25. ¿Se cuenta con registros de activos fijos muebles consideren: Ver (NBSABS,
Art, 151° incs a) al e), 150°,152°)

 Datos del activo y destino (propósito)? _____________________

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VDE

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CUESTIONARIO REF. SI P/T N/A

NO
 Sistema de identificación interna (códigos, claves o símbolos) que
permita su clasificación?
 Documentación de respaldo de propiedad?
 Identificación del usuario y su ubicación?
 Diferenciar una unidad de las partes que la componen?
 Facilitar el recuento físico?
 Registro legal apropiado?
 Se lo concilia con registros contables?

Comentarios:

26. ¿Se han implantado procedimientos para la entrega cuando ingresa un

servidor público y para la devolución de los bienes, cuando dejan de
pertenecer a la entidad? Ver (NBSABS, Art. 146°, inc. I, Art. 147 y 148 0)

 Instructivo No y fecha de emisión?

 Fecha de última actualización?
 Fecha de difusión?
 Conformidad del receptor? ,
,......,
Comentarios:

27. ¿Se han implantado - en función del valor e importancia de los bienes medidas
de protección para pérdidas, robos, daños y accidentes como ser: Ver (NBSABS,
Arts. 15Y)

 Seguros?
 Controles de seguridad en el uso, ingreso y salida (guardias de
seguridad, alarmas, etc.)?
 Son suficientes para la magnitud de los bienes depositados?

Comentarios: _______

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por: VDE

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CUESTIONARIO REF. SI NO
P/T N/Al

: ¿Se han establecido políticas y procedimientos de mantenimiento para

promover el rendimiento de los bienes en servicio y evitar deterioros,
averías u otros resultados indeseables que pongan en riesgo la continuidad
del trabajo? Ver (NBSABS, Art. 155°)

 Instructivos internos emitidos (describa)

 Hay un plan de mantenimientos y reparaciones?
 Se cuenta con alguna unidad de apoyo o de mantenimiento para los
activos más vulnerables?

Comentarios:

29. ¿Hay evidencia de que los recuentos físicos permiten:

......, • Establecer la existencia real de los bienes?

 Obtener información sobre la condición y el estado físico de los bienes?
 Establecer responsabilidades por mal uso, negligencia, descuido o
sustracción?
Obtener información para la disposición clt bienes?

Tomar decisiones para modificar deficiencias en el uso, mantenimiento

y salvaguarda de los bienes?

Comentarios:

30. ¿En la entidad está prohibido que el encargado: Ver (NBSABS, Art. 1569
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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

P/T

 Entregue o distribuya bienes sin documento autorizado?

 Acepte documentos de solicitud alterados, sin firma o incompletos?

 Instructivo N°
 Fecha de emisión
 Conoce tal instructivo el responsable (entrevístelo)

Comentarios:

31. ¿Se ha dado a conocer a los servidores públicos prohibiciones respecto a:

Ver (NBSABS, Art.157)

 Usar o permitir los bienes para beneficio particular o privado?

 Prestar o transferir el bien sin conocimiento del responsable de activos

fijos?
 Enajenar el bien por cuenta propia?
..... • Dañar/alterar las características físicas o técnicas del bien?
 Poner en riesgo el bien?
 Ingresar bienes particulares sin autorización del responsable de activos
fijos?
 Sacar bienes de la entidad sin autorización del responsable, de activos
fijos?
 Memo y fecha de difusión?
 Constancia de difusión?

Comentarios:

32. ¿Los vehículos de propiedad de la entidad llevan la leyenda "uso oficial" y el

nombre de la misma en un lugar visible? Ver (NBCI N° 135.08)

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Comentarios:

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33. ¿La circulación de vehículos oficiales de la entidad en días y horas no laborables,

es autorizada por el máximo ejecutivo de la entidad o alguien específicamente
delegado? Ver (NBCI N° 135.08)

 Instructivo que dispone el uso?

 Fecha de emisión
 Fecha de difusión?

Comentarios:

ADMINISTRACION DE ACTIVOS FIJOS INMUEBLES

—o4. ¿Existe una unidad o persona específica encargada de la administración de los

bienes inmuebles de la entidad? Ver (NBSABS, Art. 161°)

 Nombre de la unidad?
 Responsable (s)?
 Funciones principales?
 Efectúa otras tareas? Cuáles?
 Se cuenta con instructivos para el área?. Descríbalos

 Cuántos inmuebles a cargo tiene la entidad? (si son muchos, detallarlos

aparte)

Comentarios:

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

P/T
35. ¿Las recepciones de inmuebles para su registro son realizadas por una
comisión presidida por la máxima autoridad ejecutiva o jefe de la unidad
administrativa por delegación del primero? Ver (NBSABS, Art. 10°)
 Documento que se emite
-- • Existe constancia de participación en documento

Comentarios:

36. ¿Para la recepción de bienes inmuebles se ha cumplido con los siguientes

pasos?: Ver (NBSABS, Art. 162°)
 Recepción provisional
 Recepción definitiva
 Se deja constancia en actas por escrito?

Comentarios:
1
........

37. ¿Los registros o listados de bienes inmuebles: Ver (NBSABS, Art. 71-635t- y
164°)
,...
 Se comparan o concilian con los registros de tipo contable?
 Incluye datos sobre las características de los bienes?
 Incluye información sobre el derecho propietario?
 Presenta la historia de las modificaciones, ampliaciones o reducciones?

Comentarios:

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P/T

38. ¿Existen disposiciones para el mantenimiento de los bienes inmuebles?

Ver (NBSABS, Art. 167°, inc. a))

 Instructivo N° y Fecha emisión

,  Está vigente?
 Se los ha difundido?

Comentarios:

39. ¿Existe algún programa de mantenimiento anual? Ver (NBSABS, Art, 167°,
inc. b))

 ¿Quién lo realiza?
 ¿Previamente se hacen inspecciones físicas para verificar su estado?

 ¿Con que periodicidad?

 ¿Hay un presupuesto para el año actual?. Cuanto?
 Existen informes de mantenimiento según la programado?
.....

Comentarios:

...

40. ¿Las actividades de salvaguarda contemplan: Ver (NBSABS, Art. 168° y

169°)

 Contratación de seguros?
 Implantación de medidas de vigilancia y seguridad adecuados?

 Donde se las contempla?

 Hay un presupuesto para el año?. Cuánto?

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Comentarios: _______________________________________________

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CUESTIONARIO , REF. SI NO NJA

P/T

.... 1. ¿La entidad efectúa el control físico de sus inmuebles que permita? Ver
(NBSABS, Art. 16311)

 Precisar la situación real de los inmuebles en un momento dado

 Prever las decisiones que se debe tomar en el corto, mediano y largo

plazo

Comentarios:

42. ¿En la entidad está prohibido:? Ver (NBSABS, Art. 170°)

 Entregar un inmueble sin evidencia de su enajenación y autorización de 1

entrega, o contrato de arrendamiento?

 Usar los inmuebles para beneficio particular o privado?

 Permitir el uso gratuito del inmueble por terceros?
 Mantener inmuebles sin uso, por tiempo indefinido •.
 Instructivo N° y fecha
 Se halla vigente?
 Fecha de difusión

Comentarios:

DISPOSICION DE BIENES

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CUESTIONARIO REF. SI NO N/A

P/T —
43. ¿La entidad cuenta con alguna persona o unidad a cargo de la función de
enajenación de inmuebles?

 Nombre de la Unidad?
 Ejecuta otras actividades. Cuáles?
.--  A quién reporta?
 Tiene normas o instructivos. Cuáles?

Comentarios:

44. ¿La disposición de los bienes de la entidad, se da bajo cual de las siguientes
modalidades? Ver (NBSABS, Art. 177°)

 Arrendamiento?
 Enajenación?
 Baja?

Comentarios: i
,...-

45. ¿Se ha establecido que un servidor público o una comisión delgada por la •
Máxima Autoridad, efectúe el análisis de la factibilidad legal y la conveniencia
técnica y administrativa para la toma de decisiones sobre los bienes identificados
a ser dispuestos? Ver (NBSABS, Art. 178° y 180°)

Comentarios:

46. ¿Para fines de disposición bienes muebles o de inmuebles, se emite un

informe respaldatorio del análisis de factibilidad legal y conveniencia

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técnica - administrativa que contenga al menos: Ver (NBSABS, Art. 181°)
 Identificación y ubicación del bien?
 Condición actual?
 Antecedentes de su adquisición?
_ • Situación legal, documentos de propiedad?
 Gravámenes y obligaciones financieras pendientes? Avalúo del bien
por perito, si se justifica?
 Recomendaciones para su disposición?

Comentarios:

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