UNIVERSIDAD INCA GARCILASO DE LA VEGA
FACULTAD DE INGENIERIA ADMINISTRATIVA E
INGENIERIA INDUSTRIAL
TAREA:
PLAN DE AUDITORIA INTERNA DE LA UNIDAD DE
GESTION EDUCATIVA LOCALUGEL VENTANILLA
ALUMNO : COLQUIS MEDINA CONRAD STEVEN
CODIGO : 772832410
CICLO : IX
SEMESTRE : 2017-0
CURSO : AUDITORIA ADMINISTRATIVA
CATEDRATICO : MG. JORGE LUIS DIANA HEREDIA
2017
PLAN DE AUDITORA INTERNA DE LA UNIDAD DE
GESTION EDUCATIVA - UGEL VENTANILLA
I. OBJETIVO
1. Descubrir fraudes o errores de principio en la gestin anterior, para obtener la
fiabilidad e integridad de la informacin financiera y operativa y de los juicios
utilizados para identificar, medir, clasificar e informar sobre la misma.
2. Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y fiables para
la planeacin y el control.
3. Determinar si este sistema produce resultados, es decir, planes, presupuestos,
pronsticos, estados financieros, informes de control dignos de confianza,
adecuados y suficientemente inteligibles.
4. Efectuar sugerencias que permitan mejorar el control interno de la UGEL.
5. Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con aquellas
polticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones, que pueden tener un
impacto significativo en las operaciones e informes, y determinar si la
organizacin los cumple.
6. Valorar la economa y eficacia con que se emplean los recursos.
7. Revisar las operaciones o programas para asegurar que los resultados son
coherentes con los objetivos y las metas establecidas, y que las operaciones y
programas han sido llevados a cabo como estaba previsto.
II. ALCANCE
Organizacin y funciones de los miembros integrantes de la institucin:
DIRECCIN
RGANO DE
CONTROL
INSTITUCIONAL
RGANO DE
ASESORA JURDICA
REA DE GESTIN
ADMINISTRATIVA Y
EQUIPAMIENTO
REA DE GESTIN REA DE GESTIN
PEDAGGICA INSTITUCIONAL
INSTITUCIONES Y
PROGRAMAS
EDUCATIVOS
CUADRO ORGNICO DE CARGOS
Unidad de Gestin Educativa De Ventanilla
DENOMINACIN DE LOS CARGOS CARGO ESTRUCTURAL TOTAL
RGANO DE DIRECCIN 12
Director del Programa Sectorial II Director 01
Especialista Administrativo 02
Tcnico Administrativo 03
Secretaria 01
Oficinista 05
RGANO DE LINEA
rea de Gestin Pedaggica 22
Especialista en Educacin Jefe de la Unidad 01
Especialista en Educacin 19
Secretaria 01
Oficinista 01
rea de Gestin Institucional 12
Especialista Administrativo Jefe de la Unidad 01
Especialista en Racionalizacin 01
Planificador 02
Ingeniero 01
Estadstico 02
Especialista en Finanzas 01
Analista de Sistemas - PAD 01
Secretaria 01
Tcnico Administrativo 01
Oficinista 01
RGANO DE APOYO
rea de Gestin Administrativa y Equipamiento 43
Especialista Administrativo Jefe de la Unidad 01
Especialista Administrativo 02
Contador 01
Tesorero 01
Operador PAD 01
Tcnico Administrativo 13
Secretaria 01
Oficinista 16
Trabajador en Servicios 02
Chofer 02
Asistenta Social 02
Mdico 01
RGANO DE CONTROL INTERNO
Oficina de Control Institucional 09
Auditor Auditor Interno 01
Auditor 03
Abogado 04
Secretaria 01
RGANO DE AS ESORA JURDICA 03
Abogado Asesor Jurdico 01
Abogado 01
Oficinista 01
TOTAL CAP 101
III. EQUIPO AUDITOR
As como en cualquier actividad humana, en la auditora intervienen una
serie de actores que desarrollan actividades especficas, las cuales se
presentan a continuacin:
Roles de la auditora interna
Son roles de la auditora interna el solicitante, el auditado y el auditor, los
cuales se relacionan entre s durante el proceso.
1. El cliente o el solicitante de la auditora puede ser la Alta Direccin, el
representante de la Direccin, las oficinas de Control Interno o quien
haga sus veces o los lderes de los procesos.
2. El auditado. Toda la organizacin es susceptible de ser auditada, es
decir, en todos los niveles jerrquicos e independientemente de la
vinculacin de sus servidores o colaboradores.
3. El auditor es la persona de la organizacin con la competencia para
llevar a cabo una auditora. En el caso de las entidades distritales, se
denomina auditor del Sistema Integrado al jefe de control interno,
auditora interna o quien haga sus veces, servidores de la misma rea
y auditores internos formados de otras reas.
Responsabilidad en la auditora
Cada uno de los roles descritos anteriormente tiene una responsabilidad
claramente definida a lo largo del proceso de auditora, como se muestra
a continuacin:
RESPONSABILIDADES Programa de Auditora Plan de Auditora Ejecucin de Comunicaci
ELABORA APRUEBA Elabora Aprueba la auditora n de
resultados
1. Auditora interna Jefe de control Comit del Equipo Jefe Equipo Representa
sistema
interno auditor control Auditor nte legal
interno
integrado de lder
gestin
proceso
2. Evaluacin del Jefe Control Comit del Equipo Jefe Equipo Representa
sistema de control Interno sistema Auditor Control Auditor nte legal
interno integrado de Interno lder
gestin. proceso
3. Auditora Interna. Jefe Control Comit del Equipo Jefe Equipo Representa
Interno sistema Auditor Control Auditor de la nte legal
integrado de Interno oficina de lder
gestin. control proceso
4. Auditora interna Jefe Control Comit del Equipo Jefe Equipo Representa
sistema Interno sistema Auditor Control Auditor nte legal
obligatorio de integrado de Interno lder
garanta de gestin. proceso
calidad en salud.
IV. CRITERIO DE AUDITORA
Las fuentes de criterio entre otras pueden ser:
- Base Legal Especfica
- Resolucin N 039-98/SBN - Reglamento para el Inventario Nacional
de Bienes Muebles del Estado.
- Resolucin N 158-97/SBN - Catlogo Nacional de Bienes Muebles
del Estado; y Fascculos de Actualizacin
- Decreto Supremo N 007-2008 -VIVIENDA, Reglamento la Ley
29151 Ley General del Sistema Nacional de Bienes Estatales.
- Resolucin N 320-2006-CG - Normas de Control Interno.
- Resolucin de Contralora N 528-2005-CG - Ejercicio del Control
Preventivo por los rganos de Control Institucional.
- Resolucin Directoral UGEL DE VENTANILLA N 9852- 2012
- Directiva N 076-2012/UGEL -AGA-ABAST-CP, Procedimientos
Tcnicos para el Inventario Fsico General de Bienes Muebles de la
Sede Central y las Instituciones Educativas de la UGEL..
- Resolucin de Contralora N 458-2008-CG (Aprueban las Gua para
la Implementacin del Sistema de Control Interno de las entidades
del Estado).
- Resolucin de Contralora N 320-2006-CG - Normas de Control
Interno.
- Resolucin de Contralora N 528-2005-CG - Directiva Ejercicio
preventivo por los rganos de Control Institucional
V. REPRESENTANTES DE AUDITADO
- Director de la direccin regional de educacin del callao
- Jefe de la oficina de administracin, infraestructura y equipamiento.
- Directora de gestin pedaggica.
- Director de gestin institucional
- Jefe del rgano de control institucional.
- Jefe de asesora jurdica.
VI. CALENDARIO DE AUDITORA Y HORARIOS
AUDITORES
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: AUDITORIA A:
UGEL DE VENTANILLA Diciembre 31 del 2016
No. OPERACIN HORAS HORAS HECHO REF. FECHA
ESTIMADAS REALES POR P/T
INTRODUCCIN
El disponible comprende los recursos de
propiedad con liquidez inmediata o
instantnea
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Determinar si los saldos de las partidas
1 de disponible que aparecen en el Balance
General representan los recursos con
liquidez inmediata de propiedad de la
empresa a dic. 31
Establecer que no existan restricciones
2 sobre las partidas de disponible
3 Evaluar el control interno del grupo
Disponible.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
Prepare una cdula con los datos de los
1 Bancos e Instituciones Financieras con 1
la cuales mantiene negocios la empresa
Prepare una cdula con la relacin de los
2 fondos fijos existentes con los nombres 1
de los responsables, montos, fianzas y
restricciones
Elabore un diagrama de flujo del
3 movimiento de efectivo, recepcin, 3
depsitos y registro de ingresos en
efectivo, as como las salidas del mismo.
4 Verifique los procedimientos de control 2
del disponible
5 Responda el cuestionario de control 10
interno
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA
1 Efecte un arqueo de caja general y 5
fondos fijos a la fecha de cierre de los
estados financieros
Al cierre del ejercicio efecte un corte de
2 documentacin relacionado con el 3
control de entradas y salidas de efectivo
3 Obtenga confirmacin de los saldos de 2
cada una de las cuentas de la empresa
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL
1 Realice reconciliacin de todas la
cuentas bancarias de la empresa, 5
verificando correccin aritmtica,
autenticidad, ajustes de partidas en el
siguiente mes
2 Examine los eventos posteriores 5
estudiando los asientos en las cuentas
de disponible
VII. ADECUACION DE LA ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA
Para una correcta auditora operativa debe establecerse una estructura
presupuestaria adecuada, total o parcialmente por programas
suficientemente explcitos y de una contabilidad por centros de costes o
por centros de decisin, suficientemente detallada, ello debe ser as
porque los controles de eficacia y eficiencia no pueden, por definicin ser
globales sino que tendrn que ser realizados individualmente por reas
de responsabilidad. Por tanto, la auditora de gestin tiene como objetivo
verificar:
a) Si se han conseguido los objetivos propuestos.
b) Si existen otras formas ms econmicas de obtener los resultados.
c) Si la medida de las realizaciones y el sistema presupuestario utilizado
dan a las distintas reas de responsabilidad una informacin adecuada y
peridica, a fin de que puedan conocer la eficacia, eficiencia y la
economa obtenida.
d) Si est gestionada correctamente.
VIII. CONCLUSIONES
De todo lo expuesto anteriormente y a travs del anlisis emprico
realizado, podemos extraer las siguientes
- conclusiones de carcter particular sobre la auditora de gestin:
- Mejora y racionaliza los sistemas de gestin administrativos de la
empresa.
- Mejora la transparencia y, en consecuencia, la informacin.
- Permite clarificar la estructura organizacional de la empresa.
- Apoya la motivacin de los recursos humanos en la organizacin.
- Optimiza la gestin y suministra informacin en la toma de decisiones.
- Mejora el control al simplificar el proceso de retroalimentacin.
Adems, debemos constatar que mientras la auditora financiera est
legislada y las opiniones normalizadas, en la auditora de gestin, la falta
de unos principios de auditora hace que las opiniones reflejen ms la
idiosincrasia del auditor, lo que obliga a una mxima objetividad por parte
de ste.
Finalmente, la auditora de gestin constituye una herramienta a la hora
de formular e implementar las
Estrategias que nos permitan alcanzar la misin de la empresa.
IX. IDIOMA DE LA AUDITORA
Castellano
