PROGRAMA DE
ACTUALIZACIÓN Y
APLICACIÓN
DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL
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Capacidad 01
Explica el marco normativo que rige el
Control Gubernamental y la
conformación y atribuciones del Sistema
Nacional de Control, a fin de participar
adecuadamente en la supervisión,
vigilancia y verificación de los actos y
resultados de la gestión pública.
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Marco Constitucional y legal del Control Gubernamental
1823 1840 1914 - 1929 1930
La Contaduría General Se reinstalo el Tribunal Se realizaron algunos Se funda la
se encargaba de Mayor de Cuentas que cambios con el fin de Contraloría General
examinar, glosar y juzgaba la conducta de otorgar una mayor de la República.
fenecer las cuentas los funcionarios independencia y fiscalizar
del gobierno. estatales en el ejercicio preventivamente el gasto
de su cargo. público.
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Funciones básicas
Fiscalizar Llevar la Preparar la Inspeccionar a
preventivamente contabilidad Cuenta General todas entidades
el gasto público de la Nación de la República del Estado
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Consolidación del Control y Autonomía de la CGR
Autonomía
administrativa y
funcional
Autoridad Precisa
superior del atribuciones y
control competencia para
presupuestario y determinar
del patrimonio responsabilidades
administrativas
16.01.1964
Ley N° 14816
Ley Orgánica del
Presupuesto
Funcional de la
República
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Marco legal Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR
2002
Ley Nº 27785
“Ley Orgánica del El ámbito, organización, atribución
Sistema Nacional de y funcionamiento del Sistema
Control y de la Nacional de Control y de la
Contraloría General Contraloría General de la
de la República” República.
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Marco legal Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR
Propender al apropiado, Prevenir y verificar la El ejercicio de las
oportuno y efectivo correcta, eficiente y funciones de los
ejercicio del Control transparente utilización servidores y
Gubernamental. y gestión de los recursos funcionarios públicos.
y bienes del Estado.
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Conformación y atribuciones del Sistema Nacional de Control
Contraloría General
de la República (CGR)
Órganos de Control Sociedades de
Institucional (OCI) Auditoría (SOA)
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Conformación y atribuciones del Sistema Nacional de Control
A Efectuar la supervisión,
vigilancia y verificación B Formular oportunamente
recomendaciones para C Impulsar la modernización
y el mejoramiento de la D Propugnar la capacitación
permanente de los
de la correcta gestión mejorar la capacidad y gestión pública, a través funcionarios y servidores
y utilización de los eficiencia de las de la optimización de los públicos en materias de
recursos y bienes del entidades (…) sistemas de gestión y administración y Control
Estado (…) ejerciendo el Control Gubernamental (…)
Gubernamental (…)
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Conformación y atribuciones del Sistema Nacional de Control
E Exigir a los funcionarios y
servidores públicos la F Emitir, como resultado
de las acciones de G Brindar apoyo técnico al
Procurador Público o al
plena responsabilidad por control efectuadas, los representante legal de la
sus actos en la función informes respectivos entidad en los casos en
que desempeñan (…) con el debido sustento que deban iniciarse
técnico y legal (…) acciones judiciales
derivadas de una acción
de control (…)
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Contraloría General de la República
Administrativa
Funcional
Ente técnico rector del Económica
Sistema Nacional de Control
Financiera
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Contraloría General de la República
Contralor General
Designado por Conducta
el Congreso
Intachable
Propuesta del
Solvencia e
Poder Ejecutivo
idoneidad moral
Independencia
7 años política
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Órgano de Control Institucional (OCI)
Artículo 17
Tendrán necesariamente
un Órgano de Auditoría
Interna ubicado en el
mayor nivel jerárquico de
Ley Nº 27785 Entidades la estructura de la entidad.
del Estado
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Órgano de Control Institucional (OCI)
Independientemente
Designado
Encargado
Jefe del Órgano de
Control Institucional Laboral o contractual Separado
que tenga con la
CGR o con la entidad
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Órgano de Control Institucional (OCI)
Independientemente
Supervisado
Evaluado
Personal de OCI Laboral o contractual Separado
que tenga con la
CGR o con la entidad
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Sociedades de Auditoría (SOA)
Concurso
Público de
Sociedades de Contraloría General
Méritos
designadas mediante
Auditoría (SOA) de la República (CGR)
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Sociedades de Auditoría (SOA)
La labor de Control
Posterior Externo que
realizan las Sociedades se
denominan “Auditorías
Financieras”.
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¿Qué es el Control Gubernamental?
EFICIENCIA
EFICACIA
Supervisión, vigilancia y
Uso y destino
verificación posterior
de los recursos y bienes
TRANSPARENCIA del Estado
Actos y resultados de la
Gestión Pública
ECONOMÍA
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¿Qué es el Control Gubernamental?
Cumplimiento de las Evaluando los sistemas Adopción de acciones
normas legales y de los de administración, preventivas y correctivas
lineamientos de política gerencia y control pertinentes.
y planes de acción.
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¿Qué es el Control Gubernamental?
Control Gubernamental
puede ser
Control Interno Control Externo
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Control Gubernamental Interno
Comprende las acciones de cautela previa, simultánea
y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta
a control.
Con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes
y operaciones se efectúe correcta y eficientemente.
Es ejercido por autoridades, funcionarios y
servidores, y el Órgano de Control Institucional.
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Control Gubernamental Externo
Conjunto de políticas, normas, métodos y
procedimientos técnicos.
Ejercidos por la Contraloría General de la República, el
Órgano de Auditoría Interna y las Sociedades de
Auditoría.
Capacidad 02
Relaciona la normativa con la facultad que la
Contraloría General de la República posee para
regular el desarrollo del control gubernamental,
conforme al marco normativo que establece la
organización y el funcionamiento de los servicios.
Normas Generales de Control Gubernamental: NGCG
Establezca la organización y Regule las normas para el
funcionamiento de los servicios debido desempeño
de control y relacionados. profesional.
Normas Generales de Control Gubernamental: NGCG
Cuenta con 7 secciones:
Marco Normas de Normas de gestión de Normas Comunes a
conceptual desempeño calidad los servicios de
profesional Control
Normas de Servicio Normas de Servicio Normas del Servicio
de Control Previo de Control de Control
Simultáneo Posterior
Sección Marco Conceptual
Cuenta con 7 secciones:
Definición y Relación de las Normas Servicios de
alcance Generales con otras normas Control
expedidas por Instituciones
Estructura y Definición de control Servicios
aplicación gubernamental relacionados
Normas de Desempeño Profesional
Normas que deben guiar el desempeño profesional:
Independencia
El comportamiento ético del personal
Entrenamiento y
se regirá de acuerdo a los
competencia
correspondientes Códigos de Ética
profesionales y de la función pública,
Diligencia así como la normativa emitida por la
profesional Contraloría.
Confidencialidad
Normas de Gestión de la Calidad
La CGR establece y Requisitos y especificaciones Cumplir los requerimientos
mantiene un sistema de establecidos como estándares de los clientes del Control
gestión de la calidad en la Normativa Específica Gubernamental
Normas comunes a los Servicios de Control
Planeamiento Participación de Resultados de
los expertos Servicios de
Control
Gestión de la Supervisión Seguimiento a la
información implementación
de recomendaciones
Normas de Servicio de Control Previo
Son aquellos que efectúa De acuerdo a lo Según corresponda a la
exclusivamente la Contraloría establecido por la Ley o materia del requerimiento
con anterioridad a la norma expresa con el que realice la entidad
ejecución de un acto u objeto de emitir un solicitante del servicio.
operación de una entidad resultado
Normas de Servicio de Control Simultáneo
Consiste en examinar de forma
Objetiva Sistemática
Los Hitos de Control o las
actividades de un proceso en curso
Normas comunes a los Servicios de Control
Participación de los expertos Gestión de la información
La CGR
Se caracterizará necesariamente por su
consistencia y utilidad
Identificar Requerir
Se comunicará oportunamente a las La información necesaria para el adecuado
entidades e instancias que correspondan. desarrollo de los servicios de control.
Normas de Servicio de Control Simultáneo
Con el objeto de
Identificar
La existencia de situaciones
adversas, para la adopción de
La entidad o las acciones preventivas y
Comunicar dependencia correctivas que correspondan
Oportunamente
Normas de servicio de Control Simultáneo
Objetivo
Identificar y comunicar oportunamente a la Entidad o
dependencia
Existencia de hechos que afecten o pueden afectar la
Existencia de el
continuidad, hechos que afecten
resultado o elo logro de los objetivos de un
pueden afectar la continuidad, el
proceso en curso de la entidad
resultado o el logro de los objetivos de
un proceso en curso de la entidad.
Adopción de las acciones preventivas y correctivas que
correspondan, contribuyendo a que el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado se realice con eficiencia,
eficacia, transparencia, economía y legalidad
Normas del servicio de Control Simultáneo
Características:
Célere
Control
Oportuno Sincrónico
Simultáneo
Preventivo
Normas del servicio de Control Simultáneo
Evaluando a través de
Ordenada
la aplicación de
Control Se realiza a modo de diversas técnicas, un
acompañamiento Sucesiva
Concurrente conjunto de hitos de
control de un proceso Interconectada
en curso
Sistemático
En el momento
de su ejecución
Multidisciplinario
Normas del servicio de Control Simultáneo
Se aplica
Un único hito de control
principalmente, las
Visita de que forma parte de un
técnicas de inspección
Control proceso en curso, en el
u observación de una
lugar y momento de su
actividad
ejecución
Normas del servicios de Control Simultáneo
Se efectúa la No implica el No requiere estrictamente
Orientación
revisión desplazamiento realizar acciones de
de oficio documental físico planeamiento
El análisis de Profesional o Etapa de
información equipo de planificación, ni está
vinculada a una o profesionales a sujeta a plazos
más actividades de cargo de la misma predeterminados
un proceso en
curso
Normas del servicio de Control Posterior
Auditorías Servicios de Control Acción de Oficio Otros que se establezca
Específico a hechos con Posterior
Presunta Irregularidad
Auditoría Financiera
Auditoría de desempeño
Auditoría de Cumplimiento
Otros que se establezca
Normas del servicio de Control Posterior
Auditoría
Financiera
Preparación
Es un examen a los estados Sobre la razonabilidad de los
financieros de las entidades, estados financieros, de acuerdo
que se practica para expresar con el marco de la información Presentación
una opinión profesional e financiera
independiente
Información
financiera.
Normas del servicio de Control Posterior
Auditoría de
Cumplimiento
La normativa aplicable
Es un examen objetivo y profesional En el ejercicio de la función o
que tiene como propósito Disposiciones internas la prestación del servicio
determinar en qué medida las público y en el uso y gestión
entidades sujetas al ámbito del de los recursos del estado
Sistema Las estipulaciones contractuales
establecidas
Normas del servicio de Control Posterior
Auditoría de
Desempeño
Eficacia
Eficiencia Realizan las entidades con
la finalidad de alcanzar
Economía resultados en beneficios
Es un examen del ciudadano
Calidad de la producción
Entrega de los bienes o servicios
Normas del servicio de Control Posterior
Servicio de Control
Específico
Es una modalidad de los servicios de control Con el objeto de verificar la existencia de
posterior, que consiste en la intervención hechos con evidencias de presunta
irregularidad e identificar las posibles
responsabilidades
Oportuna
Puntual Civiles
Abreviada Penales
Administrativas
Normas del servicio de Control Posterior
Acción de oficio
posterior
Es una modalidad de los servicios de control posterior, que
consiste en hacer de conocimiento del Titular la existencia
Captación
Que afecten Uso
la correcta
Hechos con Recursos y bienes
indicios de Destino del estado
irregularidad
Código de ética del auditor
Se realiza a modo de
Objetivo
acompañamiento
Personal de la CGR que realiza auditorías. Orientar conducta del auditor gubernamental.
Órganos de Auditoría Interna. Estimular conductas éticas en su función.
Personal de las SOA designadas. Brindar guías de orientación para que
el auditor examine, aprecie y refiera en
sus actuaciones.
Normas para la Conducta y Desempeño
del Personal de la CGR y de los OCI
Principios
Respeto Flexibilidad Diligencia
Honestidad Eficiencia Reserva
Presunción de licitud Objetividad Legalidad
Veracidad Probidad Ética
Pulcritud Transparencia
Control social y participación ciudadana
Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR
Artículo 22°.- Atribuciones de la Contraloría General
Ñ. Promover la participación
ciudadana, mediante
Audiencias públicas
En las entidades, con el fin de
coadyuvar en el Control
Sistemas de vigilancia Gubernamental.
Control social y participación ciudadana
Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR
Artículo 22°.- Atribuciones de la Contraloría General
T. Emitir disposiciones y/o procedimientos,
a través del control gubernamental,
promoviendo una cultura de
Así como la adopción de
Honestidad mecanismos de transparencia e
integridad a interior de las
entidades, considerándose el
Gestión pública concurso de la ciudadanía y
Probidad
organizaciones de la sociedad
civil
Control social y participación ciudadana
Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR
Artículo 9°.- Principios del Control Gubernamental
Participación Contribución de Ejercicio del Control
ciudadana la ciudadanía Gubernamental
Servicio de Atención de Denuncias
En atribución al literal n) del art. 22° de la Ley
27785, la CGR recibe y atiende las denuncias
de los ciudadanos que estén relacionadas con
las funciones de la administración pública, a
través del Sistema Nacional de Atención de
Denuncias – SINAD
Conclusiones
Ejercicio del Control Gubernamental
en forma descentralizada
Ley Nº 27785
Sistema Nacional
de Control El Sistema Nacional de Control está
conformado por:
Conjunto de órganos de control
Contraloría General de la República (CGR)
Normas Estructurados
Métodos e integrados Órganos de Control Institucional (OCI)
funcionalmente
Procedimientos Sociedades de Auditoría (SOA)
Conclusiones
Utilización de recursos
Supervisión y bienes del estado
La correcta
gestión
Vigilancia
Formular
recomendaciones
Mejorar capacidad
Verificación y eficiencia de
las entidades
Conclusiones
Ente técnico rector del
Sistema Nacional de
Control
La Contraloría General
de la República
Autonomía administrativa
funcional
Que tiene por misión
Económica
Financiera
Supervisar
Dirigir
Con eficiencia y eficacia
el Control Gubernamental
Conclusiones
Control Gubernamental
Posterior de los actos y resultados de
la gestión pública, en atención al
grado de
Supervisión Vigilancia Supervisión
Eficacia
Transparencia
Economía
verificación
Conclusiones
Cumplimiento de Acciónes preventivas
Normas legales correctivas pertinentes
Administración
Control
Evaluando Gerencia Gubernamental
Control
Lineamiento de politica Interno y
y planes de acción Externo
Conclusiones
Normas Generales de Objetivo Documento Normativo
Control Gubernamental Superior
Regular las Normas
debido al desempeño
Profesional
Conclusiones
Servicio de Control Simultáneo
Identificar
Comunicar
Examina Oportunamente
Hitos de control o las
actividades de un
Objetiva proceso en curso
Sistemática
La entidad o
dependencia la
existencia de
situaciones adversas
Conclusiones
Para la adopción de las acciones:
Preventivas Contribuyendo de esta forma a que el uso y
destino de los recursos y bienes del Estado se
Correctivas realice con
Eficiencia Economía
Eficacia Legalidad
Transparencia
que correspondan
Conclusiones
Los servicios de Control Posterior Entidades en la gestión de
Bienes
Recursos
Operaciones institucionales
Se realizan con el objeto
de efectuar la evaluación
de los actos y resultados
ejecutados
Órganos del La La
Sistema Normativa Contraloría
Conclusiones
Auditoría Auditoría de Auditoría de
Financiera desempeño Cumplimiento
Servicio de Acción de
Control oficio
