Taller 3 Operaciones

JOAN DAVID MARTINEZ TORRES - 99042800984 JULIÁN DAVID SABOGAL CORTÉS - 99041301003 DIANA MARCELA LOPEZ ZAMORA - 2131720875 JAVIER STIVEN TORRES RICO - 1077555723 ANDRÉS MATEO TACHE VICTORINO – 98121808889 Actividad No. 1 1. Definir impuestos, contribuciones y tasas. Escriba 3 ejemplos de cada uno. Impuesto: Un impuesto es un tributo que se paga al estado para soportar los gastos públicos. Estos pagos obligatorios son exigidos tantos a personas físicas, como a personas jurídicas (Debitoor). Ejemplo: -IVA (Impuesto al valor agregado) -Impuesto sobre la renta -Impuesto sobre el patrimonio Contribuciones: Es el tributo que tiene como hecho generador los beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales (Sunat). Ejemplo: -Contribuciones por valorización -Contribución parafiscales -Contribución por obra social Tasas: Son los aportes que se pagan al Estado, como remuneración por los servicios que este presta; generalmente son de carácter voluntario, puesto que la actividad que los genera es producto de decisiones libres (Actualicese, 2014). Ejemplo: -Peajes -Tasa aeroportuaria -Sobretasa a la gasolina 2. ¿Cuáles son los elementos de la obligación tributaria? Defina cada uno de ellos. -Sujeto activo: Es el acreedor de la obligación tributaria. El Estado como acreedor queda facultado para exigir unilateral y obligatoriamente el pago del impuesto, cuando se realiza el hecho generador -Sujeto pasivo: Es el deudor de la obligación tributaria. En el impuesto sobre las ventas, jurídicamente el responsable es el sujeto pasivo, obligado frente al Estado al pago del impuesto. -Hecho generador: Es el presupuesto establecido por la ley cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria. -Base gravable: Es la magnitud o medición del hecho gravado, a la cual se le aplica la tarifa para determinar la cuantía de la obligación tributaria. -Tarifa: Es el porcentaje o el valor que aplicado a la base gravable determina el monto del impuesto que debe pagar el sujeto pasivo. 3. ¿Quiénes son agentes de retención del impuesto de renta y de IVA? Agentes de retención del impuesto de renta: Recae sobre los contribuyentes que perciben ingresos que sean susceptibles de producir un aumento en el patrimonio. Por ejemplo: - Las entidades de derecho público. - Los fondos de inversión. - Los fondos de valores. - Las uniones temporales. - Empresas unipersonales. - Sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho. - Los notarios. - Los organismos y dependencias del Estado a quienes la ley faculte para celebrar contratos. Agentes de retención de IVA: -Entidades estatales -Grandes contribuyentes -Régimen común -Régimen simplificado -Personas naturales 4. ¿Qué obligaciones tienen los agentes de retención y en qué momento se genera la obligación de retener? Obligaciones: -Practicar las retenciones en la fuente. -Presentar la declaración mensual de retención en la fuente. -Realizar el pago de las retenciones practicadas. -Expedir a los sujetos pasivos, certificados donde consten las retenciones practicadas. -Llevar registros contables donde consten las retenciones practicadas. Momento en que se genera la obligación de retener: La retención en la fuente se practica en el momento de causar la operación sujeta a retención, aun cuando no se haya realizado el pago. 5. ¿En qué consisten los certificados de retención en la fuente y actualmente para que impuestos se deben expedir? Los certificados de retención son documentos que deben ser expedidos por el agente retenedor que efectuó las retenciones; estos deben ser emitidos dentro de los plazos señalados, y contener, por lo menos, la información que ha sido establecida como requisito a través la normatividad vigente. Plazo para la expedición de los certificados: -Impuesto sobre la renta: Marzo. -Retención del IVA: Dentro los 15 días calendario siguientes al bimestre en que se practicó la retención. -Impuesto de timbre: Se expide al contribuyente por cada causación y pago del gravamen un certificado a más tardar el último día del mes siguiente a aquel en el cual se causó el impuesto de timbre y debió efectuarse la retención. 6. ¿En qué casos no se efectúa retención en la fuente? ¿Cuáles son las entidades consideradas no contribuyentes? -No se practica retención en la fuente cuando el sujeto pasivo es agente autorretenedor -No se debe practicar retención en la fuente sobre rentas consideradas exentas. -No se debe practicar retención en la fuente sobre los Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. -No se practica retención en la fuente sobre las transacciones que se realicen en la bolsa de energía. -No se practica retención en la fuente a entidades estatales. -No se practica retención en la fuente cuando hay expresa disposición legal de que no se debe practicar retención en la fuente. Entidades consideradas no contribuyentes de renta: -Entidades estatales. -Sindicatos -Asociaciones de padres de familia o ex alumnos -Sociedades de mejoras públicas -Entidades de educación superior sin ánimo de lucro aprobadas por el ICFES -Hospitales (Personas jurídicas - Sin ánimo de lucro) -Alcohólicos Anónimos -Juntas acción comunal -Juntas de defensa civil -Juntas copropietarios administradoras edificios -Partidos o movimientos políticos aprobados por el CNE 7. ¿En qué consiste la autorretención y quienes son agentes autorretenedores? Autorretención: Consiste en que el agente retenedor se abstiene de practicar la retención para que sea el mismo sujeto pasivo quien responda por los valores sujetos a retención, en su calidad de autorretenedor, según los conceptos y tarifas que correspondan al pago o abono en cuenta. Agentes autorretenedores: -Por resolución: Aquellas personas jurídicas señaladas por la DIAN, al considerar que para fines de recaudo es más conveniente que la retención se efectúe por quien recibe el pago o abono en cuenta, considerando el volumen de la operación de venta. -Por expresa disposición legal: En aquellas situaciones en que teniendo en cuenta la naturaleza del pago o abono en cuenta, el obligado por la retención es el beneficiario del respectivo pago o abono en cuenta. 8. ¿Cuáles son los requisitos para que ser catalogado como agente autorretenedor? Requisitos: -Ser persona jurídica. -Haber obtenido ingresos brutos por ventas en el año (o fracción del año) anterior superiores a 130.000 UVT. -Tener más de 50 clientes que le practiquen retención. -Contar con Registro Único Tributario –RUT. -No estar en proceso de liquidación. -Estar al día con las obligaciones tributarias. -No haber sido sancionado por incumplimiento de los deberes de facturar e informar y/o irregularidades contables. Referencias: - Debitoor. Recuperado de https://debitoor.es/glosario/definicion-impuesto - Sunat. Recuperado de http://www.sunat.gob.pe/institucional/quienessomos/sistematributario_entiende.html - Actualicese. (2014). Recuperado de http://actualicese.com/2014/04/08/definicion-y-clasificacion-de-los-tributos/ Actividad No. 2 Código Cuenta Débito Crédito 1 1110 Bancos $8,000,000   1435 Mercancia no fabricada por la emp. Microondas $22,000,000   3115 Aporte Social   $30,000,000 2 1110 Bancos $7,000,000   3115 Aporte Social   $7,000,000 3 1110 Bancos $3,250,000   152405 Muebles y enseres $3,250,000   3115 Aporte Social   $6,500,000 4 513505 Servicios aseo $1,280,000   2408 IVA x pagar $243,200   2365 Retención en la fuente   $25,600 2335 Costos y gastos x pagar   $1,497,600 5 513505 Servicos vigilancia $1,250,000   2408 IVA x pagar $237,500   2365 Retención en la fuente   $25,000 110505 Caja general   $585,000 2335 Costos y gastos x pagar   $877,500 6 512010 Arrendamiento oficina administrativa $2,500,000   2408 IVA x pagar $475,000   2365 Retención en la fuente   $87,500 1110 Bancos   $2,887,500 7 513510 Servicios temporales $12,000,000   2408 IVA x pagar $2,280,000   2365 Retención en la fuente   $120,000 1110 Bancos   $7,080,000 2335 Costos y gastos x pagar   $7,080,000 8 5110 Honorarios $3,000,000   2365 Retención en la fuente   $330,000 1110 Bancos   $2,670,000 9 1305 Clientes $15,145,000   1355 Anticipo retefuente $325,000   4135 Comercio al por mayor y menor   $13,000,000 2408 IVA por pagar   $2,470,000 1110 Bancos $15,145,000   1305 Clientes   $15,145,000 6135 Costo de ventas $8,000,000   1435 Inventarios   $8,000,000 10 1305 Clientes $7,489,286   1355 Anticipo de retefuente $160,714   4135 Comercio al por mayor y menor   $6,428,571 2408 IVA por pagar   $1,221,429 1110 Bancos $7,489,286   1305 Clientes   $7,489,286 6135 Costo de ventas $4,000,000   1435 Inventarios   $4,000,000 11 1305 Clientes $15,743,700   4135 Comercio al por mayor y menor   $13,230,000 2408 IVA por pagar   $2,513,700 1110 Bancos $4,723,110   1305 Clientes   $4,723,110 6135 Costo de ventas $7,200,000   1435 Inventarios   $7,200,000 12 1435 Mercancia no fabricada por la emp. Microondas $12,000,000   2408 IVA por pagar $2,280,000   2365 Retefuente compra   $300,000 2205 Proveedores   $13,980,000 13 1305 Clientes $28,635,504   1355 Anticipo retefuente $614,496   4135 Comercio al por mayor y menor   $24,579,832 2408 IVA por pagar   $4,670,168 1110 Bancos $28,635,504   1305 Clientes   $28,635,504 6135 Costo de ventas $14,400,000   1435 Inventarios   $14,400,000