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TD Comptabilité Générale SERIE 3
Professeur Responsable : H. Benyamna
Exercice 1 : Le bilan d’une entreprise ALPHA se présente au 01/01/N comme suit :
ACTIF Montant PASSIF Montant
Fonds commercial 75 000 Capital social ou ........ Matériel et outillage 120 000 personnel A.I Matériel de transport 30 000 F.P Mobilier de bureau 15 000 Emprunts auprès de la 70 000 banque SOUS TOTAL 1 240 000 SOUS TOTAL 1 470 000 Stocks : -Matières et fournitures consom. 20 000 Fournisseurs 90 000 -Produits finis 35 000 A.C P.C (HT) Créances de l'actif circulant (HT) - Clients 82 000
SOUS TOTAL 2 137 000
Banque 125 000 A.T Caisse 58 000 SOUS TOTAL 3 183 000 TOTAL 560 000 TOTAL 560 000
2/1/ l'entreprise a vendu un stock de produits finis, enregistré au bilan à 15 000 Dhs, au prix de 25 000 Dhs en espèces. 3/1/ elle règle une dette du fournisseur d'un montant de 40 000 Dhs par chèque bancaire 4/1/ elle a reçu une somme en espèces de 22 000 Dhs d'un client 5/1 Acquisition de trois ordinateurs à 30 000 Dhs, 10 000 Dhs par chèque bancaire le reste en espèce 6/1 Règlement en espèce des frais de publicité estimés à 3 500 Dhs 7/1 Acquisition d’un terrain à crédit de 3 ans d’une valeur de 250 000 Dhs 8/1 elle a reçu une somme en espèces de 20 000 Dhs d'un client Travail à faire : 1- Déterminer le montant du capital de l'entreprise ALPHA ; 2- Dresser le bilan, en respectant la forme ci-dessus après la dernière opération. Solution exercice 1 1- Le montant du capital de l’entreprise: 400 000 dhs 2- Bilan de l’entreprise après la dernière opération : NB : Les comptes schématiques ne seront ouverts que pour les comptes ayant connu des mouvements. D 3151 Produits finis C D 5141 Caisses C 35 000 15 000 (2) 58 000 20 000 (5) 25 000 (2) * 3 500 (6) SD : 20 000 22 000 (4) 20 000 (8) 35 000 35 000 SD : 101 500
125 000 125 000
* : Opération du 2/1
D 5141 Banques C
D 1191 Résultat net de l’exercice C 125 000 40 000 (3)
10 000 (2) 10 000 (5)
SC : 10 000 SD : 75 000
125 000 125 000
D 4411 Fournisseurs C D 2355 M informatique C 40 000 (3) 90 000 30 000 (5) SC : 50 000 SD : 30 000
82 000 82 000 D 231 Terrains C 250000 (7) SD:250 000 D 1486 Frns d’imm C SC :250000 250 000 (7) 250 000 250 000
250 000 250 000
Bilan au 05/01/N+1 ACTIF Montant PASSIF Montant Frais de publicité 3 500 Capital social ou per 400 000 Fonds commercial 75 000 Résultat net de 10 000 A.I Terrain 250 000 F.P l’exercice(sc) Matériel et outillage 120 000 Emprunts auprès de la 70 000 Matériel de transport 30 000 banque Mobilier de bureau 15 000 Fournisseurs 250 000 Matériel informatique 30 000 d’immobilisations SOUS TOTAL 1 523 500 SOUS TOTAL 1 730 000 Stocks : -Matières et fournitures consom. 20 000 Fournisseurs 50 000 -Produits fabriqués finis 20 000 A.C P.C (HT) Créances de l'actif circulant (HT) - Clients 40 000
SOUS TOTAL 2 80 000
Banques 75 000 A.T Caisses 101 500 SOUS TOTAL 3 176 500 TOTAL 780 000 TOTAL 780 000
Exercice 2 : Les différentes opérations d’exploitation réalisées par une entreprise durant l’exercice N se résument comme suit (montants en DH) : Ventes de marchandises : 760 000 ; Autres produits d’exploitation : 20 000 ; Achats de marchandises : 370 000 ; Charges de personnel : 36 000 ; Impôts et taxes : 7 000 ; Gains de change : 4 000 ; Charges d’intérêt : 1300 ; Informations complémentaire : Le stock initial de marchandise est de 400 000. Le stock final de marchandise 150 000. IS= 30%. Travail à faire : 1- Calculer les achats revendus de marchandises de l’exercice N. 2- Etablir le CPC (tracé schématique) relatif à l’exercice N. Solution : 1- Calcul des achats revendus de marchandises : Achats revendus de marchandises = Achats de marchandises – variation de stocks = A.M. – (stock final – stock initial) = 370.000 – (150.000 – 400.000) = 370.000 + 250.000 = 620.000 DH 2- Entreprise…. CPC du 01/01/N au 31/12/N
Montants
EXPLOITATION
Produits d’exploitation Ventes de marchandises 760.000 Autres produits d’exploitation 20.000
