TP
LA SEQUENCE N°5 : LE COMPTE
EXERCICE N°1 : LE COMPTE COMPTABLE ET LE BILAN COMPTABLE
La situation patrimoniale de l’entreprise ATLAS.SA crée le 01/03/2020, se présente comme suit :
Matérieletoutillage : 20000,00MAD
Matérieldebureau :10000,00 MAD
Caisse :5000,00 MAD,
Clients :10000,00 MAD
Avoirsenbanque :30000,00MAD
Fournisseur : 5000,00MAD,
Stockdemarchandises20000,00MAD
Local commercial : 200000,00MAD
Emprunt : 50000,00MAD
Capital : à déterminer
Au cours du mois Mars 2020, l’entreprise a réalisé les opérations suivantes :
01/03 : Achats de marchandises 6000,00 MAD. ½ par la banque et le reste à crédit. FactureDoit n°30
;
03/03 : Versement de 3000,00 MAD à titre de caution par chèque n° BMCE N° 25 à laRADEMA ;
05/03 : Ventes de marchandises 8000,00 MAD. ½ par la banque et le reste en espèces. FactureDoit
n°10 ;
07/03 : Encaissement, par virement, des intérêts bancaires 3500,00 MAD. Avis de crédit n° 111 ;
08/03 : Recouvrement d’une créance du client 2500,00 MAD par la banque. Chèque n°143;
12/03 : Règlement par chèque n° BMCE n° 34 des frais publicitaires 2500,00 MAD;
14/03 : Paiement des frais de transport 1500,00 MAD par chèque n° BM35
18/03 : Reçu un avis de débit relatif au remboursement de l’emprunt 20000,00 MAD;
20/03 :Achat de timbres postaux en espèces 1200,00 MAD. Pièce de caisse n° 112;
22/03 : Paiement de frais de réparation par chèque n° BMCE 145, valeur 1500,00 MAD;
24/03 : Vente de marchandises contre la banque 5000,00 MAD ; FactureDoit n°120
28/03 : Règlement d’une dette fournisseur par chèque 2000,00 MAD. Chèque n° BMCE147;
30/03 : Versement d’espèces à la banque 2500,00 MAD ; Pièce de caisse n° 113;
31/03 : Règlement des salaires par virement bancaire 18000,00 MAD ; Avis de débit n° 09.
31/03: Stock final demarchandises :40000,00MAD
Travail à faire
1) Etablir le bilaninitial ?
2) Enregistrer les opérations ci-dessus dans les comptesschématiques ?
DRIF/ CDC – GC Page 8 sur 103
