¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA NOR

Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados con el título profesional
Servicios profesionales prestados por sociedades residentes
Servicios predomina el intelecto no relacionados con el título profesional
Servicios predomina la mano de obra
Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad
Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
Arrendamiento bienes inmuebles
Seguros y reaseguros (primas y cesiones)

Normativa de Referencia:
NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas: "Expedir los porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta"
NAC-DGERCGC15-00000120: "Procedimiento de liquidación, declaración y pago del impuesto a la renta único para las actividades del se
NAC- DGERCGC17-00000619: "Establecer las normas generales para la retención en la fuente del impuesto a la renta a cargo del propio
NAC-DGERCGC19-00000042: "Refórmese la Resolución No. NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas, que fija los porcentajes de retención
NAC-DGERCGC20-00000013: "Normas para la retención del impuesto a la renta en la distribución de dividendos"
NAC-DGERCGC20-00000020: "Refórmese la Resolución No. NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas, que fija los porcentajes de retención
Decreto Ejecutivo 1021: "Reforma Reglamento para la apligación de la Ley de Regimen Tributario Interno y se agrega el Art 92.1"
Reglamento para la aplicación de la Ley de Simplificación y Progresividad Tributaria, Art. 253.22
NAC-DGERCGC21-00000060: Establecimiento de las normas para la aplicación del régimen simplificado para emprendedores y negocios
Decreto Ejecutivo 742: "Decreto Ley Orgánica para el Fortalecimiento de la Economía Familiar."
Ley Orgánica de Urgencia Económica "Ley Orgánica de Eficiencia Económica y Generación de Empleo."
NAC-DGERCGC24-00000008: "Experdir los porcentajes de retención en la fuente de Impuesto a la Renta"

CONSIDERAR:

El monto mínimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuará la retención sin impor

El comprobante de retención deberá ser entregado en un plazo de cinco días hábiles a partir de la emisión del comprobante de venta.

No están sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta: Instituciones y Empresas del Sector Público, incluido el BID, CAF, CFN, ON
lucro (legalmente constituidas); Misiones diplomáticas de países extranjeros; Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta d
dicho ingreso no constituya renta gravada.

Para las transacciones efectuadas en el exterior se deberá considerar: si existe convenio de doble tributación, sin convenio de doble tribu
Para pagos a no residentes la tarifa general de retención prevista en la Ley es del 25%. Tratándose de pagos a personas residentes o estab
o por aplicación de un convenio para evitar doble imposición se hubiese aplicado una tarifa diferente se deberá aplicar dicha tarifa.
A DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS?

DESDE JULIO 2024

Campo Formulario
Porcentajes vigentes Código del Anexo
103

10 303 303
3 3030 303A
10 304 304
2 307 307
2.75 309 309
1 310 310
1.75 312 312
10 320 320
1 322 322

mercialización y/o exportación de productos forestales"

uesto a la renta"

uesto a la renta"

manente entiéndase dos o más compras en un mismo mes calendario).

tituciones de educación superior (legalmente reconocidas por el SENESCYT); Instituciones sin fines de
úblico de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles; y los demás pagos para quienes

ales o regímenes fiscales preferentes

cales o jurisdicciones de menor imposición la tarifa es del 35%. En los casos en que por disposición legal
PLAN DE CUENTAS
1 Activos

1.01 Activos corrientes

1.01.01 Efectivo y equivalentes al efectivo
1.01.01.01 Caja
1.01.01.02 Caja chica
1.01.01.03 Bancos
1.01.01.03.01 Banco de Loja Cta. Cte. Nº
1.01.01.03.02 Banco de Pichincha Cta. Cte. Nº
1.01.01.04 Inversiones financieras al costo amortizado temporales
1.01.01.04.01 Certificados de depósito Banco de Loja porcion
1.01.02 Cuentas y documentos por cobrar
1.01.02.01 Cuentas y documentos por cobrar comerciales libro amyor principal
1.01.02.01.01 Cuentas y documentos por cobrar comerciales Cliente "A" libro amyor auxiliar
1.01.02.02 Otras cuentas y documentos por cobrar
1.01.02.03 Anticipo de sueldos
1.01.02.99 (-) Deterioro acumulado cuentas y documentos por cobrar
1.01.03 Inversiones financieras
1.01.03.01 Inversiones financieras al costo amortizado corrientes
1.01.03.02 Inversiones financieras al valor razonable con cambios en resultados
1.01.03.99 (-) Deterioro acumulado inversiones financieras COMPRAS 5000
IVA COMPR 750
1.01.04 Inventarios CRÉDITO TRIBUTARIO
1.01.04.01 Inventario de mercaderías
1.01.04.02 Inventario de suministros y materiales
1.01.04.03 Mercaderías en tránsito
1.01.04.04 Mercaderías en consignación
1.01.04.50 (-) Estimación del valor neto realizable inventario
1.01.04.99 (-) Deterioro acumulado de inventarios

1.01.05 Activos por impuestos corrientes COMPRAS 7500

1.01.05.01 IVA compras IVA COMPR 1125
1.01.05.02 IVA retenido en ventas CRÉDITO TRIBUTARIO
1.01.05.03 Impuesto a la renta retenido
1.01.05.04 Anticipo de impuesto a la renta

1.01.06 Activos no corrientes mantenidos para la venta

1.01.06.01 Edificio
1.01.06.02 Muebles y enseres
1.01.06.03 Vehículos
1.01.06.04 Maquinaria y equipos
1.01.07 Gastos prepagados
1.01.07.01 Seguros pagados por anticipado
1.01.07.02 Arriendos pagados por anticipado
1.01.07.03 Mantenimiento de edificios pagados por anticipado
1.01.07.04 Publicidad pagada por anticipado
1.01.07.05 Anticipos a proveedores
1.01.08 Otros activos corrientes

1.02 Activos no corrientes

1.02.01 Propiedades, planta y equipo
1.02.01.01 Terrenos
1.02.01.02 Edificios
1.02.01.03 Construcciones en curso
1.02.01.04 Muebles y enseres
1.02.01.05 Equipos de computación
1.02.01.06 Vehículos
1.02.01.07 Maquinaria y equipos

1.02.01.08 Maquinaria y equipos en tránsito

1.02.01.50 Depreciación acumulada edificios
1.02.01.51 Depreciación acumulada muebles y enseres
1.02.01.52 Depreciación acumulada equipos de computación
1.02.01.53 Depreciación acumulada vehículos
1.02.01.54 Depreciación acumulada maquinaria y equipos
1.02.01.99 (-) Deterioro acumulado propiedades, planta y equipo
1.02.02 Propiedades de inversión
1.02.02.01 Propiedades de inversión terrenos
1.02.02.02 Propiedades de inversión edificios
1.02.02.50 (-) Depreciación acumulada propiedades de inversión
1.02.02.99 (-) Deterioro acumulado propiedades de inversión
1.02.03 Activos intangibles
1.02.03.01 Plusvalías
1.02.03.02 Marcas, franquicias y otros similares
1.02.03.03 Software y licencias informáticas
1.02.03.50 (-) Amortización acumulada activos intangibles
1.02.03.99 (-) Deterioro acumulado activos intangibles
1.02.04 Inversiones financieras no corrientes
1.02.04.01 Inversiones financieras al costo amortizado no corrientes
1.02.04.02 Inversiones financieras al valor razonable con cambios en el resultado integral
1.02.04.99 (-) Deterioro acumulado inversiones financieras
1.02.05 Activos por impuestos diferidos
1.02.05.01 Activos por impuestos diferidos
1.02.06 Otros activos no corrientes
1.02.06.01 Inversiones subsidiarias
1.02.06.02 Inversiones asociadas
1.02.06.99 (-) Deterioro acumulado inversiones

2 Pasivos
2.01 Pasivos corrientes
2.01.01 Cuentas y documentos por pagar
2.01.01.01 Cuentas y documentos por pagar comerciales
2.01.01.02 Otras cuentas y documentos por pagar
2.01.01.03 Obligaciones con instituciones financieras porción corriente
2.01.01.03.01 Préstamo Banco de Loja
2.01.02 Pasivos corrientes por beneficios a empleados
2.01.02.01 Sueldos y salarios por pagar
2.01.02.02 Aporte individual al IESS por pagar
2.01.02.03 Aporte patronal al IESS por pagar
2.01.02.04 Préstamos IESS por pagar
2.01.02.05 Vacaciones por pagar
2.01.02.06 Decimotercera remuneración por pagar
2.01.02.07 Decimocuarta remuneración por pagar
2.01.02.08 Fondos de reserva por pagar
2.01.02.09 Reserva jubilación patronal
2.01.02.10 Reserva desahucio
2.01.02.11 Participación trabajadores por pagar
2.01.02.12 Otros descuentos por pagar
2.01.02.12.01 Retenciones judiciales por pagar
2.01.02.12.02 Asociación por pagar

2.01.03 Pasivos por impuestos corrientes por pagar

2.01.03.01 Impuesto a la renta por pagar
2.01.03.02 IVA ventas
2.01.03.03 Retención impuesto a la renta por pagar Cuenta contable principal
2.01.03.03.01 Retención impuesto a la renta por pagar 1%
2.01.03.03.02 Retención impuesto a la renta por pagar 2%
2.01.03.03.03 Retención impuesto a la renta por pagar 8%
2.01.03.03.04 Retención impuesto a la renta por pagar 10%
2.01.03.03.05 Retención impuesto a la renta por pagar 22%
2.01.03.03.06 Retención impuesto a la renta en relación de dependencia
2.01.03.03.07 Retención impuesto a la renta por pagar 1.75% Cuenta contable auxiliar

2.01.03.04 Retención IVA por pagar Cuenta contable principal

2.01.03.04.01 Retención IVA por pagar10%
2.01.03.04.02 Retención IVA por pagar 20%
2.01.03.04.03 Retención IVA por pagar 30%
2.01.03.04.04 Retención IVA por pagar 70% Cuenta contable auxiliar
2.01.03.04.05 Retención IVA por pagar 100%

2.01.04 Arrendamientos financieros por pagar corrientes

2.01.04.01 Arrendamiento financiero por pagar corriente
2.01.05 Provisiones y pasivos contingentes corrientes
 2.01.05.01 Provisiones por garantías
2.01.05.02 Provisiones por reembolsos a clientes
2.01.05.03 Provisiones por pasivos contingentes
2.01.06 Pasivos por ingresos diferidos
2.01.06.01 Anticipo de clientes
2.01.06.02 Ingresos diferidos
2.01.07 Otros pasivos corrientes
2.01.07.01 Dividendos por pagar

2.02 Pasivos no corrientes

2.02.01 Cuentas y documentos por pagar
2.02.01.01 Cuentas y documentos por pagar comerciales
2.02.01.02 Otras cuentas y documentos por pagar
2.02.01.03 Obligaciones con instituciones financieras no corrientes
2.01.01.03.01 Préstamo Banco de Loja
2.02.02 Pasivos no corrientes por beneficios a empleados
2.02.02.01 Reserva jubilación patronal
2.02.02.02 Reserva desahucio
2.02.03 Arrendamientos financieros por pagar no corrientes
2.02.03.01 Arrendamiento financiero por pagar no corriente
2.02.04 Provisiones y pasivos contingentes no corrientes
2.02.04.01 Provisiones por garantías
2.02.04.02 Provisiones por reembolsos a clientes
2.02.04.03 Provisiones por pasivos contingentes
2.02.04.04 Provisión por desmantelamiento
2.02.05 Pasivos por ingresos diferidos no corrientes
2.02.05.01 Anticipo de clientes
2.02.05.02 Ingresos diferidos
2.02.06 Pasivos por impuestos diferidos no corrientes
2.02.06.01 Pasivos por impuesto a la renta diferido
2.02.07 Otros pasivos no corrientes

3 Patrimonio neto
3.01 Capital
3.01.01 Capital suscrito y/o asignado
3.01.02 (-) Capital suscrito no pagado, acciones en tesorería
3.02 Aportes de socios o accionistas para futura capitalización
3.03 Reservas
3.03.01 Reserva legal
3.03.02 Reserva facultativa y estatutaria
3.04 Resultados acumulados
3.04.01 Utilidad acumulada de ejercicios anteriores
3.04.02 (-) Pérdida acumulada de ejercicios anteriores
3.04.03 Resultados acumulados provenientes de la adopción por primera vez de las NIIF
3.04.04 Utilidad del ejercicio
3.04.05 (-) Pérdida del ejercicio
3.05 Otros resultados integrales acumulados
3.05.01 Superávit por revaluación propiedades, planta y equipo
3.05.02 Superávit por revaluación activos intangibles
3.05.03 Ganancias y pérdidas por valuación activos financieros
3.05.04 Ganancias y pérdidas acumuladas por inversiones en instrumentos de patrimonio
3.05.05 Ganancias y pérdidas acumuladas por conversión de estados financieros de un negocio en el extranjero
3.05.06 Ganancias y pérdidas actuariales acumuladas
3.05.07 Otros resultados integrales

4 Ingresos
4.01 Ingresos de actividades ordinarias
4.01.01 Venta de bienes
4.01.02 Intereses por ventas a crédito
4.01.03 Prestación de servicios
4.01.04 (-) Descuento en ventas

4.02 Otros ingresos

4.02.01 Comisiones ganadas
4.02.02 Dividendos ganados
4.02.03 Intereses ganados
4.02.04 Arriendos ganados
4.02.05 Ganancia por venta de propiedades, planta y equipo
4.02.06 Ganancia en inversiones en asociadas / subsidiarias y otras
4.02.07 Ganancia de instrumentos financieros a valor razonable con cambio en resultados
4.02.08 Ganancia de propiedades de inversión a valor razonable
4.02.09 Otros ingresos

5 Costos y gastos
5.01 Costo de ventas
5.01.01 Costo de ventas

5.02 Gastos de venta

5.02.01 Sueldos y salarios
5.02.02 Bonificaciones
5.02.03 Horas extras
5.02.04 Aportes a la seguridad social
5.02.05 Fondos de reserva
5.02.06 Decimotercera remuneración
5.02.07 Decimocuarta remuneración
5.02.08 Vacaciones
5.02.09 Jubilación patronal
5.02.10 Desahucio
5.02.11 Honorarios profesionales
5.02.12 Mantenimiento y reparaciones
5.02.13 Comisiones a vendedores
5.02.14 Promoción y publicidad
5.02.15 Combustibles y lubricantes
5.02.16 Suministros y materiales
5.02.17 Herramientas y repuestos
5.02.18 Seguros y reaseguros
5.02.19 Transporte en ventas
5.02.20 Gastos de viaje
5.02.21 Servicios públicos
5.02.22 Seguridad y vigilancia
5.02.23 Garantías por ventas
5.02.50 Depreciación edificios
5.02.51 Depreciación muebles y enseres
5.02.52 Depreciación equipos de computación
5.02.53 Depreciación vehículos
5.02.54 Depreciación maquinaria y equipos
5.02.70 Deterioro propiedades, planta y equipo
5.02.71 Amortización activos intangibles
5.02.72 Deterioro activos intangibles
5.02.73 Valor neto realizable de inventarios
5.02.74 Deterioro inventarios
5.02.75 Deterioro cuentas y documentos por cobrar

5.03 Gastos administrativos

5.03.01 Sueldos y salarios
5.03.02 Bonificaciones
5.03.03 Horas extras
5.03.04 Aportes a la seguridad social
5.03.05 Fondos de reserva
5.03.06 Decimotercera remuneración
5.03.07 Decimocuarta remuneración
5.03.08 Vacaciones
5.03.09 Jubilación patronal
5.03.10 Desahucio
5.03.11 Honorarios profesionales
5.03.12 Notarios y registradores de la propiedad o mercantiles
5.03.13 Mantenimiento y reparaciones
5.03.14 Servicio de courier
5.03.15 Servicio de fotocopiado e impresión
5.03.16 Combustibles y lubricantes
5.03.17 Suministros y materiales
5.03.18 Herramientas y repuestos
5.03.19 Seguros y reaseguros
5.03.20 Impuestos, contribuciones y otros
5.03.21 Transporte
5.03.22 Gastos de gestión
5.03.23 Gastos de viaje
5.03.24 Servicios públicos
5.03.25 Capacitación al personal
5.03.26 Seguridad y vigilancia
5.03.27 Arrendamiento operativo
5.03.28 Gasto impuesto a la renta
5.03.29 Participación 15% utilidades trabajadores
5.03.30 Donaciones entregadas
5.03.31 Pérdida en venta propiedades, planta y equipo
5.03.32 Pérdida por baja de activos intangibles
5.03.33 Gastos por contingentes
5.03.50 Depreciación edificios
5.03.51 Depreciación muebles y enseres
5.03.52 Depreciación equipos de computación
5.03.53 Depreciación vehículos
5.03.54 Depreciación maquinaria y equipos
5.03.55 Deterioro propiedades, planta y equipo
5.03.56 Depreciación propiedades de inversión
5.03.70 Deterioro propiedades de inversión
5.03.71 Amortización activos intangibles
5.03.72 Deterioro activos intangibles
5.03.73 Deterioro activos financieros

5.04 Gastos financieros y otros

5.04.01 Intereses por arrendamiento financiero
5.04.02 Intereses con instituciones financieras
5.04.03 Pérdida en medición de inversiones con asociadas
5.04.04 Pérdida en inversiones financieras
5.04.05 Costos de transacciones bancarias
5.04.06 Pérdida en inversiones financieras
5.04.07 Costos financieros obligaciones beneficios definidos

6 Otro resultado integral

6.01 Componentes del otro resultado integral
6.01.01 Ganancia revaluación propiedades, planta y equipo
6.01.02 Valuación de activos financieros a valor razonable
6.01.03 Diferencia de cambio por conversión
6.01.04 Ganancia (pérdida) actuarial obligaciones de beneficios definidos
6.01.05 Reversión deterioro (pérdida por deterioro) de un activo revaluado
6.01.06 Participación de otro resultado integral de asociadas
6.01.07 Impuesto sobre las ganancias relativo a otro resultado integral
6.01.08 Otros resultados integrales

2.01.03.03.07 Retención impuesto a la renta por pagar 1.75% 87.5

 Diario General
Lojanita S.A. (Contribuyente Especial)
Mes y año: Noviembre 2024

Fecha Código

11/1/2024

11/1/2024

11/1/2024

11/1/2024

11/5/2024

11/10/2024

11/12/2024
11/17/2024

11/17/2024

11/23/2024

11/23/2024

11/30/2024

11/30/2024

11/30/2024

11/30/2024
 Diario General
Lojanita S.A. (Contribuyente Especial)

Cuenta contable Parcial

-1-
Bancos
Inventario de mercaderías
Vehículos
Depreciación acumulada vehículos
Capital suscrito y/o asignado
P/r. estado de situación financiera inicial
-2-
Inventario de mercaderías
Artículo A
Articulo B
Iva compras
Retenciones IVA por pagar
Retención 10% IVA por pagar
Retenciones Renta por pagar
Retención 1.75% Renta por pagar
Bancos
P/r. compra de mercadería……………………………..
-3-
Bancos
Cuentas y documentos por cobrar comerciales
Impuesto a la renta retenido
Venta de bienes
Iva ventas
P/r. venta de bienes …………………
-4-
Costo de ventas
Inventario de mercaderías
P/r. costo de mercadería vendida
-5-

P/r. creación de fondo de caja chica

-6-

P/r. Préstamo bancario

-7-
Equipos de computación
Iva compras
Retenciones IVA por pagar
Retención __% IVA por pagar
Retenciones Renta por pagar
Retención __% Renta por pagar
Bancos
Cuentas y documentos por pagar
P/r. compra de equipo de computación
-8-

P/r. venta de bienes…………………

-9-

P/r. costo de mercadería vendida

-10-

P/r. Devolución venta de bienes

-11-

P/r. costo de mercadería devuelta

-12-
Depreciación vehículos
Depreciación acumulada vehículos
P/r. Gasto depreciación del mes
-13-

P/r. Gasto depreciación del mes

-14-
Bancos
Cuentas y documentos por cobrar comerciales
P/r. cobro de venta a crédito de 1 noviembre
-15-

P/r. liquidación del iva

SUMAN IGUALES
 Debe Haber

$ 25,000.00
$ 40,000.00
$ 21,800.00
$ 13,980.00

$ 31,750.00
$ 8,250.00
$ 14,812.00
$ 1,481.20
$ 3,175.00
$ 3,175.50
$ 555.62
$ 25,000.00

$ 3,500.25

$ 23,335.00
$ 3,500.25

$ 3,150.00
$ 472.50
 $ 1,760.06
$ 1,760.06

$ 58.63
$ 58.63

$158,981.38 $ 67,593.32 91388.06

Vehículos 21800.00
% valor residual 20%
Valor residual 4360
Valor depreciable 17440.00
vida útil 5 años
Depreciación anual 3488.00
Depreciación mensual 290.67

Equipo de computación 3150.00

% valor residual 33%
Valor residual 1039.5
Valor depreciable 2110.50
vida útil 3 años
Depreciación anual 703.50
Depreciación mensual 58.63
 Kardex - Empresa La Loja
Articulo A Unidad:
Entradas
Fecha Detalle Costo Unit
Cant. USD
1/11/24 saldo inicial
1/11/24 compra
1/11/24 venta
17/11/24 venta

SUMAN 0

Kardex - Empresa La Loja

Articulo B Unidad:
Entradas
Fecha Detalle Costo Unit
Cant. USD
1/11/24 saldo inicial
1/11/24 compra
17/11/24 venta
23/11/24 devolución ventas

SUMAN 0
 Kardex - Empresa La Lojanita S.A.
Codigo: Metodo de Valoración
tradas Salidas Saldos
Costo Total Costo Unit Costo Total
USD Cant. USD USD Cant.

$ - 0 $ -

Kardex - Empresa La Lojanita S.A.

Codigo: Metodo de Valoración
tradas Salidas Saldos
Costo Total Costo Unit Costo Total
USD Cant. USD USD Cant.

$ - 0 $ -
 Sistema de inventario permanente
DOS ASIENTOS CONTABLES
Saldos PRIMER ASIENTO POR LA VENTA DE LOS BIENES
Costo Unit Costo Total
USD USD SEGUNDO ASIENTO POR EL COSTO DE LAS MERCADERÍAS V
3 cuentas contables

1. Inventario de mercaderías
2. Venta de bienes
3. Costo de ventas

$ -

Saldos
Costo Unit Costo Total
USD USD

$ -
permanente

VENTA DE LOS BIENES

EL COSTO DE LAS MERCADERÍAS VENDIDAS

Cuenta activo, es un activo corriente

Cuenta de ingresos
Cuenta de gastos