Articulo Delito Sanción Tipo
No inscribirse en los En el numeral 1 Sera
registros. sancionado con clausura de Formal Administrativa
(5) días continuos el local y
entre otros con multa de (150)
veces el tipo de cambio de la
moneda de mayor valor,
publicado en el Banco Central
de Venezuela
Inscribirse en los En el numeral 2 y 3 Quien
registros de la fuera del
incurra en cualquiera de los
plazo.
dos ilícitos será sancionado
Proporcionar o
comunicar datos con clausura de (5) días
erróneos continuos el local y entre
otros con multa de (50) veces
100 el tipo de cambio de la
moneda de mayor valor,
publicado en el Banco Central
de Venezuela
No proporcionar o El numeral 4 quien incurra el
comunicar dentro de los cualquiera de los dos ilícitos
plazos establecidos será sancionado con clausura
de (5) días continuos el local
y entre otros con multa de
(100) veces el tipo de cambio
de la moneda de mayor valor,
publicado en el Banco Central
de Venezuela
No emitir facturas u otros El numeral del 1 al 4 quien Formal Administrativa
documentos obligatorios o
incurra en cualquiera de los
emitirlos.
ilícitos será sancionado con
Emitir facturas u otros.
No conservar las copias de clausura de (10) días
las facturas u otros continuos del local, entre
documentos obligatorios,
otros y con multa de (150)
veces el tipo de cambio de la
moneda de mayor valor,
publicado en el Banco Central
de Venezuela
Emitir facturas u otros El numeral del 5 al 8 y 11
documentos obligatorios
101 quien incurra en cualquiera de
exigidos por las normas
los ilícitos será sancionado
tributarias.
Utilizar simultáneamente más con clausura de (5) días
de un medio de emisión. continuos del local, entre
Utilizar un medio de
otros y con multa de (100)
facturación distinto al
veces el tipo de cambio de la
indicado.
No entregar las facturas u moneda de mayor valor,
otros documentos cuya publicado en el Banco Central
entrega sea obligatoria.
de Venezuela
Emitir cualquier otro tipo de
documento distintos
No exigir a los vendedores El numeral del 9 quien incurra
o prestadores de servicios en el ilícito será sancionado
las facturas u otros con multa de (5) veces el tipo
documentos.
de cambio de la moneda de
mayor valor, publicado en el
Banco Central de Venezuela
Aceptar facturas u otros El numeral del 10 quien
documentos cuyo monto incurra en el ilícito será
no coincida con el sancionado con multa de (10)
correspondiente a la veces el tipo de cambio de la
operación real. moneda de mayor valor,
publicado en el Banco Central
de Venezuela
Destruir, alterar o no El numeral del 12 quien
conservar los medios incurra en el ilícito será
magnéticos y electrónicos sancionado con clausura de
del respaldo de la
(10) días continuos del local,
información de las
entre otros y con multa de
facturas, entre otros.
(300) veces el tipo de cambio
de la moneda de mayor valor,
publicado en el Banco Central
de Venezuela
No llevar los libros y El numeral del 1 y 3 quien Formal Administrativa
registros exigidos por las incurra en cualquiera de los
normas respectivas. ilícitos será sancionado con
Destruir, alterar o no clausura de (10) días
conservar las memorias de continuos del local, entre
las máquinas fiscales otros y con multa de (150)
contentivas del registro de
veces el tipo de cambio de la
las operaciones
moneda de mayor valor,
efectuadas
publicado en el Banco Central
102
de Venezuela
No mantener los libros y El numeral del 2 y del 4 al 8
registros en el domicilio quien incurra en cualquiera de
tributario. No mantener los ilícitos será sancionado
los medios que
con clausura de (5) días
contengan los libros y
continuos del local, entre
registros de las
otros y con multa de (100)
operaciones. Llevar los
libros y registros con veces el tipo de cambio de la
atraso superior a un (1) moneda de mayor valor,
mes. No conservar publicado en el Banco Central
durante el plazo de Venezuela
establecido por la
normativa aplicable, los
libros y registros.
Llevar los libros y
registros sin cumplir con
las formalidades
establecidas por las
normas
correspondientes.
No llevar en castellano
o en moneda nacional
los libros de
contabilidad y otros
registros contables.
No presentar las El numeral del 1 quien incurra Formal Administrativa
declaraciones o en el ilícito será sancionado
presentarlas con un con clausura de (10) días
retraso superior a un (1)
continuos del local, entre
año.
otros y con multa de (150)
veces el tipo de cambio de la
moneda de mayor valor,
publicado en el Banco Central
de Venezuela
Presentar las El numeral del 3 quien incurra
declaraciones en forma en el ilícito será sancionado
incompleta o con un con multa de (100) veces el
retraso inferior o igual a
tipo de cambio de la moneda
un (1) año.
de mayor valor, publicado en
el Banco Central de
Venezuela
No presentar las El numeral del 2, 4, 5 y 6
comunicaciones que quien incurra en cualquiera de
103 establezcan las leyes, los ilícitos será sancionado
reglamentos u otros
con multa de (50) veces el
actos.
tipo de cambio de la moneda
Presentar otras
de mayor valor, publicado en
comunicaciones en forma
incompleta o fuera de el Banco Central de
plazo. Venezuela
Presentar más de una
declaración sustitutiva, o
la primera declaración
sustitutiva con
posterioridad al plazo
establecido en la norma
respectiva.
Presentar las
declaraciones en
formularios, medios,
formatos o lugares, no
autorizados
No presentar o En el numeral 7 de no poseer la
presentar con retardo la declaración prevista será
declaración informativa sancionado con clausura del
de las inversiones en local, entre otros, en caso de no
jurisdicciones de baja poseerlo por un lapso de (10)
imposición fiscal. días continuos y con multa de
(2000) veces el tipo de cambio de
la moneda de valor mayor de
publicado en el Banco Central de
Venezuela. De presentarla con
retardo será sancionado con
multa de (1000) veces el tipo de
cambio de valor mayor veces el
tipo de cambio de la moneda de
valor mayor publicado en el
Banco Central de Venezuela.
104 Producir, circular o En el numeral 1 y 2 quien Formal Administrativa
comercializar productos
incurra de estos ilícitos será
o mercancías sin los
sancionado con clausura del
elementos de control
exigidos. local, entre otros, en un lapso
Circular o comercializar de (10) días continuos y con
productos o mercancías
multa de (250) veces el tipo
sin las facturas u otros
documentos que
de cambio de la moneda de
acrediten su propiedad valor mayor de publicado en
el Banco Central de
Venezuela
No exhibir, ocultar o El numeral del 3 quien incurra
destruir certificados, en el ilícito será sancionado
carteles, señales y con multa de (100) veces el
demás medios tipo de cambio de la moneda
utilizados, exigidos o
de mayor valor, publicado en
distribuidos por la
el Banco Central de
Administración
Venezuela
Tributaria.
Elaborar facturas u otros En el numeral 4 y 5 quien
documentos sin la incurra de estos ilícitos será
autorización otorgada. sancionado con clausura del
Comercializar máquinas local, entre otros, en un lapso de
fiscales o sus partes (10) días continuos y con multa
esenciales que de (1000) veces el tipo de cambio
de la moneda de valor mayor de
garanticen el control
publicado en el Banco Central de
fiscal.
Venezuela. Y no se otorgara
autorizaciones para el ejercicio
de sus actividades
Incumplir los deberes En el numeral 6 y 7 quien
previstos en las normas
incurra de estos ilícitos será
respectivas,
relacionados con la sancionado con clausura del
autorización otorgada local, entre otros, en un lapso
para la elaboración de
de (10) días continuos y con
facturas u otros
documentos. multa de (200) veces el tipo
Incumplir los deberes de cambio de la moneda de
previstos en las normas
valor mayor de publicado en
respectivas,
el Banco Central de
relacionados con la
autorización otorgada Venezuela. Y será revocada la
para la fabricación de autorización otorgada
máquinas fiscales.
Impedir u obstruir, por sí El numeral del 8 quien incurra
mismo o por en el ilícito será sancionado
interpuestas personas,
con clausura de (10) días
el ejercicio de las
continuos del local, entre
facultades otorgadas a
otros y con multa de (500)
la Administración
Tributaria.
veces el tipo de cambio de la
moneda de mayor valor,
publicado en el Banco Central
de Venezuela
No entregar el El numeral del 9 será
comprobante de retención sancionado con multa de
(100) veces el tipo de cambio
de la moneda de mayor valor,
publicado en el Banco Central
de Venezuela
Expender especies El numeral del 10 y 11 quien
fiscales, aunque sean incurra en el ilicito será
de lícita circulación, sin sancionado con multa de (200)
autorización por parte veces el tipo de cambio de la
de la Administración moneda de mayor valor,
Tributaria. publicado en el Banco Central de
Ocultar, acaparar o Venezuela y comiso de las
negar injustificadamente especies
las planillas, formatos,
formularios o especies
fiscales.
No mantener o El numeral del 12 quien
conservar la incurra en el ilícito será
documentación e sancionado con clausura de
información que soporta
(10) días continuos del local,
el cálculo de los precios
entre otros y con multa de
de transferencia.
(1000) veces el tipo de
cambio de la moneda de
mayor valor, publicado en el
Banco Central de Venezuela
No mantener en El numeral del 13 y 14 quien
condiciones de incurra en el ilícito será
operación los soportes sancionado con clausura de
magnéticos utilizados
(10) días continuos del local,
en las aplicaciones que
entre otros y con multa de
incluyen datos
(200) veces el tipo de cambio
vinculados con la
tributación. de la moneda de mayor valor,
No facilitar los equipos publicado en el Banco Central
técnicos necesarios para de Venezuela
la revisión de orden
tributario.
105 No proporcionar El numeral del 1 al 4 quien Formal Administrativa
información que sea incurra en el ilícito será
requerida sobre sus sancionado con multa de
actividades o las de
(1000) veces el tipo de
terceros con los que
cambio de la moneda de
guarde relación, dentro de
mayor valor, publicado en el
los plazos establecidos.
No notificar las Banco Central de Venezuela
compensaciones y
cesiones en los términos
establecidos en este
Código.
Proporcionar información
falsa o errónea.
No comparecer cuando
ésta lo solicite, salvo que
exista causa justificada.
Revelar información de El numeral del 5 quien
carácter reservado o incurra en el ilícito será
hacer uso indebido de la sancionado con multa de
misma. (1000) veces el tipo de
cambio de la moneda de
mayor valor, publicado en el
Banco Central de Venezuela
106 La reapertura de un local, El numeral del 1 y 2 quien Formal Administrativa
oficina o establecimiento, incurra será sancionado con
o de la sección que multa de (1000) veces el tipo
corresponda, con
de cambio de la moneda de
violación de la clausura
mayor valor, publicado en el
impuesta, no suspendida
Banco Central de Venezuela y
o revocada por orden
cierre del local por el doble
administrativa o judicial.
La destrucción o del lapso inicialmente
alteración de los sellos, impuesto
precintos o cerraduras
puesto, la realización de
cualquier otra operación
destinada a desvirtuar la
colocación de sellos,
precintos o cerraduras, no
suspendida o revocada
por orden administrativa o
judicial.
La utilización, sustracción, El numeral del 3 quien
ocultación o enajenación incurra será sancionado con
de bienes o documentos multa de (500) veces el tipo
que queden retenidos en
de cambio de la moneda de
poder del presunto
mayor valor, publicado en el
infractor, en caso que se
Banco Central de Venezuela
hayan adoptado medidas
cautelares.
107 Fabricar, importar, El numeral del 1 y el 3 quien Formal Administrativa
comercializar o expender incurra en el ilícito será
bienes sin la debida sancionado con multa de
autorización, cuando ello
(1000) veces el tipo de
sea exigido por las
cambio de la moneda de
normas tributarias
mayor valor, publicado en el
respectivas.
Circular, comercializar,
Banco Central de Venezuela y
distribuir o expender comiso de las especies
especies gravadas que no gravadas, aparatos, entre
cumplan los requisitos otros
legales para su
elaboración, producción y
transporte.
Circular, comercializar, El numeral del 2 quien incurra
distribuir o expender en el ilícito será sancionado
especies gravadas que no con el comiso de las especies
cumplan los requisitos
legales.
Efectuar modificaciones o El numeral 4 quien incurra en
transformaciones que el ilícito será sancionado con
alteren las características, multa de (100) veces el tipo
índole o naturaleza de las
de cambio de la moneda de
industrias,
mayor valor, publicado en el
establecimientos, negocios
Banco Central de Venezuela y
y expendios sin la debida
autorización de la suspensión de la actividad
Administración Tributaria, respectiva.
en los casos exigidos por
las normas respectivas
110 Incurre en retraso el Quien incurra este delito en el Material
que paga la deuda
término de 1 año será
tributaria después de la
sancionado con multa de
fecha establecida al
efecto, sin haber 0.28% del monto adeudado
obtenido prórroga, y sin por cada día de retraso hasta
que medie una
un máximo de 100%
verificación,
fiscalización o
determinación por la
Administración
Tributaria respecto del
tributo de que se trate.
111 Cuando la Administración Quien incurra este delito será Material
Tributaria efectúe
sancionado con multa de 30%
determinaciones conforme
al procedimiento de sobre la cantidad del tributo a
recaudación en caso de cuenta del tributo
omisión de declaraciones
determinado
previsto en este Código,
112 Quien mediante acción u Quien incurra este delito será Material
omisión, y sin perjuicio de
sancionado con multa de un
la sanción establecida en
100% o hasta 300% del
el artículo 119, cause una
disminución ilegítima de tributo omitido
los ingresos tributarios,
inclusive mediante el
disfrute indebido de
exenciones,
exoneraciones u otros
beneficios fiscales será
sancionado
113 Quien obtenga Quien incurra este delito será Material
devoluciones o reintegros
sancionado con multa de un
indebidos será
sancionado, sin perjuicio 100% o hasta 500% de la
de la sanción establecida cantidades indebidamente
en el artículo 119 de este
obtenidas
Código.
114 Los incumplimientos En el numeral 1 por omitir el Material
relativos al deber de
pago será sancionado con el
anticipar a cuenta de la
obligación tributaria 100% de los anticipos
principal, serán omitidos
sancionados
El numeral 2 por incurrir en
retraso de pago será
sancionado con un 0.05% al
100% de los anticipos por
cada día de retraso
115 Los incumplimientos de las Por no retener o percibir será Material
obligaciones de retener,
sancionado con el 500% del
percibir o enterar los
tributos, serán tributo no percibido y no
sancionados retenido
El en numeral 2 por retener o
percibir menos de lo que
corresponde será sancionado
con el 100%
En el numeral 3 por enterar
cantidades retenidas o
percibidas en las oficinas
receptoras será sancionado
con multa de 5% hasta un
máximo de 100% de los
tributos retenidos o
percibidos
En el numeral 4 por no
enterar las cantidades
retenidas o percibidas en las
oficinas receptoras de fondo
nacionales serán sancionados
con multa de 1000% del
monto de las referidas
cantidades
116 Quien comercialice o Quien incurra este ilícito será Material
expenda en el territorio
sanciona con multa del
nacional especies
gravadas destinadas a la equivalente de 500 veces del
exportación o importadas tipo de cambio de la moneda
para el consumo en el
de mayor valor, publicado por
régimen aduanero
el banco central de Venezuela
territorial que corresponda,
será sancionado con multa
117 Quien comercialice Quien incurra este ilícito será Material
especies gravadas a
sanciona con multa del
establecimientos o
personas no autorizados equivalente de 300 veces del
para su expendio, cuando tipo de cambio de la moneda
ello sea exigido por las
de mayor valor, publicado por
normas tributarias, será
el banco central de Venezuela
sancionado con multa
