AJUSTES

ALMACEN EL VOLCAN Del 1 de Agosto al 31 de Diciembre 2023

(Cifras en Quetzales)
Pd1 12/31/2023
32 DEPRECIACION INMUEBLES OFICINAS Q 2,738.63
33 DEPRECIACION INMUEBLES SALA DE VENTAS Q 3,834.08
34 DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO OFICINAS Q 1,327.90
35 DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO SALA DE VENTAS Q 1,991.85
36 AMORTIZACION GASTOS DE ORGANIZACIÓN Q 1,733.33
37 DEPRECIACIÓN ACUMULADA INMUEBLES
38 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO
39 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE ORGANIZACIÓN
Registro de las depreciaciones y amortizaciones del periodo. Q 11,625.79
Pd2 12/31/2023
7 CLIENTES Q 2,140.00
1 CAJA Y BANCOS Q 256.80
25 VENTAS
18 IVA POR PAGAR
Registro de la venta pendiente de contabilizar al credito. Q 2,396.80
Pd3 12/31/2023
19 COMISIONES COBRADAS POR ANTICIPADO Q 2,040.00
40 COMISIONES COBRADAS
Se registran las comisiones del periodo que cubren 3 meses. Q 2,040.00
Pd4 12/31/2023
12 PROVEEDORES Q 3,200.00
49 CORRESPONSALES
Se registran nuestro corresponal en PUERTO BARRIOS pago a proveedor. Q 3,200.00
Pd5 12/31/2023
41 AGUINALDOS OFICINAS Q 2,666.67
42 AGUINALDO SALA DE VENTAS Q 2,000.00
1 CAJA Y BANCOS
Calculo y pago de aguinaldos planilla 1 al 31 de nov. Q 4,666.67
Pd6 12/31/2023
43 IUSI SALA DE VENTAS Q 985.91
44 IUSI OFICINAS Q 704.22
30 IMPUESTO UNICO SOBRE INMUEBLES
Registro de la distribución del IUSI. Q 1,690.13
Pd7 12/31/2023
45 CUENTAS INCOBRABLES Q 716.70
46 RESERVA PARA CUENTAS INCOBRABLES
Se forman las cuentas incobrables del periodo. Q 716.70
Pda8 12/31/2023
 47 MATERIAL DE EMPAQUE CONSUMIDO Q 2,120.00
8 MATERIAL DE EMPAQUE
Se registra el material de empaque consumido en el periodo. Q 2,120.00
Pd9 12/31/2023
17 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO Q 60,000.00
48 PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO PLAZO
Se pagarán de los prestamos bancarios 5000.00 mensuales. Q 60,000.00
Pd10 12/31/2023
18 IVA POR PAGAR Q 2,670.00
11 IVA POR COBRAR
Se regulariza el IVA. Q 2,670.00
 HOJA DE
ALMACEN
SALDOS
Fo CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR

1 CAJA Y BANCOS Q 146,264.00

2 CAJA CHICA Q 800.00
3 MERCADERIAS Q 65,430.00
4 INMUEBLES Q 450,700.00
5 MOBILIARIO Y EQUIPO Q 40,650.00
Q 6,572.71 6 GASTOS DE ORGANIZACIÓN Q 20,800.00
Q 3,319.75 7 CLIENTES Q 21,750.00
Q 1,733.33 8 MATERIA DE EMPAQUE Q 3,320.00
Q 11,625.79 9 CAPITAL SOCIAL Q 580,000.00
10 COMPRAS Q 100,784.00
11 IVA POR COBRAR Q 2,670.00
12 PROVEEDORES Q 28,295.84
Q 2,140.00 13 SUELDOS DE OFICINA Q 40,000.00
Q 256.80 14 SUELDOS SALA DE VENTAS Q 30,000.00
Q 2,396.80 15 BONIFICACIÓN INCENTIVO DE OFICINA Q 6,250.00
16 BONIFICACIÓN INCENTIVO SALA DE VENTAS Q 5,000.00
17 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO Q 95,000.00
Q 2,040.00 18 IVA POR PAGAR Q 4,210.00
Q 2,040.00 19 COMISIONES COBRADAS POR ANTICIPADO Q 3,400.00
20 ISR TRIMESTRAL POR ACREDITAR Q 5,350.00
21 CUOTAS PATRONALES DE OFICINA Q 5,068.00
Q 3,200.00 22 CUOTAS PATRONALES SALA DE VENTAS Q 3,801.00
Q 3,200.00 23 IGSS POR PAGAR Q 2,450.00
24 GASTOS SOBRE COMPRAS Q 2,850.00
25 VENTAS Q 242,184.55
26 DEVOLUCION Y REBAJAS SOBRE COMPRAS Q 1,915.00
Q 4,666.67 27 CORRESPONSALES (DEUDOR) Q 2,735.00
Q 4,666.67 28 DEVOLUCION Y REBAJAS SOBRE VENTAS Q 3,760.00
29 INTERESES GASTO Q 4,997.26
30 IMPUESTO UNICO SOBRE INMUEBLES Q 1,690.13
31 ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE COMPRAS Q 7,214.00
Q 1,690.13 32 DEPRECIACION INMUEBLES OFICINAS

Q 1,690.13 33 DEPRECIACION INMUEBLES SALA DE VENTAS

34 DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO OFICINAS
35 DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO SALA DE VENTAS
Q 716.70 36 AMORTIZACION GASTOS DE ORGANIZACIÓN
Q 716.70 37 DEPRECIACIÓN ACUMULADA INMUEBLES

38 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO

 39 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE ORGANIZACIÓN
Q 2,120.00 40 COMISIONES COBRADAS
Q 2,120.00 41 AGUINALDOS OFICINAS
42 AGUINALDOS SALA DE VENTAS
43 IUSI SALA DE VENTAS
Q 60,000.00 44 IUSI OFICINAS

Q 60,000.00 45 CUENTAS INCOBRABLES

46 RESERVA PARA CUENTAS INCOBRABLES
47 MATERIAL DE EMPAQUE CONSUMIDO
Q 2,670.00 48 PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO PLAZO
Q 2,670.00 49 CORRESPONSALES
50 SUMAS DE ESTADO DE RESULTADOS
51 GANANCIA ANTES DE IMPUESTO Y RESERVA
52 ISR POR PAGAR
53 RESERVA LEGAL
54 GANANCIA DESPUES DE IMPUESTO Y RESERVA

Q 964,669.39 Q 964,669.39

Q -
 HOJA DE TRABAJO
ALMACEN EL VOLCAN
AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS BALANCE GENERAL
DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO
Q 256.80 Q 4,666.67 Q 141,854.13 Q 141,854.13
Q 800.00 Q 800.00
Q 65,430.00 Q 65,430.00 Q 70,980.00 Q 70,980.00
Q 450,700.00 Q 450,700.00
Q 40,650.00 Q 40,650.00
Q 20,800.00 Q 20,800.00
Q 2,140.00 Q 23,890.00 Q 23,890.00
Q 2,120.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00
Q 580,000.00 Q 580,000.00
Q 100,784.00 Q 100,784.00
Q 2,670.00 Q -
Q 3,200.00 Q 25,095.84 Q 25,095.84
Q 40,000.00 Q 40,000.00
Q 30,000.00 Q 30,000.00
Q 6,250.00 Q 6,250.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00
Q 60,000.00 Q 35,000.00 Q 35,000.00
Q 2,670.00 Q 256.80 Q 1,796.80 Q 1,796.80
Q 2,040.00 Q 1,360.00 Q 1,360.00
Q 5,350.00 Q 5,350.00
Q 5,068.00 Q 5,068.00
Q 3,801.00 Q 3,801.00
Q 2,450.00 Q 2,450.00
Q 2,850.00 Q 2,850.00
Q 2,140.00 Q 244,324.55 Q 244,324.55
Q 1,915.00 Q 1,915.00
Q 2,735.00 Q 2,735.00
Q 3,760.00 Q 3,760.00
Q 4,997.26 Q 4,997.26
Q 1,690.13 Q -
Q 7,214.00 Q 7,214.00
Q 2,738.63 Q 2,738.63 Q 2,738.63
Q 3,834.08 Q 3,834.08 Q 3,834.08
Q 1,327.90 Q 1,327.90 Q 1,327.90
Q 1,991.85 Q 1,991.85 Q 1,991.85
Q 1,733.33 Q 1,733.33 Q 1,733.33
Q 6,572.71 Q 6,572.71 Q 6,572.71
Q 3,319.75 Q 3,319.75 Q 3,319.75
 Q 1,733.33 Q 1,733.33 Q 1,733.33
Q 2,040.00 Q 2,040.00 Q 2,040.00
Q 2,666.67 Q 2,666.67 Q 2,666.67
Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00
Q 985.91 Q 985.91 Q 985.91
Q 704.22 Q 704.22 Q 704.22
Q 716.70 Q 716.70 Q 716.70
Q 716.70 Q 716.70 Q 716.70
Q 2,120.00 Q 2,120.00 Q 2,120.00
Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00
Q 3,200.00 Q 3,200.00 Q 3,200.00
Q 288,759.55 Q 319,259.55
Q 30,500.00
Q 7,625.00
Q 1,143.75
Q 21,731.25
Q 91,126.09 Q 91,126.09 Q 976,738.68 Q 976,738.68 Q 319,259.55 Q 319,259.55 Q 758,959.13 Q 758,959.13

Q - Q - Q - Q -
 ALMACEN EL VOLCAN
Estado de Perdidas y Ganancias Del 1 de Agosto al 31 de Diciembre 2023
(Cifras en Quetzales)
INGRESOS DE OPERACIÓN
Ventas
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Ventas
Ventas Netas
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial de Mercaderias Q 65,430.00
Compras Q 100,784.00
(+) Gastos sobre compras Q 2,850.00
Compras Brutas Q 103,634.00
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,915.00
Compras Netas Q 101,719.00
Mercaderias Disponibles Q 167,149.00
(-) Inventario Final de Mercaderias Q 70,980.00
Costo de Ventas
Margen Bruto
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Distribución
Sueldos Sala de Ventas Q 30,000.00
Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 5,000.00
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 3,801.00
Depreciación Edificios Sala de Ventas Q 3,834.08
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 1,991.85
Aguinaldos Sala de Ventas Q 2,000.00
IUSI Sala de Ventas Q 985.91
Material de Empaque Consumido Q 2,120.00 Q 49,732.84
Gastos de Administración
Sueldos de Oficina Q 40,000.00
Bonificaión Incentivo de Oficina Q 6,250.00
Cuotas Patronales de Oficina Q 5,068.00
Depreciación Edificios de Oficina Q 2,738.63
Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina Q 1,327.90
Amortización Gastos de Organización Q 1,733.33
Aguinaldos de Oficina Q 2,666.67
IUSI de Oficina Q 704.22
Cuentas Incobrables Q 716.70 Q 61,205.45
Resultado de la Operación Positivo
GASTOS FINANCIEROS
Intereses Gasto
Diferencia Positiva
 OTROS INGRESOS
Comisiones Cobradas
Ganancia Antes de Impuesto y Reserva
(-) Impuesto Sobre la Renta
(-) Reserva Legal
Ganancia Despues del Impuesto y Reserva
 ALMACEN EL VOLCAN
3 Balance de Situación General al 31 de Diciembre 2023
(Cifras en Quetzales)
ACTIVO
Q 244,324.55 NO CORRIENTE:
Q 3,760.00 Inmuebles Q 450,700.00
Q 240,564.55 (-) Depreciación Acum. Inmuebles Q 6,572.71
Mobiliario y Equipo Q 40,650.00
(-) Depreciación Acum. Mobiliario y Equipo Q 3,319.75
Gastos de Organización Q 20,800.00
(-) Amortización Acum. Gastos de Organización Q 1,733.33
CORRIENTE
Realizable
Mercaderias Q 70,980.00
Material de Empaque Q 1,200.00
Exigible
Q 96,169.00 Clientes Q 23,890.00
Q 144,395.55 (-) Reserva para cuentas Incobrables Q 716.70
Disponible
Caja y Bancos Q 141,854.13
Caja Chica Q 800.00
Suma del Activo
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital Social
(+) Reserva Legal
(+) Ganancia Despues de Impuestos y Reserva Legal
PASIVO
NO CORRIENTE:
Prestamos Bancarios a Largo Plazo
CORRIENTE:
Proveedores
IVA Por Pagar
IGSS Por Pagar
Corresponsales
ISR Retenido por Pagar sobre Compras
Prestamos Bancarios a Corto Plazo
Q 110,938.29 ISR Por Pagar Q 7,625.00
Q 33,457.26 (-) ISR Trimestral por Acreditar Q 5,350.00
Comisiones Cobradas por Anticipado
Q 4,997.26
Q 28,460.00
 Suma del patrimonio Neto y Pasivo
Q 2,040.00
Q 30,500.00
Q 7,625.00
Q 1,143.75
Q 21,731.25
 PARTIDAS DE CIERRE
re 2023 ALMACEN EL VOLCAN
(Cifras en Quetzales)
PL1 12/31/2023
Perdidas y Ganancias
Mercaderias
Q 444,127.29 Compras
Gastos sobre Compras
Q 37,330.25 Sueldos de Oficina
Sueldos Sala de Ventas
Q 19,066.67 Q 500,524.21 Bonificación Incentivo De Oficina
Bonificación Sala de Ventas
Cuotas Patronales de Oficina
Cuotas Patronales Sala de Ventas
Q 72,180.00 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas
Intereses Gasto
Depreciación Edificios Sala de Ventas
Q 23,173.30 Depreciación Edificios Oficina
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas
Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficinas
Q 142,654.13 Q 238,007.43 Amortización Gastos de Organización
Q 738,531.64 Aguinaldos de Oficinas
Aguinaldos Sala de Ventas
IUSI Sala de Ventas
Q 580,000.00 IUSI De Oficinas
Q 1,143.75 Cuentas Incobrables
Q 21,731.25 Q 602,875.00 Material de Empaque Consumido
Costo de Ventas
Liquidación de las Cuentas de Resultados de Saldo Deudor.
Q 35,000.00 PL2 12/31/2023
Mercaderias
Q 25,095.84 Dedoluciones y Rebajas sobre Compras
Q 1,796.80 Ventas
Q 2,450.00 Comisiones Cobradas
Q 465.00 Perdidas y Ganancias
Q 7,214.00 Liquidación de las Cuentas de Resultados de Saldo Acreedor
Q 60,000.00 PL3 12/31/2023
Perdidas y Ganancias
Impuesto Sobre la Renta Por Pagar
Q 2,275.00 Reserva Legal
Q 1,360.00 Q 100,656.64 Ganancia Despues del Impuesto y Reserva
Q 135,656.64 Contabilización de las Cuentas que se Acreditan.
Q 738,531.64 PL4 12/31/2023
Capital Social
Proveedores
Prestamos Bancarios a Largo Plazo
IVA Por Pagar
Comisiones Cobradas por Anticipado
IGSS Por Pagar
Corresponsales
ISR Retenido por Pagar sobre Compras
Depreciación Acumulada de Edificios
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
Amortización Acumulada Gastos de Organización
Reserva para Cuentas Incobrables
Prestamos Bgancarios a Corto Plazo
ISR Por Pagar
Reserva Legal
Ganancia despues del Impuesto y Reserva
Caja Y Bancos
Caja Chica
Mercaderias
Inmuebles
Mobiliario y Equipo
Gastos de Organización
Clientes
Material de Empaque
ISR Trimestral por Acreditar
Cierre de las Cuentas Patrimoniales o Cuentas Reales.
DE CIERRE
L VOLCAN
Quetzales)

Q 384,928.55
Q 65,430.00
Q 100,784.00
Q 2,850.00
Q 40,000.00
Q 30,000.00
Q 6,250.00
Q 5,000.00
Q 5,068.00
Q 3,801.00
Q 3,760.00
Q 4,997.26
Q 3,834.08
Q 2,738.63
ntas Q 1,991.85
s Q 1,327.90
Q 1,733.33
Q 2,666.67
Q 2,000.00
Q 985.91
Q 704.22
Q 716.70
Q 2,120.00
Q 96,169.00
ldo Deudor. Q 384,928.55 Q 384,928.55

Q 70,980.00
Q 1,915.00
Q 244,324.55
Q 2,040.00
Q 319,259.55
ldo Acreedor Q 319,259.55 Q 319,259.55

Q 30,500.00
Q 7,625.00
Q 1,143.75
Q 21,731.25
. Q 30,500.00 Q 30,500.00
 Q 580,000.00
Q 25,095.84
Q 35,000.00
Q 1,796.80
Q 1,360.00
Q 2,450.00
Q 465.00
Q 7,214.00
Q 6,572.71
Q 3,319.75
n Q 1,733.33
Q 716.70
Q 60,000.00
Q 7,625.00
Q 1,143.75
Q 21,731.25
Q 141,854.13
Q 800.00
Q 70,980.00
Q 450,700.00
Q 40,650.00
Q 20,800.00
Q 23,890.00
Q 1,200.00
Q 5,350.00
Reales. Q 756,224.13 Q 756,224.13
CALCULO DE LA RENTA IMPONIBLE Depreciaciones
Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Q 30,500.00
(+) Gastos No deducibles INMUEBLES
ISR sobre Rentas de Capital Q - Q -
Sub-Total Q 30,500.00 Q 450,700.00
(-)Rentas Excentas Q 15,774.50
Intereses Percibidos Q - Q 6,572.71
Q 30,500.00 Q 2,738.63
CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Q 3,834.08
Renta Imponible Q 30,500.00
ISR por pagar 25% Q 7,625.00
CALCULO DE LA RESERVA LEGAL MOBILIARIO Y EQUIPO
Ganancia Antes de Impuesto Q 30,500.00 Q 813.00
ISR por pagar Q 7,625.00 Q 39,837.00
Sub-Total Q 22,875.00 Q 7,967.40
5% para reserva legal Q 1,143.75 Q 3,319.75
Q 1,327.90
CALCULO DE LA GANANCIA DESPUES DE IMPUESTO Y RESERVA Q 1,991.85
Ganancia antes del impuesto y reserva Q 30,500.00
(-) impuesto sobre la renta por pagar Q 7,625.00 AMORTIZACIONES
(-) Reserva Legal Q 1,143.75 GASTOS DE ORGANIZACIÓN
Ganancia Despues del Impuesto y Resrva Q 21,731.25 Q 20,800.00
Q 4,160.00
Q 1,733.33
5 MESES EXTRAORDINARIO Regularización del IVA
IVA POR COBRAR IVA POR PAGAR
Q 450,700.00 DEBE HABER DEBE HABER
Valor Desecho Q 2,670.00 Q 4,210.00
Q 256.80
Deprec por un año
Deprec del periodo Q 2,670.00 Q 4,466.80
Oficinas Q 1,796.80
Sala de Ventas
CALCULO DEL AGUINALDO

Q 40,650.00 Aguinaldo Oficinas Q 8,000.00

Valor de Desecho Aguinaldo Sala de Ventas Q 6,000.00

Dep. un año
Deprec del periodo RESERVA DE CUENTAS INCOBRABLES 3%
Oficinas Clientes Q 23,890.00 Q 716.70
Sala de Ventas

Q 20,800.00

Amortización por un año

Amortización del periodo
Q 2,666.67
Q 2,000.00