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ACTIVOS

A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS DE ENTIDADES DEL SECTOR PRIVADO
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PARA LA COMPRA DE LA INVERSIÓN
1301 A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS DE ENTIDADES DEL SECTOR PRIVADO 3,000.00
130115 de 91 a 180 días 3,000.00
2101 DEPÓSITOS A LA VISTA 3,000.00
210110 DEPÓSITOS MONETARIOS QUE NO GENERAN INTERES 3,000.00
El Banco de Pichincha compra 10 acciones de la Corporación la Favorita a $300 cada una, el valor se
PARA LA COMISIÓN
acredita en la cuenta corriente de la Corporación Favorita, adicionalmente se paga una comisión al Sr.
4205 SERVICIOS FIDUCIARIO 300.00
Hernandez (NO obligada a Llevar contabilidad, No es agente de Retención), se paga el 10% sobre la
1990 OTROS 36.00
transacción y se le acredita en su cuenta de ahorros. El vencimiento de las acciones son en 180 días,
199005 Impuesto al valor agregado - IVA 36.00
se tiene una intensión de vender estas acciones.
2101 DEPÓSITOS A LA VISTA 286.80
210135 Depósitos de ahorro 286.80
2504 RETENCIONES 49.20
250405 Retenciones fiscales 49.20
25040505 IRF por pagar (8%) 24.00
25040510 IVA retenido (70%) 25.20

PARA LA VENTA DE LA INVERSIÓN

1103 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 3,500.00
110310 Bancos e instituciones financieras locales 3,500.00
1301 A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS DE ENTIDADES DEL SECTOR PRIVADO 3,000.00
Venta de 10 títulos y valores al Banco de Guayaquil a $350 cada una, se nos acredita este valor en
130115 de 91 a 180 días 3,000.00
nuestra cuenta corriente que se da a conocer mediante una nota de crédito
5303 EN VENTA DE ACTIV OS PRODUCTIVOS 500.00
530305 En venta de inversiones 500.00

DISPONIBLES PARA LA VENTA DE ENTIDADES DEL SECTOR PRIVADO

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PARA LA COMPRA DE LA INVERSIÓN
1303 DISPONIBLES PARA LA VENTA DE ENTIDADES DEL SECTOR PRIVADO 30,300.00
130325 De más de 360 días 30,300.00
1990 OTROS 36.00
199005 Impuesto al valor agregado - IVA 36.00
1103 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 30,000.00
110310 Bancos e instituciones financieras locales 30,000.00 El Banco Pacífico compra 20 bonos a $1500 cada uno al Banco Amazonas, se paga a treves de
2101 Depósitos a la vista 286.80 transferencia interbancaria, se paga además comisión a un broker al Sr. Yanez por $300 por el
210135 Depóstos de ahorro 286.80 asesoramiento para la adquisición y se le acredita en su cuenta de ahorros, el Sr. Yanez es agente de
2504 RETENCIONES 49.20 retención. Los bonos vencerán en 5 años.
250405 Retenciones fiscales 49.20
25040505 IRF por pagar (10%) 24.00
25040510 IVA retenido (70%) 25.20

PARA LA VENTA DE LA INVERSIÓN

1102 Depóstiso para encaje 1,200.00
110205 Banco Central del Ecuador 1,200.00
4303 En venta de activos productivos 315.00 Se venden 1 bono al Banco Solidario a $1200, nos realizan una acreditación en depósitos para encaje
430305 En venta de inversiones 315.00 mediante el Banco Central
1303 DISPONIBLES PARA LA VENTA DE ENTIDADES DEL SECTOR PRIVADO 1,515.00
130325 De más de 360 días 1,515.00

MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO DE ENTIDADES DEL SECTOR PRIVADO

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PARA LA COMPRA DE LA INVERSIÓN
1305 MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO DE ENTIDADES DEL SECTOR PRIVADO 204,000.00 1,020.00 me costaron los Bonos
130530 De 3 a 5 años 204,000.00
1990 OTROS 480.00
199005 Impuesto al valor agregado - IVA 480.00 El Banco de Guayaquil compra 200 bonos del Banco Produbanco a $1000 cada uno, se le paga a un
1103 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 200,000.00 broquer de la compañía XYZ calificada como agente de retención por comisión el 2% del valor de los
110310 Bancos e instituciones financieras locales 200,000.00 bonos, se paga mediante cheque del Banco del Pichincha y al broquer se le acredita en su cuenta
2101 DEPÓSITOS A LA VISTA 4,034.00 corriente. Los bonos tienen un vencimiento de 5 años
210110 Depósitos monetarios que no generan interes 4,034.00
2504 RETENCIONES 446.00
250405 Retenciones fiscales 446.00
25040505 IRF por pagar (2.75%) 110.00
25040510 IVA retenido (70%) 336.00

PARA LA VENTA DE LA INVERSIÓN

1103 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 5,550.00
110310 Bancos e instituciones financieras locales 5,550.00
El Banco de Guayaquil vende 5 bonos a 1110 cada uno a la Corporación Financiera Nacional, nos
1305 MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO DE ENTIDADES DEL SECTOR PRIVADO 5,100.00
acreditan en nuestra cuenta corriente.
130530 De 3 a 5 años 5,100.00
5303 EN VENTA DE ACTIV OS PRODUCTIVOS 450.00
530305 En venta de inversiones 450.00 90 ganacia por bono
DE DISPONIBILDAD RESTRINGIDA
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PARA LA RECLASIFICACIÓN
1307 DE DISPONIBILDAD RESTRINGIDA 100,000.00 El Banco Produbanco concedio un crédito al Banco de Pichincha por 100000 por operaciones de
130705 Entregadas para operaciones de reporto 100,000.00 reporto, transcurridos 30 días la institución no ha recomprado los títulos y valores por lo tanto se
1202 OPERACIONES DE REPORTO CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 100,000.00 reclasifica a inversiones, y no han existido variaciones en la valoración.
120210 Bancos 100,000.00

1301 A valor razonable con cambios en el estado de resultados de entidades del sector privado 100,000.00
130110 De 31 a 90 días 100,000.00 Pasados 2 días el Banco Pichincha entrega definitivamente los títulos y valores y el Banco Produbanco
1602 Intereses por cobrar inversiones 16.67 los reclasifica a Disponibles a valor razonable con cambios en el Estado de Resultados puesto que se
160220 De disponibilidad restringida 16.67 venderán en 30 días, en el tiempo que ha transcurrido se combra un 3% anual que queda pendiento
1307 DE DISPONIBILDAD RESTRINGIDA 100,000.00 de cobro. Esta inversión vence en 90 días.
130705 Entregadas para operaciones de reporto 100,000.00
5103 Intereses y descuentos de inversiones en títulos valores 16.67
510320 De disponibilidad restringida 16.67

PROVISION DE INVERSIONES
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PARA LA PROVISION
4401 Inversiones 3,600.00
Se requiere provisionar una inversión disponible para la venta por el valor de $18000, esta inversión
1399 Provisión para inversiones 3,600.00
tiene un riesgo aceptable y se sugiere provisionar el 20% para futuros castigos de inversiones.
139910 Provisión general para inversiones 3,600.00

PARA LA RECUPERACION DE LA INVERSIÓN

1399 Provisión para inversiones 3,600.00
139910 Provisión general para inversiones 3,600.00 Se recupera la inversión disponible para la venta por el valor de $18000 la cual se provisiono en el
5604 Recuperación de activos financieros 3,600.00 2021 y se recupero en el 2022.
560410 Reversión de provisiones 3,600.00

Cartera de créditos de consumo por vencer

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
OTORGAMIENTO DE CRÉDITO
1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 800.00 El Sr. XYZ desea adquirir una cocina, para lo cual se acerca al Banco Pacífico quien le concede un
140225 De más de 360 días 800.00 préstamo de $800 y se le cobra la tasa máxima. El tiempo de duración es de 2 años. Se le acredita a su
2101 DEPÓSITOS A LA VISTA 800.00 cuenta de ahorros.
210135 Depósitos de ahorro 800.00

PAGO DE LA PRIMERA CUOTA

RECLASIFICACIÓN
1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 28.48
140205 De 1 a 30 días 28.48
1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 28.48
140225 De más de 360 días 28.48 El Sr. XYZ se acerca a ventanilla a pagar en efectivo el valor de la primera cuota
http://soaprd.sbs.gob.ec:7777/AppSTIEXT/sbs_sti_fmsCalTIR.jsp
INTERÉS
1603 Intereses por cobrar de cartera de créditos 10.72
160310 Cartera de créditos de consumo 10.72
5104 Intereses y descuentos de cartera de créditos 10.72
510410 Cartera de créditos de consumo 10.72

PAGO
1101 Caja 39.20
110105 Efectivo 39.20
1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 28.48
140205 De 1 a 30 días 28.48
1603 Intereses por cobrar de cartera de créditos 10.72
160310 Cartera de créditos de consumo 10.72
CARTERA DE CRÉDITO INMOBILIARIO POR VENCER
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
OTORGAMIENTO DE CRÉDITO
1403 CARTERA DE CRÉDITO INMOBILIARIO POR VENCERINMOBILIARIO POR VENCER 12,000.00 El Banco Pichincha otorga un préstamos de $12000 para la remodelación y mejora de su vivienda al
140325 De más de 360 días 12,000.00 Sr. SYZ a un plazo de 10 años y se le aplica la tasa máxima, el valor se le acredita a su cuenta de
2101 DEPÓSITOS A LA VISTA 12,000.00 ahorros con garantía hipotecaria.
210135 Depósitos de ahorro 12,000.00

PAGO DE LA PRIMERA CUOTA

RECLASIFICACIÓN
1403 CARTERA DE CRÉDITO INMOBILIARIO POR VENCERINMOBILIARIO POR VENCER 60.45
140305 De 1 a 30 días 60.45
1403 CARTERA DE CRÉDITO INMOBILIARIO POR VENCERINMOBILIARIO POR VENCER 60.45
140325 De más de 360 días 60.45
Se le debita de su cuenta de ahorros el valor de la primera cuota

INTERÉS
1603 Intereses por cobrar de cartera de créditos 94.50
160315 Cartera de crédito inmobiliario 94.50
5104 Intereses y descuentos de cartera de créditos 94.50
510415 Cartera de crédito inmobiliario 94.50

PAGO
2101 DEPÓSITOS A LA VISTA 154.95
210135 Depósitos de ahorro 154.95
1403 CARTERA DE CRÉDITO INMOBILIARIO POR VENCERINMOBILIARIO POR VENCER 60.45
140305 De 1 a 30 días 60.45
1603 Intereses por cobrar de cartera de créditos 94.50
160315 Cartera de crédito inmobiliario 94.50

CARTERA DE MICROCREDITO POR VENCER

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
OTORGAMIENTO DE CRÉDITO
1404 CARTERA DE MICROCREDITO POR VENCER 13,000.00
Banco Internacional otorga un crédito por $13000 al Sr XYZ por un tiempo de 48 meses, el señor tiene
140425 De más de 360 días 13,000.00
ventas anuales de $25000 y se le aplica la tasa máxima, se entrega un cheque del Banco del Pichincha
1103 Bancos y otras instituciones financieras 13,000.00
110310 Bancos e instituciones financieras locales 13,000.00

PAGO DE LA PRIMERA CUOTA

RECLASIFICACIÓN
1404 CARTERA DE MICROCREDITO POR VENCER 180.61
140405 De 1 a 30 días 180.61
1404 CARTERA DE MICROCREDITO POR VENCER 180.61
140425 De más de 360 días 180.61

INTERÉS Se paga en ventanilla en efectivo el valor de la primera cuota

1603 Intereses por cobrar de cartera de créditos 212.01
160320 Cartera de microcrédito 212.01
5104 Intereses y descuentos de cartera de créditos 212.01
510420 Cartera de créditos de microcrédito 212.01

PAGO
1101 Caja 392.62
110105 Efectivo 392.62
1404 CARTERA DE MICROCREDITO POR VENCER 180.61
140405 De 1 a 30 días 180.61
1603 Intereses por cobrar de cartera de créditos 212.01
160320 Cartera de microcrédito 212.01

CARTERA DE CRÉDITOS DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y PÚBLICO POR VENCER

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
OTORGAMIENTO DE CRÉDITO
1408 CARTERA DE CRÉDITOS DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y PÚBLICO POR VENCER 65,000.00
Banco Guayaquil otorga un crédito hipotecario por $65000 al Sr XYZ para la compra de una vivienda,
140825 De más de 360 días 65,000.00
se le aplica la tasa máxima a 18 años, el valor se le acredita en su cuenta corriente.
2101 DEPÓSITOS A LA VISTA 65,000.00
210110 Depósitos monetarios que no generan interés 65,000.00

PAGO DE LA PRIMERA CUOTA

RECLASIFICACIÓN
1408 CARTERA DE CRÉDITOS DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y PÚBLICO POR VENCER 186.52
140805 De 1 a 30 días 186.52
1408 CARTERA DE CRÉDITOS DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y PÚBLICO POR VENCER 186.52
140825 De más de 360 días 186.52

Pago de la primera cuota con un cheque del Banco de Pichincha, el cheque pasa por cámara de
INTERÉS compensación y se realiza una transferencia interbancaria
1603 Intereses por cobrar de cartera de créditos 269.75
160340 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público 269.75
5104 Intereses y descuentos de cartera de créditos 269.75
510427 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público 269.75

CÁMARA DE COMPENSACIÓN
1104 Efectos de cobro inmediato 456.27
2101 Depósitos a la vista 456.27
210150 Depósitos por confirmar 456.27

PAGO
1103 Bancos y otras instituciones financieras 456.27
110310 Bancos e instituciones financieras locales 456.27
2101 Depósitos a la vista 456.27
210150 Depósitos por confirmar 456.27
1408 CARTERA DE CRÉDITOS DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y PÚBLICO POR VENCER 186.52
140805 De 1 a 30 días 186.52
1603 Intereses por cobrar de cartera de créditos 269.75
160340 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público 269.75
1104 Efectos de cobro inmediato 456.27