Se ha obviado el IVA ACTIVO. = PASIVO. +.

PATRIMONIO
Clase de Cómo
Transacciones O HECHOS ECONÓMICOS Ctas. Que intervienen Debe Haber
1. El señor Raúl Burgos inicia actividades comerciales con los cuentas afecta
siguientes bienes:
Dinero en efectivo: $100.000 Caja Activo Aumenta 100,000
Letras por cobrar: $15.000 Letras por cobrar Activo Aumenta 15,000
Mercaderías: $ 500.000 Mercaderías Activo Aumenta 500,000
Capital Capital Patrimonio Aumenta 615,000
2. Abre cuenta corriente depositando $90.000 Banco Activo Aumenta 90,000
Caja Activo Disminuye 90,000
Caja Activo Aumenta 110,000
Clientes (Cuentas por
Activo Aumenta 110,000
cobrar)
3. Vende 30% de las existencias (Mercaderías) en $220.000, Costo de venta Rº Gasto Aumenta 150,000
mitad contado y mitad al crédito sin documentar. Ventas Rº Ingreso Aumenta 220,000
Mercaderías Activo Disminuye 150,000

4. Se recibe cotización de contrato de seguro por $700.000 y _______________________ __________ __________

__________ __________
una prima de $12.000. _
Caja Activo Aumenta 15,000
5. Se reciben $15.000 por cancelación de letra por cobrar.
Letras por cobrar Activo Disminuye 15,000
Mercaderías Activo Aumenta 250,000
6. Compra mercaderías al crédito sin documentar por $ 250.000.
Proveedores Pasivo Aumenta 250,000
Caja Activo Aumenta 75,000
7. Se recibe abono de clientes de $75.000 con cheque. Clientes (Cuentas por
Activo Disminuye 75,000
cobrar)
Gasto Rº Gasto Aumenta 2,800
8. Se compran materiales de oficina $2.800 en efectivo.
Caja Activo Disminuye 2,800
Banco Activo Aumenta 186,480
9. Se deposita cheque recibido y 90% del efectivo.
Caja Activo Disminuye 186,480
Caja Activo Aumenta 225,400
Costo de venta Rº Gasto Aumenta 180,000
10. Se vende mercaderías por $245.000 al contado con un 8% de
Descuento otorgado Rº Gasto Aumenta 19,600
descuento (costo $ 180.000).
Ventas Rº Ingreso Aumenta 245,000
Mercaderías Activo Disminuye 180,000
Seguro pagado Rº Gasto Aumenta 12,000
11. Se contra un seguro y cancela prima con cheque.
11. Se contra un seguro y cancela prima con cheque.
Banco Activo Disminuye 12,000
12. Se contrata un vendedor con un sueldo de $337.000 y se le Anticipo pagado Activo Aumenta 25,000
otorga $25.000 de anticipo con cheque. Banco Activo Disminuye 25,000
CONTROL PARTIDA DOBLE 2,066,280 2,066,280
 Caja Letras por cobrar Mercaderías
1 100,000 90,000 2 1 15,000 15,000 5 1 500,000 150,000 3
3 110,000 2,800 8 6 250,000 180,000 10
5 15,000 186,480 9
7 75,000
10 225,400
525,400 279,280 15,000 15,000 750,000 330,000
SD 246,120 SD 420,000

Capital Banco Clientes (Cuentas por cobrar)

615,000 1 2 90,000 12,000 11 3 110,000 75,000 7
9 186,480 25,000 12
615,000 276,480 37,000 110,000 75,000
615,000 SA SD 239,480 SD 35,000

Costo de venta Ventas Proveedores

3 150,000 220,000 3 250,000 6
10 180,000 245,000 10
330,000 465,000 250,000
SD 330,000 465,000 SA 250,000 SA

Gasto Descuento otorgado Seguro pagado

8 2,800 10 19,600 11 12,000

2,800 19,600 12,000

SD 2,800 SD 19,600 SD 12,000

Anticipo pagado
12 25,000
25,000
SD 25,000
 BALANCE 8 COLUMNAS (TRIBUTARIO)
Nº Balance de comprobación y saldos Balance E.Resultado
Cuentas
Débitos Créditos Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida Ganancia
1 Caja 525,400 279,280 246,120 246,120
2 Banco 276,480 37,000 239,480 239,480
3 Letras por cobrar 15,000 15,000 0 0
4 Mercaderías 750,000 330,000 420,000 420,000
Clientes (Cuentas por
5 110,000 75,000 35,000 35,000
cobrar)
6 Anticipo pagado 25,000 0 25,000 25,000
7 Proveedores 0 250,000 250,000 250,000
8 Capital 0 615,000 615,000 615,000
9 Costo de venta 330,000 0 330,000 330,000
10 Gasto 2,800 0 2,800 2,800
11 Descuento otorgado 19,600 0 19,600 19,600
12 Seguro pagado 12,000 0 12,000 12,000
13 Ventas 0 465,000 465,000 465,000
Sub-total 2,066,280 2,066,280 1,330,000 1,330,000 965,600 865,000 364,400 465,000
RESULTADO 100,600 100,600
Totales 965,600 965,600 465,000 465,000

0.25 25,150
LIR
 Libro Mayor
Caja Mercaderías Letra por pagar BALANCE DE COMP
1 500,000 450,000 2 1 540,000 240,000 4 100,000 1 Nº CUENTAS DÉBITOS
8 348,075 6 600,000 225,000 9 261,800 5 1 Caja 848,075
2 Banco 450,000
848,075 450,000 1,140,000 465,000 361,800 3 Mercaderías 1,140,000
SD 398,075 SD 675,000 361,800 SA 4 Clientes 371,280
5 IVA Crédito Fiscal 155,800
Capital Banco Clientes 6 Muebles y Útiles 220,000
940,000 1 2 450,000 15,000 7 3 371,280 7 Proveedores 0
8 IVA Débito Fiscal 0
940,000 450,000 15,000 371,280 9 Letra por pagar 0
940,000 SA SD 435,000 SD 371,280 10 Capital 0
11 Costo de ventas 465,000
Ventas IVA Débito Fiscal Costo de ventas 12 Gasto general 15,000
312,000 3 59,280 3 4 240,000 13 Ventas 0
292,500 8 55,575 8 9 225,000 TOTALES 3,665,155
604,500 114,855 465,000 RESULTADO
604,500 SA 114,855 SA SD 465,000 TOTALES

Muebles y Útiles IVA Crédito Fiscal Proveedores

5 220,000 5 41,800 714,000 6
6 114,000
220,000 155,800 714,000
SD 220,000 SD 155,800 714,000 SA

Gasto general
7 15,000

15,000
SD 15,000
BALANCE DE COMPROBACIÓN Y SALDOS BALANCE ESTADO DE RESULTADOS
CRÉDITOS DEUDOR ACREEDOR ACTIVOS PASIVOS + PAT PÉRDIDAS GANANCIAS
450,000 398,075 0 398,075
15,000 435,000 0 435,000
465,000 675,000 0 675,000
0 371,280 0 371,280
0 155,800 0 155,800
0 220,000 0 220,000
714,000 0 714,000 714,000
114,855 0 114,855 114,855
361,800 0 361,800 361,800
940,000 0 940,000 940,000
0 465,000 0 465,000
0 15,000 0 15,000
604,500 0 604,500 604,500
3,665,155 2,735,155 2,735,155 2,255,155 2,130,655 480,000 604,500
124,500 124,500
2,255,155 2,255,155 604,500 604,500

Impuesto a la renta --> $ 124,500 25% $ 31,125

IMPUESTO RENTA
 BALANCE GENERAL 4º Retiro LTDA ESTADO DE RESULTADOS 4º Retiro LTDA
AL 31/12/2024 ENTRE 01/01 Y 31/12/2024

ACTIVOS PASIVOS Ventas

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE (-) Costo de ventas
Caja 398,075 Proveedores 714,000 UT. BRUTA O MARG.CONTR
Banco 435,000 IVA Débito Fiscal 114,855
Mercaderías 675,000 Letra por pagar 361,800 RESULTADO OPERACIONAL
Clientes 371,280 Gasto general -15,000
IVA Crédito Fiscal 155,800
TOTAL RESULTADO OPERACIONAL
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2,035,155 TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,190,655
RESULTADO NO OPERACIONAL
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Muebles y Útiles 220,000 0
TOT. PASIVO NO CORRIENTE 0 RESULTADO ANTES DE IMPTOS.

TOT. ACTIVO NO CORRIENTE 220,000 TOTAL PASIVOS 1,190,655 IMPUESTO A LA RENTA (25%) 0.25
UT. ANTES DE DIVIDENDOS
PATRIMONIO DISTRIBUCIÓN DIVIDENDOS 0.7
Capital 940,000 UT. RETENIDAS
Resultado 124,500
TOTAL PATRIMONIO 1,064,500

TOTAL ACTIVOS 2,255,155 TOT.PASIVOS Y PAT. 2,255,155

TOTAL ACTIVOS = TOT.PASIVOS Y PAT.

TOTAL ACTIVOS = TOT.PASIVOS + CAPITAL + UTILIDADES RET+- R
 ULTADOS 4º Retiro LTDA
1/01 Y 31/12/2024

604,500
-465,000
139,500

-15,000

124,500

124,500

-31,125
93,375
-65,362
28,013
 BALANCE GENERAL EL 10% LTDA ESTADO DE RESULTADOS EL 10% LTDA
AL 31/12/2024 ENTRE 01/01 Y 31/12/2024

ACTIVOS PASIVOS Ventas

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE (-) Costo de ventas
Caja 850,000 Préstamos bancarios 250,000 UT. BRUTA O MARG.CONTR
Banco 5,354,600 Proveedores 4,225,000
Mercaderías 8,450,000 IVA Débito Fiscal 1,015,683 RESULTADO OPERACIONAL
IVA Crédito Fiscal 802,750 Documentos por pagar 540,000 Honorarios pagados -3,901,630
Clientes 5,345,700 Remuneraciones por pagar 789,200 Remuneraciones -3,500,000
Letra por cobrar 300,000 Deudas a Instit. Previsionales 567,890 Depreciación -640,000
Seguro pagado por anticipad 1,500,000 Honorarios por pagar 4,770,000 Gastos generales -2,500,000
Impto. Retenido a Prof por paga 477,000 Gastos de adm y vtas -1,950,000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 22,603,050 TOTAL PASIVO CORRIENTE 12,634,773 TOTAL RESULTADO OPERACIONAL

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE RESULTADO NO OPERACIONAL

Maquinarias 25,450,000 0 Arriendo ganado 1,250,000
Edificios 50,600,800 TOT. PASIVO NO CORRIENTE 0 Gastos financieros -540,000
Dep. Acumulada Edificios -2,500,000 Utilidad Vta AF 7,055,722

TOT. ACTIVO NO CORRIENTE 73,550,800 TOTAL PASIVOS 12,634,773 RESULTADO ANTES DE IMPTOS.

PATRIMONIO
Capital 57,000,000 IMPUESTO A LA RENTA (25%) 0.25
Utilidades retenidas 6,073,905 UT. ANTES DE DIVIDENDOS
Resultado 20,445,172 DISTRIBUCIÓN DIVIDENDOS 0.7
TOTAL PATRIMONIO 83,519,077 UT. RETENIDAS

TOTAL ACTIVOS 96,153,850 TOT.PASIVOS Y PAT. 96,153,850

TOTAL ACTIVOS = TOT.PASIVOS Y PAT.

TOTAL ACTIVOS = TOT.PASIVOS + CAPITAL + UTILIDADES RET+- R
SULTADOS EL 10% LTDA
1/01 Y 31/12/2024

45,521,080
-20,350,000
25,171,080

-12,491,630

12,679,450

7,765,722

20,445,172

-5,111,293
15,333,879
-10,733,715
4,600,164
Nº CUENTAS BALANCE DE COMPROBACIÓN Y SALDOS BALANCE ESTADO DE RESULTADOS
DÉBITOS CRÉDITOS DEUDOR ACREEDOR ACTIVOS PASIVOS + PATPÉRDIDAS GANANCIAS
1 Caja 5,620,000 4,060,000 1,560,000 1,560,000
2 Banco 11,200,000 3,213,000 7,987,000 7,987,000
3 Mercaderías 10,300,000 7,450,000 2,850,000 2,850,000
4 Clientes 11,188,000 2,620,000 8,568,000 8,568,000
5 IVA CRÉD. 2,489,000 0 2,489,000 2,489,000
6 Mueble 5,600,000 0 5,600,000 5,600,000
7 Proveedores 1,785,000 10,747,000 8,962,000 8,962,000
8 IVA DÉBITO 0 1,786,319 1,786,319 1,786,319
9 Acreedores 1,428,000 8,092,000 6,664,000 6,664,000
10 Capital: 0 10,450,000 10,450,000 10,450,000
11 Costo de ventas 7,450,000 0 7,450,000 7,450,000
12 Gasto general 1,260,000 0 1,260,000 1,260,000
13 Ventas 0 9,401,681 9,401,681 9,401,681
14 Arriendos ganados 0 500,000 500,000 500,000
TOTALES 58,320,000 58,320,000 37,764,000 37,764,000 29,054,000 27,862,319 8,710,000 9,901,681
RESULTADO 1,191,681 1,191,681
TOTALES 58,320,000 58,320,000 37,764,000 37,764,000 29,054,000 29,054,000 9,901,681 9,901,681
 BALANCE GENERAL EL 10% LTDA ESTADO DE RESULTADOS EL 10% LTDA
AL 31/12/2024 ENTRE 01/01 Y 31/12/2024

ACTIVOS PASIVOS Ventas

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE (-) Costo de ventas
Caja 1,560,000 Proveedores 8,962,000 UT. BRUTA O MARG.CONTR
Banco 7,987,000 IVA DÉBITO 1,786,319
Mercaderías 2,850,000 Acreedores 6,664,000 RESULTADO OPERACIONAL
Clientes 8,568,000 Gasto general -1,260,000
IVA CRÉD. 2,489,000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 23,454,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 17,412,319 TOTAL RESULTADO OPERACIONAL

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE RESULTADO NO OPERACIONAL

Mueble 5,600,000 0 Arriendos ganados 500,000
TOT. PASIVO NO CORRIENTE 0

TOT. ACTIVO NO CORRIENTE 5,600,000 TOTAL PASIVOS 17,412,319 RESULTADO ANTES DE IMPTOS.

PATRIMONIO
Capital: 10,450,000 IMPUESTO A LA RENTA (25%) 0.25
UT. ANTES DE DIVIDENDOS
Resultado 1,191,681 DISTRIBUCIÓN DIVIDENDOS 0.7
TOTAL PATRIMONIO 11,641,681 UT. RETENIDAS

TOTAL ACTIVOS 29,054,000 TOT.PASIVOS Y PAT. 29,054,000

TOTAL ACTIVOS = TOT.PASIVOS Y PAT.

TOTAL ACTIVOS = TOT.PASIVOS + CAPITAL + UTILIDADES RET+- R
R = TOT. ACTIVOS - TOT. PASIVOS - CAPITAL
SULTADOS EL 10% LTDA
1/01 Y 31/12/2024

9,401,681
-7,450,000
1,951,681

-1,260,000

691,681

500,000

1,191,681

-297,920
893,761
-625,632
268,128
Los siguientes son los libros auxiliares correspondientes al mes de diciembre de 2023, de la empresa Gerentes S.A.

KARDEX DE EXISTENCIAS COSTO

FECHA DETALLE P/U UNIDADES VALORES PPP
ENTRADA SALIDA SALDO ENTRADA SALIDA SALDO
01.12 Saldo Inicial 800 5,000 4,000,000 800
02.12 Compra 1,000 3,000 8,000 3,000,000 7,000,000 875
07.12 Venta 2,000 6,000 1,750,000 5,250,000 875
27.12 Compra 1,100 3,000 9,000 3,300,000 8,550,000 950
29.12 Venta 6,000 3,000 0 5,700,000 2,850,000 950
7,450,000 SALDO DE
COSTO DE VENTA EXISTENCIAS
LIBRO AUXILIAR CAJA AMERICANO
Fecha Detalle Control Caja Banco Clientes Varios
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Cuenta
01.12 SALDO INICIAL 2,500,000 2,500,000 0 0 0 0 0 0 0
02.12 Depósito en Cuenta Corriente 2,000,000 2,000,000 2,000,000
07.12 Pago de Cliente F/ 7.790 2,620,000 2,620,000 2,620,000
07.12 Pago Boleta 234 útiles de aseo 60,000 60,000 60,000 Gts. Gles.
08.12 Depósito en Cuenta Corriente 2,000,000 2,000,000 2,000,000
20.12 Se recibe pago de arriendo 500,000 500,000 500,000 Arr. Ganad
TOTALES 7,180,000 3,120,000 4,060,000 4,000,000 0 0 2,620,000 60,000 500,000

LIBRO AUXILIAR DE COMPRAS

Fecha PROVEEDORES/ACREEDORES RUT N° Factura NETO IVA Crédito fiscal TOTAL Detalle
02.12 Simac S.A. xx 4,567 3,000,000 570,000 3,570,000 Mercaderías
12.12 Din S.A. xx 12,345 5,600,000 1,064,000 6,664,000 Muebles
20.12 C.G.E. S.A. xx 7,654 1,200,000 228,000 1,428,000 Gasto general
27.12 Simac S.A. xx 5,230 3,300,000 627,000 3,927,000 Mercaderías
13,100,000 2,489,000 15,589,000

NOTA: PRECIO DE VENTA UNITARIO (IVA INCLUIDO) $ 1.310.- EJEMPLO DETERMINACIÓN PRECIO DE VENTA UNITARIO

LIBRO AUXILIAR DE VENTAS COSTO 875

Fecha CLIENTES RUT N° Factura NETO IVA Débito fiscal TOTAL MÁRGEN 20.45% LO DETERMINA LA EMPRES
07.12 Roma Ltda. xx 7,790 2,201,681 418,319 2,620,000 VENTA 1,100
29.12 Paris S.A. xx 7,791 7,200,000 1,368,000 8,568,000
9,401,681 1,786,319 11,188,000 CÁLCULO $ 875 = 1.100
$ VENTA (1 - 0,2045)

Página 16
LIBRO AUXILIAR BANCO GIRO
Fecha Detalle Control Proveed. Gtos. Grls. Varios IVA DÉBITO 19% + $ 1,100 $ 1,309
Valor Cuenta
02.12 Pago 50% F/4.567 1,785,000 1,785,000
22.12 Pago F/7.654 CGE 1,428,000 1,428,000 Acreedores

TOTAL 3,213,000 1,785,000 1,428,000

Se Pide:
Centralización de todos los Libros Auxiliares.
Libro Mayor de todas las cuentas, considerando los siguientes saldos Iniciales:
Caja: $ 2,500,000 Proveedores: $ 3,250,000
Banco: $ 7,200,000 Capital: $ 10,450,000
Mercader $ 4,000,000
Balance y ER NIC 1

Página 17
EJEMPLO DETERMINACIÓN PRECIO DE VENTA UNITARIO

LO DETERMINA LA EMPRESA

Página 18
$ 1,310

Página 19
LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR
CENTRALIZACIONES DEBE HABER
Caja Capital
----------------1------------------ SI 2,500,000 4,060,000 5 10,450,000
Mercaderías 6,300,000 4 3,120,000 10,450,000
Muebles 5,600,000 5,620,000 4,060,000 10,450,000 SA
Gasto general 1,200,000 SD 1,560,000
IVA Crédito fiscal 2,489,000
Proveedores 8,925,000 Banco Muebles
Acreedores 6,664,000 SI 7,200,000 3,213,000 6 1 5,600,000
Por centralización de compras 5 4,000,000 5,600,000
del mes de diciembre 11,200,000 3,213,000 SD 5,600,000
SD 7,987,000
----------------2------------------
Clientes 11,188,000 Mercaderías Gasto general
Ventas 9,401,681 SI 4,000,000 7,450,000 3 1 1,200,000
IVA Débito fiscal 1,786,319 1 6,300,000 5 60,000
Por centralización de ventas 10,300,000 7,450,000 1,260,000
del mes de diciembre SD 2,850,000 SD 1,260,000

----------------3------------------ Proveedores IVA Crédito fiscal

Costo de ventas 7,450,000 6 1,785,000 3,250,000 SI 1 2,489,000
Mercaderías 7,450,000 8,925,000 1 2,489,000
Por centralización de costo 1,785,000 12,175,000 SD 2,489,000
de ventas del mes de diciembre 10,390,000 SA

----------------4------------------ Acreedores IVA Débito fiscal

Caja 3,120,000 6 1,428,000 6,664,000 1 1,786,319
Clientes 2,620,000 1,428,000 6,664,000 1,786,319
Arriendos ganados 500,000 5,236,000 SA 1,786,319 SA
Por centralización de aumentos
libro caja del mes de diciembre Clientes Costo de ventas
2 11,188,000 2,620,000 4 3 7,450,000
----------------5------------------ 11,188,000 2,620,000 7,450,000
Banco 4,000,000 SD 8,568,000 SD 7,450,000
Gasto general 60,000
Caja 4,060,000 Ventas Arriendos ganados
Por centralización de disminuciones 9,401,681 2 500,000
libro caja del mes de diciembre 9,401,681 500,000
9,401,681 SA 500,000 SA
----------------6------------------
Proveedores 1,785,000
Acreedores 1,428,000
Banco 3,213,000
Por centralización de libro
banco giro del mes de diciembre
44,620,000 44,620,000
SI

2
4
Nº CUENTAS BALANCE DE COMPROBACIÓN Y SALDOS BALANCE ESTADO DE RESULTADOS
DÉBITOS CRÉDITOS DEUDOR ACREEDOR ACTIVOS PASIVOS + PAT PÉRDIDAS GANANCIAS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

TOTALES 0 0 0 0 0 0 0 0
RESULTADO 0 0
TOTALES 0 0 0 0 0 0 0 0
 BALANCE ESTADO DE RESULTADOS
AL 31/12/2023 ENTRE 01/01 Y 31/12/2023

ACTIVOS PASIVOS Ventas

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE (-) Costo de ventas
Caja 1,560,000 Proveedores 10,390,000 UT. BRUTA O MARG.CONTR
Banco 7,987,000 IVA Débito fiscal 1,786,319
Mercaderías 2,850,000 Acreedores 5,236,000 RESULTADO OPERACIONAL
Clientes 8,568,000 Gasto general
IVA Crédito fiscal 2,489,000
TOTAL RESULTADO OPERACIONAL
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 23,454,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 17,412,319
RESULTADO NO OPERACIONAL
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Arriendos ganados
Muebles 5,600,000 0
Terrenos. PPE (ACTIVO FIJO) TOT. PASIVO NO CORRIENTE 0 RESULTADO ANTES DE IMPTOS.
Edificios
Vehículos
TOT. ACTIVO NO CORRIENTE 5,600,000 TOTAL PASIVOS 17,412,319 IMPUESTO A LA RENTA (12,5%)
UT. ANTES DE DIVIDENDOS
PATRIMONIO DISTRIBUCIÓN DIVIDENDOS
Capital 10,450,000 UT. RETENIDAS
Resultado 1,191,681
TOTAL PATRIMONIO 11,641,681

TOTAL ACTIVOS 29,054,000 TOT.PASIVOS Y PAT. 29,054,000

TOTAL ACTIVOS = TOT.PASIVOS Y PAT.

TOTAL ACTIVOS = TOT.PASIVOS + CAPITAL + UTILIDADES RET+- R

COMPRAS VENTAS
IVA Crédito fiscal > IVA Débito fiscal REMANENTE
IVA Crédito fiscal < IVA Débito fiscal PAGO

2,489,000 > 1,786,319 REMANENTE

 1,786,319 IVA Débito fiscal
IVA Crédito fiscal -2,489,000
-702,681 REMANENTE
 ESTADO DE RESULTADOS
ENTRE 01/01 Y 31/12/2023 VENTAS ARRIENDOS GANADOSTOTAL NETO

9,401,681 DICIEMBRE 9,401,681 500,000 9,901,681

-7,450,000
1,951,681

-1,260,000 AÑO COMERCIAL 2023

1,260,000 IMPUESTO A LA RENTA (12,5%) 143,002
Crédito por capacitación - 90,000
PERACIONAL 691,681 Crédito por cpa de AF - 75,000
Donaciones - 100,000
500,000 PPM - 198,034
500,000 AÑO TRIBUTARIO (AT) 2024 - 320,032 DEVOLUCIÓN PPM > IR --> DEVOLUCIÓN
PPM < IR --> PAGO
1,191,681

0.12 -143,002
1,048,679
0.7 -734,075
314,604
 TASA PPM PPM REAJUSTE VIPC PPM REAJUSTADO

2% 198,034 -0.50% 198,033.61

198,033.61

PM > IR --> DEVOLUCIÓN

PM < IR --> PAGO
KARDEX DE EXISTENCIAS (TARJETA DE EXISTENCIAS)

MÉTODO DE PERMANENCIA DE INVENTARIOS

PEPS Primero en Entrar, Primero en Salir (FIFO)

UEPS Último en Entrar, Primero en Salir (LIFO)
PPP Precio Promedio Ponderado

PEPS COSTO UNIDADES (q) VALORES ($)

FECHA DETALLE $ UNITARIO ENTRADAS SALIDAS SALDOS ENTRADAS SALIDAS SALDOS
1/9/24 SI $ 390 200 $ 78,000
3/9/24 Compra $ 472 2,000 2,200 $ 944,000 $ 1,022,000
6/9/24 Compra $ 472 500 2,700 $ 236,000 $ 1,258,000
9/9/24 Venta $ 390 200 2,500 $ 78,000 $ 1,180,000
9/9/24 Venta $ 472 600 1,900 $ 283,200 $ 896,800
10/9/24 Dev Venta $ 390 200 2,100 $ 78,000 $ 974,800
12/9/24 Compra $ 590 400 2,500 $ 236,000 $ 1,210,800 300
15/9/24 Venta $ 390 200 2,300 $ 78,000 $ 1,132,800
15/9/24 Venta $ 472 800 1,500 $ 377,600 $ 755,200
17/9/24 Venta $ 472 600 900 $ 283,200 $ 472,000
22/9/24 Compra $ 708 700 1,600 $ 495,600 $ 967,600 700
26/9/24 Venta $ 472 500 1,100 236,000 $ 731,600
26/9/24 Venta $ 590 100 1,000 59,000 $ 672,600
30/9/24 Dev compra $ 590 200 800 118,000 $ 554,600 SALDO DE MERCADERÍAS
BALANCE
1,513,000
Valorización bodega $ 672,600 - 118,000
Unidades 1,000 1,395,000 COSTO DE VENTA
Valor unitario $ 590 300 177,000 ESTADO DE RESULTADOS
$ 708 700 495,600
672,600
 PEPS (FIFO)
COSTO UNIDADES (q) VALORES ($)
FECHA DETALLE $ UNITARIO ENTRADAS SALIDAS SALDOS ENTRADAS SALIDAS SALDOS
44,197 Saldo Inicial 200 1,000 1,000 200,000 200,000
44,198 Compra 150 2,000 3,000 300,000 500,000
44,202 Venta 200 500 2,500 100,000 400,000
44,206 Compra 180 1,000 3,500 180,000 580,000
44,210 Dev.CPA 150 500 3,000 75,000 505,000
44,214 Compra 200 2,000 5,000 400,000 905,000
44,218 Venta 200 500 4,500 100,000 805,000 SALDO DE MERCADERÍAS
275,000 BALANCE
p q - 75,000
Ventas 500 500 250,000 200,000 Costo de venta
500 460 230,000
480,000
Costo de ventas - 200,000
280,000 Margen de Contribución.

PEPS (FIFO)
COSTO UNIDADES (q) VALORES ($)
FECHA DETALLE $ UNITARIO ENTRADAS SALIDAS SALDOS ENTRADAS SALIDAS SALDOS
44,197 Saldo Inicial 200 1,000 1,000 200,000 200,000
44,198 Compra 150 2,000 3,000 300,000 500,000
44,202 Venta 200 500 2,500 100,000 400,000
44,206 Compra 180 1,000 3,500 180,000 580,000
44,210 Dev.CPA 180 500 3,000 90,000 490,000
44,214 Compra 200 2,000 5,000 400,000 890,000
44,218 Venta 200 500 4,500 100,000 790,000 SALDO DE MERCADERÍAS
290,000 BALANCE
- 90,000
200,000 Costo de venta
O DE MERCADERÍAS

O DE MERCADERÍAS
Kardex de Existencias (FIFO)
Valor Unidades Valores
Fecha Detalle COSTO Entrada Salida Saldo Entrada Salida Saldo
SI SI $ 40 1,000 40,000
5/9/2023 Venta $ 40 300 700 $ 12,000 $ 28,000
10/9/2023 Compra $ 50 5,000 5,700 $ 250,000 $ 278,000
12/9/2023 Venta $ 40 700 5,000 $ 28,000 $ 250,000
Venta $ 50 2,800 2,200 $ 140,000 $ 110,000
15/9/2023 Compra $ 80 2,000 4,200 $ 160,000 $ 270,000
18/9/2023 Venta $ 50 1,800 2,400 $ 90,000 $ 180,000
20/9/2023 Compra $ 100 1,000 3,400 $ 100,000 $ 280,000
21/9/2023 Venta $ 50 400 3,000 $ 20,000 $ 260,000
$ 80 2,000 1,000 $ 160,000 $ 100,000
$ 100 100 900 $ 10,000 $ 90,000
25/9/2023 Compra $ 120 5,000 5,900 $ 600,000 $ 690,000
28/9/2023 Venta $ 100 900 5,000 $ 90,000 $ 600,000
$ 120 2,100 2,900 $ 252,000 $ 348,000
802,000

Libro Auxiliar de Compras CENTRALIZACIÓN

Fecha ProveedoresNº Factura Neto IVA CRÉDITO Total ----------------X------------------
10/9/2023 l 1,503 250,000 47,500 297,500 Mercaderías 1,110,000
15/9/2023 TQM 2,360 160,000 30,400 190,400 IVA Crédito Fiscal 210,900
20/9/2023 I 4,569 100,000 19,000 119,000 Proveedores 1,320,900
25/9/2023 TQM 9,874 600,000 114,000 714,000 Por centralización libro auxiliar
1,110,000 210,900 1,320,900 de compras mes de sept 2023.

Libro Auxiliar de Ventas

Fecha Clientes Nº Factura Neto IVA DÉBITO Total ----------------X------------------
5/9/2023 xyz 678 60,000 11,400 71,400 Clientes 2,982,973
12/9/2023 PLR 679 700,000 133,000 833,000 Ventas 2,499,000
18/9/2023 wyz 680 414,000 78,660 492,660 IVA Débito Fiscal 476,273
21/9/2023 PLR 681 575,000 109,250 684,250 Intereses ganados 7,700
28/9/2023 xyz 682 750,000 142,500 892,500 Por centralización libro auxiliar
2,499,000 474,810 2,973,810 de ventas mes de sept 2023.
N/D nº 1 7,700 1,463 9,163 ----------------X------------------
Costo de ventas 802,000
Mercaderías 802,000
Por centralización libro auxiliar
de kardex de existencias sept 2023.
LIBRO MAYOR

Caja Terreno Capital Gastos

SI 535,000 SI 970,000 1,795,000 SI 250,000

535,000 970,000 1,795,000 250,000

SD 535,000 SD 970,000 1,795,000 SA SD

Mercaderías IVA Crédito Fiscal Proveedores Clientes

SI 40,000 802,000 210,900 1,320,900 2,982,973
1,110,000
1,150,000 802,000 210,900 1,320,900 2,982,973
SD 348,000 SD 210,900 1,320,900 SA SD

Ventas IVA Débito Fiscal Otros ingresos Costo de ventas

2,499,000 476,273 7,700 802,000

2,499,000 476,273 7,700 802,000

2,499,000 SA 476,273 SA 7,700 SA SD
MERCADERÍAS BALANCE
COSTO DE VENTA EºRº

Mercaderías
40,000 802,000
1,110,000
1,150,000 802,000
SD 348,000
 250,000

2,982,973

osto de ventas

802,000
 BALANCE ENCHÚFATE PLANCHA DE CAMPO LTDA ESTADO DE RESULTADOS ENCHÚFATE PLANCHA DE
AL 31/12/2021 ENTRE 01/01 Y 31/12/2021

ACTIVOS PASIVOS Ventas

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE (-) Costo de ventas
Caja 535,000 Proveedores 1,320,900 UT. BRUTA O MARG.CONTR
Mercaderías 348,000 IVA Débito Fiscal 476,273
Clientes 2,982,973 RESULTADO OPERACIONAL
IVA Crédito Fiscal 210,900 Gastos -250,000

TOTAL RESULTADO OPERACIONAL

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4,076,873 TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,797,173
RESULTADO NO OPERACIONAL
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Otros ingresos 7,700
Terreno 970,000 0
TOT. PASIVO NO CORRIENTE 0 RESULTADO ANTES DE IMPTOS.

TOT. ACTIVO NO CORRIENTE 970,000 TOTAL PASIVOS 1,797,173 IMPUESTO A LA RENTA (12,5%) 0.13
UT. ANTES DE DIVIDENDOS
PATRIMONIO DISTRIBUCIÓN DIVIDENDOS 0.7
Capital 1,795,000 UT. RETENIDAS
Resultado 1,454,700
TOTAL PATRIMONIO 3,249,700

TOTAL ACTIVOS 5,046,873 TOT.PASIVOS Y PAT. 5,046,873

TOTAL ACTIVOS = TOT.PASIVOS Y PAT.

TOTAL ACTIVOS = TOT.PASIVOS + CAPITAL + UTILIDADES RET+- R

COMPRAS VENTAS
IVA Crédito Fiscal > IVA Débito Fiscal REMANENTE
IVA Crédito Fiscal < IVA Débito Fiscal PAGO

210,900 < 476,273 PAGO

 476,273 IVA Débito Fiscal
IVA Crédito Fiscal -210,900
265,373 PAGO
NCHÚFATE PLANCHA DE CAMPOLTDA
1/01 Y 31/12/2021

2,499,000
-802,000
1,697,000

-250,000

1,447,000

7,700

1,454,700

-181,838
1,272,863
-891,004
381,859
Caso 2.-
Determinación del costo de adquisición de 4.000 unds

Precio de adquisición 8,000,000

Descuento de compra/Bonificación -80,000
Seguro de transporte 80,000
Transporte marítimo 900,000
Gastos de desaduanamiento 180,000
Almacenaje en aduana 250,000
Transporte terrestre 120,000
9,450,000 / 4.000 2,363 SALDO INICIAL EN KARDEX
 COMPRAS
Fecha NºDcto Proveedor / Monto VN/VT
02.06 F/303 Codina $935,000 V/N
10.06 F/ 1142 Olimpia 50,000 V/T
13.06 F/ 401 Codina 535,000 V/N
19.06 F/4445 Adelco $523,000 V/N
19.06 F/115646 Ch Cons $46,000 V/T
21.06 F/1459721 Sodimac 22,000 V/T
28.06 B/12365 Grz y Ulloa
30.06 F/45 Sr. López 100,000 V/N

VENTAS
Fecha NºDcto Clientes / Monto VN/VT
01.06 B/401-550 $395,000 V/T
02.06 B/551-805 475,000 V/T
05.06 B/806-1300 795,000 V/T
10.06 B/1301-1450 1,175,000 VT
15.06 F/1 Sr. Caro 450,000 V/N
15.06 F/2 Sr. Ruiz $1,240,000 V/T
16.06 B/1451-1600 555,000 V/T
20.06 B/1601-1700 683,500 V/T
30.06 F/3 Sr. Caro 850,000 V/N
30.06 F/4 Sr. Fuentes 530,000 V/N

Listado de IVA JUNIO con boletas

TOTAL NETO
B/401-550 $395,000 331,933
B/551-805 $475,000 399,160
B/806-1300 $795,000 668,067
B/1301-1450 $1,175,000 987,395
B/1451-1600 $555,000 466,387
B/1601-1700 $683,500 574,370
$4,078,500 3,427,311

PPM (PAGO PROVISIONAL MENSUAL)

3%
INGRESOS NETOS 6,299,328 188,980
IMPUESTO A LA RENTA 12,5% 511,028
PPM - 188,980
IMPUESTO A PAGAR 322,048
NETO IVA CRÉDITO FISCAL TOTAL Concepto
$935,000 $177,650 $1,112,650 Mercaderías COSTO
$42,017 $7,983 $50,000 Gasto general GASTO
$535,000 $101,650 $636,650 Mercaderías COSTO
$523,000 $99,370 $622,370 Mercaderías COSTO
$38,655 $7,345 $46,000 Seg General GASTO
$18,487 $3,513 $22,000 Gasto general GASTO
$18,946 Gasto general
$100,000 $19,000 $119,000 Arriendo GASTO
$2,192,160 $416,510 $2,627,616

NETO IVA DÉBITO FISCAL TOTAL

$331,933 $63,067 $395,000
$399,160 $75,840 $475,000
$668,067 $126,933 $795,000
$987,395 $187,605 $1,175,000
$450,000 $85,500 $535,500
$ 1,042,017 $ 197,983 $ 1,240,000
$ 466,387 $ 88,613 $ 555,000
$ 574,370 $ 109,130 $ 683,500
$ 850,000 $ 161,500 $ 1,011,500
$ 530,000 $ 100,700 $ 630,700
6,299,328 1,196,872 7,496,200

La sumatoria del IVA Débito fiscal por ventas con boleta Y FACTURAS
1,196,872 IVA DÉBITO FISCAL

IVA DÉBITO FISCAL IVA CRÉDITO FISCAL

$ 1,196,872 $ 416,510
A PAGAR 780,362
---------------------------X -------------------------
IVA DÉBITO FISCAL 416,510
IVA CRÉDITO FISCAL 416,510
Para reflejar el impuesto a pagar

ER
VENTAS 6,299,328
COSTO DE VENTAS - 1,993,000
MARGEN DE CONTRIB 4,306,328
GASTOS - 218,106
RESULTADO 4,088,222
IMPUESTO A LA RENTA- 511,028
R ANTES DE DIVIDEND 3,577,194