SALDOS

NO. Cuentas
DEUDOR
No. Bancos Q93,917.59
1 Caja Q7,080.00
2 Caja chica Q1,000.00
3 Clientes Q20,000.00
4 Mercaderías Q80,000.00
5 Mobiliario y Equipo Q22,000.00
6 Equipo de computación Q12,000.00
7 Edificios Q90,000.00
8 IVA
9 Proveedores
10 Ventas
11 IGSS por pagar
12 Sueldos Q60,000.00
13 Bonificación incentivo Q5,184.00
14 Cuotas patronales Q7,200.00
15 Publicidad pagada Q4,800.00
16 Gastos varios Q3,818.40
17 Compra de mercaderías Q120,000.00
18 Terrenos Q70,000.00
19 Angela Pérez capital
20 Pagos a cuenta ISR Q3,000.00
21 Depreciación de mobiliario y equipo Q4,000.00
22 Depreciación de equipo de computación Q3,999.60
23 Depreciación de edificio Q5,000.00
24 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo
25 Depreciación acumulada de equipo de computación
26 Depreciación acumulada de edificio
27 Cuentas incobrables Q600.00
28 Reserva para cuentas incobrables
29 Indemnización de sueldos Q4,998.00
30 Reserva para indemnización

67 Sumas Iguales Q618,597.59

Inventarios Finales
Mercaderias Q40,000.00
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
ACREEDOR DEBE HABER DEBE
Q93,917.59
Q7,080.00
Q1,000.00
Q20,000.00
Q80,000.00
Q22,000.00
Q12,000.00
Q90,000.00
Q3,675.00
Q14,580.00
Q480,919.99
Q825.00
Q60,000.00
Q5,184.00
Q7,200.00
Q4,800.00
Q3,818.40
Q120,000.00
Q70,000.00
Q100,000.00
Q3,000.00
Q4,000.00
Q3,999.60
Q5,000.00
Q4,000.00
Q3,999.60
Q5,000.00
Q600.00
Q600.00
Q4,998.00
Q4,998.00

Q618,597.59 Q0.00 Q0.00 Q618,597.59

SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS BALANCE GENERAL
HABER PERDIDA GANANCIA ACTIVO
Q93,917.59
Q7,080.00
Q1,000.00
Q20,000.00
Q80,000.00 Q40,000.00 Q40,000.00
Q22,000.00
Q12,000.00
Q90,000.00
Q3,675.00
Q14,580.00
Q480,919.99 Q480,919.99
Q825.00
Q60,000.00
Q5,184.00
Q7,200.00
Q4,800.00
Q3,818.40
Q120,000.00
Q70,000.00
Q100,000.00
Q3,000.00
Q4,000.00
Q3,999.60
Q5,000.00
Q4,000.00
Q3,999.60
Q5,000.00
Q600.00
Q600.00
Q4,998.00
Q4,998.00
Q299,600.00 Q520,919.99
Q221,319.99

Q618,597.59 Q520,919.99 Q520,919.99 Q358,997.59

BALANCE GENERAL
PASIVO

Q3,675.00
Q14,580.00

Q825.00

Q100,000.00

Q4,000.00
Q3,999.60
Q5,000.00

Q600.00

Q4,998.00

Q55,330.00 *25% isr

Q8,299.50 *5% isr
Q157,690.49
Q358,997.59
Ingresos de operación
Ventas brutas Q480,919.99
(-) devolución y rebajas sobre ventas
Ventas netas Q480,919.99
Costo de ventas
Inventario inicial de mercaderia Q80,000.00
(+) Costo de Producción
Artículos disponibles Q80,000.00
(-) Inventario final de artículos terminados
Costo de ventas o Costo de lo vendido Q80,000.00
Margen bruto Q400,919.99
Otros ingresos de operación
Créditos recuperados
subtotal positivo Q400,919.99
Gastos de operación
Gastos de distribución
Mercaderia Q480,919.99
Compra de mercaderia Q120,000.00
Depreciación de mobiliario y equipo Q4,000.00
Depreciación de equipo de computación Q3,999.60
Depreciación de edificio Q5,000.00
Indemnizacion de sueldos
Q613,919.59
Gastos de administración
Sueldos Q60,000.00
Bonificación incentivo Q5,184.00
Cuotas patronales Q7,200.00
Publicidad pagada Q4,800.00
Gastos varios Q3,818.40
Q613,919.59
Resultado de operación positivo Q212,999.60
Otros ingresos
alquileres cobrados
Ganancia antes del Impuesto y reserva Q212,999.60
(-) Impuesto sobre la renta por pagar Q53,249.90
(-) Reserva legal Q8,299.50
Ganancia después del impuesto y de la reserva Q151,450.20
 Activo
Corriente
disponible
bancos Q 93,917.59
Caja Q 7,080.00
Caja chica Q 1,000.00
Exigible
clientes Q 20,000.00
reserva para cuentas incobrables Q 600.00

Pagos a cuenta ISR Q 3,000.00

Realizable
Mercaderías Q 40,000.00
No corriente
Mobiliario y Equipo Q 22,000.00
(-) DEPRESIACIONES ACUMULADFAS MOBILIARI Y EQUIPO Q 4,000.00
Equipo de computación Q 12,000.00
(-) DEPRESIACIONES ACUMULA DE EQUIPO DE COMPUTACION Q 3,999.60
Edificios Q 90,000.00
(-) DEPRESIACIONES ACUMULA DE EDIFICIOS Q 5,000.00
TERRENOS Q 70,000.00

SUMA DEL ACTIVO

Pasivo
Corriente
PROVEEDORE S
IVA POR PAGAR
IGSS POR PAGAR
RESERVA PARA INDEMNIZACIONES
ISR POR PAGAR
Patrimonio neto y pasivo
Patrimonio neto
Capital
Reserva legal
Ganancia después del impuesto y reserva
Q 101,997.59

Q 22,400.00

Q 40,000.00 Q 164,397.59

Q 18,000.00

Q 8,000.40

Q 85,000.00
Q 70,000.00 Q 181,000.40

Q 345,397.99

Q 14,580.00
Q 3,675.00 Q -
Q 825.00
Q 4,998.00
Q 55,330.00 Q 79,408.00
Q 79,408.00

Q 100,000.00
Q 8,299.50
Q 157,690.49 Q 265,989.99
Q 345,397.99
 SALDOS AJUSTES
Cuenta
deudor ACREEDOR DEBE HABER
1 Banco 128,567.87
2 Mobiliario y equipo 32,000.00
3 Equipo de computación 20,000.00
4 Clientes 90,020.55
5 Caja moneda extranjera 58,500.00
6 Mercaderías 75,000.00
7 Compras 55,000.00
8 Descuentos sobre mercaderías 5,000.00
9 Ventas 479,334.00
10 Vehículos de reparto 120,000.00
11 Depreciación acumulada vehículos Reparto 48,000.00
12 Depreciación acumulada Mobiliario y equipo 12,800.00
13 Depreciación acumulada equipo de computación 11,666.00
14 Inmuebles 200,000.00
15 Sueldos de ventas 80,000.00
16 Bonificación de ventas 2,592.00
17 Sueldos administración 72,000.00
18 Bonificación de administración 3,456.00
19 Mantenimiento de vehículos de reparto 12,000.00
20 Gastos de administración 8,733.95
21 Acreedores 30,000.00
22 Proveedores 36,066.00
23 Seguros 2,000.00
24 IVA (crédito fiscal) 2,800.00
25 Hipotecas 50,000.00
26 Capital autorizado 400,000.00
27 Cuotas patronales sueldos de ventas 10,136.00
28 Cuotas patronales sueldos de administración 9,122.40
29 IGSS por pagar 2,090.00
30 Publicidad y propaganda 35,000.00
31 Pagos a cuenta I.S.R 8,000.00
32 Reserva legal 6,510.00
33 ISO a cuenta I.S.R 7,200.00
34 ISO por pagar 1,800.00
35 Depreciación de mobiliario y equipo de ventas 2,560.00
36 Depreciación de mobiliario y equipo de administración 3,840.00
37 Depreciación equipo de computación de ventas 3,333.00
38 Depreciación equipo de computación de administración 3,333.00
39 Depreciación de inmuebles de ventas 8,400.00
40 Depreciación de inmuebles de administración 2,100.00
41 Depreciación de vehículos de reparto 24,000.00
42 Depreciación acumulada de inmuebles 10,500.00
43 Intereses 371.23
44 Seguros pagados por anticipado 11,000.00
45 Caja moneda extranjera 1,200.00
46 Indemnización sueldos de ventas 6,664.00
47 Indemnización sueldos de administración 5,997.60
48 Reserva de indemnización 12,661.60
49 Cuentas incobrables 2,700.62
50 Reserva para cuentas incobrables 2,700.62
51 Perdida cambiaria 1,500.00

1,109,128.22 1,109,128.22 0.00 0.00

Inventarios Finales
Mercaderia Q24,000.00
 SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS BALANCE GENERAL
DEBE HABER PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO
128,567.87 128,567.87
32,000.00 32,000.00
20,000.00 20,000.00
90,020.55 90,020.55
58,500.00 58,500.00
75,000.00 75,000.00 24,000.00 24,000.00
55,000.00 55,000.00
5,000.00 5,000.00
479,334.00 479,334.00
120,000.00 120,000.00
48,000.00 48,000.00
12,800.00 12,800.00
11,666.00 11,666.00
200,000.00 200,000.00
80,000.00 80,000.00
2,592.00 2,592.00
72,000.00 72,000.00
3,456.00 3,456.00
12,000.00 12,000.00
8,733.95 8,733.95
30,000.00 30,000.00
36,066.00 36,066.00
2,000.00 2,000.00
2,800.00 2,800.00
50,000.00 50,000.00
400,000.00 400,000.00
10,136.00 10,136.00
9,122.40 9,122.40
2,090.00 2,090.00
35,000.00 35,000.00
 8,000.00 8,000.00
6,510.00 6,510.00
7,200.00 7,200.00
1,800.00 1,800.00
2,560.00 2,560.00
3,840.00 3,840.00
3,333.00 3,333.00
3,333.00 3,333.00
8,400.00 8,400.00
2,100.00 2,100.00
24,000.00 24,000.00
10,500.00 10,500.00
371.23 371.23
11,000.00 11,000.00
1,200.00 1,200.00
6,664.00 6,664.00
5,997.60 5,997.60
12,661.60 12,661.60
2,700.62 2,700.62
2,700.62 2,700.62
1,500.00 1,500.00

427,839.80 508,334.00 20,123.55

80,494.20 3,018.53
57,352.12
1,109,128.22 1,109,128.22 508,334.00 508,334.00 705,288.42 705,288.42
Ingresos de operación
Ventas brutas ###
(-) devolución y rebajas sobre ventas
Ventas netas ###
Costo de ventas
Inventario inicial de mercaderia Q75,000.00
(+) Costo de Producción
Artículos disponibles Q75,000.00
(-) Inventario final de artículos terminados
Costo de ventas o Costo de lo vendido Q75,000.00
Margen bruto ###
Otros ingresos de operación
Créditos recuperados
subtotal positivo ###
Gastos de operación
Gastos de distribución
Mercaderia Q75,000.00
Compra de mercaderia Q55,000.00
Depreciación de mobiliario y equipo de ventas Q2,560.00
Depreciación de mobiliario y equipo de administración Q3,840.00
Depreciación equipo de computación de ventas Q3,333.00
Depreciación equipo de computación de administración Q3,333.00
Depreciación de inmuebles de ventas Q8,400.00
Depreciación de inmuebles de administración Q2,100.00
Depreciación de vehículos de reparto Q24,000.00
Indemnización sueldos de ventas 6,664.00
Indemnización sueldos de administración 5,997.60
###
Gastos de administración
Sueldos de ventas Q80,000.00
Bonificación de ventas Q2,592.00
Sueldos administración Q72,000.00
Bonificación de administración Q3,456.00
gastos generales de admin Q12,000.00
IUSI DE OFICINA ### ###
Resultado de operación positivo Q44,058.40
Otros ingresos
alquileres cobrados
Ganancia antes del Impuesto y reserva Q44,058.40
(-) Impuesto sobre la renta por pagar Q11,014.60
(-) Reserva legal Q8,299.50
Ganancia después del impuesto y de la reserva Q24,744.30
 Activo
Corriente
disponible
bancos Q 128,567.87
Caja moneda extrajera Q 59,700.00
Q 188,267.87
Exigible
clientes Q 90,020.55
reserva para cuentas incobrables Q 2,700.62

IVA CREDITO DICAL Q 2,800.00

SEGUROS Q 13,000.00
ISO por acreditar Q 7,200.00
Pagos a cuenta ISR Q 8,000.00 Q 118,319.93
Realizable
Mercaderías Q 24,000.00 Q 24,000.00
No corriente
Mobiliario y Equipo Q 32,000.00
(-) DEPRESIACIONES ACUMULADFAS MOBILIQ 12,800.00 Q 19,200.00
EQUIPO DE COMPUTACION Q 20,000.00
(-) DEPRESIACIONES ACUMULA DE EQUIPO Q 11,666.00 Q 8,334.00
Vehiculo de rapartp Q 120,000.00
(-) DEPRESIACIONES ACUMULA DE vehivuloQ 48,000.00 Q 72,000.00
inmbueles Q 200,000.00
(-) DEPRESIACIONES ACUMULA DE InmbuenQ 10,500.00 Q 189,500.00
SUMA DEL ACTIVO
Pasivo
Corriente
PROVEEDORES Q 36,066.00
ACREEDORESD Q 30,000.00

iso POR PAGAR 1800

igss por pagar Q 2,090.00
ISR PO PAGAR Q 20,123.55
RESEVA LEGAL Q 6,510.00

no Corriente
Hipotecas Q 50,000.00
RESERVA PARA INDEMNIZACIONES Q 12,661.60

Patrimonio neto y pasivo

Patrimonio neto
Capital Q 400,000.00
Reserva legal Q 3,018.53
Ganancia después del impuesto y reserva Q 57,352.12
Q 330,587.80

Q 289,034.00
Q 619,621.80

Q -

Q 96,589.55
Q 96,589.55

Q 62,661.60
Q 460,370.65
Q 619,621.80
 SALDOS
No. Cuenta
Deudor ACREEDOR
1 Caja y Bancos Q 281,461.00
2 Caja Chica Q 600.00
3 Mobiliario y Equipo Q 36,300.00
4 Vehículos de Reparto Q 204,500.00
5 Equipo de Computación Q 32,870.00
6 Gastos de Organización Q 15,400.00
7 Crédito Mercantil Q 25,000.00
8 Mercaderías Q 92,300.00
9 Clientes Q 33,400.00
10 Compras Q 118,700.00
11 Sueldos de Oficina Q 108,000.00
12 Sueldos Sala de Ventas Q 78,000.00
13 Bonificación Incentivo de Oficina Q 15,000.00
14 Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 12,000.00
15 Cuotas Patronales de Oficinas Q 13,683.60
16 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 9,882.60
17 Proveedores Q 35,900.00
18 Capital Autorizado Q 200,000.00
19 Propaganda Pagada Por Anticipado Q 5,000.00
20 Acciones Por Suscribir Q 25,000.00
21 Suscriptores de Acciones Q 20,000.00
22 Alquiler Sala de Ventas Q 19,800.00
23 Alquiler de Oficinas Q 13,200.00
24 Débito Fiscal Q 4,310.00
25 Material de Empaque Q 4,800.00
26 Documentos Por Pagar a Corto Plazo Q 25,700.00
27 Comisiones Percibidas No Devengadas Q 4,000.00
28 Prestaciones Laborales de Oficina Q 18,000.00
29 Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q 13,000.00
30 Préstamos Bancarios a Largo Plazo Q 39,000.00
31 Material de Empaque Consumido Q 5,900.00
32 Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 4,138.20
33 Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficinas Q 2,758.80
34 Depreciación Vehículos de Reparto Q 38,610.00
35 Depreciación Equipo de Computación de Oficinas Q 8,151.77
36 Depreciación Equipo de Computación Sala de Ventas Q 2,037.94
37 Amortización Gastos de Organización Q 3,080.00
38 Amortización Crédito Mercantil Q 2,500.00
39 Cuentas Incobrables Q 500.00
40 Propaganda Vencida Q 12,500.00
41 Comisiones Ganadas Q 6,000.00
42 Intereses Gasto Q 21,925.48
43 Ventas Q 724,071.23
44 Gastos Sobre Compras Q 9,340.00
45 Préstamos Bancarios a Corto Plazo Q 78,000.00
46 Depreciaciones Acumuladas Q 167,090.13
47 Amortizaciones Acumuladas Q 16,740.00
48 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 4,825.00
49 Reserva Para Cuentas Incobrables Q 1,002.00
50 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 3,915.00
51 Reserva Para Indemnizaciones Q 18,076.10
Reserva Legal Q 34,327.43
ISR Trimestral Por Acreditar Q 28,100.00
ISO Por Acreditar Q 21,980.00
Anticipo Sobre Ventas Q 2,300.00
IGSS Por Pagar Q 2,712.50
Reparación y Mantenimiento de Vehículos de Reparto Q 3,980.00
Donativos Q 10,000.00
ISO Por Pagar Q 2,747.50
ISR Retenido Por Pagar Sobre Compras Q 8,320.00
ISR Retenido Por Pagar Sobre Rentas de Capital Q 192.50

Sumas Iguales Q 1,375,314.39 Q 1,375,314.39

Inventarios Finales
Mercaderia Q89,910.00
 AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS
DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA GANANCIA
Q 281,461.00
Q 600.00
Q 36,300.00
Q 204,500.00
Q 32,870.00
Q 15,400.00
Q 25,000.00
Q 92,300.00 Q 92,300.00 Q 88,910.00
Q 33,400.00
Q 118,700.00 Q 118,700.00
Q 108,000.00 Q 108,000.00
Q 78,000.00 Q 78,000.00
Q 15,000.00 Q 15,000.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 13,683.60 Q 13,683.60
Q 9,882.60 Q 9,882.60

Q 5,000.00
Q 25,000.00
Q 20,000.00
Q 19,800.00 Q 19,800.00
Q 13,200.00 Q 13,200.00
Q 4,310.00
Q 4,800.00
Q 25,700.00
Q 4,000.00
Q 18,000.00 Q 18,000.00
Q 13,000.00 Q 13,000.00
Q 39,000.00
Q 5,900.00 Q 5,900.00
Q 4,138.20 Q 4,138.20
Q 2,758.80 Q 2,758.80
Q 38,610.00 Q 38,610.00
Q 8,151.77 Q 8,151.77
Q 2,037.94 Q 2,037.94
Q 3,080.00 Q 3,080.00
Q 2,500.00 Q 2,500.00
Q 500.00 Q 500.00
Q 12,500.00 Q 12,500.00
Q 6,000.00 Q 6,000.00
Q 21,925.48 Q 21,925.48
Q 724,071.23 Q 724,071.23
Q 9,340.00 Q 9,340.00
Q 78,000.00
Q 167,090.13
 Q 16,740.00
Q 4,825.00 Q 4,825.00
Q 1,002.00
Q 3,915.00 Q 3,915.00
Q 18,076.10
Q 34,327.43
Q 28,100.00
Q 21,980.00
Q 2,300.00
Q 2,712.50
Q 3,980.00 Q 3,980.00
Q 10,000.00 Q 10,000.00
Q 2,747.50
Q 8,320.00
Q 192.50
Q 640,903.39 Q 823,806.23
Q 182,902.84

Q 1,375,314.39 Q 1,139,414.39 Q 823,806.23 Q 823,806.23

 BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
Q 281,461.00
Q 600.00
Q 36,300.00
Q 204,500.00
Q 32,870.00
Q 15,400.00
Q 25,000.00
Q 88,910.00
Q 33,400.00

Q 35,900.00
Q 200,000.00
Q 5,000.00
Q 25,000.00
Q 20,000.00

Q 4,310.00
Q 4,800.00
Q 25,700.00
Q 4,000.00

Q 39,000.00

Q 78,000.00
Q 167,090.13
 Q 16,740.00

Q 1,002.00

Q 18,076.10
Q 34,327.43
Q 28,100.00
Q 21,980.00
Q 2,300.00
Q 2,712.50

Q 2,747.50
Q 8,320.00
Q 192.50

Q 45,725.71
Q 6,858.86
Q 130,318.27
Q 823,321.00 Q 823,321.00
VENTAS
(-) DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTA
INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS Q 92,300.00
COMPRAS Q 118,700.00
(+) GASTOS SOBRE COMPRAS Q 9,340.00
COMPRAS BRUTAS Q 128,040.00
(-)DEV Y REB SOBRE COMPRAS Q 4,825.00
COMPRAS NETAS Q 123,215.00
MERCADERIA DISPONIBLES Q 215,515.00
(-) INVETARIO FINAL DE MERCADERIAS Q 88,910.00
COSTO DE VENTA
MARGEN BRUTO
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE DISTRIBUCION
SUELDOS SALA DE VENTAS Q 78,000.00
bonificacion incentivo sala de venta Q 12,000.00
REPARACION DE VEHIVLO DE REPARTO Q 3,980.00
DEPRESIACION VEHUCLO DE REPATO Q 38,610.00
DEPRESIACION MOBILIARIO Y EQUIPO Q 4,138.20
DEPRECIACION DE EQUIPO Q 2,037.94 Q 138,766.14
Administraciojn
Sueldos de Oficina Q 108,000.00
bonificacion incentivo de administracion Q 15,000.00
DEPRESIACION MOBILIARIO Y EQUIPO administracion Q 2,758.80
Depreciación Equipo de Computación de Oficinas Q 8,151.77 Q 133,910.57
GANANCIAN ANTES DEL IMPUESTO
(-)ISR POR PAGAR
(-)RESERVA LEGAL
GANANCIA DESPUES DEL IMPUESTO Y RESERVA
Q 724,071.23
Q 3,915.00
Q 720,156.23

Q 126,605.00
Q 593,551.23

Q 272,676.71
Q 320,874.52
Q 80,218.63
Q6,858.86
Q 233,797.03
 Activo
Corriente
disponible
bancos y caja Q 281,461.00
caja chica Q 600.00
Q 282,061.00
Exigible
clientes Q 33,400.00
reserva para cuentas incobrables Q 1,002.00
iso por acreditar} Q 21,980.00
Publicidad pagada Q 5,000.00

ISR Trimestral Por Acreditar Q 28,100.00

Q 87,478.00

Realizable
Mercaderías Q 88,910.00
material de empeqie Q 4,800.00 Q 93,710.00
No corriente
Mobiliario y Equipo Q 36,300.00
(-) DEPRESIACIONES ACUMULADFAS MOBILIARI Y EQUIPO Q 36,300.00
EQUIPO DE COMPUTACION Q 32,870.00
(-) DEPRESIACIONES ACUMULA DE EQUIPO DE COMPUTACION Q 32,870.00
Vehiculo de rapartp Q 204,500.00
(-) DEPRESIACIONES ACUMULA DE vehivulo Q 204,500.00
gastos de organización Q 15,400.00
CREDITO MERCANTIL Q 25,000.00
(-) amortizacion acumolada Q 16,740.00 Q 23,660.00
SUMA DEL ACTIVO
Pasivo
Corriente
PROVEEDORES Q 35,900.00
Débito Fiscal Q 4,310.00
Documentos Por Pagar a Corto Plazo Q 25,700.00
Comisiones Percibidas No Devengadas Q 4,000.00
Préstamos Bancarios a Corto Plazo Q 78,000.00
Iggs POR PAGAR Q 2,712.50
ISO por pagar Q 2,747.50
ISR REYTENIDO SOBRE COMPRAS Q 8,320.00
anticpio sobre ventas Q 2,300.00
ISR Retenido Por Pagar Sobre Rentas de Capital Q 192.50
ISR POR PAGAR Q 45,725.71
no Corriente
Préstamos Bancarios a Largo Plazo Q 39,000.00
RESERVA PARA INDEMNIZACIONES Q 18,076.10

Patrimonio neto y pasivo

Patrimonio neto
Capital Q 200,000.00
ACCIOJNES POR SUSCRIBIR Q 25,000.00
SUSCRIPCIONES DE ACCIONES Q 20,000.00
Reserva legal Q 41,186.29
Ganancia después del impuesto y reserva Q 130,318.27
Q 463,249.00

Q 130,239.87
Q 593,488.87

Q -

Q -

Q -
Q 209,908.21
Q 209,908.21
Q 57,076.10

Q 155,000.00

Q 326,504.56
Q 593,488.87
 SALDOS
No. Cuenta
Deudor ACREEDOR
1 Caja y Bancos Q75,236.97
2 Inmuebles Q490,600.00
3 Equipo de Reparto Q194,160.00
4 Gastos de Constitución Q10,400.00
5 Mercaderías Q65,760.00
6 Valores Mobiliarios a Largo Plazo Q200,000.00
7 Capital Q300,000.00
8 Compras Q56,059.00
9 Deudores Comerciales Q14,500.00
10 Gastos Sobre Compras Q2,800.00
11 IVA Por Cobrar Q4,311.60
12 Sueldos de Oficinas Q49,000.00
13 Sueldos Sala de Ventas Q39,500.00
14 Comisiones Sobre Ventas Q7,980.00
15 Bonificación Incentivo de Oficina Q7,500.00
16 Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q8,750.00
17 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q2,760.00
18 Acreedores Comerciales Q12,172.00
19 Hipotecas a Largo Plazo Q90,000.00
20 Hipotecas a Corto Plazo Q60,000.00
21 Acreedores No Comerciales Q30,000.00
22 Papelería y Útiles Q840.00
23 Ventas Q837,180.54
24 Intereses Percibidos Q8,120.00
25 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q1,900.00
26 Masaya, Cuenta Personal Q25,000.00
27 Gastos Diversos de Oficina Q2,500.00
28 Gastos Diversos Sala de Ventas Q2,100.00
29 Deudores No Comerciales Q14,800.00
30 ISR Trimestral Por Acreditar Q8,950.00
31 Multas y Recargos Q6,000.00
32 Intereses Gasto Q14,927.87
33 Cuotas Patronales de Oficina Q6,208.30
34 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q6,015.72
35 ISR Retenido Por Pagar Sobre Compras Q1,506.00
36 ISR Sobre Rentas de Capital Q928.18
37 Depreciación Edificios Sala de Ventas Q4,292.75
38 Depreciación Edificios de Oficinas Q2,861.83
39 Depreciación Equipo de Reparto Q14,861.70
40 Amortización Gastos de Constitución Q866.67
41 Depreciación Acumulada Edificios Q7,154.58
42 Depreciación Acumulada Equipo de Reparto Q9,961.70
43 Amortización Acumulada Gastos de Constitución Q866.67
44 IGSS Por Pagar Q315.00
45 Seguros Pagados Por Anticipado Q18,480.00
46 Seguros Sala de Ventas Q9,240.00
47 Papelería y Útiles Consumido Q1,560.00
48 Impuesto Único Sobre Inmuebles Por Pagar Q1,103.85
49 Ganancia de Capital Q1,900.00
50 ISR Sobre Rentas de Capital Por Pagar Q190.00
51 Documentos Por Pagar a Corto Plazo Q7,500.00
52 Impuesto Único Sobre Inmuebles Sala de Ventas Q1,103.85
53 Impuesto Único Sobre Inmuebles de Oficinas Q735.90

Sumas Iguales Q1,370,730.34 Q1,370,730.34

Inventarios Finales
Mercadería Q 60,850.00
 AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS
DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA GANANCIA
Q75,236.97
Q490,600.00
Q194,160.00
Q10,400.00
Q65,760.00 Q65,760.00 Q60,850.00
Q200,000.00
Q300,000.00
Q56,059.00 Q56,059.00
Q14,500.00
Q2,800.00 Q2,800.00
Q4,311.60
Q49,000.00 Q49,000.00
Q39,500.00 Q39,500.00
Q7,980.00 Q7,980.00
Q7,500.00 Q7,500.00
Q8,750.00 Q8,750.00
Q2,760.00 Q2,760.00
Q12,172.00
Q90,000.00
Q60,000.00
Q30,000.00
Q840.00
Q837,180.54 Q837,180.54
Q8,120.00 Q8,120.00
Q1,900.00 Q1,900.00
Q25,000.00
Q2,500.00 Q2,500.00
Q2,100.00 Q2,100.00
Q14,800.00
Q8,950.00
Q6,000.00 Q6,000.00
Q14,927.87 Q14,927.87
Q6,208.30 Q6,208.30
Q6,015.72 Q6,015.72
Q1,506.00
Q928.18 Q928.18
Q4,292.75 Q4,292.75
Q2,861.83 Q2,861.83
Q14,861.70 Q14,861.70
Q866.67 Q866.67
Q7,154.58
Q9,961.70
Q866.67
Q315.00
Q18,480.00
Q9,240.00 Q9,240.00
 Q1,560.00 Q1,560.00
Q1,103.85
Q1,900.00 Q1,900.00
Q190.00
Q7,500.00
Q1,103.85 Q1,103.85
Q735.90 Q735.90

Q313,451.77 Q910,810.54
Q597,358.77

Q1,370,730.34 Q1,370,730.34 Q910,810.54 Q910,810.54

 BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
Q75,236.97
Q490,600.00
Q194,160.00
Q10,400.00
Q60,850.00
Q200,000.00
Q300,000.00

Q14,500.00

Q4,311.60

Q12,172.00
Q90,000.00
Q60,000.00
Q30,000.00
Q840.00

Q25,000.00

Q14,800.00
Q8,950.00

Q1,506.00

Q7,154.58
Q9,961.70
Q866.67
Q315.00
Q18,480.00
 Q1,103.85

Q190.00
Q7,500.00

Q149,339.69
Q22,400.95
Q425,618.12
Q1,118,128.57 Q1,118,128.57

Q0.00
0
VENTAS
(-) DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTA
INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS Q 65,760.00
COMPRAS Q 56,059.00
(+) GASTOS SOBRE COMPRAS Q 2,800.00
COMPRAS BRUTAS Q 58,859.00
(-)DEV Y REB SOBRE COMPRAS Q 2,760.00
COMPRAS NETAS Q 56,099.00
MERCADERIA DISPONIBLES Q 121,859.00
(-) INVETARIO FINAL DE MERCADERIAS Q 60,850.00
COSTO DE VENTA
MARGEN BRUTO
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE DISTRIBUCION
SUELDOS SALA DE VENTAS Q 39,500.00
bonificacion incentivo sala de venta Q 8,750.00
COMISIONES SOBRE VENTAS Q 7,980.00
Gastos Diversos Sala de Ventas Q 2,100.00
Intereses Gasto Q 14,927.87
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 6,015.72 Q 79,273.59
Depreciación Edificios Sala de Ventas Q 4,292.75
Depreciación Equipo de Reparto Q 14,861.70
SEGUROS SAL ADE VENTA Q 9,240.00
IMOUESTI UNICO SAKA DE VENTA Q 1,103.85
Administraciojn
Sueldos de Oficinas Q 49,000.00
Bonificación Incentivo de Oficina Q 7,500.00
Gastos Diversos de Oficina Q 2,500.00
Multas y Recargos Q 6,000.00
Cuotas Patronales de Oficina 6208.3
Depreciación Edificios de Oficinas 2861.83
Amortización Gastos de Constitución 866.67
Impuesto Único Sobre Inmuebles de Oficinas 735.9 Q 75,672.70
GANANCIAN ANTES DEL IMPUESTO OFICINA
(-)ISR POR PAGAR
(-)RESERVA LEGAL
GANANCIA DESPUES DEL IMPUESTO Y RESERVA
Q 837,180.54
Q 1,900.00
Q 835,280.54

Q 61,009.00
Q 774,271.54

Q 154,946.29
Q 619,325.25
Q 154,831.31
Q22,400.95
Q 442,092.98
 Activo
Corriente
disponible
bancos y caja Q 75,236.97
caja chica
Q 75,236.97
Exigible
DEUDORES COM3RCIALES Q 14,500.00
IVA Por Cobrar Q 4,311.60
DEUDORES NO COMERCIALE S Q 14,800.00
ISR Trimestral Por Acreditar Q 8,950.00
Seguros Pagados Por Anticipado Q 18,480.00

Masaya, Cuenta Personal Q 25,000.00

Q 86,041.60
Realizable
Mercaderías Q 60,850.00
PAPELERIA Y UTILES Q 840.00
No corriente
INMUEBELS Q 490,600.00
(-) DEPRESIACIONES ACUMULADFAS DE INMUEBLES Q 490,600.00
Equipo de Reparto Q 194,160.00
(-) Depreciación Acumulada Equipo de Reparto Q 9,961.70 Q 184,198.30
Gastos de Constitución Q 10,400.00
(-) AMORTIZACION ACUMULADA Q 866.67 Q 9,533.33
Valores Mobiliarios a Largo Plazo Q 200,000.00
Depreciación Acumulada Edificios Q 7,154.58
Q 192,845.42
SUMA DEL ACTIVO
Pasivo
Corriente
ACRREDORES COMERCIALE S Q 12,172.00
Impuesto Único Sobre Inmuebles Por Pagar Q 1,103.85
ISR Retenido Por Pagar Sobre Compras Q 1,506.00
IGSS Por Pagar Q 315.00
ISR Sobre Rentas de Capital Por Pagar Q 190.00
Documentos Por Pagar a Corto Plazo Q 7,500.00
ISR Q 149,339.69

no Corriente
HIPOTECAS A LARGO PLAZO Q 90,000.00
Hipotecas a Corto Plazo Q 60,000.00
Acreedores No Comerciales Q 30,000.00
Patrimonio neto y pasivo
Patrimonio neto
Capital Q 300,000.00
Reserva legal Q 22,400.95
Ganancia después del impuesto y reserva Q 425,618.12
Q 222,968.57

Q 877,177.05
Q 1,100,145.62

Q 172,126.54
Q 172,126.54

Q 180,000.00
 Q -
Q 748,019.08
Q 1,100,145.62
 SALDOS
No. Cuenta
Deudor
1 Caja Q212,801.63
2 Mercadería Q132,000.00
3 Mobiliario y Equipo Q33,000.00
4 Cuenta Promesa Q20,000.00
5 Capital Señor F
6 Capital Señor k
7 Capital Señor C
8 Clientes Q44,400.00
9 Ventas
10 Compras Q110,000.00
11 Proveedores
12 Descuentos sobre Ventas Q7,000.00
13 Retención del ISR Q3,000.00
14 Vehículos de Reparto Q90,000.00
15 Documentos por pagar
16 Intereses Q3,466.67
17 Mantenimiento y Reparación de Edificios Q11,200.00
18 Retención del IVA
19 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q5,600.00
20 Devoluciones y Rebajas sobre Compras
21 Publicidad y propaganda Q12,196.00
22 Sueldo de Administración Q12,000.00
23 Sueldos de Ventas Q2,184.70
24 Cuota Patronal de Administración Q1,520.40
25 Cuota Patronal de Ventas Q1,140.30
26 IGSS por Pagar
27 IVA Q10,200.00
28 Alquileres de Ventas Q5,000.00
29 Alquileres de Ventas pagados por Anticipado Q10,000.00
30 Publicidad y propaganda pagada por Anticipado Q40,000.00
31 Gastos de Organización Q8,960.00
32 Bonificación de Administración Q8,565.30
33 Bonificación de Ventas Q1,000.00
34 Depreciación Mobiliario y Equipo Q550.00
35 Depreciación Vehículos de Reparto Q1,500.00
36 Amortización de Gastos de Organización Q149.33
37 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
38 Depreciación Acum. de Vehículos de Reparto
39 Amortización Acumulada de Gastos de Organización
40 Cuentas Incobrables Q2,532.00
41 Reserva para Cuentas Incobrables
42 Indemnización de Administración Q999.60
43 Indemnización de Ventas Q749.70
Reserva para Indemizacion
Sumas Iguales Q791,715.63

Inventarios Finales
Mercadería Q45,600.00
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS
ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA
Q212,801.63
Q132,000.00 Q132,000.00
Q33,000.00
Q20,000.00
Q200,000.00 Q200,000.00
Q150,000.00 Q150,000.00
Q100,000.00 Q100,000.00
Q44,400.00
Q180,000.00 Q180,000.00
Q110,000.00 Q110,000.00
Q51,040.00 Q51,040.00
Q7,000.00 Q7,000.00
Q3,000.00
Q90,000.00
Q90,000.00 Q90,000.00
Q3,466.67 Q3,466.67
Q11,200.00 Q11,200.00
Q1,560.00 Q1,560.00
Q5,600.00 Q5,600.00
Q8,960.00 Q8,960.00
Q12,196.00 Q12,196.00
Q12,000.00 Q12,000.00
Q2,184.70 Q2,184.70
Q1,520.40 Q1,520.40
Q1,140.30 Q1,140.30
Q3,675.00 Q3,675.00
Q10,200.00
Q5,000.00 Q5,000.00
Q10,000.00
Q40,000.00
Q8,960.00
Q8,565.30 Q8,565.30
Q1,000.00 Q1,000.00
Q550.00 Q550.00
Q1,500.00 Q1,500.00
Q149.33 Q149.33
Q550.00 Q550.00
Q1,500.00 Q1,500.00
Q149.33 Q149.33
Q2,532.00 Q2,532.00
Q2,532.00 Q2,532.00
Q999.60 Q999.60
Q749.70 Q749.70
Q1,749.30 Q1,749.30
 Q319,354.00
Q115,206.00

Q791,715.63 Q791,715.63 Q791,715.63 Q434,560.00

RESULTADOS BALANCE GENERAL
GANANCIA ACTIVO PASIVO
Q212,801.63
Q45,600.00 Q45,600.00
Q33,000.00
Q20,000.00
Q200,000.00
Q150,000.00
Q100,000.00
Q44,400.00
Q180,000.00

Q51,040.00

Q3,000.00
Q90,000.00
Q90,000.00

Q1,560.00

Q8,960.00

Q3,675.00
Q10,200.00

Q10,000.00
Q40,000.00
Q8,960.00

Q550.00
Q1,500.00
Q149.33

Q2,532.00

Q1,749.30
Q434,560.00 Q28,801.50
Q7,200.37
Q79,204.12
Q434,560.00 Q517,961.63 Q517,961.63 Q0.00
VENTAS Q 180,000.00
(-) DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS Q 5,600.00
VENTAS NETAS Q 174,400.00
COSTO DE VENTA
INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS Q 132,000.00
COMPRAS Q 110,000.00
(+) GASTOS SOBRE COMPRAS
COMPRAS BRUTAS Q 110,000.00
(-)DEV Y REB SOBRE COMPRAS Q 8,960.00
COMPRAS NETAS Q 101,040.00
MERCADERIA DISPONIBLES Q 233,040.00
(-) INVETARIO FINAL DE MERCADERIAS Q 45,600.00
COSTO DE VENTA Q 187,440.00
MARGEN BRUTO Q 13,040.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE DISTRIBUCION
SUELDOS SALA DE VENTAS Q 2,184.70
bonificacion incentivo sala de venta Q 1,000.00
Cuota Patronal de Ventas Q 1,140.30
depreciasion vehiculo de reparto Q 1,500.00
depreciasion de moviliario y equipo Q 550.00
indemnizacion de sala de ventas Q 749.70
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA Q 12,196.00
ALQUILLER VENTAS Q 5,000.00 Q 24,320.70
Administraciojn
Sueldo de Administración Q 12,000.00
Bonificación de Administración Q 8,565.30
Cuota Patronal de Administración Q 1,520.40
Descuentos sobre Ventas Q 7,000.00
Indemnización de Administración Q 999.60
Q 30,085.30 Q 54,406.00
GANANCIAN ANTES DEL IMPUESTO OFICINA Q 41,366.00
(-)ISR POR PAGAR Q 10,341.50
(-)RESERVA LEGAL Q7,200.37
GANANCIA DESPUES DEL IMPUESTO Y RESERVA Q23,824.13
 Activo
Corriente
disponible
CAJA Q 212,801.63

Q 212,801.63
Exigible
clientes Q 44,400.00
reserva para cuentas incobrables Q 2,532.00
RETENCION ISR Q 3,000.00
IVA Q 10,200.00
Publicidad y propaganda pagada por Anticipado Q 40,000.00
Alquileres de Ventas pagados por Anticipado Q 10,000.00
Cuenta Promesa Q 20,000.00
Q 125,068.00
Realizable
Mercaderías Q 45,600.00 Q 45,600.00
No corriente
Mobiliario y Equipo Q 33,000.00
(-) DEPRESIACIONES ACUMULADFAS MOBILIARI Y EQUIPO Q 550.00 Q 32,450.00
Vehículos de Reparto Q 90,000.00
(-) Depreciación Acum. de Vehículos de Reparto Q 1,500.00 Q 88,500.00
Gastos de Organización Q 8,960.00
(-) Amortización Acumulada de Gastos de Organización Q 149.33 Q 8,810.67

Pasivo
Corriente
PROVEEDORES Q 51,040.00
Documentos por pagar Q 90,000.00
Retención del IVA Q 1,560.00
igss por pagar Q 3,675.00
Q 28,801.50
ISR PO PAGAR
RESEVA LEGAL
DESCUENTEOS DE MERCADERIA
no Corriente
RESERVA PARA INDEMNIZACIONES Q 1,749.30

Patrimonio neto y pasivo

Patrimonio neto
Capital Señor k Q 100,000.00
Capital Señor C Q 150,000.00
Reserva legal Q 7,200.37
Ganancia después del impuesto y reserva Q 79,204.12
Q 383,469.63

Q 129,760.67
Q 513,230.30

Q - Q -
Q 175,076.50
Q 175,076.50
Q -

Q 1,749.30
Q -
Q 336,404.50
Q 513,230.30
 SALDOS
NO. CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
1 Caja Y Bancos 210,400.00
2 Maquinaria 155,300.00
3 Herramientas 240,000.00
4 Equipo de Computación 230,000.00
5 Gastos de Organización 12,300.00
6 Materia Prima 89,300.00
7 Mano de Obra Directa 68,000.00
8 Mano de Obra Indirecta 49,000.00
9 Sueldos de Oficina 81,000.00
10 Sueldos de Sala de Ventas 55,000.00
11 Bonificación Incentivo 33,000.00
12 Cuotas Patronales Fabrica 12,000.00
13 Cuotas Patronales de Oficina 10,500.00
14 Cuotas Patronales Sala de Ventas 7,800.00
15 Compras de Materia Prima 102,000.00
16 Proveedores 34,320.00
17 Alquileres de Oficina 7,000.00
18 Alquileres de Sala de Ventas 2,000.00
19 Alquileres de Fabrica 3,000.00
20 IVA por Cobrar 4,300.00
21 Capital 339,620.00
22 Clientes 30,000.00
23 Ventas 830,000.00
24 IVA por Pagar 8,700.00
25 Gastos sobre compras de Mat. Prima 6,540.00
26 Corresponsales (Deudor) 2,300.00
27 Comisiones Cobradas por Anticipado 7,800.00
28 Devoluciones y Reb. Sobre Ventas 3,200.00
29 Dev. Y Reb. Sobre Compras de M.P. 6,000.00
30 Préstamos Bancarios a Corto Plazo 80,000.00
31 Intereses Gasto 11,000.00
32 Impuesto sobre la Renta 3,000.00
33 Vehículos 35,000.00
34 Préstamos Bancarios a Largo Plazo 120,000.00
35 Hipotecas 150,000.00
36 Artículos en Proceso 41,300.00
37 Artículos Terminados 72,200.00

1,576,440.00 1,576,440.00
 Inventarios Finales
Materia Prima 73,400.00
Artículos en Proceso 44,600.00
Artículos Terminados 74,200.00
 SALDOS AJUSTADOS COSTO DE PRODUCCIÓN RESULTADOS
DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA GANANCIA
210,400.00
155,300.00
240,000.00
230,000.00
12,300.00
89,300.00 89,300.00 73,400.00
68,000.00 68,000.00
49,000.00 49,000.00
81,000.00 81,000.00
55,000.00 55,000.00
33,000.00 33,000.00
12,000.00 12,000.00
10,500.00 10,500.00
7,800.00 7,800.00
102,000.00 102,000.00
34,320.00
7,000.00 7,000.00
2,000.00 2,000.00
3,000.00 3,000.00
4,300.00
339,620.00
30,000.00
830,000.00 830,000.00
8,700.00
6,540.00 6,540.00
2,300.00
7,800.00
3,200.00 3,200.00
6,000.00 6,000.00
80,000.00
11,000.00 11,000.00
3,000.00 3,000.00
35,000.00
120,000.00
150,000.00
41,300.00 41,300.00 44,600.00
72,200.00 72,200.00 74,200.00
371,140.00 124,000.00
247,140.00 247,140.00
532,840.00 904,200.00
371,360.00

1,576,440.00 1,576,440.00 371,140.00 371,140.00 904,200.00 904,200.00

73,400.00
44,600.00
74,200.00
 BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
210,400.00
155,300.00
240,000.00
230,000.00
12,300.00
73,400.00

34,320.00

4,300.00
339,620.00
30,000.00

8,700.00

2,300.00
7,800.00

80,000.00

35,000.00
120,000.00
150,000.00
44,600.00
74,200.00

92,840.00
13,926.00
264,594.00
1,111,800.00 1,111,800.00
 Estado de Costo de producción
Movimiento de materia prima
Inventario inicial de materia prima
Compras de materia prima 102,000.00
(+) Gastos sobre compra de materia prima 6,540.00
.= Compras brutas de materia prima 108,540.00
(-) Devolución y rebajas sobre compras de materia prima 6,000.00
Compras netas de materia prima
.= Materia prima disponible
(-) inventario final de materia prima
.= Materia Prima consumida o empleada
(+) Mano de obra directa
Costo primo o costo primario
Gastos de fabricación o carga fabril
Mano de obra indirecta
Cuotas Patronales Fabrica
Alquileres de Fabrica

Total de cargos
(+) Inventario inicial de artículos en proceso
subtotal
(-)Inventario final de artículos en proceso
Costo de producción
 89,300.00

102,540.00
191,840.00
73,400.00
118,440.00
68,000.00
186,440.00

49,000.00
Q 12,000.00
3,000.00

64,000.00
250,440.00
41,300.00
291,740.00
44,600.00
247,140.00
Ingresos de operación
Ventas brutas Q 830,000.00
(-) devolución y rebajas sobre ventas Q 3,200.00
Ventas netas Q 826,800.00
Costo de ventas
Inventario inicial de artículos terminados Q 72,200.00
(+) Costo de Producción Q 247,140.00
Artículos disponibles Q 319,340.00
(-) Inventario final de artículos terminados Q 74,200.00
Costo de ventas o Costo de lo vendido Q 245,140.00
Margen bruto Q 581,660.00
gastos financieros
Intereses Gasto Q 11,000.00
subtotal positivo Q 592,660.00
Gastos de operación
Gastos de distribución
Sueldos sala de ventas Q 55,000.00
Bonificación incentivo sala de ventas Q 33,000.00
Cuotas patronales sala de ventas Q 7,800.00
Alquileres de Sala de Ventas Q 2,000.00
devolcuion y rebajas Q 3,200.00 Q 101,000.00
Gastos de administración
Sueldo de administración Q 81,000.00
Cuotas patronales sala de ventas Q 10,500.00
Alquileres de Oficina Q 7,000.00

Q 278,100.00 Q 376,600.00 Q 477,600.00

Resultado de operación positivo Q 1,070,260.00
Otros ingresos
Ganancia antes del Impuesto y reserva Q 1,070,260.00
(-) Impuesto sobre la renta por pagar Q 267,565.00
(-) Reserva legal Q 13,926.00
Ganancia después del impuesto y de la reserva Q 788,769.00
Activo
Corriente
disponible
CAJA y NAMCOS Q 210,400.00

Q 210,400.00
Exigible
clientes Q 30,000.00
IVA por Cobrar Q 4,300.00
Corresponsales (Deudor) Q 2,300.00
Q 36,600.00
Realizable
Materia Prima Q 73,400.00
Artículos en Proceso Q 44,600.00
Artículos Terminados Q 74,200.00 Q 192,200.00
No corriente
Maquinaria Q 155,300.00
Herramientas Q 240,000.00
Equipo de Computación Q 230,000.00
Gastos de Organización Q 12,300.00
HVEHICULOS Q 35,000.00
Pasivo
Corriente
PROVEEDORES Q 34,320.00
IVA POR PAGAR Q 8,700.00
Comisiones Cobradas por Anticipado Q 7,800.00
Préstamos Bancarios a Corto Plazo Q 80,000.00
ISR POR PAGAR Q 92,840.00

no Corriente
Préstamos Bancarios a Largo Plazo Q 120,000.00
HIPOTECAS Q 150,000.00
Patrimonio neto y pasivo
Patrimonio neto
Capital Q 339,620.00
Reserva legal Q 13,926.00
Ganancia después del impuesto y reserva Q 264,594.00
Q 439,200.00

Q 672,600.00
Q 1,111,800.00

Q -
Q 223,660.00
Q 223,660.00

Q 270,000.00

Q 618,140.00
Q 1,111,800.00
 SALDOS
NO. CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
1 Caja Y Bancos 430,000.00
2 Materia Prima 60,800.00
3 Maquinaria 210,000.00
4 Herramientas 22,300.00
5 Vehículos de Reparto 123,900.00
6 Gastos de Organización e Instalación 14,500.00
7 Repuestos y Accesorios 1,400.00
8 Gracias y Aceites 1,800.00
9 Capital 274,800.00
10 Compras de Materia Prima 142,300.00
11 Cuentas por Pagar Comerciales 26,780.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 22,300.00
13 Proveedores 122,000.00
14 Ventas 956,700.00
15 Mano de Obra Directa 70,200.00
16 Mano de Obra Indirecta 45,600.00
17 Sueldos de Administración 76,900.00
18 Sueldos Sala de Ventas 54,300.00
19 Comisiones Percibidas 5,600.00
20 Préstamos Bancarios 185,700.00
21 Anticipo Sobre Ventas 14,500.00
22 Reserva para Indemnizaciones 22,400.00
23 Intereses Percibidos 3,320.00
24 Deudores Empleados 6,600.00
25 Artículos en Proceso 75,000.00
26 Artículos Terminados 80,200.00
27 Gastos por Pagar 2,300.00
28 Regalías 33,400.00
29 Alquileres de Fabrica 10,800.00
30 Alquileres Sala de Ventas 9,600.00
31 Alquileres de Oficina 6,500.00
32 Depreciación Maquinaria 52,000.00
33 Depreciación Herramientas 2,300.00
34 Depreciación Equipo de Reparto 28,200.00
35 Amort. Gtos. De Org. E Inst. 1,400.00
36 Documentos Descontados 10,000.00
37 Valores Mobiliarios a Largo Plazo 22,000.00
38 Bono 14 Fabrica 9,200.00
39 Bono 14 de Administración 6,300.00
40 Bono 14 Sala de Ventas 4,300.00
 1,624,100.00 1,624,100.00
Inventarios Finales
Materia Prima 71,200.00
Artículos en Proceso 80,000.00
Artículos Terminados 90,200.00
 SALDOS AJUSTADOS COSTO DE PRODUCCIÓN RESULTADOS
DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA
430,000.00
60,800.00 60,800.00 71,200.00
210,000.00
22,300.00
123,900.00
14,500.00
1,400.00
1,800.00
274,800.00
142,300.00 142,300.00
26,780.00
22,300.00
122,000.00
956,700.00
70,200.00 70,200.00
45,600.00 45,600.00
76,900.00 76,900.00
54,300.00 54,300.00
5,600.00
185,700.00
14,500.00
22,400.00
3,320.00
6,600.00
75,000.00 75,000.00 80,000.00
80,200.00 80,200.00
2,300.00
33,400.00 33,400.00
10,800.00 10,800.00
9,600.00 9,600.00
6,500.00 6,500.00
52,000.00 52,000.00
2,300.00 2,300.00
28,200.00 28,200.00
1,400.00 1,400.00
10,000.00
22,000.00
9,200.00 9,200.00
6,300.00 6,300.00
4,300.00 4,300.00
468,200.00 151,200.00
 317,000.00 317,000.00
618,100.00
437,720.00

1,624,100.00 1,624,100.00 468,200.00 468,200.00 1,055,820.00

RESULTADOS BALANCE GENERAL
GANANCIA ACTIVO PASIVO
430,000.00
71,200.00
210,000.00
22,300.00
123,900.00
14,500.00
1,400.00
1,800.00
274,800.00

26,780.00
22,300.00
122,000.00
956,700.00

5,600.00
185,700.00
14,500.00
22,400.00
3,320.00
6,600.00
80,000.00
90,200.00 90,200.00
2,300.00

10,000.00
22,000.00
1,055,820.00 109,430.00
16,414.50
311,875.50
1,055,820.00 1,096,200.00 1,096,200.00
 Estado de Costo de producción
Movimiento de materia prima
Inventario inicial de materia prima 60,800.00
Compras de materia prima 142,300.00
(+) Gastos sobre compra de materia prima
.= Compras brutas de materia prima 142,300.00
(-) Devolución y rebajas sobre compras de materia prima
Compras netas de materia prima 142,300.00
.= Materia prima disponible 203,100.00
(-) inventario final de materia prima 71,200.00
.= Materia Prima consumida o empleada 131,900.00
(+) Mano de obra directa 70,200.00
Costo primo o costo primario 202,100.00
Gastos de fabricación o carga fabril
Mano de obra indirecta 45,600.00
Bonificación Incentivo fábrica 9,200.00
Cuotas patronales Fábrica
Depreciación de Maquinaria
Depreciación de mpbiliario y equipo fábrica
Depreciasion herramientas

54,800.00
Total de cargos 256,900.00
(+) Inventario inicial de artículos en proceso 75,000.00
subtotal 331,900.00
(-)Inventario final de artículos en proceso 80,000.00
Costo de producción 251,900.00
Ingresos de operación
Ventas brutas Q 956,700.00
(-) devolución y rebajas sobre ventas Q -
Ventas netas Q 956,700.00
Costo de ventas
Inventario inicial de artículos terminados Q 80,200.00
(+) Costo de Producción Q 317,000.00
Artículos disponibles Q 397,200.00
(-) Inventario final de artículos terminados Q 90,200.00
Costo de ventas o Costo de lo vendido Q 307,000.00
Margen bruto Q 649,700.00
otros ingresos de operación
Regalías Q 33,400.00
subtotal positivo Q 683,100.00
Gastos de operación
Gastos de distribución
Sueldos sala de ventas Q 54,300.00
Alquileres Sala de Ventas Q 9,600.00
Amort. Gtos. De Org. E Inst. Q 1,400.00
Bono 14 Sala de Ventas Q 4,300.00
Comisiones Percibidas Q 5,600.00 Q 75,200.00
Gastos de administración
Sueldos de Administración Q 76,900.00
Alquileres de Oficina Q 6,500.00
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 7,800.00
Depreciación Equipo de Reparto 28,200.00
Bono 14 de Administración Q 6,300.00
Q 125,700.00 Q 200,900.00
Resultado de operación positivo Q 884,000.00
Otros ingresos
Ganancia antes del Impuesto y reserva Q 884,000.00
(-) Impuesto sobre la renta por pagar Q 221,000.00
(-) Reserva legal Q 16,414.50
Ganancia después del impuesto y de la reserva Q 646,585.50
Activo
Corriente
disponible
CAJA y NAMCOS Q 430,000.00

Q 430,000.00
Exigible
Cuentas por Cobrar Comerciales Q 22,300.00
Deudores Empleados Q 6,600.00
Corresponsales (Deudor)
Q 28,900.00
Realizable
Materia Prima Q 71,200.00
Artículos en Proceso Q 80,000.00
Artículos Terminados Q 90,200.00
Gracias y Aceites Q 1,800.00
Repuestos y Accesorios Q 1,400.00 Q 244,600.00 Q 703,500.00
No corriente
Maquinaria Q 210,000.00
Herramientas Q 22,300.00
Vehículos de Reparto Q 123,900.00
Gastos de Organización e Instalación Q 14,500.00
Valores Mobiliarios a Largo Plazo Q 22,000.00 Q 392,700.00
Pasivo Q 1,096,200.00
Corriente
PROVEEDORES Q 122,000.00
Cuentas por Pagar Comerciales Q 26,780.00
Gastos por Pagar Q 2,300.00
Anticipo Sobre Ventas Q 14,500.00
Reserva para Indemnizaciones Q 22,400.00
Documentos Descontados Q 10,000.00
isr Q 109,430.00 Q 307,410.00
no Corriente Q 307,410.00
Préstamos Bancarios a Largo Plazo Q 185,700.00
Q 185,700.00
Patrimonio neto y pasivo
Patrimonio neto
Capital Q 274,800.00
Reserva legal Q 16,414.50
Ganancia después del impuesto y reserva Q 311,875.50 Q 603,090.00
Q 1,096,200.00
Q -
Q -
 SALDOS
NO. CUENTAS
DEUDOR
1 Caja y Bancos Q 14,079.00
2 Caja Chica Q 2,000.00
3 Documentos por Cobrar a Largo Plazo Q 12,300.00
4 Maquinaria Q 31,800.00
5 Vehículos de Reparto Q 13,000.00
6 Mobiliario y Equipo Q 13,521.00
7 Equipo de Computación Q 42,000.00
8 Gastos de Organización Q 40,000.00
9 Marcas y Patentes Q 15,000.00
10 Materia Prima Q 98,000.00
11 Artículos en Proceso Q 75,000.00
12 Artículos Terminados Q 90,000.00
13 Capital Autorizado
14 Inversiones a Largo Plazo Q 79,000.00
15 Repuestos y Accesorios (Existencia) Q 5,000.00
16 Compras de Materia Prima Q 44,000.00
17 Acreedores Comerciales
18 Regalías Q 33,000.00
19 Mano de Obra Directa Q 41,000.00
20 Mano de Obra Indirecta Q 33,000.00
21 Sueldos de Oficina Q 37,000.00
22 Sueldos Sala de Venta Q 4,400.00
23 Grasas y Aceites Q 5,300.00
24 Gastos sobre Compras de M.P. Q 1,600.00
25 Ventas Q -
26 Deudores Empleados Q 1,500.00
27 Deprec. Maquinaria Q 7,000.00
28 Deprec. Vehículos Q 4,200.00
29 Deprec. Mobiliario y Eq. Q 2,300.00
30 Deprec. Equipo de Compu. Q 12,000.00
31 Amort. Gastos de Organización Q 4,300.00
32 Amort. Marcas y Patentes Q 3,200.00
33 Repuestos y Accesorios Consumidos Q 6,200.00
34 Publicidad Pagada por Anticipado Q 2,900.00
35 Acreedores no Comerciales
36 Hipotecas
37 IVA por cobrar Q 2,000.00
38 Dev y Reb sobre Ventas Q 4,500.00
39 Material de Empaque (Existencia) Q 2,200.00
40 Proveedores
41 Préstamos Bancarios
42 Comisiones Percibidas
43 Anticipo sobre Ventas
44 Intereses Percibidos
45 IGSS por pagar
46 Acciones por Suscribir Q 4,000.00
47 Suscriptores de Acciones Q 3,400.00
48 Papelería y Útiles (Existencia) Q 2,000.00
49 Seguros pagados por anticipado Q 8,000.00
50 Documentos por Pagar

Renta Bruta
ISR
Reserva Legal
Renta Neta

Sumas Totales Q 799,700.00

Inventarios Finales
Materia Prima 81,100.00
Artículos en Proceso 79,500.00
Artículos Terminados 83,400.00
Artículos Terminados 83400.00
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER
Q 14,079.00
Q 2,000.00
Q 12,300.00
Q 31,800.00
Q 13,000.00
Q 13,521.00
Q 42,000.00
Q 40,000.00
Q 15,000.00
Q 98,000.00
Q 75,000.00
Q 90,000.00
Q 400,000.00 Q 400,000.00
Q 79,000.00
Q 5,000.00
Q 44,000.00
Q 65,000.00 Q 65,000.00
Q 33,000.00
Q 41,000.00
Q 33,000.00
Q 37,000.00
Q 4,400.00
Q 5,300.00
Q 1,600.00
Q 85,400.00 Q 85,400.00
Q 1,500.00
Q 7,000.00
Q 4,200.00
Q 2,300.00
Q 12,000.00
Q 4,300.00
Q 3,200.00
Q 6,200.00
Q 2,900.00
Q 45,000.00 Q 45,000.00
Q 90,000.00 Q 90,000.00
Q 2,000.00
Q 4,500.00
Q 2,200.00
Q 20,000.00 Q 20,000.00
Q 55,000.00 Q 55,000.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 3,000.00 Q 3,000.00
Q 1,300.00 Q 1,300.00
Q 8,000.00 Q 8,000.00
Q 4,000.00
Q 3,400.00
Q 2,000.00
Q 8,000.00
Q 15,000.00 Q 15,000.00

Q 799,700.00 Q - Q - Q 799,700.00 Q 799,700.00

 COSTOS DE PRODUCCIÓN RESULTADOS BALANCE GENERAL
DEBE HABER PERDIDA GANANCIA ACTIVO
Q 14,079.00
Q 2,000.00
Q 12,300.00
Q 31,800.00
Q 13,000.00
Q 13,521.00
Q 42,000.00
Q 40,000.00
Q 15,000.00
Q 98,000.00 Q 81,100.00 Q 81,100.00
Q 75,000.00 Q 79,500.00 Q 79,500.00
Q 90,000.00 Q 83,400.00 Q 83,400.00

Q 79,000.00
Q 5,000.00
Q 44,000.00

Q 33,000.00
Q 41,000.00
Q 33,000.00
Q 37,000.00
Q 4,400.00
Q 5,300.00
Q 1,600.00
Q 85,400.00
Q 1,500.00
Q 7,000.00
Q 4,200.00
Q 2,300.00
Q 12,000.00
Q 4,300.00
Q 3,200.00
Q 6,200.00
Q 2,900.00

Q 2,000.00
Q 4,500.00
Q 2,200.00

Q 12,000.00

Q 1,300.00
 Q 4,000.00
Q 3,400.00
Q 2,000.00
Q 8,000.00

Q 299,600.00 Q 160,600.00
Q 139,000.00 Q 139,000.00
Q 340,100.00 Q 182,100.00
Q 158,000.00 Q 158,000.00

Q 299,600.00 Q 299,600.00 Q 340,100.00 Q 340,100.00 Q 701,000.00

BALANCE GENERAL
PASIVO

Q 400,000.00

Q 65,000.00

Q 45,000.00
Q 90,000.00

Q 20,000.00
Q 55,000.00

Q 3,000.00
Q 8,000.00

Q 15,000.00

Q 701,000.00
 Estado de Costo de producción
Movimiento de materia prima
Inventario inicial de materia prima 98,000.00
Compras de materia prima 44,000.00
(+) Gastos sobre compra de materia prima 1,600.00
.= Compras brutas de materia prima 45,600.00
(-) Devolución y rebajas sobre compras de materia prima
Compras netas de materia prima 45,600.00
.= Materia prima disponible 143,600.00
(-) inventario final de materia prima 81,100.00
.= Materia Prima consumida o empleada 62,500.00
(+) Mano de obra directa 41,000.00
Costo primo o costo primario 103,500.00
Gastos de fabricación o carga fabril
Mano de obra indirecta 33,000.00
Deprec. Maquinaria 7,000.00
40000
Total de cargos 143500
(+) Inventario inicial de artículos en proceso 75000
subtotal 218500
(-)Inventario final de artículos en proceso 79500
Costo de producción 139,000.00
Ingresos de operación
Ventas Brutas Q 85,400.00
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 4,500.00
Ventas Netas Q 80,900.00
Costo de Ventas
Inventario Inicial de Artículos terminados Q 90,000.00
Costo de Producción Q 139,000.00
Artículos disponibles Q 229,000.00
Inventario Final de artículos terminados Q 83,400.00
Costo de Ventas Q 145,600.00
Margen Bruto -Q 64,700.00
Otros Ingresos de operación
Regalías Q 33,000.00
Sub Total -Q 97,700.00
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Sueldos Sala de Venta Q 4,400.00
Deprec. Vehículos Q 4,200.00
Deprec. Mobiliario y Eq. Q 2,300.00
Deprec. Equipo de Compu. Q 12,000.00
Amort. Marcas y Patentes Q 3,200.00
Repuestos y Accesorios Consumidos Q 6,200.00
Gastos de Organización Q 40,000.00 Q 72,300.00
Gastos de Administración
Sueldos de Oficina Q 37,000.00
Amort. Gastos de Organización 4,300.00
Q 41,300.00 Q 113,600.00
-Q 211,300.00
Otros Gastos
Resultado de Operación Positivo
Comisiones Percibidas Q 12,000.00
Intereses Percibidos Q 1,300.00

Ganancia antes del impuesto y reserva Q 13,300.00

ISR Q 3,325.00
Reserva Legal Q 498.75
Ganancia después del impuesto y reserva Q 9,476.25
Activo
Corriente
disponible
Caja y Bancos Q 14,079.00
Caja Chica Q 2,000.00
Q 16,079.00
Exigible
Documentos por Cobrar a Largo Plazo Q 12,300.00
Deudores Empleados Q 1,500.00
Publicidad Pagada por Anticipado Q 2,900.00
IVA por cobrar Q 2,000.00
Seguros pagados por anticipado Q 8,000.00 Q 26,700.00
Realizable
Materia Prima Q 81,100.00
Artículos en Proceso Q 79,500.00
Artículos Terminados Q 83,400.00
Gracias y Aceites Q 5,300.00
Material de Empaque (Existencia) Q 2,200.00
Papelería y Útiles (Existencia) Q 2,000.00
Repuestos y Accesorios (Existencia) Q 5,000.00 Q 258,500.00 Q 301,279.00
No corriente
Maquinaria Q 31,800.00
Vehículos de Reparto Q 13,000.00
Mobiliario y Equipo Q 13,521.00
Equipo de Computación Q 42,000.00
Gastos de Organización Q 40,000.00
Marcas y Patentes Q 15,000.00
Inversiones a Largo Plazo Q 79,000.00
isr Q 234,321.00
Pasivo Q 535,600.00
Corriente
PROVEEDORES Q 20,000.00
acreedores comerciales Q 65,000.00

Préstamos Bancarios Q 55,000.00

Anticipo sobre Ventas Q 3,000.00
IGSS por pagar Q 8,000.00
documentos por pagar Q 15,000.00
158000 Q 166,000.00
no Corriente Q 166,000.00
Hipotecas Q 90,000.00
Acreedores no Comerciales Q 45,000.00 Q 135,000.00
Patrimonio neto y pasivo
Patrimonio neto
Capital Q 400,000.00
Acciones por Suscribir Q 4,000.00
Suscriptores de Acciones Q 3,400.00
PERDIDA DE CAPITAL Q 158,000.00 Q 234,600.00
Q 535,600.00
Q -
 SALDOS
NO. CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
1 Caja y Bancos 877,900.00
2 Materia Prima 67,500.00
3 Maquinaria 123,900.00
4 Mobiliario y Equipo 35,600.00
5 Gastos de Organización 9,800.00
6 Clientes 28,000.00
7 Suministros de Fabrica 6,340.00
8 Compras de Materia Prima 96,700.00
9 Reparación y Mant. De Maquinaria 7890
10 Mano de Obra Directa 65,400.00
11 Mano de Obra Indirecta 45500
12 Sueldos de Administración 53,000.00
13 Sueldo Sala de Ventas 47600
14 Bonificación Incentivo de Fabrica 14000
15 Bonificación Incentivo de Admón. 12,240.00
16 Bonificación Incentivo de Sala de Ventas 10,500.00
17 Material de Empaque 7,120.00
18 Capital 363460
19 Gastos s/compras de Materia Prima 7890.00
20 Anticipo sobre Ventas 7,800.00
21 Dev. Y Reb. Sobre Ventas 4230.00
22 Deudores Empleados 10600.00
23 Compras de Material de Empaque 5210.00
24 Dev. Y Reb. Sobre Compras de Mat. Prima 3900.00
25 IVA por cobrar 4300.00
26 Proveedores 56700
27 Ventas 992,600.00
28 Gtos. S/Compra de Mat de Empaque 1230.00
29 Corresponsales (Deudor) 1200.00
30 Documentos por cobrar a Corto Plazo 8900.00
31 ISR por pagar 8900
32 Alquileres 5600.00
33 IVA por pagar 7890
34 Hipotecas 125600
35 Préstamos Bancarios a Largo Plazo 55700.00
36 Artículos en Proceso 55800.00
37 Artículos Terminados 43600.00
38 Documentos por pagar a Corto Plazo 12500
39 Préstamos Bancarios a Corto Plazo 22300
40 Comisiones cobradas 8000.00
 1,661,450.00 1,661,450.00

Inventarios Finales
Materia Prima 49100.00
Artículos en Proceso 55500.00
Artículos Terminados 71400
SALDOS AJUSTADOS COSTO DE PRODUCCIÓN RESULTADOS
DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA GANANCIA
877,900.00
67,500.00 67,500.00 49,100.00
123,900.00
35,600.00
9,800.00
28,000.00
6,340.00 6,340.00
96,700.00 96,700.00
7,890.00 7,890.00
65,400.00 65,400.00
45,500.00 45,500.00
53,000.00 53,000.00
47,600.00 47,600.00
14,000.00 14,000.00
12,240.00 12,240.00
10,500.00 10,500.00
7,120.00
363,460.00
7,890.00 7,890.00
7,800.00
4,230.00 4,230.00
10,600.00
5,210.00 5,210.00
3,900.00 3,900.00
4,300.00
56,700.00
992,600.00 992,600.00
1,230.00 1,230.00
1,200.00
8,900.00
8,900.00
5,600.00 5,600.00
7,890.00
125,600.00
55,700.00
55,800.00 55,800.00 55,500.00
43,600.00 43,600.00 71,400.00
12,500.00
22,300.00
8,000.00
370,920.00 104,600.00
 266,320.00 266,320.00
449,530.00 1,064,000.00
614,470.00

1,661,450.00 1,661,450.00 370,920.00 370,920.00 1,064,000.00 1,064,000.00

 BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
877,900.00
49,100.00
123,900.00
35,600.00
9,800.00
28,000.00

7,120.00
363,460.00

7,800.00

10,600.00

4,300.00
56,700.00

1,200.00
8,900.00
8,900.00

7,890.00
125,600.00
55,700.00
55,500.00
71,400.00
12,500.00
22,300.00
8,000.00
 153,617.50
38,404.38
422,448.13
1,283,320.00 1,283,320.00 -
 Estado de Costo de producción
Movimiento de materia prima
Inventario inicial de materia prima 67,500.00
Compras de materia prima 96,700.00
(+) Gastos sobre compra de materia prima 7,890.00
.= Compras brutas de materia prima 104,590.00
(-) Devolución y rebajas sobre compras de materia prima 3,900.00
Compras netas de materia prima 100,690.00
.= Materia prima disponible 168,190.00
(-) inventario final de materia prima 49,100.00
.= Materia Prima consumida o empleada 119,090.00
(+) Mano de obra directa 65,400.00
Costo primo o costo primario 184,490.00
Gastos de fabricación o carga fabril
Mano de obra indirecta 45,500.00
Bonificación Incentivo fábrica 14,000.00
Cuotas patronales Fábrica
Depreciación de Maquinaria
Depreciación de mpbiliario y equipo fábrica
Depreciasion herramientas

59,500.00
Total de cargos 243,990.00
(+) Inventario inicial de artículos en proceso 55,800.00
subtotal 299,790.00
(-)Inventario final de artículos en proceso 55,500.00
Costo de producción 244,290.00
Ingresos de operación
Ventas brutas Q 992,600.00
(-) devolución y rebajas sobre ventas Q 4,230.00
Ventas netas Q 988,370.00
Costo de ventas
Inventario inicial de artículos terminados Q 43,600.00
(+) Costo de Producción Q 266,320.00
Artículos disponibles Q 309,920.00
(-) Inventario final de artículos terminados Q 71,400.00
Costo de ventas o Costo de lo vendido Q 238,520.00
Margen bruto Q 749,850.00

Q 749,850.00
Gastos de operación
Gastos de distribución
Sueldos sala de ventas Q 47,600.00
Bonificación incentivo sala de ventas Q 10,500.00

Q 58,100.00
Gastos de administración
Sueldo de administración Q 53,000.00
Cuotas patronales sala de ventas Q 12,240.00

Q 65,240.00 Q 123,340.00
Resultado de operación positivo Q 873,190.00
Otros ingresos
Ganancia antes del Impuesto y reserva Q 873,190.00
(-) Impuesto sobre la renta por pagar Q 218,297.50
(-) Reserva legal Q 38,404.38
Ganancia después del impuesto y de la reserva Q 616,488.13
Activo
Corriente
disponible
CAJA y Bancos Q 877,900.00 Q 877,900.00
Exigible
Clientes Q 28,000.00
IVA por cobrar Q 4,300.00
Deudores Empleados Q 10,600.00
Corresponsales (Deudor) Q 1,200.00
Documentos por cobrar a Corto Plazo Q 8,900.00

Q 53,000.00
Realizable
Materia Prima Q 49,100.00
Artículos en Proceso Q 55,500.00
Artículos Terminados Q 71,400.00
material de empaque Q 7,120.00
Repuestos y Accesorios Q 183,120.00 Q 1,114,020.00
No corriente
Maquinaria Q 123,900.00
Mobiliario y Equipo Q 35,600.00
Gastos de Organización Q 9,800.00 Q 169,300.00
Q 1,283,320.00
Pasivo
Corriente
PROVEEDORES Q 56,700.00
ISR por pagar Q 162,517.50
Gastos por Pagar Q 7,890.00
Documentos por pagar a Corto Plazo Q 12,500.00
Comisiones cobradas Q 8,000.00
Préstamos Bancarios a Corto Plazo Q 22,300.00
anticipo sobre ventas Q 7,800.00 Q 277,707.50
Q 277,707.50
no Corriente
Préstamos Bancarios a Largo Plazo Q 55,700.00
hipotecas Q 125,600.00 Q 181,300.00
Patrimonio neto y pasivo
Patrimonio neto
Capital Q 363,460.00
Reserva legal Q 38,404.38
Ganancia después del impuesto y reserva Q 422,448.13 Q 824,312.50
Q 1,283,320.00
Q -

a
 SALDOS
NO. CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 25,800.00
2 Bancos 1,340,500.00
3 Caja Chica 5,000.00
4 Maquinaria 55,400.00
5 Mobiliario y Equipo 45,600.00
6 Gasto de Instalación 4,000.00
7 Marcas y Patentes 2,300.00
8 Materia Prima 55,600.00
9 Artículos en Proceso 65000
10 Artículos Terminados 73,200.00
11 Compra de Materia Prima 33000
12 Capital Autorizado 910420
13 Clientes 4500
14 Material de Empaque 5000
15 Ventas 980000
16 Dev. Y Reb. S/compras de Mat Prima 5000
17 Mano de Obra Directa 23,000.00
18 Mano de Obra Indirecta 25,000.00
19 Sueldos de Administración 27800
20 Sueldo Sala de Ventas 22900
21 Bonificación Incentivo de Fabrica 14500
22 Bonificación Incentivo de Admón. 5000
23 Bonificación Incentivo de Sala de Ventas 3000
24 Deudores diversos 3,000.00
25 Seguros 5,000.00
26 Inversiones de Valores a Largo Plazo 6,000.00
27 Compras de Materia Prima 2400
28 Proveedores 25000
29 Gastos Publicitarios 4,600.00
30 Gastos sobre compras de Materia Prima 7,000.00
31 Dev. Y Reb. S/ Ventas 5,000.00
32 IGSS por pagar 1200
33 ISR por pagar 1100
34 Premio de Lotería 1200
35 Ganancia en Negociación de Activos 2000.00
36 Intereses Percibidos 1,780.00
37 Acciones por suscribir 33,000.00
38 Suscriptores de Acciones 30,000.00
39 Dividendos Percibidos 2300
40 IUSI por pagar 2100.00
 1,932,100.00 1,932,100.00
Inventarios Finales
Materia Prima 46500.00
Artículos en Proceso 57500.00
Artículos Terminados 62200.00
 SALDOS AJUSTADOS COSTO DE PRODUCCIÓN RESULTADOS
DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA
25,800.00
1,340,500.00
5,000.00
55,400.00
45,600.00
4,000.00
2,300.00
55,600.00 55,600.00 46,500.00
65,000.00 65,000.00 57,500.00
73,200.00 73,200.00
33,000.00 33,000.00
910,420.00
4,500.00
5,000.00
980,000.00
5,000.00 5,000.00
23,000.00 23,000.00
25,000.00 25,000.00
27,800.00 27,800.00
22,900.00 22,900.00
14,500.00 14,500.00
5,000.00 5,000.00
3,000.00 3,000.00
3,000.00
5,000.00
6,000.00
2,400.00 2,400.00
25,000.00
4,600.00 4,600.00
7,000.00 7,000.00
5,000.00 5,000.00
1,200.00
1,100.00
1,200.00
2,000.00
1,780.00
33,000.00
30,000.00
2,300.00
2,100.00
225,500.00 109,000.00
 116,500.00 116,500.00
258,000.00
791,480.00

1,932,100.00 1,932,100.00 225,500.00 225,500.00 1,049,480.00

RESULTADOS BALANCE GENERAL
GANANCIA ACTIVO PASIVO
25,800.00
1,340,500.00
5,000.00
55,400.00
45,600.00
4,000.00
2,300.00
46,500.00
57,500.00
62,200.00 62,200.00

910,420.00
4,500.00
5,000.00
980,000.00

3,000.00
5,000.00
6,000.00

25,000.00

1,200.00
1,100.00
1,200.00
2,000.00
1,780.00
33,000.00
30,000.00
2,300.00
2,100.00
1,049,480.00 197,870.00
29,680.50
563,929.50
1,049,480.00 1,731,300.00 1,731,300.00
 Estado de Costo de producción
Movimiento de materia prima
Inventario inicial de materia prima 55,600.00
Compras de materia prima 33,000.00
(+) Gastos sobre compra de materia prima 7,000.00
.= Compras brutas de materia prima 40,000.00
(-) Devolución y rebajas sobre compras de materia prima 5,000.00
Compras netas de materia prima 35,000.00
.= Materia prima disponible 90,600.00
(-) inventario final de materia prima 46,500.00
.= Materia Prima consumida o empleada 44,100.00
(+) Mano de obra directa 23,000.00
Costo primo o costo primario 67,100.00
Gastos de fabricación o carga fabril
Mano de obra indirecta 25,000.00
Bonificación Incentivo fábrica 14,500.00
Cuotas patronales Fábrica
Depreciación de Maquinaria
Depreciación de mpbiliario y equipo fábrica
Depreciasion herramientas

39,500.00
Total de cargos 106,600.00
(+) Inventario inicial de artículos en proceso 65,000.00
subtotal 171,600.00
(-)Inventario final de artículos en proceso 57,500.00
Costo de producción 114,100.00
Ingresos de operación
Ventas Brutas Q 980,000.00
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 5,000.00
Ventas Netas Q 975,000.00
Costo de Ventas
Inventario Inicial de Artículos terminados Q 73,200.00
Costo de Producción Q 59,900.00
Artículos disponibles Q 133,100.00
Inventario Final de artículos terminados Q 83,400.00
Costo de Ventas Q 49,700.00
Margen Bruto Q 925,300.00
Otros Ingresos de operación
Premio de Lotería Q 1,200.00
Sub Total Q 924,100.00
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Sueldos Sala de Venta Q 22,900.00
Bonificación Incentivo de Sala de Ventas Q 3,000.00
Gastos Publicitarios Q 4,600.00

Q 30,500.00
Gastos de Administracion
Sueldos de Administración Q 27,800.00
Bonificación Incentivo de Admón. Q 5,000.00
Sueldos de Oficina
Amort. Gastos de Organización
Q 32,800.00 Q 63,300.00
Q 860,800.00
¿
Otros ingresos
Ganancia antes del Impuesto y reserva Q 860,800.00
(-) Impuesto sobre la renta por pagar Q 215,200.00
(-) Reserva legal Q 54,075.00
Ganancia después del impuesto y de la reserva Q 591,525.00
Activo
Corriente
disponible
caja Q 25,800.00
Bancos Q 1,340,500.00
caja chica Q 5,000.00 Q 1,371,300.00
Exigible
Clientes Q 4,500.00
Seguros Q 5,000.00
Deudores diversos Q 3,000.00

alquileres Q 12,500.00
Realizable
Materia Prima Q 46,500.00
Artículos en Proceso Q 57,500.00
Artículos Terminados Q 62,200.00
material de empaque Q 5,000.00
Q 171,200.00 Q 1,555,000.00
No corriente
Maquinaria Q 55,400.00
Mobiliario y Equipo Q 45,600.00
Gasto de Instalación Q 4,000.00
Marcas y Patentes Q 2,300.00
Inversiones de Valores a Largo
Plazo
Q 6,000.00 Q 113,300.00
Pasivo Q 1,668,300.00
Corriente
PROVEEDORES Q 25,000.00
IGSS por pagar Q 1,200.00
ISR por pagar Q 198,970.00

IUSI por pagar Q 2,100.00

Q 227,270.00
Q 227,270.00
Patrimonio neto y pasivo
Patrimonio neto
Capital Q 910,420.00
Acciones por suscribir Q 33,000.00
Suscriptores de Acciones Q 30,000.00
Reserva legal Q 29,680.50
Ganancia después del impuesto y reserva Q 563,929.50 Q 1,441,030.00
Q 1,668,300.00