UNIVERSIDAD CATÓLICA SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD

DISEÑO DE UNA ESTRUCTURA DE COSTOS DEL PROCESO

PRODUCTIVO DEL LIMÓN TAHITÍ DE UNA EMPRESA AGRÍCOLA
PARA LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CON
BASE A LA NIC 41

TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO DE

CONTADOR PÚBLICO

AUTOR

LUZ ANGELICA RAMON GARCIA

ASESOR

CESAR AUGUSTO TORRES GALVEZ

https://orcid.org/0000-0003-1452-940X

Chiclayo, 2021
 DISEÑO DE UNA ESTRUCTURA DE COSTOS DEL
PROCESO PRODUCTIVO DEL LIMÓN TAHITÍ DE UNA
EMPRESA AGRÍCOLA PARA LA ELABORACIÓN DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS CON BASE A LA NIC 41

PRESENTADA POR

LUZ ANGELICA RAMON GARCIA

A la Facultad de Ciencias Empresariales de la

Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo
para optar el título de

CONTADOR PÚBLICO

APROBADA POR

Maribel Carranza Torres

PRESIDENTE

Jorge Alberto Garcés Angulo Cesar Augusto Torres Galvez

SECRETARIO VOCAL
 Índice
Resumen ................................................................................................................................ 9
Abstract ............................................................................................................................... 10
I. Introducción ........................................................................................................................ 11
II. Marco Teórico.................................................................................................................... 13
2.1. Antecedentes.................................................................................................................. 13
2.2. Bases teórico científicas ................................................................................................ 15
2.2.1. Normas Internacionales de Contabilidad –NIC ..................................................... 15
2.2.2. Norma Internacional de Contabilidad – NIC 41 .................................................... 15
2.2.3. Costos ..................................................................................................................... 19
2.2.4. Sistema de Costos................................................................................................... 21
2.2.5. Proceso productivo de plantaciones de limón ........................................................ 21
2.2.6. CAPM..................................................................................................................... 22
2.2.7. WACC.................................................................................................................... 23
2.2.8. Los Estados Financieros......................................................................................... 23
2.2.9. Estado de situación financiera................................................................................ 24
2.2.10 Estado de resultados .............................................................................................. 24
III. Metodología ...................................................................................................................... 25
3.1. Tipo y nivel de investigación ........................................................................................ 25
3.2. Diseño de investigación ................................................................................................ 25
3.3. Población, muestra y muestreo...................................................................................... 25
3.4. Criterios de selección .................................................................................................... 26
3.5. Operacionalización de variables.................................................................................... 27
3.6. Técnicas e instrumentos de recolección de datos.......................................................... 28
3.7. Procedimientos .............................................................................................................. 28
3.8. Plan de procesamiento................................................................................................... 28
3.9. Matriz de consistencia................................................................................................... 30
3.10. Consideraciones éticas ................................................................................................ 31
IV. Resultados ......................................................................................................................... 32
4.1 Evaluación y diagnóstico de la situación actual de la empresa, relacionado a los
elementos empleados para el control de los costos de producción .................................. 32
4.1.1. Aspectos generales de la empresa .......................................................................... 32
4.1.2. Situación actual de la empresa ............................................................................... 35
4.1.3. Proceso de determinación del costo ....................................................................... 37
 4.2. Proceso de mantenimiento y cosecha de las plantaciones de limón ............................. 47
4.2.1. Detalle del proceso productivo del limón Tahití .................................................... 48
4.3. Determinación del tratamiento contable de los costos en base a la NIC 41.................. 55
4.3.1. Procedimiento para determinar el valor razonable del activo biológico ................ 63
4.3.2. Registro contable.................................................................................................... 70
4.4. Presentación de los estados financieros (Estado de Situación Financiera y Estado de
Resultados) en base a la NIC 41........................................................................................... 86
V. Discusión............................................................................................................................. 90
VI. Conclusiones ..................................................................................................................... 92
VII. Recomendaciones ........................................................................................................... 94
VIII. Referencias .................................................................................................................... 95
IX. Anexos ............................................................................................................................... 99
 Lista de tablas
Tabla 1 Comparativo del reconocimiento y medición de las plantas productoras y productos
agrícolas ................................................................................................................................... 18
Tabla 2 Operacionalización de variables ................................................................................. 27
Tabla 3 Matriz de consistencia................................................................................................. 30
Tabla 4 FODA de la empresa ................................................................................................... 35
Tabla 5 Tarjeta de kardex - producto equilibra - 20 (fertilizante)............................................ 39
Tabla 6 Tarjeta de kardex - producto novacid 15-30-15+me x 25kg....................................... 39
Tabla 7 Planilla de personal - modalidad destajo (del 16/02/18 - 22/02/18) ........................... 41
Tabla 8 Planilla de personal - modalidad destajo (del 23/02/18 - 01/03/18) ........................... 42
Tabla 9 Planilla de personal - modalidad jornal diario (del 16/02/18 - 22/02/18) ................... 43
Tabla 10 Planilla de personal - modalidad jornal diario (del 23/02/18 - 01/03/18) ................. 44
Tabla 11 Depreciación 2018 - cuadro resumen........................................................................ 46
Tabla 12 Tabla de determinación del coeficiente de imputación y distribución de los costos de
producción - según cada lote de campo ................................................................................... 57
Tabla 13 Tabla de determinación de los costos de producción - por lotes de campo .............. 61
Tabla 14 Estructura financiera de la empresa 2018 ................................................................. 63
Tabla 15 Detalle de la estructura financiera de la empresa...................................................... 64
Tabla 16 Detalle estándar del costo de capital ......................................................................... 65
Tabla 17 Ventas y valor razonable (de enero - febrero 2019).................................................. 67
Tabla 18 Costo de venta y valor razonable (de enero - febrero 2019) ..................................... 68
Tabla 19 Cálculo del valor razonable del activo biológico ...................................................... 69
Tabla 20 Por el traslado del saldo del activo biológico en producción al inicio del ejercicio
(2018) ....................................................................................................................................... 70
Tabla 21 Por el traslado del saldo de activo biológico en producción al inicio del ejercicio
(2018) a cuentas de la contabilidad de costos .......................................................................... 71
Tabla 22 Por la compra de agroquímico para almacén ............................................................ 72
Tabla 23 Por el destino de la compra de agroquímico ............................................................. 73
Tabla 24 Por el consumo del agroquímico............................................................................... 74
Tabla 25 Por el destino de consumo del agroquímico ............................................................. 74
Tabla 26 Por la provisión de la planilla del personal ............................................................... 75
Tabla 27 Por el destino de las cargas de personal .................................................................... 76
Tabla 28 Por la compra de combustible para maquina agrícola .............................................. 77
Tabla 29 Por el destino de la compra de combustible para maquinaria agrícola ..................... 78
Tabla 30 Por el consumo de combustible para maquinaria agrícola........................................ 78
Tabla 31 Por el destino del consumo de combustible .............................................................. 79
Tabla 32 Por el traslado de los costos por distribuir a costo de producción del ejercicio........ 80
Tabla 33 Por el costo de los productos cosechados ................................................................. 81
Tabla 34 Por el traslado del costo del activo biológico en producción.................................... 82
Tabla 35 Por el costo de venta de los productos cosechados en el ejercicio............................ 83
Tabla 36 Por las ventas del ejercicio ........................................................................................ 84
Tabla 37 Por el ajuste del activo biológico al valor razonable................................................. 85
Tabla 38 Estado de Situación Financiera (reformulado) al 31 de diciembre de 2018 ............. 87
Tabla 39 Estado de Resultados (reformulado) por el periodo enero a diciembre 2018 ........... 89
 Lista de figuras
Figura 1. Alcance de la NIC 41................................................................................................ 16
Figura 2. No aplicación NIC 41 ............................................................................................... 16
Figura 3. Reconocimiento de la NIC 41................................................................................... 17
Figura 4. Medición de la NIC 41.............................................................................................. 17
Figura 5. Organigrama de la empresa ...................................................................................... 33
Figura 6. Proceso productivo de las plantaciones de limón ..................................................... 47
Figura 7. Camada de plantines ................................................................................................. 48
Figura 8. Plantines de 03 meses ............................................................................................... 48
Figura 9. Injerto de Tahití ........................................................................................................ 49
Figura 10. Plantones injertados en crecimiento ....................................................................... 49
Figura 11. Plantones de Tahití de 07 meses ............................................................................. 50
Figura 12. Plantones de Tahití de 10 meses ............................................................................. 50
Figura 13. Plantas de 03 años en campo .................................................................................. 51
Figura 14. Riego gota a gota tecnificado.................................................................................. 51
Figura 15. Tractor en campo - aplicación de fórmula para plagas ........................................... 51
Figura 16. Florecimiento de limón Tahití ................................................................................ 52
Figura 17. Planta de limón Tahití cargada de fruto.................................................................. 52
Figura 18. Tractor en recojo de jabas de limones – campo...................................................... 53
Figura 19. Limón recolectado del campo................................................................................. 53
Figura 20. Proceso de lavado, secado y brillo de limón - mercado nacional ........................... 54
Figura 21. Calibrado de limón.................................................................................................. 54
Figura 22. Empaquetado y sellado de limón - mercado nacional ............................................ 55
 Lista de anexos
Anexo 1 Guía de entrevista al contador ................................................................................... 99
Anexo 2 Guía de entrevista al gerente general....................................................................... 100
Anexo 3 Estado de Resultados - enero a diciembre 2018 ...................................................... 101
Anexo 4 Estado de Situación Financiera 2018....................................................................... 102
Anexo 5 Inventario detallado 2018 ........................................................................................ 103
Anexo 6 Depreciación y amortización acumulada de inmuebles, maquinaria y equipo 2018
................................................................................................................................................ 105
Anexo 7 Costos de producción 2018 - periodo semanal ........................................................ 108
Anexo 8 Beta apalancado, capital y deuda - según Damodaran ............................................ 153
Anexo 9 Rendimiento de mercado y bonos del tesoso de Estados Unidos - según Damodaran
................................................................................................................................................ 154
Anexo 10 Indicadores de riesgo para países emergentes - riesgo país................................... 155
 9

Resumen
El empresario muchas veces calcula sus costos de modo empírico, ante ello, es necesario
y fundamental proyectar e implementar un sistema de costos que determine de manera precisa
y que conlleve a un resultado correcto, asimismo las empresas del sector agrícola, vienen
manifestándose cada vez, pero desconocen la NIC 41, norma asociada a la agricultura, la cual
aportaría mucho en su información contable y por ende en sus estados financieros, otorgándole
al empresario, exhibir información real, con resultados óptimos y que su activo biológico esté
estructurado y medido, bajo la normativa establecida.
El objetivo principal de la presente investigación, es diseñar una estructura de costos del
proceso productivo del limón Tahití de una empresa agrícola para la elaboración de los estados
financieros con base a la NIC 41.
Asimismo, el tipo de investigación es de enfoque mixto, su grado de abstracción es
aplicada, nivel descriptivo, de igual modo presenta un diseño no experimental de tipo
transversal, la técnica empleada para el muestreo es la encuesta y la observación, la población
está conformada por los documentos, libros y registros contables del periodo 2018, asimismo
los estados financieros (Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados), del mismo
periodo.
Finalmente, se ha determinado el ajuste del activo biológico al valor razonable, después
de haber elaborado un diseño de costos de producción del activo biológico, estos pueden verse
en los asientos contables, en base a la NIC 41 y finalmente reflejados en los estados financieros
reformulados al 31 de diciembre del 2018.

Palabras clave: Costo, Proceso productivo, NIC 41, Estados financieros.

 10

Abstract
The businessman often calculates his costs empirically, before this, it is necessary and
fundamental to project and implement a cost system that determines precisely and that leads to
a correct result, likewise the companies of the agricultural sector, have been manifesting each
time, but they are unaware of IAS 41, a standard associated with agriculture, which would
contribute a lot to their accounting information and therefore to their financial statements,
granting the entrepreneur to display real information, with optimal results and that their
biological asset is structured and measured, under the established regulations.
The main objective of this research is to design a cost structure for the Tahiti lemon
production process of an agricultural company for the preparation of financial statements based
on IAS 41.
Likewise, the type of research is of a mixed approach, its degree of abstraction is
applied, descriptive level, in the same way it presents a non-experimental design of a cross-
sectional type, the technique used for sampling is the survey and observation, the population is
made up for the documents, books and accounting records of the 2018 period, as well as the
financial statements (Statement of Financial Position, Income Statement), of the same period.
Finally, the adjustment of the biological asset to fair value has been determined, after
having prepared a design of production costs of the biological asset, these can be seen in the
accounting entries, based on IAS 41 and finally reflected in the reformulated financial
statements as of December 31, 2018.

Keywords: Cost, Production process, IAS 41, Financial statements.

 11

I. Introducción
El empresario al tener una idea clara y precisa sobre la estructura de costos de su
negocio le va a permitir, inicialmente, fijar precios, o en todo caso tener una referencia
para los mismos, en este punto cabe presumir que son determinados de modo empírico,
ante ello, es necesario y fundamental proyectar e implementar un sistema de costos que
determine los mismos de manera precisa y que conlleve a un resultado correcto, asimismo
las empresas del sector agrícola, vienen manifestándose cada vez no solo a nivel nacional,
sino a nivel mundial, pero desconocen la existencia de la NIC 41, norma asociada a la
agricultura, la cual aportaría mucho en su información contable y por ende en sus estados
financieros, otorgándole al empresario, exhibir información real, con resultados óptimos
y que su activo biológico esté estructurado y medido, bajo la normativa establecida.
Villegas (2018) al examinar los distintos problemas que se suscitan en los
pequeños y medianos negocios de Colombia, se llegó a identificar que lo que más
repercute en lograr los objetivos planteados de cada entidad, era emplear un sistema de
costos, en algunas ocasiones equivocado por parte de gerencia, en otros casos llegaban a
despachar sus productos con márgenes de ganancia erróneo, obteniendo una rentabilidad
falsa.
Raudelis (2019) indica que el sector agrario con el uso de la NIC 41, hace que se
mida al valor razonable al inicio y posteriormente de los activos biológicos, también se
tenga que trabajar de manera distinta respecto al tratamiento contable, y a la presentación
de los estados financieros de los sucesos económicos a los que están sometidos los activos
biológicos.
La realidad problemática analizada anteriormente no es ajena al objeto de estudio
del presente trabajo de investigación, por lo que se ha seleccionado las principales
deficiencias que cuenta la empresa, desconocimiento de aplicación de la NIC 41, cálculo
empírico de los costos en la producción de limón por parte de la administración,
inadecuada fijación de sus costos de producción. Por ello, se formula la siguiente
interrogante, ¿el diseño de una estructura de costos del proceso productivo del limón
Tahití de una empresa agrícola, permitirá elaborar los estados financieros con base a la
NIC 41?, para tal efecto se plantea como objetivo general, diseñar una estructura de costos
del proceso productivo del limón Tahití de una empresa agrícola para la elaboración de
los estados financieros con base a la NIC 41. Del mismo modo los objetivos específicos
son evaluar y diagnosticar la situación actual de la empresa, relacionado a los elementos
empleados para el control de los costos de producción; describir el proceso de
 12

mantenimiento y cosecha de las plantaciones de limón; determinar el tratamiento contable

de los costos en base a la NIC 41 y por último presentar los estados financieros (Estado
de Situación Financiera y Estado de Resultados) en base a la NIC 41.
Como propuesta para resolver esta interrogante se ha creído apropiado realizar el
diseño de una estructura de costos del proceso productivo del limón Tahití de una empresa
agrícola para la elaboración de los estados financieros con base a la NIC 41, el cual
permitirá establecer con precisión los costos de producción que están presentes en el
proceso productivo, así la empresa adoptará las normas contables relacionadas en sus
operaciones cotidianas, reflejando su trascendencia en los estados financieros.
La realización de esta investigación aportará, primeramente, a la empresa, en una
determinación correcta de sus costos y por ende de sus resultados, los mismos que serán
establecidos en base a la aplicación de las normas contables, específicamente de la NIC
41. Segundo, la empresa podrá ser sujeta a financiamiento, por parte de las entidades
bancarias, ante cualquier eventual requerimiento de fondos, porque contará con
información real reflejada en los estados financieros, y por último los usuarios tendrán un
mejor alcance de cómo se maneja este rubro en nuestra región.
En tal sentido, la investigación ha sido estructurada de la siguiente manera.
Primero se abordará la introducción, en esta sección se manifiesta la problemática que
presentan las empresas al no contar con una estructura de costos y desconocimiento de la
NIC 41 en sus operaciones; también nos muestra la formulación del problema, seguido
de los objetivos a realizar y la justificación del presente trabajo de investigación.
Asimismo, se comentará el marco teórico, antecedentes del problema, y las bases
teóricas de nuestras variables. También se mencionará a la metodología y sus diferentes
factores, llegando a la parte final de la investigación, se encontrarán los resultados
encontrados, las discusiones, las conclusiones y recomendaciones otorgadas.
 13

II. Marco Teórico

2.1.Antecedentes
Para adjudicar rigor científico al presente trabajo de investigación, ha sido
compuesto de diferentes antecedentes relacionados con el tema para concretar este
apartado. Así tenemos.
Mesías y Vidurrizaga (2017) en su investigación presentaron como objetivo
principal establecer la correlación de los activos biológicos en base a lo establecido en la
NIC 41 respecto a los estados financieros de la Empresa Verdal RSM Perú, año 2015,
emplearon el método cuantitativo y en su indagación concluyen que los activos biológicos
con origen a NIC 41 evidencian una repercusión en los reportes financieros, llegando a
representar el 22.39% del total de activos y el 26.98% de los activos no corrientes, siendo
en esta última considerada las plantaciones de Piñón, pues su ejecución no es inmediata,
asimismo las plantaciones son la primordial causa de ingresos para la empresa, con
respecto a insumos que se utiliza en su proceso productivo, la norma permite determinar
con facilidad los costos que incurren, pues en la empresa intervienen partidas que no se
relacionan directamente con este proceso.
Bustamante y Lascano (2016) en su investigación manifestaron como objetivo
principal ejecutar el manejo de la NIC 41 en el proceso productivo, contable y financiero
mediante el análisis comparativo del proceso actual y el propuesto, para alcanzar la
certeza de situación financiera, con el fin de poder cuantificar la eficiencia de la actividad
económica de las Haciendas Piscano y San Rafael, cuyo objetivo es el cultivo y la
distribución del fruto de palma aceitera, asimismo emplearon el método no experimental
y concluyen que al no aplicar correctamente las norma contable trajo como consecuencia
desconocer la verdadera rentabilidad económica, financiera y flujo de efectivo que refleja
la empresa de las actividades de palma aceitera y comercialización del fruto, asimismo
no presentaba información veraz; cuando se empezó a trabajar con la norma (NIC 41),se
vio reflejado que presentaba una utilidad, antes de aplicar dicha norma se obtenía como
resultado pérdida, esto se originó que gran parte del registro contable de las operaciones
se estuviera considerando como costos, siendo activo biológico.
De la Matta y Herrera (2018) en su investigación manifestaron como objetivo
principal reconocer la impresión financiera por efecto del cambio en el reconocimiento
de las plantas productoras según la NIC 41, asimismo emplearon el método cuantitativo
y concluyen que luego de su investigación han podido constatar y certificar que las
entidades en estudio llegaron a obtener resultados negativos e importantes, y consideran
 14

que dicho desenlace será obtenido por las otras empresas del mismo rubro, a consecuencia
que un gran grupo de entidades adaptaron la valoración razonable como el coste aplicable
al momento de la transformación.
Rodríguez (2016), en su investigación mencionó como objetivo principal, exhibir
de qué modo la ejecución de un sistema de costos en el Fundo San Pedro mejora
ostensiblemente la producción y rentabilidad, utilizó el método no experimental y
concluye que la empresa presenta todo un desorden interno de costos por proceso,
empezando desde no contar con los profesionales con el perfil adecuado para que puedan
sacarle provecho a la empresa; la buena práctica contribuirá que el empresario
diagnostique su contabilización de costos más precisa para saber con exactitud la
información contable y financiera de la empresa.
Quispe y Villagaray (2020), en su investigación manifestaron como objetivo
principal determinar cómo el sistema de costos ABC tiende a relacionarse con el costo de
producción de la empresa agricultora Hatun Pacha S.A.C., asimismo emplearon el
método no experimental y concluyen que el sistema de costos ABC tienen vinculación
relevante con los costos de producción siempre y cuando se utilice un adecuado sistema
de costos ABC donde proporcione a la entidad definir los costos de producción de cada
línea de alcachofas, excluyendo aquellas funciones que no produce ningún beneficio al
negocio y poder fijar el costo apropiado para el beneficio de la entidad.
Jiménez (2016) en su investigación presentó como objetivo principal diseñar e
implementar un sistema de costos para el negocio colaciones el manjar, que ayude de
instrumento a la gerencia en la planeación y el control administrativo, asimismo utilizó el
método no experimental y concluye que al examinar distintos sistemas de costos,
utilizaron un estudio multicriterio y mediante la ponderación de nueve elementos de
determinación , llegaron a seleccionar al sistema de costos ABC ya que es el que más se
adaptaba a las exigencias del negocio.
 15

2.2.Bases teórico científicas

2.2.1. Normas Internacionales de Contabilidad –NIC
a. Definición
Según Ramos (2019) refiere al grupo de normativas que señala la información que
debe ser expuesta en los estados financieros de cada entidad, y la manera en que deben
ser anotadas para un rápido y adecuado análisis.
b. Ventajas
Según Perucontable (2020), expone las siguientes ventajas, principalmente para
los inversores en bolsa:
 Establece un rápido entendimiento sobre la condición real de la organización.
 Favorece al inversionista a una rápida toma de decisiones, antes de ejecutar
un proyecto.

2.2.2. Norma Internacional de Contabilidad – NIC 41

El Ministerio de Economía y Finanzas (2020) menciona lo siguiente de la Norma
Internacional de Contabilidad – NIC 41, en su versión 2020: Según las IFRS: Antes de
empezar con el desarrollo de la norma en estudio, debemos entender algunos términos.
Activo biológico: animal vivo o planta
Producto agrícola: fruto cosechado
a. Objetivo
Esta norma tiene como finalidad determinar el proceso contable, la exhibición en
los estados financieros y el reporte que se debe mostrar relacionado al tema agrario.
 16

b. Alcance

Activos biológicos

Aplicación Fruto agrario (cosecha)

Contribuciones gubernamentales

Figura 1. Alcance de la NIC 41

c. No aplicación

Campos vinculados a la labor agrario

Árbol productor, relacionado con la

labor agraria

No aplica
Contribuciones gubernamentales
vinculadas al árbol productor

Activos inmateriales vinculados con

la labor agraria

Activos que nacen de un alquiler de

terrenos vinculados con la labor
agraria

Figura 2. No aplicación NIC 41

 17

d. Reconocimiento y medición
La empresa identificará un activo biológico o fruto agrícola en el momento que:

Figura 3. Reconocimiento de la NIC 41

La empresa medirá un activo biológico en:

Figura 4. Medición de la NIC 41

 18

En la tabla se mostrará la comparación de la NIC 41 antes y después de su

modificación:
Tabla 1
Comparativo del reconocimiento y medición de las plantas
productoras y productos agrícolas

Comparativo del reconocimiento y medición de las plantas productoras y

productos agrícolas

NIC 41 modificada
Para plantas productoras NIC 41 anterior (vigente desde 1 de
enero de 2016)
Las plantas productoras se Las plantas productoras se
miden junto con los miden por separado de sus
productos agrícolas (en una productos agrícolas (en dos
sola cuenta). cuentas).
Reconocimiento y medición Las plantas productoras se
inicial miden al costo acumulado
Las plantas productoras se
hasta su maduración
miden al valor razonable
(cuando se encuentra
menos los costos de venta.
disponible para su uso:
producción).
Se tendrán dos opciones de
Las plantas productoras se
medición:
miden en conjunto con los
productos agrícolas hasta el a) Modelo del costo: Costo
punto de cosecha (en una menos depreciación
sola cuenta hasta el punto de acumulada menos deterioro
cosecha). de valor, con los cambios
reconocidos en resultados.

Medición posterior b) Modelo de revaluación:

Valor razonable en cada
Al final de cada ejercicio
fecha de revaluación menos
las plantas productoras se
depreciación acumulada
miden al valor razonable
menos deterioro de valor,
menos los costos de venta,
reconocidos en resultados y
con cambios reconocidos en
en otros resultados integrales
los resultados del ejercicio.
(y en la cuenta patrimonial
de revaluación).

Los productos agrícolas se

Los productos agrícolas se miden por separado de las
Al final de cada ejercicio
miden junto con las plantas plantas productoras y se
antes de la cosecha
productoras. miden al valor razonable
menos los costos de venta.
Los productos agrícolas se miden por separado de las
plantas productoras y se miden al valor razonable menos
los costos de venta.
En el momento de la
Despues de su cosecha o recolección, los productos
cosecha o recolección
agrícolas se tratarán de acuerdo con la NIC 2
"Inventarios"; es decir, al costo o al valor neto de
realización, según cual sea el menor.

Fuente: Mere, O. (2016)

 19

2.2.3. Costos
a. Definición
Según Pacheco (2019) señala a los costos como las estimaciones económicas que
se establecen en un periodo de tiempo y, que son necesarias para la realización de un
servicio, correspondiendo ser reembolsables.
b. Importancia
Según Rodríguez (2017), menciona que es de gran importancia dominar y
examinar los costos de un producto o servicio, de esta manera facilitará la preparación de
nuevas alternativas, y la toma de decisiones para el provecho del negocio, evitando el
desvío entre los costos reales y los planificados.
c. Elementos del costo
Según López y Gómez (2018) mencionan que se tiene en cuenta para ser un
elemento del costo, aquellos que colaboran en la cuantificación del valor de un bien, así
tenemos:
- Materia prima
Es el valor de los insumos usados en la creación de un bien, se dividen en:
Materia prima directa: es el valor de insumos empleados en la producción de un
determinado bien y, que son reconocidos inmediatamente en el producto.
Materia prima indirecta: es el valor de los materiales que no son reconocidos
completamente en el producto.

- Mano de obra
Es el esfuerzo humano utilizado en la construcción de un bien, estos pueden
clasificar de la siguiente manera:
Mano de obra directa: es el valor del sueldo, que se otorga a las personas que
colaboran directamente en la producción de un bien.
Mano de obra indirecta: es el valor del sueldo, que es otorgado a las personas
que colaboran en la construcción de un bien, pero su participación no es directa.

- Costos indirectos de producción

Es el valor de los instrumentos y servicios indispensables para la elaboración de
los productos, precisamente aquí también intervienen los valores de los materiales
indirectos y los sueldos de los colaboradores que participan de manera indirecta en la
producción del producto.
 20

d. Clasificación de los costos

Según Hoyos (2017) alude que, para conseguir un mejor análisis de los costos,
estos se han distribuido de la siguiente manera:
- Según su relación con la actividad, departamento o producto
Costos directos: tiene una relación inmediata el elemento del costo con la
magnitud de la producción.
Costos indirectos: aquí el vínculo en el proceso productivo es de manera
indirecta, así tenemos la participación de supervisores en la producción,
depreciación de las maquinarias, pago por alquiler del local, entre otros.

- Según su relación con la producción

Costo primo: la producción necesita primordialmente dos elementos importantes
los cuales son: los insumos y el esfuerzo humano, su estudio y buen control es
significativo para una buena contabilización.
Costo de conversión: son aquellos costos dedicados a la elaboración de los
insumos en un producto nuevo.
- Según el volumen o nivel de actividad
Costos fijos: son los costos que no padecen cambios respecto a las ventas, durante
un lapso de tiempo aún con las modificaciones que se puedan presentar en la
magnitud de la producción o en el grado de trabajo.
Costos variables: son los costos que presentan modificaciones en su importe, en
relación a la magnitud de la producción o al grado de actividad.
Costos semivariables: en estos costos existe una parte fija y otra que cambia en
función al volumen de las operaciones, así tenemos: en la parte laboral - planilla,
cambia en relación al incremento de la producción (temporadas) se solicita de
mayor demanda laboral (horas extras).
- Según la fecha o momento del cálculo del costo unitario
Costos históricos: son costos ya ejecutados, con registro contable.
Costos predeterminados: son valoraciones de acuerdo a la práctica, cifras
históricas, perspectiva.
- Según su relación con el nivel del promedio
Costos totales: son los costos reunidos, aplicados a una sección, función,
producto o prestación.
 21

Costos unitarios: son aquellos costos que se originan de la división de los costos
totales y el número de unidades producidas, incluso favorecen la valoración del
inventario final y el coste de los productos vendidos.
2.2.4. Sistema de Costos
Según (Lucero et al., 2017) define como el grupo de métodos y documentación
organizada basados en el principio de costo y la contabilidad de gestión.
a. Objetivo
Definir los valores unitarios de fabricación para su diagnóstico en los estados
financieros, y posteriormente para una toma de decisiones.
b. Sistema de costos por órdenes
- Sistema de costos histórico o sobre base real por órdenes
Son las actividades que contestan a la presencia de órdenes, con la que inicia la
fabricación de bienes y/o servicios, con la peculiaridad que no se rigen a una guía estable,
sino que cambian, de acuerdo a lo solicitado por los clientes.
c. Sistema de costos por procesos
- Sistema de costos históricos o sobre base real por procesos.
Aquí la producción es de manera permanente, los procedimientos son conducidos
a lo largo del periodo, hasta llegar a conseguir productos homogéneos.
- Sistema de costos sobre base predeterminada: costos por proceso estándar.
Son una manera de determinar costos predeterminados, es decir en el instante de
la precisión es anterior al ejercicio de que se trate.
2.2.5. Proceso productivo de plantaciones de limón
Alvarado (2020) menciona las siguientes etapas del proceso productivo del limón:
a. Como injertar:
Está planta llega a producir con el injerto de una planta nueva, con la cual se
realizó una germinación denominado patrón, esta planta percibirá todos los nutrientes que
emite el suelo. Cuando la planta denominada patrón, tenga 50 cm de altitud, se procederá
a efectuar el injerto, se tendrá que esperar unos 15 días para que se brote la nueva planta.
b. Tiempo de siembra:
No posee un periodo determinado para su siembra, esta planta se siembra en
cualquier temporada del año, cabe precisar que en la temporada de verano debe tener
riego para evitar que se seque al momento del traspaso al terreno.
 22

c. Clima y tiempo de cosecha:

El clima juega un papel importante para tener un apropiado rendimiento del limón,
presenta mejores cosechas en zonas cálidas con temperaturas calientes.
Desde iniciada la siembra en el terreno, transcurrido 2 años se va obteniendo las
primeras cosechas, hasta llegar a los 5 años donde ya es una planta con producción total.
d. Manejo y control de plagas
La inspección de las plagas que pueden aparecer en las plantas de limón, debe ser
preventivo, para impedir que la planta deje de crecer en la época apropiada; algunas
plagas que se suscitan son, la mosca blanca, hormiga, araña, etc., para prevenir se deberá
suministrar los insecticidas adecuados, para evitar futuros contratiempos con la
producción.
e. Fertilización y cosecha
Para tener un favorable rendimiento de limón, se debe tener en cuenta la
fertilización desde el instante que se realiza el traspaso al terreno, esto se debe por que
inicia la floración y debe contar con abundantes nutrientes, para evitar que el limón se
caiga más adelante.
Al iniciar la cosecha, en el momento que se corta el limón se debe tener en cuenta
dejarlo al menos un día debajo de la misma planta, para prevenir que le dé el sol, con la
intención que el limón se queme con el zumo que arroja.
2.2.6. CAPM
Wall (2018) refiere como el procedimiento para determinar el precio de los activos
de riesgo, como las acciones cotizadas en bolsa de valores. Se podrá medir el regreso
esperado de la inversión empleando cifras sobre la rentabilidad pasada de un activo y el
riesgo en el mercado.
 23

Tenemos los siguientes componentes:

a. Tasa libre riesgo
Beltrán et al., (2018) simboliza un activo que no tiene riesgo de infracción. Es
decir, existe una posibilidad muy baja o incluso nula de que su emisor falte a las
cancelaciones de pago.
b. Beta
Valverde y Caicedo (2020) precisan que es una medición del riesgo metódico
perteneciente a los constantes cambios del mercado y al rendimiento de la acción.
c. Rendimiento del mercado
Ansejo (2019) es aquel rendimiento donde el mercado tiene una expectativa en un
periodo de tiempo prolongado
d. Riesgo país
Treilhes (2019) menciona que es el peligro relacionado con la ejecución, dentro
de un país establecido.
2.2.7. WACC
Diez (2016), menciona que es el costo promedio ponderado de una obligación y
el patrimonio, es decir, es la parte que es tomada entre la obligación y el patrimonio, y es
utilizada como respaldo de los activos.
2.2.8. Los Estados Financieros
a. Definición
El Ministerio de Economía Y finanzas (2020) menciona lo siguiente de la Norma
Internacional de Contabilidad – NIC 1 Presentación de estados financieros, en su versión
2020: según las IFRS menciona lo siguiente:
Son aquellos que procuran abarcar las exigencias de los usuarios que no están en
la situación de solicitar reportes a la magnitud de las exigencias específicas de
información.
b. Objetivo
Es proveer información de la posición, productividad financiera y de los
movimientos de efectivo de una entidad, que sea provechoso para los usuarios, para una
determinación económica.
 24

2.2.9. Estado de situación financiera

También conocido como balance general, este estado suministra información
financiera, donde muestra los bienes (efectivo, cuentas por cobrar, existencias, propiedad,
planta y equipo) que administra una entidad, asimismo refleja sus compromisos que tiene
en el corto y largo plazo y presenta un patrimonio que está conformado por (capital,
utilidades, reservas de la entidad), todo esto es expuesto en un periodo determinado a los
usuarios que lo soliciten. (Soto et al., 2017).
Herz (2018) define los siguientes términos:
a. Activo
Son los bienes económicos que tiene una entidad, lo cual se tiene la expectativa
que a futuro se logre conseguir provecho.
b. Pasivo
Es lo que la entidad debe a terceros, llamados también como acreedores. Estos
tienen derechos preferentes hacia los activos de la entidad, antes que los propietarios.
c. Patrimonio
Es la contribución que tienen los propietarios hacia la entidad.
2.2.10. Estado de resultados
Elizalde (2019) argumenta que es el informe donde se presenta particularmente
los recaudado y lo que desembolsó la entidad para sus operaciones, determinando si la
empresa es rentable u obtuvo pérdidas económicas en un tiempo establecido.
Ramírez (2018) define los siguientes términos:
a. Ingresos
Es el recaudo de dinero por la ejecución de las transacciones y/o servicios que
realiza la entidad.
b. Egresos
Son aquellos desembolsos que ejecuta la entidad, para sus operaciones de su rubro
económico.
 25

III. Metodología
3.1.Tipo y nivel de investigación
La presente investigación es de enfoque mixto debido a que compromete una serie
de recopilación, observación y explicación de los principales antecedentes cualitativos y
cuantitativos que se tomaron en cuenta para la investigación (Otero, 2018).
De acuerdo al grado de abstracción de la exploración, la presente investigación es
del tipo aplicada, según Baena (2017) se proponen problemas específicos que se solicita
poder resolverlos inmediatamente.
Presenta un nivel descriptivo, tal y como señala Sáez (2017) hace referencia a la
selección de una serie de reportes, que son examinados, para finalmente llegar a
exponerlos.
3.2.Diseño de investigación
La investigación es no experimental de tipo transversal, según Hernández et al.
(2018) menciona que es utilizada cuando el procedimiento se emplea en una sola
oportunidad.
3.3.Población, muestra y muestreo
La población y muestra de la presente investigación está fundamentada por los
siguientes elementos de análisis, así tenemos:
- Documentación Contable del periodo 2018.
- Documentación administrativa relacionados con el tema en estudio (contratos
de trabajo, controles de asistencia, planillas de remuneraciones, reportes
gerenciales, contratos civiles, etc).
- Libros y/o registros, reportes contables del periodo en investigación.
- Estados financieros (estado de situación financiera, y el estado de resultados,
ambos del periodo en estudio).
- Proceso productivo del Limón Tahití.
- Colaboradores vinculados con el manejo, procesamiento y presentación de
esta información (gerente y contador).
No se aplicó muestreo debido a que toda la documentación e información
requerida responde al estudio que se realizará por el autor, siendo un muestreo no
probabilístico, según Salgado (2019) menciona que es el procedimiento donde el
indagador escoge modelos apoyados en un dictamen parcial, en lugar de realizarlos a una
elección al azar.
 26

3.4.Criterios de selección
Se tomó como criterio de selección, a la documentación contable, documentación
administrativa, a los reportes, libros y/o registros contables del periodo 2018,relacionados
con la determinación del costo de producción, porque se pretende indagar la
determinación de los mismos, que realiza la empresa; si tiene un reconocimiento,
medición y estructura sólida de éstos, si se logran identificar rápidamente los elementos
del costo que surgen en las operaciones cotidianas, corroborar si establece correctamente
su costo de producción, con trascendencia en los estados financieros, asimismo es
necesario entrevistar al gerente, para tener un mejor énfasis del proceso productivo del
limón que la empresa realiza, y al contador para dar a conocer su enfoque general que
maneja en la empresa con base a la norma en estudio, en la presente investigación,
mencionar que se ha podido acceder a gran parte de la información de la empresa en
estudio, porque se pretende otorgar un aporte a la empresa, al término de dicha
investigación.
 27

3.5.Operacionalización de variables

Tabla 2
Operacionalización de variables

TÉCNICAS E
VARIABLES DEFINICIÓN DIMENSIONES INDICADORES
INSTRUMENTOS

NIC 41

Es el cambio que sufren algunos Costos

insumos en productos, estos pueden ser
bienes físicos o servicios. Este cambio Sistema de determinación de costos
INDEPENDIENTE
se realiza mediante una actividad, Diseño del proceso Proceso productivo de plantaciones
Proceso productivo
gestionada por el hombre, con el apoyo de limón
de ciertos instrumentos y tecnología.
(Tous et al., 2019) CAPM
Observación / Análisis
WACC documental

Activo
Estado de Situación
Román (2017) menciona que es la Pasivo
Financiera
DEPENDIENTE representación organizada de la posición
Patrimonio
Estados financieros y del crecimiento financiero que presenta
una empresa en un momento establecido. Ingresos
Estado de Resultados
Egresos
 28

3.6.Técnicas e instrumentos de recolección de datos

En el presente trabajo de investigación se utilizará la técnica de observación y de
la encuesta. En la técnica de la observación para poder trabajar directamente con la
información, de la documentación administrativa, relacionado al tema de estudio y con
los instrumentos de análisis documental, asimismo para procesar la información de la
documentación, reportes y libros contables, además los estados financieros (Estado de
Situación Financiera, además el Estado de Resultados, ambos del periodo en estudio), y
de la técnica de la encuesta, una guía de entrevista dirigida al gerente y al Contador de
dicha empresa para recoger de manera cualitativa una característica general de cómo está
la empresa.
3.7.Procedimientos
A través de una carta dirigida al gerente de la empresa en estudio, se solicitará los
documentos, reportes, libros y/o registros contables del periodo 2018, así mismo la
documentación administrativa relacionado con la materia de investigación, y los estados
financieros (Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados) del mismo periodo
en estudio , asimismo se acordará en una fecha indicada, para acceder a las entrevistas
con el gerente de la empresa y el contador, de esta manera se tendrá la información
requerida para el desarrollo de la presente investigación.
3.8.Plan de procesamiento
Para el diagnóstico de la situación actual de la empresa, en cuanto a la utilización
de herramientas para la determinación de los costos de producción, se aplicará una
entrevista al gerente de la empresa y al Contador y, para identificar cómo está marchando
la empresa, como aplica sus costos, y en base a qué normas de contabilidad registra y
determina sus costos que se ven reflejados en los estados financieros, asimismo se
realizará un análisis documental de los mismos, para reconocer cualquier alteración, o
enmendadura en la identificación y reconocimiento de sus costos.
Para la descripción y determinación del proceso productivo de plantaciones de
limón, se aplicará una entrevista al gerente general, para tener una mejor comprensión de
inicio a fin de todo el proceso que presentan las plantaciones del limón Tahití, identificar
qué etapa es la más riesgosa o difícil de afrontar, por diferentes factores que se presentan,
se realizará el análisis de observación, donde se anotarán datos de gran importancia como
tiempos de cada etapa de las plantas, fórmulas de fertilizante y agroquímicos que son
aplicados a las plantaciones, entre otros.
 29

Para la determinación del tratamiento contable de los costos incurridos en la

empresa en base a la NIC 41, se ejecutará una entrevista al contador, para la explicación
del reconocimiento, registro y clasificación de los elementos del costo, en las partidas
contables, así mismo se averiguará que costos son de gran trascendencia para la empresa,
se aplicará un análisis documental, y con la ayuda de la herramienta de Excel se
consolidará la información.
Para la presentación de los estados financieros (Estado de Situación Financiera y
Estado de Resultados), ambos del periodo 2018, en base a la NIC 41, se efectuará una
entrevista al contador, para identificar que los mencionados estados financieros estén
desarrollados en base a la norma mencionada, se realizará el análisis de observación, para
cotejar que lo expuesto en la entrevista esté reflejado en la información financiera, con el
apoyo de la herramienta de Excel, se anotarán las partidas que tenga mayor relevancia
de la información financiera.
 30

3.9.Matriz de consistencia
Tabla 3
Matriz de consistencia

TÍTULO PROBLEMA JUSTIFICACIÓN MARCO TEÓRICO OBJETIVOS HIPÓSTESIS VARIABLES DISEÑO METODOLÓGICO
TEMA 1 Objetivo general Independiente Tipo de Investigación
Proceso productivo Diseñar una estructura de costos del Proceso productivo Mixto, aplicada, descriptiva
NIC 41 proceso productivo del limón Tahití de Dependiente
Costos una empresa agrícola para la Estados financieros Diseño de la Investigación
Sistema de determinación elaboración de los estados financieros
Población No experimental- transversal
de costos con base a la NIC 41.

Proceso productivo de Documentación Contable del periodo

Objetivos específicos:
plantaciones de limón 2018.

Documentación administrativa
Evaluar y diagnosticar la situación relacionados con el tema en estudio
actual de la empresa, relacionado a los (contratos de trabajo, controles de
CAPM Técnicas de investigación
elementos empleados para el control de asistencia, planillas de remuneraciones,
los costos de producción. reportes gerenciales, contratos civiles,
Diseño de una estructura ¿El diseño de una Desconocimiento de etc).
de costos del proceso estructura de costos del aplicación de la NIC 41, El diseño de una estructura de
productivo del limón proceso productivo del cálculo empírico de los Describir el proceso de mantenimiento costos del proceso productivo Libros y/o registros, reportes contables
Tahití de una empresa limón Tahití de una costos en la producción de WACC y cosecha de las plantaciones de limón. del limón Tahití de una empresa del periodo en investigación.
Observación y encuesta
agrícola para la empresa agrícola, limón por parte de la agrícola, permite elaborar los
elaboración de los permitirá elaborar los administración y una estados financieros con base a Estados financieros (Estado de
estados financieros con estados financieros con inadecuada fijación de sus Determinar el tratamiento contable de la NIC 41. Situación Financiera, y el Estado de
TEMA 2
base a la NIC 41 base a la NIC 41? costos de producción los costos en base a la NIC 41. Resultados, ambos del periodo en
estudio).
Presentar los estados financieros
(Estado de Situación Financiera y
Estados financieros Proceso productivo del limón Tahití. Instrumentos de investigación
Estado de Resultados) en base a la
NIC 41.

Activo Gerente y contador. Análisis documental y guía de entrevista

Pasivo Muestra
Los elementos que conforman la
Patrimonio población, son parte de la muestra, se
trata de una población censal.
Ingresos Objeto de estudio
Egresos Proceso productivo del limón Tahití.
 31

3.10. Consideraciones éticas

En la presente investigación, la información que se ha logrado obtener es con total
libertad y consentimiento por parte de la empresa en estudio, gerente y contador. Así
mismo esta información es tratada de manera confidencial entre el asesor, y la autora del
desarrollo de la investigación, todo esto es realizado con fines académicos.
 32

IV. Resultados
A continuación, se desarrollará los resultados de la presente investigación.
4.1 Evaluación y diagnóstico de la situación actual de la empresa, relacionado
a los elementos empleados para el control de los costos de producción
4.1.1. Aspectos generales de la empresa
a. Ubicación
El fundo agrícola se encuentra ubicado en la costa norte del Perú en el valle de
Olmos, que se caracteriza por sus suelos y clima privilegiado lo que nos permite
producir durante todo el año.
b. Actividad Económica
Agrícola.
c. Breve historia de la empresa
La empresa fue fundada en 1990, teniendo como objetivos abastecer el mercado
nacional con el fruto cítrico y aprovechar las oportunidades de exportaciones al mercado
europeo y estadounidense.
Para el desarrollo del negocio, se sembró semillas de patrones provenientes de
viveros de reconocida calidad, lo que les ha permitido seleccionar las mejores plantas, a
utilizar en el cultivo, además se adquirió tecnología de punta y riego tecnificado con la
finalidad de obtener los limones con la calidad que el mercado nacional e internacional
exige.
d. Misión
Nos preocupamos por desarrollar limones siempre en armonía con el medio ambiente.
e. Visión
Aspiramos a convertirnos en la empresa líder en la exportación de limones en el Perú.
 33

f. Organigrama de la empresa

Gerente general

Asistente
administrativo

Supervisor de
campo

Área de campo Área de producción

Área de
Área de Área de Área de Área de
mantenimiento
siembra cosecha selección empaque
(Planta)

Riego
Fumigación
tecnificado

Figura 5. Organigrama de la empresa

 34

g. Políticas internas
Del horario del personal
 La hora de ingreso es de 7:00 am a 12: 00 pm, refrigerio de 1 hora (12:00pm –
1:00 pm) y la hora de salida es a las 4:00 pm.
 El ingreso del personal es registrado mediante un identificador y control de huella
digital.
h. Política de calidad
Las políticas de calidad están rigurosamente definidas por SENASA que
establece un régimen estricto para la exportación y comercialización en el mercado
nacional, el cual tiene que cumplir de acuerdo a lo establecido:
 Autorización de ingreso y certificación fitosanitaria.
 Elaboración de normas de cuarentena vegetal.
 Diagnóstico de sanidad vegetal.
 Control de insumos y residuos tóxicos (ISO 17025:2006).
 35

i. FODA
Tabla 4
FODA de la empresa

FORTALEZAS DEBILIDADES
Deficiente planificación agraria.
Vivero propio.
Sistema de comercialización deficiente.
Área de cosecha propia.
Limitada asistencia técnica.
Recursos hídricos disponibles.
Ubicación geográfica estratégica. Bajos precios de venta del producto.

Altos costos de producción.

Sistema de riego tecnificado.
Maquinaria propia.

OPORTUNIDADES AMENAZAS
Competir en el mercado internacional. Desastres naturales.

Sector privado interesado en invertir en el

Inestabilidad política y social.
sector agrario.

Mercados internacionales. Ataque de plagas y enfermedades.

Globalización de conocimientos para Insuficiente y deficiente infraestructura

mejorar la agricultura. vial.

Apoyo interinstitucional público y

privado.

4.1.2. Situación actual de la empresa

A través de la entrevista realizada al contador, y revisando los estados financieros
(Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados) del periodo 2018, muestra que
la empresa está dedicada al cultivo de limón, este limón es vendido en el mercado
nacional, se trata de la variedad Tahití, para esto se necesita de toda una logística y un
respaldo financiero para realizar toda esta gestión. La situación de la empresa, como es
lógico, pertenece a un sector económico bastante expuesto que está supeditado a los
cambios de la naturaleza, ya sea clima, sequías, lluvias; siendo variables externas que
también deciden el desenvolvimiento y desempeño de este tipo de empresas, teniendo un
alto grado de incertidumbre, entonces en el aspecto financiero, y particularmente de la
empresa en estudio, se necesita de un grado de liquidez considerable para el desarrollo de
 36

sus operaciones económicas, puesto que por el mismo grado de incertidumbre que tiene
esta actividad, no son sujetas de crédito en el sistema financiero, y si acceden, son en
periodos cortos de financiamiento, todo está supeditado a la naturaleza, al tiempo y al
clima.
En el Estado de Resultados del periodo 2018 (ver anexo N° 03), arroja un
resultado positivo, no en la magnitud esperada por el empresario, se observa que, en dicho
estado, el costo de ventas representa un 73.15% de las ventas y que, respecto a él, se
realizará el correspondiente estudio considerando lo normado por la NIC 41.
El coeficiente de la utilidad neta sobre las ventas que es el coeficiente que más se
usa como parámetro de medida, puede arrojar en la empresa de un año a otro, un
coeficiente encima del promedio de lo obtenido en este tipo de negocios, o puede arrojar
pérdida, dependiendo de las variables ya mencionadas, también del manejo que se pueda
tener de manera interna, es decir tener un manejo eficiente del dinero, tener un manejo
adecuado del tema agronómico, comercial, precios de mercado.
Respecto al Estado de Situación Financiera del mismo periodo mencionado (ver
anexo N° 04), se tiene un activo fijo (plantaciones) que tienen un promedio de antigüedad
de 12-13 años, cabe mencionar que en la presentación de este estado financiero, las
plantaciones se encuentran registradas en la partida de activo biológico
(esta partida será reformulada); el plazo máximo de vida útil de las plantaciones de limón
está en 15 años aproximadamente, estando ya en los últimos años de producción y, por
ende, al tratarse de un ser vivo va decayendo en su productividad, observamos, como es
lógico, que el importe de la depreciación está bastante elevado (ver anexo N° 05), y que
hace que el valor residual del activo fijo se encuentre disminuido, dentro de la estructura,
pues observamos que la partida de monto considerable es la del activo fijo, también de
otros activos (maquinaria y equipo), en el rubro del activo corriente, la partida de
existencias (ver anexo N° 04) no podemos considerarla como productos terminados, ya
que al tratarse el limón de un activo perecible, al 31 de diciembre no queda en stock pues
está en constante movimiento, es decir, es cosechado y trasladado inmediatamente a los
puntos de venta. El reporte registra en existencias, importes correspondientes a envases y
productos en proceso (esta partida será reformulada como activo biológico en
producción).
Otra partida que se tiene son los fondos en cuentas bancarias (ver anexo N° 05),
se trata de empresas que no son sujetas de crédito, y por lo tanto tienen que tener liquidez
y hacer uso óptimo de la misma, particularmente, por parte de gerencia es optimizar estas
 37

partidas (activo líquido); con respecto a las cuentas por cobrar, como se trata de un
producto que inmediatamente debe ser vendido y recuperada la inversión, se vende con
un periodo de cobro de 3,5 y 7 días, esta partida no tiene un monto considerable que pueda
ser evaluado.
Respecto a las cuentas del pasivo (ver anexo N° 05), se aprecia partidas de montos
considerables, siendo que el pasivo tiene como partidas deudoras, a los impuestos,
cuentas por pagar a proveedores (que son contados los proveedores que dan crédito, no
pasan de 30 o 60 días), mayormente se trata de proveedores que venden envases.
En particular, en los resultados del 2018 se obtuvo utilidad, arrojando coeficientes
positivos, aun así la gerencia entiende que las plantaciones que son el activo principal de
la empresa, están cada vez más en caída en su producción, por tanto, se tiene previsto
para los años subsiguientes hacer renovaciones de campo, propiamente del activo fijo,
aun con situaciones climatológicas adversas, lluvias intensas, la empresa obtuvo
resultados, no los esperados, pero sí fueron positivos, de un año a otro no se puede
predecir estos resultados, ni poder decir que se tiene una tendencia respecto a los
resultados por que como es lógico también está supeditado a variables externas.
4.1.3. Proceso de determinación del costo
A través de una entrevista realizada al gerente general, se determina los costos de
la siguiente manera:
Para la determinación del costo de producción , se hace una acumulación de los
importes de las siguientes partidas: los insumos o productos directamente utilizados, aquí
encontramos a los fertilizantes (urea), agroquímicos y bioestimulantes que son costos
considerables; la mano de obra del personal que está integrada por la planilla de
modalidad destajo (saneador y pañador) y modalidad jornal diario (vigilante, motorista,
caporal, carguío, obrero, regador, tractorista), siendo este, el costo de la mano de obra
directa; y su costos indirectos de fabricación, así tenemos, a los suministros (combustible)
y a la energía eléctrica que son los que mueven los motores de las bombas para regar los
campos, y, para el funcionamiento de los tractores, la depreciación del activo fijo
(plantaciones) y la depreciación de las maquinarias en general, como sus importes más
representativos, esto es básicamente las variables que se utilizan para determinar el costo
de producción del ejercicio.
En resumen, los elementos empleados para determinar el costo de producción del
limón Tahití es el siguiente:
 38

- Insumos: Fertilizantes (urea), agroquímicos y bioestimulantes.

- Mano de Obra: Planilla de modalidad destajo (saneador y pañador) y
modalidad jornal diario (vigilante, motorista, caporal, carguío, obrero,
regador, tractorista, planillero)
- Costo indirecto de fabricación: Suministros, energía eléctrica,
depreciación, entre otros
A continuación, se detalla cada elemento del costo de producción, empleado por
la empresa:
a. Insumos:
Se presentan en las tablas que corresponde a las tarjetas de kardex en unidades,
teniendo como muestra al producto fertilizante y agroquímico, las mismas en que se
llevan el control de los ingresos (Compras) y de las salidas (Consumos), para
determinarse al final el saldo en unidades en stock, cabe precisar que la empresa realiza
la adquisición de insumos, en la medida de las necesidades inmediatas de las plantaciones.
 39

Tabla 5
Tarjeta de kardex - producto equilibra - 20 (fertilizante)
TARJETA DE KÁRDEX
PRODUCTO EQUILIBRA -20
RUBRO FERTILIZANTE
UNIDAD DE MEDIDA BOLSA 50KG

INGRESO SALIDA SALDO

N° CÓDIGO PRODUCTO FECHA PROVEEDOR DOCUMENTO OPERACIÓN
CANT CANT CANT

1 EQUI-FER-20 EQUILIBRA -20 27/02/2018 EQUILIBRA FCC 001-06994 COMPRA 570.00 570.00
2 EQUI-FER-20 EQUILIBRA -20 28/02/2018 CAMPO O/S 001-185 CONSUMO 570.00 0.00
Fuente: Contador de la empresa

Tabla 6
Tarjeta de kardex - producto novacid 15-30-15+me x 25kg
TARJETA DE KÁRDEX
PRODUCTO NOVACID 15-30-15+ME X25KG
RUBRO AGROQUÍMICO
UNIDAD DE MEDIDA 25 KG

INGRESO SALIDA SALDO

N° CÓDIGO PRODUCTO FECHA PROVEEDOR DOCUMENTO OPERACIÓN
CANT CANT CANT
1 EQUI-NOVA-15-30-15 NOVACID 15-30-15+ME X25KG 27/02/2018 EQUILIBRA FCC 001-0006993 COMPRA 332.00 332.00
2 EQUI-NOVA-15-30-15 NOVACID 15-30-15+ME X25KG 28/02/2018 CAMPO O/S 001-186 CONSUMO 332.00 0.00

Fuente: Contador de la empresa

 40

b. Mano de obra:
Se presenta la planilla de pagos al personal, para muestra se tomó las semanas
correspondientes del 16/02/18 – 22/02/18 y del 23/02/18 – 01/03/18 por la modalidad de
destajo, entre las tareas laborales determinadas en base a esta modalidad tenemos:
pañador y saneador, la determinación del costo, está calculado por la cantidad de jabas
recogidas, multiplicadas por los valores monetarios pagados por cada jaba.
Así mismo se presenta la planilla de pagos al personal, para muestra se tomó las
semanas correspondientes del 16/02/18 – 22/02/18 y del 23/02/18 – 01/03/18 por la
modalidad de jornal diario, entre las tareas laborales determinadas en base a esta
modalidad, tenemos: vigilante, motorista, caporal, carguío, obrero, regador, tractorista,
planillero, la determinación del costo, está calculado en base al jornal diario, multiplicado
por el valor monetario de dicho jornal y por las horas extras, multiplicado por su valor
monetario.
 41

Tabla 7
Planilla de personal - modalidad destajo (del 16/02/18 - 22/02/18)
PLANILLA DE PERSONAL - MODALIDAD DESTAJO
(Del 16/02/2018 - 22/02/2018)
VIE(16) SÁB(17) LUN(19) MAR(20) MIÉ(21) JUE(22) JABAS S/ 5.00
N° DNI APELLIDOS CARGO
HT HT HT HT HT HT THT PAGO TOTAL
1 42261547 Chávez Maza Juan Carlos Saneador 8 8 8 8 8 4.5 44.5 S/ 222.50
2 40929981 Mio Oyola José Miguel Saneador 6 8 8 8 5.5 5 40.5 S/ 202.50
3 48313408 Oyola Chunga Franz Armando Saneador 0 4 5 6 8 4 27 S/ 135.00
4 80532004 Oyola Oliden José Fernando Saneador 8 8 8 8 8 8 48 S/ 240.00
5 76692066 Serrato Pacherres Julio Cesar Saneador 3 5 6 8 8 4 34 S/ 170.00
6 75569425 Oyola Sánchez William Iván Saneador 7 5 4 8 4.5 7.5 36 S/ 180.00
7 45434254 Huancas Monja Jesús Saneador 6 6 4.5 8 8 0 32.5 S/ 162.50
8 75754224 Pacherre Maza Santos Yefferson Saneador 7 6 4 8 7 8 40 S/ 200.00
9 44173710 Aguilar Elías Hugo Pañador 6 7 8 4.5 0 0 25.5 S/ 127.50
10 77012847 Cairgos Morales Luz Victoria Pañador 0 7 5 5 4 3 24 S/ 120.00
12 45434274 Maza Serrato Luz María Pañador 6 5 4 8 7 4.5 34.5 S/ 172.50
13 48513760 Maza Serrato Rosa Flor Pañador 6 5 4 8 7 4.5 34.5 S/ 172.50
14 48717930 Oliden Mayanga Karina Lourdes Pañador 7 8 6 7 5 5 38 S/ 190.00
15 41789515 Pacherre Mio Agustina Pañador 5 5 6.5 6 3.5 0 26 S/ 130.00
16 80402902 Pacherres Maco Eduardo Pañador 5 5 6 7 8 6 37 S/ 185.00
18 42889401 Puse Monja Lidia Magaly Pañador 6 4 4 5 5 0 24 S/ 120.00
19 47629985 Sánchez Huamán Antonio Pañador 8 5.5 5.5 5.5 6 8 38.5 S/ 192.50
20 45069852 Sánchez Serrato María Margarita Pañador 7 5 6 8 7 5 38 S/ 190.00
21 47817519 Serrato Monja Juan Carlos Pañador 4 4 4 4.5 4 4 24.5 S/ 122.50
22 17578861 Serrato Monja Rosa Flor Pañador 4 4.5 4.5 4 4 4 25 S/ 125.00
23 43988159 Serrato Sánchez Manuel Inocente Pañador 5 5 6 8 8 8 40 S/ 200.00
24 46217924 Soplopuco Rico David Pañador 7 6 6 6 8 8 41 S/ 205.00
25 48294866 Soplopuco Rico José Lorenzo Pañador 8 8 6 6 6 8 42 S/ 210.00
Totales 795 S/ 3,975.00

Fuente: Contador de la empresa

 42

Tabla 8
Planilla de personal - modalidad destajo (del 23/02/18 - 01/03/18)
PLANILLA DE PERSONAL - MODALIDAD DESTAJO
(Del 23/02/2018 - 01/03/2018)
VIE(23) SÁB(24) LUN(26) MAR(27) MIÉ(28) JUE(01) JABAS S/ 5.00
N° DNI APELLIDOS CARGO
HT HT HT HT HT HT THT PAGO TOTAL
1 42261547 Chávez Maza Juan Carlos Saneador 8 8 4.5 8 8 8 44.5 S/ 222.50
2 40929981 Mio Oyola José Miguel Saneador 7 5.5 7 8 5 8 40.5 S/ 202.50
3 48313408 Oyola Chunga Franz Armando Saneador 3 3 5 7 7 3 28 S/ 140.00
4 80532004 Oyola Oliden José Fernando Saneador 8 8 8 8 8 8 48 S/ 240.00
5 76692066 Serrato Pacherres Julio Cesar Saneador 4 5 6 7 8 3 33 S/ 165.00
6 75569425 Oyola Sánchez William Iván Saneador 8 6 6 7 4.5 4 35.5 S/ 177.50
7 45434254 Huancas Monja Jesús Saneador 6 6 5 8 7.5 0 32.5 S/ 162.50
8 75754224 Pacherre Maza Santos Yefferson Saneador 6 6 6 8 6 8 40 S/ 200.00
9 44173710 Aguilar Elías Hugo Pañador 4 6 6 4.5 5 0 25.5 S/ 127.50
10 77012847 Cairgos Morales Luz Victoria Pañador 0 5 6 5 4 4 24 S/ 120.00
12 45434274 Maza Serrato Luz María Pañador 6 5 5 8 7 4.5 35.5 S/ 177.50
13 48513760 Maza Serrato Rosa Flor Pañador 6 5 4 8 7 4.5 34.5 S/ 172.50
14 48717930 Oliden Mayanga Karina Lourdes Pañador 7 7 7 7 5 5 38 S/ 190.00
15 41789515 Pacherre Mio Agustina Pañador 5 6 6 5 4 0 26 S/ 130.00
16 80402902 Pacherres Maco Eduardo Pañador 5 5 5 8 8 5 36 S/ 180.00
18 42889401 Puse Monja Lidia Magaly Pañador 3 5 4 4 4 3 23 S/ 115.00
19 47629985 Sánchez Huamán Antonio Pañador 8 6 6 5.5 6 7 38.5 S/ 192.50
20 45069852 Sánchez Serrato María Margarita Pañador 7 5 6 8 7 5 38 S/ 190.00
21 47817519 Serrato Monja Juan Carlos Pañador 4 4 4 4.5 5 4 25.5 S/ 127.50
22 17578861 Serrato Monja Rosa Flor Pañador 4 4.5 4.5 4 4 4 25 S/ 125.00
23 43988159 Serrato Sánchez Manuel Inocente Pañador 5 6 6 7 8 8 40 S/ 200.00
24 46217924 Soplopuco Rico David Pañador 5 8 6 8 8 6 41 S/ 205.00
25 48294866 Soplopuco Rico José Lorenzo Pañador 8 6 6 8 6 8 42 S/ 210.00
Totales 794.5 S/ 3,972.50
Fuente: Contador de la empresa
 43

Tabla 9
Planilla de personal - modalidad jornal diario (del 16/02/18 - 22/02/18)

PLANILLA DE PERSONAL - MODALIDAD JORNAL DIARIO

S/ 29.00 S/ 5.18
(Del 16/02/2018 - 22/02/2018)
TOTAL A PAGAR
TOTAL
N° DNI APELLIDOS CARGO VIE(16) H/E SÁB(17) H/E LUN(19) H/E MAR(20) H/E MIÉ(21) H/E JUE(22) H/E TOTAL H/E
JORNAL
1 42637694 Flores Flores Victoriano Vigilante 1 2.5 1 2.5 1 2.5 1 2.5 1 2.5 1 3 S/ 203.00 S/ 80.29 S/ 283.29
2 41020748 Huamán Sánchez Segundo Heiton Motorista 1 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 S/ 203.00 S/ 25.90 S/ 228.90
3 17594542 Mayanga Elorriaga Alfredo Caporal 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 S/ 203.00 S/ 31.08 S/ 234.08
4 41965867 Maza Maco Ido Carguío 1 0 1 0 1 0 1 0 1 1 1 0 S/ 203.00 S/ 5.18 S/ 208.18
5 46539821 Mio Martino Yoner Vigilante 1 3 1 3 1 2 1 3 1 2.5 1 2 S/ 203.00 S/ 80.29 S/ 283.29
6 46002484 Mio Martino José Limer Motorista 1 3 1 3.5 1 3.5 1 3.5 1 3.5 1 3.5 S/ 203.00 S/ 106.19 S/ 309.19
7 44101269 Oyola Chunga Eder Manuel Obrero 1 1 1 1 1 1 S/ 203.00 S/ - S/ 203.00
8 16747703 Oyola Martínez Wilder Obrero 1 1 1 1 1 0 2.5 S/ 174.00 S/ 12.95 S/ 186.95
9 73939106 Oyola Serrato Cristian Fernando Planillero 1 1 1 2 1 2.5 1 3 1 3 1 S/ 203.00 S/ 59.57 S/ 262.57
10 17579369 Pupuche Benites Santos Obrero 1 3 1 2.5 1 1 0 0 S/ 145.00 S/ 28.49 S/ 173.49
11 48619136 Pupuche Martino Jordy Alonso Motorista 1 5 1 5 1 4 1 4 1 4 1 4 S/ 203.00 S/ 134.68 S/ 337.68
12 48198034 Pupuche Martino Jorge Luis Motorista 1 3 1 3 1 4 1 4 1 4 1 4 S/ 203.00 S/ 113.96 S/ 316.96
13 44638870 Puse Zapata José Mercedes Regador 1 4 1 4.5 1 4.5 1 4.5 1 4 1 4 S/ 203.00 S/ 132.09 S/ 335.09
14 42638948 Sánchez Serrato José Omar Tractorista 1 6.5 1 6.5 1 6.5 1 6.5 1 6.5 1 6.5 S/ 203.00 S/ 202.02 S/ 405.02
15 74808718 Mayanga Pupuche Jenner Aldair Obrero 1 1 1 1 1 S/ 174.00 S/ - S/ 174.00
16 46964992 Pupuche Monja Gonzalo Motorista 1 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1 3 S/ 203.00 S/ 93.24 S/ 296.24
Totales S/ 4,237.93

Fuente: Contador de la empresa

 44

Tabla 10
Planilla de personal - modalidad jornal diario (del 23/02/18 - 01/03/18)

PLANILLA DE PERSONAL - MODALIDAD JORNAL DIARIO

S/ 29.00 S/ 5.18
(Del 23/02/2018 - 01/03/2018)
TOTAL A PAGAR
TOTAL
N° DNI APELLIDOS CARGO VIE(23) H/E SÁB(24) H/E LUN(26) H/E MAR(27) H/E MIÉ(28) H/E JUE(01) H/E TOTAL H/E
JORNAL
1 42637694 Flores Flores Victoriano Vigilante 1 3 1 2.5 1 3 1 3 1 1 1 3 S/ 203.00 S/ 80.29 S/ 283.29
2 41020748 Huamán Sánchez Segundo Heiton Motorista 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 S/ 203.00 S/ 25.90 S/ 228.90
3 17594542 Mayanga Elorriaga Alfredo Caporal 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 S/ 203.00 S/ 31.08 S/ 234.08
4 41965867 Maza Maco Ido Carguío 1 0 1 0 1 0 1 0 1 1 1 0 S/ 203.00 S/ 5.18 S/ 208.18
5 46539821 Mio Martino Yoner Vigilante 1 3 1 3 1 2 1 3 1 2.5 1 2 S/ 203.00 S/ 80.29 S/ 283.29
6 46002484 Mio Martino José Limer Motorista 1 3 1 3.5 1 3.5 1 3.5 1 3.5 1 3.5 S/ 203.00 S/ 106.19 S/ 309.19
7 44101269 Oyola Chunga Eder Manuel Obrero 1 1 1 1 1 1 S/ 203.00 S/ - S/ 203.00
8 16747703 Oyola Martínez Wilder Obrero 0 1 1 1 1 1 2.5 S/ 174.00 S/ 12.95 S/ 186.95
9 73939106 Oyola Serrato Cristian Fernando Planillero 1 1 1 3 1 2.5 1 2 1 3 1 S/ 203.00 S/ 59.57 S/ 262.57
10 17579369 Pupuche Benites Santos Obrero 0 3 0 2.5 1 1 1 1 S/ 145.00 S/ 28.49 S/ 173.49
11 48619136 Pupuche Martino Jordy Alonso Motorista 1 5 1 4 1 4 1 4 1 5 1 4 S/ 203.00 S/ 134.68 S/ 337.68
12 48198034 Pupuche Martino Jorge Luis Motorista 1 3 1 3 1 4 1 4 1 4 1 4 S/ 203.00 S/ 113.96 S/ 316.96
13 44638870 Puse Zapata José Mercedes Regador 1 4 1 4.5 1 5 1 4.5 1 3.5 1 4 S/ 203.00 S/ 132.09 S/ 335.09
14 42638948 Sánchez Serrato José Omar Tractorista 1 6.5 1 6.5 1 6.5 1 6.5 1 6.5 1 6.5 S/ 203.00 S/ 202.02 S/ 405.02
15 74808718 Mayanga Pupuche Jenner Aldair Obrero 1 1 1 1 1 S/ 174.00 S/ - S/ 174.00
16 46964992 Pupuche Monja Gonzalo Motorista 1 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1 3 S/ 203.00 S/ 93.24 S/ 296.24
Totales S/ 4,237.93

Fuente: Contador de la empresa

 45

c. Costo indirecto de fabricación:

Se presenta la tabla resumen, la depreciación al inicio y al final del periodo, así
como también el importe de la depreciación del ejercicio, este dato es importante puesto
que es uno de los elementos para la determinación del costo de producción. La empresa
cuenta con una tarjeta de control detallado del activo fijo (ver anexo N° 06), el mismo
que nos permitirá, saber la fecha de adquisición, proveedor, descripción del activo, y su
valor, esta información es básica para la determinación del monto de la depreciación por
cada uno de ellos, cabe mencionar que la empresa contabiliza su depreciación de forma
anual.
Así mismo otros de los elementos a tomar en consideración son los suministros
(combustible) y, el consumo de la energía eléctrica utilizada para el sistema de riego y
funcionamiento de tractores.
 46

Tabla 11
Depreciación 2018 - cuadro resumen

SALDO SALDO INICIAL DE SALDO FINAL DE

CUENTA ADQUISICIÓN SALDO FINAL DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO
DENOMINACIÓN INICIAL AL DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
CONTABLE 2018 AL 31.12.18 2018 NETO
01.01.18 AL 01.01.18 AL 31.12.18
Total 331 Terrenos 461,440.00 0.00 461,440.00 0.00 0.00 0.00 461,440.00
Total 3331 Maquinarias y equipos de Explotación 362,956.10 77,685.38 440,641.48 108,157.99 40,843.60 149,001.59 291,639.89
Total 32200 Inmueble Maquinaria y equipo - leasing 430,653.57 0.00 430,653.57 316,065.88 29,371.62 345,437.50 85,216.07
Total 33410 Vehículos de transporte terrestre 90,956.55 0.00 90,956.55 56,501.09 16,139.13 72,640.22 18,316.33
Total 33500 Muebles y enseres 7,263.81 0.00 7,263.81 4,271.60 391.98 4,663.58 2,600.23
Total 33611 Equipos diversos procesamientos de datos 25,550.57 2,599.00 28,149.57 22,257.62 2,743.90 25,001.52 3,148.05
Total 33631 Equipos diversos 2,776.57 0.00 2,776.57 462.76 277.66 740.42 2,036.15
Total 33920 Trabajos en curso 120,228.46 1,292.90 121,521.36 0.00 0.00 0.00 121,521.36
Total 35120 Activo biológico 643,176.00 0.00 643,176.00 405,123.95 32,158.80 437,282.75 205,893.25
Total general 2,145,001.63 81,577.28 2,226,578.91 912,840.91 121,926.68 1,034,767.59 1,191,811.32

Fuente: Contador de la empresa

 47

4.2.Proceso de mantenimiento y cosecha de las plantaciones de limón

Vivero Siembra Post-siembra Cosecha Selección Empaque

Inicio Riego Cosecha del Por estado de

Planta madre Plantación Empaque
tecnificado limón madurez

Plantación de Agregado de Agregado de Traslado del

Lavado Sellado
semilla abono abonos (riego) limón

Riego Fumigación Secado Fin

(plagas)

Nacimiento de Florecimiento
plantines de planta Brillo

Realización de
Brote de Fruto
injerto Calibradora
(limón)

Obtención de
plantón Tahití

Figura 6. Proceso productivo de las plantaciones de limón

 48

4.2.1. Detalle del proceso productivo del limón Tahití

a. Actividad de Vivero
Esta actividad inicia con la importación, por parte de la empresa, de la planta madre
la misma que sirvió para extraer los tallos que han sido injertados a los plantines de limón.
Para la obtención de los plantines de limón se tuvieron que sembrar las semillas que luego
de crecer en un área de terreno llamada cama, se injertó los tallos de la planta madre de
limón Tahití, adicional a ello se realizaron tareas como el riego y cuidado respectivo. Cabe
mencionar que los plantines son trasladados a bolsas a los tres meses de edad para luego
de esto se realice el trasplante.

Figura 7. Camada de plantines

Figura 8. Plantines de 03 meses

 49

Figura 9. Injerto de Tahití

Figura 10. Plantones injertados en crecimiento

b. Actividad de Siembra
En esta actividad se realiza el trasplante de los plantones al terreno donde quedarán
fijos, esta tarea se realiza cuando los plantones tienen un año de edad, se trasplanta teniendo
una distancia simétrica de 5 metros por lado, entre cada uno de ellos. Luego de esto se
realiza el riego, el abono y el cuidado de la planta de limón Tahití.
 50

Figura 11. Plantones de Tahití de 07 meses

Figura 12. Plantones de Tahití de 10 meses

Para efecto de desarrollo del estudio, se omiten las dos primeras actividades siendo
estas vivero y siembra, considerando que la NIC 41 norma su uso para las actividades de
post siembra hasta la cosecha.
c. Actividad de Post siembra
En esta actividad, ya habiendo realizado el trasplante respectivo de las plantas de
limón Tahití, se realiza el riego de las mismas a través del sistema de riego, se agrega los
respectivos abonos utilizando este sistema. En esta etapa se tiene el cuidado contra las
plagas aplicando la respectiva fumigación, esta etapa es la más larga dentro del proceso de
crecimiento de la planta, es aquí donde se debe tener el cuidado extremo hasta la floración
y luego el brote del fruto. Cabe recordar que con la primera floración la producción es
mínima.
 51

Figura 13. Plantas de 03 años en campo

Figura 14. Riego gota a gota tecnificado

Figura 15. Tractor en campo - aplicación de fórmula para plagas

 52

Figura 16. Florecimiento de limón Tahití

d. Actividad de Cosecha
Luego de tres meses de floración se realiza la cosecha del fruto, esta actividad
necesita de considerable utilización de mano de obra la misma que arranca el fruto de la
planta utilizando javas para la respectiva recolección y luego traslado a la planta donde
pasará a una etapa.

Figura 17. Planta de limón Tahití cargada de fruto

 53

Figura 18. Tractor en recojo de jabas de limones – campo

e. Actividad de Selección
Estando en esta etapa, luego de la cosecha el limón Tahití es lavado, secado y se le
pule (para sacar brillo), el fruto es seleccionado por estado de madurez, luego de ello
continúa con la seleccionadora por diámetro (calibradora) el resultado es jabas de limón
Tahití por calibre de fruto y por estado de madurez.

Figura 19. Limón recolectado del campo

 54

Figura 20. Proceso de lavado, secado y brillo de limón - mercado nacional

Figura 21. Calibrado de limón

f. Actividad de Empaque
Esta es la última etapa en la que se realiza el empaque en cajas de cartón por 23 kg.
Por diferente calibre, estas cajas son selladas y quedan listas para la respectiva venta y
posterior traslado a los mercados externos.
 55

Figura 22. Empaquetado y sellado de limón - mercado nacional

g. Contingencias en el proceso productivo del limón Tahití

En el proceso productivo del limón Tahití, se tiene riesgo la posibilidad que se
contagie de una plaga y no se pueda remediar en su debido tiempo, así como también el
acontecimiento de fenómenos naturales.
4.3.Determinación del tratamiento contable de los costos en base a la NIC 41
Con la información otorgada por parte del gerente y el contador, se procedió a
analizar y verificar, para luego estructurar y determinar el costo de producción del producto
agrícola.
El desarrollo se estableció en tres partes:
a. Tabla de costos de producción clasificados por semana
Para esto se estructuró los costos de producción incurridos en el periodo 2018 de
forma semanal, teniendo cuidado en verificar la naturaleza del costo, de acuerdo a las
variables como insumo, mano de obra y costo indirecto de fabricación.
Se realizó la acumulación de estos costos según el anexo (N° 07) obteniendo
subtotales por cada semana, donde se agruparon de la siguiente manera:
- Insumo: Fertilizantes, agroquímicos.
- Mano de obra: Sueldo de personal de campo, vacaciones, seguro de
essalud.
- Costo indirecto de fabricación: Materiales auxiliares, suministros,
investigación y desarrollo, energía eléctrica, mantenimiento y reparación de
inmueble maquinaria y equipo, mano de obra indirecta, depreciación de las
plantaciones y de la maquinaria y equipo.
 56

b. Tabla para determinar el coeficiente de imputación y distribución de

los costos de producción, según cada lote de campo
La empresa cuenta con 64 hectáreas las cuales ha sido distribuidas en 10 lotes de
campo, así mismo se determina el coeficiente de imputación que tiene cada lote, dicho
coeficiente es obtenido a través de una operación matemática de división entre la cantidad
de hectáreas que tiene cada lote y el total de las hectáreas con que cuenta la entidad; la tabla
ha sido estructurada en 52 semanas que contempla el ejercicio 2018, extrayendo los costos
de producción por cada semana (del anexo anterior N° 07). Cabe indicar que los costos de
producción son acumulados, agrupándolos entre 4 a 5 semanas, tomando como referencia
el mes calendario, para luego proceder a calcular el coeficiente matemático, que es
obtenido por la división de la sumatoria total de los costos que contiene cada periodo de
agrupación, entre la suma total de los coeficientes de imputación distribuidos por cada lote,
siendo el resultado un coeficiente para distribución de los costos realizados.
 57

Tabla 12
Tabla de determinación del coeficiente de imputación y distribución de los costos de producción - según cada lote de campo

LOTE 01 LOTE 02 LOTE 03 LOTE 04 LOTE 05 LOTE 06 LOTE 07 LOTE 08 LOTE 09 LOTE 10
HECTÁREAS 64
SEMANA TOTAL
10 3 8.5 7 6 6 5.5 5 4 9 COSTOS COSTOS COEFICIENTE
SEMANALES
1 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 41,783.04
2 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 18,797.14
3 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 52,217.60 S/ 156,680.21 S/ 31,336.04
4 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 27,544.27
5 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 16,338.17
6 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 14,673.90
7 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 21,547.10
S/ 153,515.58 S/ 38,378.90
8 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 18,538.70
9 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 98,755.88
10 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 30,441.02
11 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 16,602.86
S/ 63,983.57 S/ 15,995.89
12 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 14,938.63
13 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 2,001.06
14 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 29,571.43
15 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 15,399.42
S/ 80,278.47 S/ 20,069.62
16 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 21,531.41
17 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 13,776.21
18 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 21,029.29
19 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 11,243.25
20 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 20,104.05 S/ 93,698.17 S/ 18,739.63
21 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 15,554.21
22 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 25,767.35
 58

LOTE 01 LOTE 02 LOTE 03 LOTE 04 LOTE 05 LOTE 06 LOTE 07 LOTE 08 LOTE 09 LOTE 10
HECTÁREAS 64
SEMANA TOTAL
10 3 8.5 7 6 6 5.5 5 4 9 COSTOS COSTOS COEFICIENTE
SEMANALES
23 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 26,278.74
24 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 21,793.39
S/ 81,513.92 S/ 20,378.48
25 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 24,926.84
26 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 8,514.95
27 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 37,629.83
28 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 16,205.05
S/ 111,927.42 S/ 27,981.86
29 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 44,449.64
30 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 13,642.92
31 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 32,036.97
32 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 34,476.92
33 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 16,996.27 S/ 113,427.31 S/ 22,685.46
34 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 15,029.28
35 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 14,887.87
36 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 37,482.30
37 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 21,588.85
S/ 89,997.86 S/ 22,499.46
38 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 11,334.15
39 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 19,592.55
40 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 42,567.12
41 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 16,890.26
42 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 20,560.65 S/ 149,723.92 S/ 29,944.78
43 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 52,938.14
44 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 16,767.77
 59

LOTE 01 LOTE 02 LOTE 03 LOTE 04 LOTE 05 LOTE 06 LOTE 07 LOTE 08 LOTE 09 LOTE 10
HECTÁREAS 64
SEMANA TOTAL
10 3 8.5 7 6 6 5.5 5 4 9 COSTOS COSTOS COEFICIENTE
SEMANALES
45 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 35,024.44
46 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 35,539.85
S/ 105,983.99 S/ 26,496.00
47 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 16,115.15
48 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 19,304.55
49 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 37,097.45
50 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 19,573.24
S/ 124,003.04 S/ 31,000.76
51 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 18,895.65
52 0.15625 0.046875 0.1328125 0.109375 0.09375 0.09375 0.0859375 0.078125 0.0625 0.140625 S/ 48,436.69
Total general S/ 1,324,733.46
 60

c. Tabla de determinación de los costos de producción por lotes de campo

La presente tabla empieza con el saldo inicial del activo biológico en producción,
siendo este el costo de producción de productos aún no cosechados al momento del cierre
del balance del año anterior, es decir al 31 de diciembre de cada año; dicho saldo es
distribuido en cada uno de los lotes de campo, de acuerdo a cómo se generaron, así mismo
con el apoyo del coeficiente de distribución de costos, multiplicado por el coeficiente de
imputación, se obtuvo la distribución de los costos de producción en todos los lotes de
campo, se debe mencionar que cada cosecha está representado por un determinado color,
ésta se realiza de acuerdo al estado de madurez del fruto; cabe indicar que en la semana 52
se observa que hay costos incurridos, imputados al activo biológico en producción teniendo
un importe de S/ 35,114.12, a ser presentado en la partida de activo biológico en el Estado
de Situación Financiera al 31 de diciembre del 2018.
 61

Tabla 13
Tabla de determinación de los costos de producción - por lotes de campo

LOTE 01 LOTE 02 LOTE 03 LOTE 04 LOTE 05 LOTE 06 LOTE 07 LOTE 08 LOTE 09 LOTE 10 TOTAL
HECTÁREAS 10 3 8.5 7 6 6 5.5 5 4 9 64
SALDO INICIAL DEL
ACTIVO BIOLÓGICO EN S/ 22,703.00 S/ 2,525.00 S/ 8,836.00 S/ 7,322.00 S/ 6,937.00 S/ 6,937.00 S/ 6,459.00 S/ 4,712.00 S/ 2,845.00 S/ 10,487.00 S/ 79,763.00
PRODUCCIÓN (2018)
RANGO DE
SEMANA
FECHAS
01/01/18-07/01/18 1 S/ 4,896.26 S/ 1,468.88 S/ 4,161.82 S/ 3,427.38 S/ 2,937.75 S/ 2,937.75 S/ 2,692.94 S/ 2,448.13 S/ 1,958.50 S/ 4,406.63
08/01/18/-14/01/18 2 S/ 4,896.26 S/ 1,468.88 S/ 4,161.82 S/ 3,427.38 S/ 2,937.75 S/ 2,937.75 S/ 2,692.94 S/ 2,448.13 S/ 1,958.50 S/ 4,406.63
15/01/18/-21/01/18 3 S/ 4,896.26 S/ 1,468.88 S/ 4,161.82 S/ 3,427.38 S/ 2,937.75 S/ 2,937.75 S/ 2,692.94 S/ 2,448.13 S/ 1,958.50 S/ 4,406.63
22/01/18-28/01/18 4 S/ 4,896.26 S/ 1,468.88 S/ 4,161.82 S/ 3,427.38 S/ 2,937.75 S/ 2,937.75 S/ 2,692.94 S/ 2,448.13 S/ 1,958.50 S/ 4,406.63
29/01/18-04/02/18 5 S/ 4,896.26 S/ 1,468.88 S/ 4,161.82 S/ 3,427.38 S/ 2,937.75 S/ 2,937.75 S/ 2,692.94 S/ 2,448.13 S/ 1,958.50 S/ 4,406.63
05/02/18-11/02/18 6 S/ 5,996.70 S/ 1,799.01 S/ 5,097.20 S/ 4,197.69 S/ 3,598.02 S/ 3,598.02 S/ 3,298.19 S/ 2,998.35 S/ 2,398.68 S/ 5,397.03
12/02/18-18/02/18 7 S/ 5,996.70 S/ 1,799.01 S/ 5,097.20 S/ 4,197.69 S/ 3,598.02 S/ 3,598.02 S/ 3,298.19 S/ 2,998.35 S/ 2,398.68 S/ 5,397.03
19/02/18-25/02/18 8 S/ 5,996.70 S/ 1,799.01 S/ 5,097.20 S/ 4,197.69 S/ 3,598.02 S/ 3,598.02 S/ 3,298.19 S/ 2,998.35 S/ 2,398.68 S/ 5,397.03
26/02/18-04/03/18 9 S/ 5,996.70 S/ 1,799.01 S/ 5,097.20 S/ 4,197.69 S/ 3,598.02 S/ 3,598.02 S/ 3,298.19 S/ 2,998.35 S/ 2,398.68 S/ 5,397.03
05/03/18-11/03/18 10 S/ 2,499.36 S/ 749.81 S/ 2,124.45 S/ 1,749.55 S/ 1,499.61 S/ 1,499.61 S/ 1,374.65 S/ 1,249.68 S/ 999.74 S/ 2,249.42
12/03/18-18/03/18 11 S/ 2,499.36 S/ 749.81 S/ 2,124.45 S/ 1,749.55 S/ 1,499.61 S/ 1,499.61 S/ 1,374.65 S/ 1,249.68 S/ 999.74 S/ 2,249.42
19/03/18-25/03/18 12 S/ 2,499.36 S/ 749.81 S/ 2,124.45 S/ 1,749.55 S/ 1,499.61 S/ 1,499.61 S/ 1,374.65 S/ 1,249.68 S/ 999.74 S/ 2,249.42
26/03/18-01/04/18 13 S/ 2,499.36 S/ 749.81 S/ 2,124.45 S/ 1,749.55 S/ 1,499.61 S/ 1,499.61 S/ 1,374.65 S/ 1,249.68 S/ 999.74 S/ 2,249.42
02/04/18-08/04/18 14 S/ 3,135.88 S/ 940.76 S/ 2,665.50 S/ 2,195.11 S/ 1,881.53 S/ 1,881.53 S/ 1,724.73 S/ 1,567.94 S/ 1,254.35 S/ 2,822.29
09/04/18-15/04/18 15 S/ 3,135.88 S/ 940.76 S/ 2,665.50 S/ 2,195.11 S/ 1,881.53 S/ 1,881.53 S/ 1,724.73 S/ 1,567.94 S/ 1,254.35 S/ 2,822.29
16/04/18-22/04/18 16 S/ 3,135.88 S/ 940.76 S/ 2,665.50 S/ 2,195.11 S/ 1,881.53 S/ 1,881.53 S/ 1,724.73 S/ 1,567.94 S/ 1,254.35 S/ 2,822.29
23/04/18-29/04/18 17 S/ 3,135.88 S/ 940.76 S/ 2,665.50 S/ 2,195.11 S/ 1,881.53 S/ 1,881.53 S/ 1,724.73 S/ 1,567.94 S/ 1,254.35 S/ 2,822.29
30/04/18-06/05/18 18 S/ 2,928.07 S/ 878.42 S/ 2,488.86 S/ 2,049.65 S/ 1,756.84 S/ 1,756.84 S/ 1,610.44 S/ 1,464.03 S/ 1,171.23 S/ 2,635.26
07/05/18-13/05/18 19 S/ 2,928.07 S/ 878.42 S/ 2,488.86 S/ 2,049.65 S/ 1,756.84 S/ 1,756.84 S/ 1,610.44 S/ 1,464.03 S/ 1,171.23 S/ 2,635.26
14/05/18-20/05/18 20 S/ 2,928.07 S/ 878.42 S/ 2,488.86 S/ 2,049.65 S/ 1,756.84 S/ 1,756.84 S/ 1,610.44 S/ 1,464.03 S/ 1,171.23 S/ 2,635.26
21/05/18-27/05/18 21 S/ 2,928.07 S/ 878.42 S/ 2,488.86 S/ 2,049.65 S/ 1,756.84 S/ 1,756.84 S/ 1,610.44 S/ 1,464.03 S/ 1,171.23 S/ 2,635.26
28/05//18-03/06/18 22 S/ 2,928.07 S/ 878.42 S/ 2,488.86 S/ 2,049.65 S/ 1,756.84 S/ 1,756.84 S/ 1,610.44 S/ 1,464.03 S/ 1,171.23 S/ 2,635.26
04/06/18-10/06/18 23 S/ 3,184.14 S/ 955.24 S/ 2,706.52 S/ 2,228.90 S/ 1,910.48 S/ 1,910.48 S/ 1,751.28 S/ 1,592.07 S/ 1,273.66 S/ 2,865.72
11/06/18-17/06/18 24 S/ 3,184.14 S/ 955.24 S/ 2,706.52 S/ 2,228.90 S/ 1,910.48 S/ 1,910.48 S/ 1,751.28 S/ 1,592.07 S/ 1,273.66 S/ 2,865.72
18/06/18-24/06/18 25 S/ 3,184.14 S/ 955.24 S/ 2,706.52 S/ 2,228.90 S/ 1,910.48 S/ 1,910.48 S/ 1,751.28 S/ 1,592.07 S/ 1,273.66 S/ 2,865.72
25/06/18-01/07/18 26 S/ 3,184.14 S/ 955.24 S/ 2,706.52 S/ 2,228.90 S/ 1,910.48 S/ 1,910.48 S/ 1,751.28 S/ 1,592.07 S/ 1,273.66 S/ 2,865.72
 62

LOTE 01 LOTE 02 LOTE 03 LOTE 04 LOTE 05 LOTE 06 LOTE 07 LOTE 08 LOTE 09 LOTE 10 TOTAL
HECTÁREAS 10 3 8.5 7 6 6 5.5 5 4 9 64
RANGO DE
SEMANA
FECHAS
02/07/18-08/07/18 27 S/ 4,372.16 S/ 1,311.65 S/ 3,716.34 S/ 3,060.52 S/ 2,623.30 S/ 2,623.30 S/ 2,404.69 S/ 2,186.08 S/ 1,748.87 S/ 3,934.95
09/07/18-15/07/18 28 S/ 4,372.16 S/ 1,311.65 S/ 3,716.34 S/ 3,060.52 S/ 2,623.30 S/ 2,623.30 S/ 2,404.69 S/ 2,186.08 S/ 1,748.87 S/ 3,934.95
16/07/18-22/07/18 29 S/ 4,372.16 S/ 1,311.65 S/ 3,716.34 S/ 3,060.52 S/ 2,623.30 S/ 2,623.30 S/ 2,404.69 S/ 2,186.08 S/ 1,748.87 S/ 3,934.95
23/07/18-29/07/18 30 S/ 4,372.16 S/ 1,311.65 S/ 3,716.34 S/ 3,060.52 S/ 2,623.30 S/ 2,623.30 S/ 2,404.69 S/ 2,186.08 S/ 1,748.87 S/ 3,934.95
30/07/18-05/08/18 31 S/ 3,544.60 S/ 1,063.38 S/ 3,012.91 S/ 2,481.22 S/ 2,126.76 S/ 2,126.76 S/ 1,949.53 S/ 1,772.30 S/ 1,417.84 S/ 3,190.14
06/08/18-12/08/18 32 S/ 3,544.60 S/ 1,063.38 S/ 3,012.91 S/ 2,481.22 S/ 2,126.76 S/ 2,126.76 S/ 1,949.53 S/ 1,772.30 S/ 1,417.84 S/ 3,190.14
13/08/18-19/08/18 33 S/ 3,544.60 S/ 1,063.38 S/ 3,012.91 S/ 2,481.22 S/ 2,126.76 S/ 2,126.76 S/ 1,949.53 S/ 1,772.30 S/ 1,417.84 S/ 3,190.14
20/08/18-26/08/18 34 S/ 3,544.60 S/ 1,063.38 S/ 3,012.91 S/ 2,481.22 S/ 2,126.76 S/ 2,126.76 S/ 1,949.53 S/ 1,772.30 S/ 1,417.84 S/ 3,190.14
27/08/18-02/09/18 35 S/ 3,544.60 S/ 1,063.38 S/ 3,012.91 S/ 2,481.22 S/ 2,126.76 S/ 2,126.76 S/ 1,949.53 S/ 1,772.30 S/ 1,417.84 S/ 3,190.14
03/09/18-09/09/18 36 S/ 3,515.54 S/ 1,054.66 S/ 2,988.21 S/ 2,460.88 S/ 2,109.32 S/ 2,109.32 S/ 1,933.55 S/ 1,757.77 S/ 1,406.22 S/ 3,163.99
10/09/18-16/09/18 37 S/ 3,515.54 S/ 1,054.66 S/ 2,988.21 S/ 2,460.88 S/ 2,109.32 S/ 2,109.32 S/ 1,933.55 S/ 1,757.77 S/ 1,406.22 S/ 3,163.99
17/09/18-23/09/18 38 S/ 3,515.54 S/ 1,054.66 S/ 2,988.21 S/ 2,460.88 S/ 2,109.32 S/ 2,109.32 S/ 1,933.55 S/ 1,757.77 S/ 1,406.22 S/ 3,163.99
24/09/18-30/09/18 39 S/ 3,515.54 S/ 1,054.66 S/ 2,988.21 S/ 2,460.88 S/ 2,109.32 S/ 2,109.32 S/ 1,933.55 S/ 1,757.77 S/ 1,406.22 S/ 3,163.99
01/10/18-07/10/18 40 S/ 4,678.87 S/ 1,403.66 S/ 3,977.04 S/ 3,275.21 S/ 2,807.32 S/ 2,807.32 S/ 2,573.38 S/ 2,339.44 S/ 1,871.55 S/ 4,210.99
08/10/18-14/10/18 41 S/ 4,678.87 S/ 1,403.66 S/ 3,977.04 S/ 3,275.21 S/ 2,807.32 S/ 2,807.32 S/ 2,573.38 S/ 2,339.44 S/ 1,871.55 S/ 4,210.99
15/10/18-21/10/18 42 S/ 4,678.87 S/ 1,403.66 S/ 3,977.04 S/ 3,275.21 S/ 2,807.32 S/ 2,807.32 S/ 2,573.38 S/ 2,339.44 S/ 1,871.55 S/ 4,210.99
22/10/18-28/10/18 43 S/ 4,678.87 S/ 1,403.66 S/ 3,977.04 S/ 3,275.21 S/ 2,807.32 S/ 2,807.32 S/ 2,573.38 S/ 2,339.44 S/ 1,871.55 S/ 4,210.99
29/10/18-04/11/18 44 S/ 4,678.87 S/ 1,403.66 S/ 3,977.04 S/ 3,275.21 S/ 2,807.32 S/ 2,807.32 S/ 2,573.38 S/ 2,339.44 S/ 1,871.55 S/ 4,210.99
05/11/18-11/11/18 45 S/ 4,140.00 S/ 1,242.00 S/ 3,519.00 S/ 2,898.00 S/ 2,484.00 S/ 2,484.00 S/ 2,277.00 S/ 2,070.00 S/ 1,656.00 S/ 3,726.00
12/11/18-18/11/18 46 S/ 4,140.00 S/ 1,242.00 S/ 3,519.00 S/ 2,898.00 S/ 2,484.00 S/ 2,484.00 S/ 2,277.00 S/ 2,070.00 S/ 1,656.00 S/ 3,726.00
19/11/18-25/11/18 47 S/ 4,140.00 S/ 1,242.00 S/ 3,519.00 S/ 2,898.00 S/ 2,484.00 S/ 2,484.00 S/ 2,277.00 S/ 2,070.00 S/ 1,656.00 S/ 3,726.00
26/11/18-02/12/18 48 S/ 4,140.00 S/ 1,242.00 S/ 3,519.00 S/ 2,898.00 S/ 2,484.00 S/ 2,484.00 S/ 2,277.00 S/ 2,070.00 S/ 1,656.00 S/ 3,726.00
03/12/18-09/12/18 49 S/ 4,843.87 S/ 1,453.16 S/ 4,117.29 S/ 3,390.71 S/ 2,906.32 S/ 2,906.32 S/ 2,664.13 S/ 2,421.93 S/ 1,937.55 S/ 4,359.48
10/12/18-16/12/18 50 S/ 4,843.87 S/ 1,453.16 S/ 4,117.29 S/ 3,390.71 S/ 2,906.32 S/ 2,906.32 S/ 2,664.13 S/ 2,421.93 S/ 1,937.55 S/ 4,359.48
17/12/18-23/12/18 51 S/ 730.51 S/ 1,453.16 S/ 4,117.29 S/ 3,390.71 S/ 2,906.32 S/ 2,906.32 S/ 2,664.13 S/ 2,421.93 S/ 1,937.55 S/ 4,359.48
SALDO FINAL DEL
ACTIVO
51 S/ 4,113.36
BIOLÓGICO EN
17/12/18-23/12/18 PRODUCCIÓN (2018)

24/12/18-30/12/18 52 S/ 4,843.87 S/ 1,453.16 S/ 4,117.29 S/ 3,390.71 S/ 2,906.32 S/ 2,906.32 S/ 2,664.13 S/ 2,421.93 S/ 1,937.55 S/ 4,359.48 S/ 35,114.12
Total S/ 229,692.60 S/ 64,621.88 S/ 184,777.16 S/ 152,214.72 S/ 131,130.76 S/ 131,130.76 S/ 120,303.28 S/ 108,206.80 S/ 85,640.84 S/ 196,777.64 S/ 1,404,496.46
Kilos 153,688.00 43,567.00 125,458.00 101,350.00 88,220.00 87,854.00 80,994.00 73,062.00 58,127.00 133,024.00
Costo x Kilo S/ 1.49 S/ 1.48 S/ 1.47 S/ 1.50 S/ 1.49 S/ 1.49 S/ 1.49 S/ 1.48 S/ 1.47 S/ 1.48

Caja (25kg) S/ 37.36 S/ 37.08 S/ 36.82 S/ 37.55 S/ 37.16 S/ 37.31 S/ 37.13 S/ 37.03 S/ 36.83 S/ 36.98
 63

4.3.1. Procedimiento para determinar el valor razonable del activo biológico

Para hallar el valor razonable del activo biológico, se ha procedido a realizar lo
siguiente:
- Se organizó la estructura financiera de la empresa en estudio que está
conformada por sus valores monetarios de sus obligaciones financieras
(leasing en el banco continental) teniendo un importe de S/ 57,759.10, con
una proporción del 3% y la partida de patrimonio conformada por (capital
social, y resultados acumulados), teniendo un importe de S/ 1,670,424.35
teniendo una proporción del 97%, siendo el 100% la suma de ambas
partidas.
- Asimismo, el costo financiero del leasing que el banco le cobra a la empresa
es del 8%, debiendo determinarse el costo del capital, que para la presente
investigación resulta en 9.83%, siendo este resultado el CAPM. Para efecto
didáctico se desarrollará el procedimiento de cálculo para hallar el
mencionado resultado.

Tabla 14
Estructura financiera de la empresa 2018

ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA EMPRESA

AGRÍCOLA - 2018
PASIVO - CORRIENTE IMPORTE
Banco Continental contrato de leasing 57,759.10
PATRIMONIO
Capital social 463,500.00
Resultados acumulados 1,206,924.35
Total S/ 1,728,183.45
 64

Tabla 15
Detalle de la estructura financiera de la empresa

a. Desarrollo del CAPM

Se procede al desarrollo del CAPM, ante ello cabe mencionar que para hallar esta
variable se tomó como apoyo a sus investigaciones del economista Damodaram.
- Dentro de la información del costo de capital (ver anexo N° 08), se
seleccionó a la empresa dentro del sector agrícola, siendo 33 empresas
evaluadas, de las cuales se obtuvo como resultado un beta apalancado de
0.72, un capital de 60.15% y una deuda de 39.85%.
- Con dicha información se tomó como datos para trabajar la fórmula del beta
desapalancado obteniendo un resultado de 0.50.
- Teniendo como datos de capital y deuda (ver anexo N° 08), distintos a los
que se obtuvieron en un inicio mediante la proporción de nuestro pasivo y
patrimonio (ver tabla N° 15), se decidió trabajar con la fórmula de un nuevo
beta apalancado, obteniendo como resultado 0.51, dicho importe es uno de
los elementos que conforman la fórmula para hallar el CAPM.
 65

Tabla 16
Detalle estándar del costo de capital

Fuente: Elaboración propia

Nuevo β apalancado

0.5 = Nuevo β apalancado

1+ (1-35%) 3%
97%

0.72
Nuevo β apalancado = 0.51
β desapalancado = 1+ (1-35%) 39.85%
60.15%

β desapalancado = 0.50
 66

b. Costo de capital o costo de oportunidad

Para poder llegar al resultado del CAPM, se necesitó de otras tablas de Damodaran:
- A través de la rentabilidad anual de inversiones (ver anexo N° 09), solo
utilizando el promedio de un periodo de 10 años (2009-2018) del
rendimiento de mercado y de los bonos del tesoro de Estados Unidos, se
obtuvo como resultado 13.49% y 2.28%.
- Así mismo utilizando las tablas de los indicadores de riesgo país
emergentes, en lo que respecta a Perú frente a los bonos del tesoro de
Estados Unidos (ver anexo N° 10), tomando como promedio 10 años (2009-
2018), se obtuvo una puntuación de 183, que en porcentaje es 1.83%.
- Teniendo cada elemento encontrado, se procedió a reemplazar dichos datos
en la fórmula del CAPM, obteniendo un 9.83%, siendo este resultado el
costo de capital que tiene la empresa.
- Una vez encontrado el CAPM, se reemplaza (ver tabla N° 15) ,sabemos ya
que el costo del banco es del 8%, el cual después del impuesto a la renta
(29.5%), se obtiene un resultado de 0.0564,dicho importe es multiplicado
por su proporción 3%, obteniendo una ponderación de 0.0019, mientras que
el costo de capital (CAPM) es de 9.83%, este costo es multiplicado por su
proporción de 97%, teniendo como ponderación 0.0950, la suma del
anterior resultado y de este es el valor del WACC, teniendo como resultado
9.69%.

Fórmula del CAPM:

Ke = 2.28% + 0.51 * (13.49% - 2.28%) + 1.83%

Ke = 0.098271

Ke = 9.83%
 67

c. Tasa compuesta equivalente mensual

Considerando que el saldo final del activo biológico en producción del 2018 más
los costos incurridos en los meses del siguiente año, se proyecta que dicho activo será
cosechado en los meses de enero y febrero de 2019, para ello se debe trabajar con las ventas
y el costo de ventas; en donde una vez encontrado el WACC el cual tiene periodicidad
anual, se procede a hallar su equivalencia mensual, teniendo como resultado 0.77%.

(1 + WACC)^ 1 = (1 + iq)^12

(1 + 9.69%)^ 1 = (1 + iq)^12

(1 + 9.69%)^1 = 1 + iq

(1+ 9.69%) = 1 + iq

((1+ 9.69%) ) -1 = iq

0.007737113 = iq

0.77% = iq

d. Determinación del valor razonable del activo biológico

Tenemos las ventas de los meses de enero y febrero del 2019, y a través del
desarrollo del valor actual, se obtuvo para las ventas de los meses mencionados un valor
razonable de S/288,214.48 y S/ 182,314.80

Tabla 17
Ventas y valor razonable (de enero - febrero 2019)

VALOR
MES VENTAS
RAZONABLE
Ene-19 S/ 290,433.73 S/ 288,214.48
Feb-19 S/ 185,133.26 S/ 182,314.80
S/ 470,529.28
 68

VF VF
VA = +
1 +i ^ n 1 +i ^ n

VA = 290,433.73 + 185,133.26
1 + 0.77% ^ 1 1 + 0.77% ^ 2

VA = 288,214.48 182,314.80

VA = S/ 470,529.28

Asimismo, se tiene el costo de venta de los meses de enero y febrero del 2019, y a
través del desarrollo del valor actual, se obtuvo un valor razonable de S/108,920.56 y
S/86,260.86

Tabla 18
Costo de venta y valor razonable (de enero - febrero 2019)

VALOR
MES COSTOS
RAZONABLE
Ene-19 S/ 109,759.25 S/ 108,920.56
Feb-19 S/ 87,594.39 S/ 86,260.86
S/ 195,181.42

VA = VF + VF
1 +i ^ n 1 +i ^ n

109,759.25 87,594.39
VA = +
1 + 0.77% ^ 1 1 + 0.77% ^ 2

VA = 108,920.56 86,260.86

VA = S/ 195,181.42

Teniendo el valor razonable de las ventas y del costo de venta del 2019, se agregó
también el saldo final del activo biológico en producción del periodo 2018, se procedió a
determinar el importe del valor razonable del activo biológico, teniendo como resultado
S/240,233.74
 69

Tabla 19
Cálculo del valor razonable del activo biológico

MES VENTAS VALOR RAZONABLE

Ene-19 S/ 290,433.73 S/ 288,214.48
Feb-19 S/ 185,133.26 S/ 182,314.80
S/ 470,529.28

SALDO FINAL DEL

MES ACTIVO BIOLÓGICO
EN PRODUCCIÓN
Dic-18 S/ 35,114.12

MES COSTOS VALOR RAZONABLE

Ene-19 S/ 109,759.25 S/ 108,920.56
Feb-19 S/ 87,594.39 S/ 86,260.86
S/ 195,181.42

Cálculo del valor razonable

del activo biológico S/ 240,233.74

A continuación, se procedió a realizar los asientos contables de las operaciones

involucradas respecto a la determinación del costo de producción en base a la NIC 41.
 70

4.3.2. Registro contable

Al inicio del ejercicio

Registro del traslado del activo biológico en producción

Tabla 20
Por el traslado del saldo del activo biológico en producción al inicio del ejercicio (2018)

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

N° OP. FECHA GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
71 Variacion de la produccion almacenada
713 Variacion de productos en proceso
Traslado del saldo del
7131 Productos en proceso de manufactura S/ 79,763.00
activo biológico en
´01 01/01/2018 35 Activos biológicos
producción al inicio del
351 Activos biológicos en producción.
ejercicio (2018)
3512 De origen vegetal
35121 Costo S/ 79,763.00

Comentario: Se trasladó el saldo inicial del activo biológico en producción, al inicio del ejercicio (2018) a los lotes de campo N° 01-10, según
reporte de costos (ver tabla N° 13)
 71

Tabla 21
Por el traslado del saldo de activo biológico en producción al inicio del ejercicio (2018) a cuentas de la contabilidad de costos

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

N° OP. FECHA GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
90 Costos por distribuir
901 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Traslado del saldo de 9011 Suministros S/ 28,940.00
activo biológico en 902 Mano de obra directa
producción al inicio del 9021 Sueldos y salarios S/ 27,352.00
´02 01/01/2018
ejercicio (2018) a 9022 Seguridad, prevision social y otras contribuciones S/ 1,085.87
cuentas de la 903 Costos indirectos de fabricación
contabilidad de costos 9031 Materiales auxiliares, suministros y repuestos S/ 22,385.13
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 79,763.00

Comentario: Se trasladó el saldo inicial del activo biológico en producción a cuentas de la contabilidad de costos; al inicio del ejercicio (2018)
a los lotes de campo N° 01-10, según reporte de costos.
 72

En el transcurso del ejercicio

Tabla 22
Por la compra de agroquímico para almacén
Registro de compra de insumo

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

N° OP. FECHA GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
60 Compras
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6032 Suministros S/ 9,908.28
Tributos,contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones
40 y de salud por pagar
Compra de agroquímico
´03 03/01/2018 401 Gobierno central
para almacén
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV- cuenta propia S/ 1,783.49
42 Cuentas por pagar comerciales terceros
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas S/ 11,691.77

Comentario: Se compró agroquímico al proveedor yara Perú con factura F/202-9687 para su ingreso a almacén.
 73

Tabla 23
Por el destino de la compra de agroquímico

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

N° OP. FECHA GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
252 Suministros
Destino de la compra de 2525 Suministros S/ 11,691.77
´04 03/01/2018
agroquímico 61 Variacion de inventarios
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros S/ 11,691.77

Comentario: Por el ingreso al almacén de la compra de agroquímico.

Registro del consumo

 74

Tabla 24
Por el consumo del agroquímico

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

N° OP. FECHA GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
61 Variacion de inventarios
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Consumo del 6132 Suministros S/ 11,691.77
´05 03/01/2018
agroquímico 25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
252 Suministros
2525 Suministros S/ 11,691.77

Comentario: Por el consumo del agroquímico, este mismo criterio se utiliza para el registro de los consumos para los demás lotes.

Tabla 25
Por el destino de consumo del agroquímico

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

N° OP. FECHA GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
90 Costos por distribuir
901 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Destino de consumo del
´06 03/01/2018 9011 Suministros S/ 11,691.77
agroquímico
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 11,691.77

Comentario: Por el destino del consumo de agroquímico, este mismo criterio se utiliza para el registro de los consumos para los demás lotes.
 75

Registro de mano de obra directa

Tabla 26
Por la provisión de la planilla del personal

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

N° OP. FECHA GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
62 Gastos de personal y directores
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios S/ 10,637.81
627 Seguridad, prevision social y otras contribuciones
6271 Regimen de prestaciones de salud S/ 422.67
Tributos,contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones
Provisión de la planilla
´07 06/01/2018 40 y de salud por pagar
del personal
403 Instituciones publicas
4031 Essalud S/ 422.67
4032 Onp S/ 1,382.92
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar S/ 9,254.89

Comentario: Por la provisión de la planilla del personal.

 76

Tabla 27
Por el destino de las cargas de personal

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

N° OP. FECHA GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
90 Costos por distribuir
902 Mano de obra directa
Destino de las cargas 9021 Sueldos y salarios S/ 10,637.81
´08 06/01/2018
de personal 9022 Seguridad, previsión social y otras contribuciones S/ 422.67
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 11,060.48

Comentario: Por el destino de las cargas del personal.

Registro de compra de suministros
 77

Tabla 28
Por la compra de combustible para maquina agrícola

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

N° OP. FECHA GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
60 Compras
603 Materiales auxiliares, suministros y respuestos
6032 Suministros S/ 2,872.88
Tributos,contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones
40 y de salud por pagar
Compra de combustible
´09 18/01/2018 401 Gobierno central
para maquinaria agrícola
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV- cuenta propia S/ 517.12
42 Cuentas por pagar comerciales terceros
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas S/ 3,390.00

Comentario: Por la compra de combustible para maquinaria agrícola.

 78

Tabla 29
Por el destino de la compra de combustible para maquinaria agrícola

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

N° OP. FECHA GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
252 Suministros
Destino de la compra de
2521 Combustibles S/ 3,390.00
´10 18/01/2018 combustible para
61 Variación de inventarios
maquinaria agrícola
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros S/ 3,390.00

Comentario: Por el destino de la compra de combustible para maquinaria agrícola.

Registro del consumo

Tabla 30
Por el consumo de combustible para maquinaria agrícola

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

N° OP. FECHA GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
61 Variacion de inventarios
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Consumo de
6132 Suministros S/ 3,390.00
´11 18/01/2018 combustible para
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
maquinaria agrícola
252 Suministros
2521 Combustibles S/ 3,390.00
 79

Comentario: Por el consumo del combustible para maquinaria agrícola.

Tabla 31
Por el destino del consumo de combustible

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

N° OP. FECHA GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
90 Costos por distribuir
903 Costos indirectos de fabricación
Destino de consumo de
´12 18/01/2018 9031 Materiales auxiliares, suministros y repuestos S/ 3,390.00
combustible
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 3,390.00

Comentario: Por el destino del consumo de combustible.

Al cierre del ejercicio
Registro del costo de producción
 80

Tabla 32
Por el traslado de los costos por distribuir a costo de producción del ejercicio

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

N° OP. FECHA GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
91 Costos de producción S/ 1,404,496.46
90 Costos por distribuir
901 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Traslado de los costos 9011 Suministros S/ 394,378.99
´13 31/12/2018 por distribuir a costo de 902 Mano de obra directa
producción del ejercicio 9021 Sueldos y salarios S/ 529,079.88
9022 Seguridad, previsión social y otras contribuciones S/ 22,044.99
903 Costos indirectos de fabricación
9031 Materiales auxiliares, suministros y repuestos S/ 458,992.60

Comentario: Por el traslado de los costos acumulados por distribuir, para determinar el costo de producción del ejercicio.
 81

Tabla 33
Por el costo de los productos cosechados

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

N° OP. FECHA GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
21 Productos terminados
211 Productos terminados
2111 Productos terminados
Costo de los productos
´14 31/12/2018 21111 Costo 1,369,382.34
cosechados
71 Variación de la producción almacenada
711 Variación de productos terminados
7111 Productos terminados S/ 1,369,382.34

Comentario: Se determina el costo de los productos cosechados en el ejercicio y que han sido destinados para la venta.

Costo del activo biológico en producción

 82

Tabla 34
Por el traslado del costo del activo biológico en producción

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

N° OP. FECHA GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
35 Activos biológicos
351 Activos biológicos en producción.
Traslado del costo del 3512 De origen vegetal
´15 31/12/2018 activo biológico en 35121 Costo S/ 35,114.12
producción 71 Variación de la producción almacenada
713 Variación de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura S/ 35,114.12

Comentario: Por el traslado del costo del activo biológico en producción.

Costo de ventas de los productos cosechados

 83

Tabla 35
Por el costo de venta de los productos cosechados en el ejercicio

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

N° OP. FECHA GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
69 Costo de ventas
692 Productos terminados
6922 Productos terminados venta local
Costo de ventas de los
69221 Terceros S/ 1,369,382.34
´16 31/12/2018 productos cosechados
21 Productos terminados
en el ejercicio
211 Productos terminados
2111 Productos terminados
21111 Costo S/ 1,369,382.34

Comentario: Por el costo de venta de los productos cosechados y vendidos en el ejercicio.

Ventas del ejercicio

 84

Tabla 36
Por las ventas del ejercicio

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

N° OP. FECHA GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
12 Cuentas por cobrar comerciales terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera S/ 2,128,609.31
Por las ventas del
´17 31/12/2018 70 Ventas
ejercicio
702 Productos terminados
7022 Productos terminados venta local
70221 Terceros S/ 2,128,609.31

Comentario: Por las ventas de limón Tahití efectuadas en el ejercicio.

Por el ajuste del activo biológico al valor razonable

Teniendo en cuenta que el valor razonable del activo biológico es de S/ 240,233.74 y teniendo ya contabilizado al activo biológico en
producción con el importe de S/ 35,114.12, se procedió a realizar el ajuste por la diferencia.
 85

Tabla 37
Por el ajuste del activo biológico al valor razonable

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

N° OP. FECHA GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
35 Actibos biológicos
351 Activos biológicos en producción
3512 De origen vegetal
Por el ajuste del activo
35124 Valor razonable S/ 205,119.62
´18 31/12/2018 biológico al valor
76 Ganancia por medición de activos no financieros al valor razonable
razonable
761 Activo realizable
7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
76134 Activos biológicos S/ 205,119.62

Comentario: Por la provisión del ajuste del activo biológico al valor razonable al final del periodo 2018.
 86

4.4.Presentación de los estados financieros (Estado de Situación Financiera y

Estado de Resultados) en base a la NIC 41
A continuación, se presentan los estados financieros reformulados, después de
haber realizado la evaluación, desarrollo, y reestructuración de los costos de producción y
de las partidas contables en base a la NIC 41.
a. Estado de Situación Financiera
Se presenta el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2018
reformulado en las partidas contables del activo, registrándose en la partida de existencias
el saldo correspondiente a envases (antes se incluía en esta partida el activo biológico en
producción con la denominación de productos en proceso); en la partida de activos
biológicos se registra el activo biológico en producción al cierre del ejercicio (antes incluía
las plantaciones de limón) y en la partida de inmueble, maquinaria y equipo se adiciona el
activo fijo correspondiente a las plantaciones de limón.
Asimismo, se ha reformulado la partida de patrimonio, siendo modificado la partida
contable de resultado del ejercicio como consecuencia del registro de ingresos por el ajuste
del activo biológico expresado al valor razonable.
 87

Tabla 38
Estado de Situación Financiera (reformulado) al 31 de diciembre de 2018

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de diciembre de 2018
(Expresado en soles)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos 488,392.15 20.89%
Cuentas por cobrar comerciales 64,888.68 2.78%
Otras cuentas por cobrar 320,150.24 13.69%
Existencias 8,876.70 0.38%
Gastos pagados por anticipado 23,696.97 1.01%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 906,004.74 38.75%

Activos biológicos 240,233.74 10.27%

Inmueble Maquinaria y equipo (Neto de depreciación acumulada) 1,191,811.43 50.97%
1,432,045.17 61.25%

TOTAL ACTIVO 2,338,049.91 100.00%

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios
Cuentas por pagar comerciales 292,574.96 12.51%
Otras cuentas por pagar 169,930.99 7.27%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 462,505.95 19.78%

TOTAL PASIVO 462,505.95 19.78%

PATRIMONIO NETO
Capital 463,500.00 19.82%
Resultados acumulados 1,144,642.60 48.96%
Resultados del ejercicio 267,401.36 11.44%
TOTAL PATRIMONIO NETO 1,875,543.96 80.22%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2,338,049.91 100.00%

Chiclayo, 31 de diciembre 2018

 88

b. Estado de Resultados
Se presenta el Estado de Resultados por el periodo enero – diciembre 2018 en el
que se ha desagregado las partidas correspondientes a ventas y costos de ventas, para
apreciar tanto los ingresos como costos obtenidos de acuerdo al giro del negocio,
separándolos de aquellos que no lo son. Se debe mencionar que para el cálculo del costo
de venta se ha utilizado, la metodología correspondiente, llegando a determinar e identificar
los costos relacionados a los ingresos obtenidos.
Se aprecia el registro de ingresos extraordinarios que contabiliza el ajuste del activo
biológico habiéndose expresado al valor razonable, esto como es lógico ha ocasionado un
incremento de la utilidad contable del ejercicio, cabe precisar que el impuesto a la renta
determinado no ha sufrido ninguna variación, ya que dicho ajuste se trata de una estimación
contable.
 89

Tabla 39
Estado de Resultados (reformulado) por el periodo enero a diciembre 2018

ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo enero - diciembre 2018
(Expresado en soles)

Ventas netas de limón Tahití 2,128,609.31

100.00%
Ventas otros productos 47,241.33
Costo de ventas de productos cosechados -1,369,382.34 -62.94%
Costo de ventas otros productos -222,344.05 -10.22%
UTILIDAD BRUTA 584,124.25 26.85%

GASTOS OPERACIONALES
Gastos administrativos -231,303.26 -10.63%
Gastos de ventas -258,571.12 -11.88%
UTILIDAD OPERATIVA 94,249.87 4.33%

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos Financieros 529.95 0.02%
Gastos financieros -19,468.72 -0.89%
Otros ingresos 0.00
Otros Gastos -1,732.69 -0.08%
RESULTADOS ANTES DE PARTIDAS EXTRAORDINARIAS, 73,578.41 3.38%
PARTICIPACIONES Y DEL IMPUESTO A LA RENTA

Ingresos Extraordinarios 205,119.62

Gastos extraordinarios 0.00
UTILIDAD NETA ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 278,698.03 12.81%

IMPUESTO A LA RENTA -11,296.67 -0.52%

Utilidad neta 267,401.36 12.29%

Chiclayo, 31 de diciembre 2018

 90

V. Discusión
De acuerdo al objetivo relacionado a los elementos empleados para el control de
los costos de producción, Rodríguez (2017), menciona que es de gran importancia dominar
y examinar los costos de un producto o servicio, esto facilitará la preparación de nuevas
alternativas, y la toma de decisiones para el beneficio de la entidad, evitando el desvío entre
los costos reales y los planificados, se comparte con el autor lo indicado, y podría
manifestarse respecto a la empresa, materia de estudio, que la gerencia determina los
costos, con algunas deficiencias mejorables y, debería darse la importancia de tener
debidamente estructurado un sistema de costos permitiendo una determinación precisa de
los mismos.
Alvarado (2020), comenta que el limón es una planta que debe cuidarse, desde su
injertación, seguido de su siembra, para el rendimiento del limón el clima juega un papel
importante, por ello no descuidar la inspección de las plagas que puedan presentarse, para
tener una cosecha efectiva. Se coincide con el autor, que la planta de limón tiene un proceso
extenso para la obtención de su fruto y, se constató que la empresa en estudio no contaba
con un flujograma que permitiera entender el proceso productivo del limón Tahití, o, si
tenía era muy básico. Dado la importancia de graficar el proceso productivo se elaboró un
flujograma, para su identificación rápida de sus costos por cada actividad, permitiendo un
costo de producción preciso.
El Ministerio de Economía y Finanzas (2020) menciona lo siguiente de la Norma
Internacional de Contabilidad – NIC 41, en su versión 2020: Según las IFRS que
determinan el alcance de esta norma, explica su aplicabilidad para los activos biológicos
y el fruto agrario en su punto de cosecha; en coincidencia con el autor de dicha
normatividad, las empresas del sector agrícola deben aplicar esta norma en sus operaciones
cotidianas, por ello, al realizar la presente investigación, la norma en mención nos indica
el camino a seguir con lógica y razonabilidad, respecto al tratamiento contable de este tipo
de negocios que parecen complejos pero con el estudio dedicado nos ayudan a establecer
el camino para determinar los costos de producción de un determinado producto agrícola,
se especifica que la empresa tiene un activo fijo que son las plantaciones de limón y, por
tratarse de un ser vivo, tiene a una determinada fecha (al cierre de un ejercicio económico),
productos en desarrollo siendo presentados en los estados financieros al valor razonable y
con el apoyo del método WACC, donde realizándose el procedimiento correspondiente se
determinó el ajuste del activo biológico, siendo todos estos sucesos registrados en la
contabilidad de la empresa.
 91

Elizalde (2019) argumenta que es el informe donde se presenta particularmente lo

recaudado y lo que desembolsó la entidad para sus operaciones, determinando si la empresa
es rentable u obtuvo pérdidas económicas en un tiempo establecido. Se coincide con el
autor en lo manifestado, efectivamente al elaborar un informe como son los estados
financieros los cuales han sido reformulados para presentar la situación económica de la
empresa y determinar el nuevo resultado cuyo sustento está en la determinación de los
costos de producción y su expresión a valores razonables.
 92

VI. Conclusiones
- Los estados financieros presentados por la empresa, tienen en la
clasificación de sus partidas contables errores por desconocimiento de las
normas contables, asimismo la empresa clasifica sus costos de producción,
teniendo en cuenta los elementos del costo, clasificándolos como insumo,
mano de obra y costo indirecto de fabricación, cada elemento está
contemplado de la siguiente manera: con respecto a los insumos presenta
los fertilizantes y agroquímicos, la mano de obra es manejada en dos
planillas de personal, y en los costos indirectos de fabricación, se registra
los desembolsos que no correspondan a insumos y personal, aquí agrega la
depreciación, la misma que es calculada y registrada contablemente de
manera anual.
- El cultivo de limón para el empresario es sacrificado, ya que no solo se trata
de sembrar y esperar determinado tiempo para la obtención de fruto, sino
que exige todo un tema logístico, administrativo y contable, para poder
llegar a la cosecha del mismo, implica procesos como la preparación de la
tierra, mantener las plantas, cuidado contra las plagas, aplicación de
nutrientes y finalmente disponer de una logística de recurso humano para
poder obtener el limón y su posterior venta.
- La empresa realiza una clasificación de los costos con criterio contable esto
ha permitido diseñar una estructura de costos conveniente presentándose en
cuadros de distribución y cálculos cuyo objetivo es establecer el diseño de
una estructura para la determinación del costo, así como también valorizar
los activos biológicos en producción, los mismos que fueron presentados al
valor razonable, de acuerdo a lo establecido por la NIC 41, para ello se
utilizó el método del WACC, este desarrollo se hizo a la par con el registro
contable utilizando el plan de cuentas correspondiente.
 93

- El tener un conocimiento pleno de la norma internacional de contabilidad

NIC 41 permite reformular el estado de situación financiera de la empresa,
presentando una clasificación correcta de las partidas contables entre estas
tenemos existencias, activos fijos y activos biológicos en producción, así
como corregir el saldo de la cuenta de activos biológicos en producción
expresándolo a su valor razonable. Asimismo, en el estado de resultados se
ha validado la determinación del costo y se ha presentado el ajuste del valor
razonable como ingreso del ejercicio modificando la utilidad contable.
 94

VII. Recomendaciones
- Reformular los estados financieros, de acuerdo a la normatividad contable,
realizar el registro contable de los consumos, con la debida coordinación
con el área de administración, para que contribuya a una determinación
precisa de los costos de producción, asimismo se debe realizar el cálculo y
registro de depreciación en periodos mensuales, esto ayudará a conocer la
situación financiera de la empresa, en periodos más cortos.
- La gerencia debe estar informada de los últimos adelantos en materia de
productos para la agricultura como nutrientes y otros que sirvan a manera
de prevención de posibles plagas y que estos no afecten a las plantas y al
ser humano, así como también al cuidado respectivo del medio ambiente.
Se debe capacitar al personal de campo en el manejo oportuno y adecuado
de los productos destinados a las plantas, salvaguardando la salud de los
mismos.
- Se recomienda, si es decisión de la empresa, utilizar el presente diseño de
estructura de costos, del trabajo de investigación, donde permitirá
estructurar adecuadamente y con precisión los costos incurridos en la
producción de los productos biológicos, asimismo tener sumo cuidado en el
registro contable con los asientos de contabilidad sugeridos de acuerdo a la
dinámica del plan de cuentas y poder adecuar la contabilidad a lo normado
por la NIC 41.
- Se recomienda realizar constante capacitación en la técnica contable
establecida en la NIC 41, que contribuirá al momento de la formulación de
los estados financieros para una presentación correcta de los mismos.
 95

VIII. Referencias
Alvarado, J. (10 de noviembre de 2020). Como sembrar el limón persa [ Mensaje de un
blog]. Recuperado de https://www.siembrasycosechas.xyz/2020/11/limon-persa-
injerto-tiempo-de-siembra.html
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 99

IX. Anexos

Anexo 1 Guía de entrevista al contador

UNIVERSIDAD CATÓLICA SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO
ESCUELA DE CONTABILIDAD
GUÍA DE ENTREVISTA – CONTADOR
 Objetivo:
Estimado Sr. Contador de la empresa en estudio, reciba nuestro más grato y cordial
saludo, la presente entrevista es para obtener información respecto a la
determinación de los costos de producción del limón Tahití.
1. Nombre:
2. Edad: Sexo:
3. Lugar de nacimiento:
4. Grado: Título:
5. Lugar y fecha de entrevista:
6. Entrevistador:

1. ¿Usted podría realizar una breve descripción de la situación actual de la empresa y

del sistema de costos, diseñado por usted para la utilización de la empresa?
2. ¿Usted qué herramientas de control utiliza, para la determinación de los costos de
producción del limón Tahití?
3. ¿Podría explicarme el proceso de acumulación y determinación de los costos de
producción del limón Tahití, asimismo indicarme las bases para la asignación de
los costos indirectos de fabricación?
4. ¿Usted cómo contador de la empresa, considera que la valoración de los activos
biológicos a la fecha se encuentra razonablemente expresados? fundamente su
respuesta.
5. ¿Si la empresa decidiera vender un activo biológico, se tendría determinado los
costos relacionados con la venta?
6. ¿Según lo acordado por usted y la gerencia, considera que el método y cálculo
empleado en la empresa es razonable y adecuado?
 100

Anexo 2 Guía de entrevista al gerente general

UNIVERSIDAD CATÓLICA SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO
ESCUELA DE CONTABILIDAD
GUÍA DE ENTREVISTA – GERENTE GENERAL
 Objetivo:
Estimado gerente general de la empresa en estudio, reciba nuestro más grato y
cordial saludo, la presente entrevista es para obtener información respecto a la
determinación de los costos de producción del limón Tahití.
Nombre:
Edad: Sexo:
Lugar de nacimiento:
Grado: Título:
Lugar y fecha de entrevista:
Entrevistador:

1. ¿Aplican costos?, ¿cuál es su proceso? fundamentar

2. ¿Podría explicarme el proceso productivo del limón?
3. ¿En qué parte del proceso productivo tienen mayor deficiencia?
4. ¿En la empresa aplican Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)? ¿En base a
qué?
 101

Anexo 3 Estado de Resultados - enero a diciembre 2018

ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo enero - diciembre 2018
(Expresado en soles)

Ventas netas 2,175,850.64 100.00%

Costo de ventas -1,591,726.39 -73.15%
UTILIDAD BRUTA 584,124.25 26.85%

GASTOS OPERACIONALES
Gastos administrativos -231,303.26 -10.63%
Gastos de ventas -258,571.12 -11.88%
UTILIDAD OPERATIVA 94,249.87 4.33%

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos financieros 529.95 0.0%
Gastos financieros -19,468.72 -0.9%
Otros ingresos 0.00 0.0%
Otros gastos -1,732.69 -0.1%
RESULTADOS ANTES DE PARTIDAS EXTRAORDINARIAS, 73,578.41 3.38%
PARTICIPACIONES Y DEL IMPUESTO A LA RENTA

Ingresos extraordinarios 0.00 0.0%

Gastos extraordinarios 0.00 0.0%
UTILIDAD NETA ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 73,578.41 3.38%

Participación de los trabajadores

IMPUESTO A LA RENTA -11,296.67 -0.5%

Utilidad neta 62,281.75 2.86%

Chiclayo, 31 de diciembre 2018

 102

Anexo 4 Estado de Situación Financiera 2018

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de diciembre de 2018
(Expresado en soles)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos 488,392.16 22.90%
Cuentas por cobrar comerciales 64,888.68 3.04%
Otras cuentas por cobrar 320,150.24 15.01%
Existencias 43,990.83 2.06%
Gastos pagados por anticipado 23,696.97 1.11%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 941,118.88 44.12%

Activos biológicos 205,893.28 9.65%

Inmueble maquinaria y equipo (Neto de depreciación acumulada) 985,918.15 46.22%
1,191,811.43 55.88%

TOTAL ACTIVO 2,132,930.31 100.00%

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales 292,574.97 13.72%
Otras cuentas por pagar 169,930.99 7.97%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 462,505.96 21.68%

TOTAL PASIVO 462,505.96

PATRIMONIO NETO
Capital 463,500.00 21.73%
Resultados acumulados 1,144,642.60 53.67%
Resultados del ejercicio 62,281.75 2.92%
TOTAL PATRIMONIO NETO 1,670,424.35 78.32%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2,132,930.31 100.00%

Chiclayo, 31 de diciembre 2018

 103

Anexo 5 Inventario detallado 2018

INVENTARIO - DETALLADO
Al 31 de diciembre de 2018
(Expresado en soles)

I ACTIVO
CAJA Y BANCOS 488,392.16
Caja 51,738.05
Caja efectivo 51,738.05
Cuentas corrientes 300,899.11
Banco de Crédito cta cte M N 305-2032438-0-83 374.59
Banco Continental cta cte M N 0285-0100132711 299,209.75
Banco de la Nación cta cte Nº 238-001935 1,314.77
Depositos a plazo 135,755.00
Banco Continental 135,755.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 64,888.68
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 64,888.68
Emitidas en cartera 64,888.68
Rodríguez falta saldo por cobrar sep 18
Rodríguez falta saldo por cobrar nov 18
Sense Choquetinco M oisés F AC 002-0004170 9,328.00
Sense Choquetinco M oisés F AC 002-0004165 12,722.00
Rodríguez Chonta Nicolás F AC 002-0004166 9,071.20
Rodríguez Chonta Nicolás F AC 002-0004167 13,051.12
Rodríguez Chonta Nicolás F AC 002-0004168 2,231.00
Rodríguez Chonta Nicolás F VE E001-0000170 9,328.00
Rodríguez Chonta Nicolás F VE E001-0000168 9,157.36
CUENTAS POR COBRAR A PERS ONAL 316,677.87
Entregas a rendir cuenta 316,677.87
Varios 316,677.87
CUENTAS POR COBRAR DIVERS AS TERCEROS 3,472.37
Reclamaciones a terceros 2,616.55
Préstamos sin garantía 0.00
Agrícola la tejería E.I.R.L.
Tributos 2,616.55
Tributos -cargos Banco de la Nación ene 2013 219.00
Tributos -cargos Banco de la Nación nov 2014 1,309.00
Tributos -cargos Banco de la Nación abr 2014 555.00
Tributos -prima AFP 27/10/2017 464.55
Tributos -cargos Banco de la Nación 19 abr 2018 69.00
Otras cuentas por cobrar diversas 855.82
Otras cuentas por cobrar diversas 855.82
Embargo en cta cte BCP 03/11/2015 M P0001366L 355.82
Embargo en cta cte BBVA 30/05/2017 CGT exp 2017000669 500.00
PRODUCTOS EN PROCES O 35,114.13
Productos agropecuarios en proceso 35,114.13
De origen vegetal
Costo 35,114.13
ENVAS ES Y EMBALAJES 8,876.70
Envases 8,876.70
En almacén combustibles 0.00
En almacén 8,876.70
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 430,653.57
M aquinaria y Equipo 219,661.50
01 tractor adquirido en leasing 219,661.50
Unidades de transporte 210,992.07
Camioneta adquirida en leasing 210,992.07
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 1,152,749.34
Terrenos 461,440.00
M aquinaria y equipo de explotación 440,641.48
Unidades de transporte 90,956.55
M uebles y enseres 7,263.81
Equipos diversos equipos de procesamiento de datos 28,149.57
Equipos diversos 2,776.57
Trabajos en curso 121,521.36
ACTIVOS BIOLÓGICOS 643,176.00
Activos biológicos en producción 643,176.00
De origen vegetal costo 643,176.00
ACTIVO DIFERIDO 10,759.63
Intereses no devengados en operaciones con terceros 1,948.93
Continental contrato de leasing 1,948.93
IGV diferido 8,810.70
Continental contrato de leasing 8,810.70
TRIBUTOS POR PAGAR 12,937.34
Gobierno central 12,937.34
Impuesto a la renta 3º categoria 12,937.34
Saldo a favor para 2019 12,937.34

TOTAL ACTIVO 3,167,697.79

 104

INVENTARIO - DETALLADO
Al 31 de diciembre de 2018
(Expresado en soles)

II PAS IVO Y PATRIMONIO

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 1,034,767.48
Activos adquiridos en arrendamiento financiero 345,437.46
M aquinaria y equipo de explotación 134,448.40
Unidades de transporte 210,989.06
Inmuebles maquinaria y equipo costo 252,047.30
M aquinaria y equipo de explotación 149,001.56
Unidades de transporte 72,640.22
M uebles y enseres 4,663.59
Equipos diversos 25,741.93
Activos biológicos en producción costo 437,282.72
Activos biológicos de origen vegetal 437,282.72
TRIBUTOS POR PAGAR 7,409.95
Gobierno central 66.00
Itan
Acumulado 66.00
Essalud 1,987.34
Diciembre,2018 1,987.34
ONP 4,457.16
Diciembre,2018 4,457.16
AFP 899.45
Enero,2017
Saldo inicial -1,071.76
Diciembre,2018 1,971.21
Sánchez Serrato Angelito Arcides 129.86 ene 2017
Sánchez Serrato Angelito Arcides 69.58 202.64 sep 2017
Serrato M aza M ercedes 66.07 sep 2017
Chumpitaz M io M aritza 66.99 sep 2017
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 292,574.97
Facturas por pagar 150,590.65
Emitidas en cartera 150,590.65
Cartones villa marina SA FT01-45523 30,743.99
Cartones villa marina SA FT01-46331 22,680.00
Cartones villa marina SA FT01-46388 8,876.70
Gavilón Peru SRL $7557.50 F001-26477 25,536.79
Gavilon Peru SRL $3382.00 F001-26478 11,427.78
Carrasco Rosas de Rodríguez Norma E001-61 933.12
Carrasco Rosas de Rodríguez Norma E001-62 915.83
Carrasco Rosas de Rodríguez Norma E001-63 933.12
RRCH Inversiones EIRL E001-50 919.31
RRCH Inversiones EIRL E001-51 919.31
RRCH Inversiones EIRL E001-52 926.21
RRCH Inversiones EIRL E001-54 3,283.21
RRCH Inversiones EIRL E001-56 1,641.60
RRCH Inversiones EIRL E001-57 1,641.60
RRCH Inversiones EIRL E001-58 919.31
Eco neoagrox SAC $778.80 E001-1428 2,631.57
Eco neoagrox SAC $436.60 E001-1448 1,475.27
Gastos provisionados de 2018 34,185.93
Anticipos de clientes 141,984.32
Anticipos de clientes 141,984.32
Agroindustrias AIB SA 141,984.32
OBLIGACIONES FINANCIERAS 157,230.04
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 157,230.04
Instituciones financieras 157,230.04
Banco Continental contrato de leasing 57,759.10
Otras entidades 99,470.94
Prestamo agrícola la tejeria EIRL 79,000.00
Prestamos varios 20,470.94
CUENTAS POR PAGAR DIVERS AS TERCEROS 5,291.00
Reclamaciones de terceros 1,164.00
Otras cuentaspor pagar diversas 4,127.00
Pago a cuenta de renta dic 2018 3,974.00
Cuota 9 Itan 153.00
CAPITAL 463,500.00
Capital social 463,500.00
Juan Ortiz García / 461,182 acciones 99.50% 461,182.50
Sebastián Ortega Santos / 1,159 acciones 0.25% 1,158.75
Diego García Tello / 1,159 acciones 0.25% 1,158.75
RES ULTADOS ACUMULADOS 1,206,924.35
Resultados acumulados 1,144,642.60
Resultados del ejercicio 62,281.75

TOTAL PAS IVO Y PATRIMONIO 3,167,697.78

 105

Anexo 6 Depreciación y amortización acumulada de inmuebles, maquinaria y equipo 2018

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO - DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA

(Al 31 de diciembre de 2018)

SALDO INICIAL DE SALDO FINAL DE

CUENTA ADQUISICIÓN SALDO FINAL DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO
DENOMINACIÓN F. ADQUISIC V.ADQUISIC DESCRIPCIÓN DEL ACTIVO DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
CONTABLE 2018 AL 31.12.18 2018 NETO
AL 01.01.18 AL 31.12.18

331 Terrenos 02/09/2003 S/ 461,440.00 Terrenos 461,440.00 0.00 0.00 0.00 461,440.00
Total 331 Terrenos 461,440.00 0.00 0.00 0.00 461,440.00
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 21/11/2009 S/ 831.93 Maquinaria y equipo 831.93 582.35 83.19 665.54 166.39
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 05/11/2010 S/ 27,930.00 Maquinaria y equipo 27,930.00 19,551.00 2,793.00 22,344.00 5,586.00
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 01/12/2012 S/ 9,941.21 Motor trifásico con transformador 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 01/09/2012 S/ 29,465.28 Grupo electrógeno 29,465.28 20,625.70 2,946.53 23,572.22 5,893.06
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 31/12/2012 S/ 16,067.92 Transformador trifásico 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 11/09/2013 S/ 925.12 Cojinetes para tractor 925.12 524.23 92.51 616.75 308.37
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 31/07/2014 $ 14,322.03 Tractor frutero 4x4 marca fotón 47,117.20 18,061.59 4,711.72 22,773.31 24,343.89
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 05/05/2015 S/ 1,602.37 Soldadora solandinas kit de esmeril 1,602.37 427.30 160.24 587.54 1,014.83
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 17/06/2015 S/ 2,742.81 Equipo 2,742.81 685.70 274.28 959.98 1,782.83
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 02/07/2015 $ 876 Varios 2,784.80 696.20 278.48 974.68 1,810.12
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 12/11/2015 $ 4,920 Selladora de cajas 15,916.80 3,448.64 1,591.68 5,040.32 10,876.48
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 19/10/2015 $ 8,730 trituradora de poda 28,398.69 6,153.05 2,839.87 8,992.92 19,405.77
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 30/09/2015 $ 29,396.5 Prepodadora frontal 95,215.26 21,423.43 9,521.53 30,944.96 64,270.30
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 29/01/2016 S/ 1,355.93 Adaptador para maquina podadora 1,355.93 259.89 135.59 395.48 960.45
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 11/05/2016 S/ 1,864.41 Bomba foras 3HP - 3x2 monofásica 1,864.41 310.74 186.44 497.18 1,367.23
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 18/05/2016 $18,950.00 Chaski atom 3000 59,786.30 9,466.16 5,978.63 15,444.79 44,341.51
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 19/05/2016 S/ 13,000.00 Generador modelo: 50DGHE 13,000.00 2,058.33 1,300.00 3,358.33 9,641.67
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 19/05/2016 S/ 1,367.97 Generador modelo: 50DGHE 1,367.97 216.60 136.80 353.39 1,014.58
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 01/07/2016 S/ 1,101.69 Base de ángulo 3"x3" con eje 2" 1,101.69 165.25 110.17 275.42 826.27
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 07/07/2016 S/ 423.73 Polea de 7 1/2 x 4 canales en fundición 423.73 63.56 42.37 105.93 317.80
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 01/08/2016 $2,542.37 Electrobomba sumergible 16,965.24 2,403.41 1,696.52 4,099.93 12,865.31
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 01/08/2016 S/ 618.56 Taladro, adaptador, sierra 618.56 87.63 61.86 149.49 469.07
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 01/09/2016 S/ 118.64 Balanza electrónica de 30Kls mesa 118.84 15.85 11.88 27.73 91.11
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 05/09/2016 S/ 1,270.88 Caudal woltman 6" 1,270.88 169.45 127.09 296.54 974.34
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 20/10/2016 S/ 2,237.29 Electrobomba pentak 3x2 monofásica 2,237.29 261.02 223.73 484.75 1,752.54
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 09/02/2017 950.00 87.08 95.00 182.08 767.92
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 19/04/2017 845.00 56.33 84.50 140.83 704.17
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 18/05/2017 1,650.00 96.25 165.00 261.25 1,388.75
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 07/06/2017 1,530.00 89.25 153.00 242.25 1,287.75
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 12/06/2017 135.00 7.88 13.50 21.38 113.63
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 09/08/2017 2,640.00 110.00 264.00 374.00 2,266.00
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 29/09/2017 2,165.00 54.13 216.50 270.63 1,894.38
 106

SALDO INICIAL DE SALDO FINAL DE

CUENTA ADQUISICIÓN SALDO FINAL DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO
DENOMINACIÓN F. ADQUISIC V.ADQUISIC DESCRIPCIÓN DEL ACTIVO DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
CONTABLE 2018 AL 31.12.18 2018 NETO
AL 01.01.18 AL 31.12.18
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 11/01/2018 S/ 1,964.41 Motosierra 382 espada de 25" 2,200.00 2,200.00 0.00 220.00 220.00 1,980.00
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 17/01/2018 S/ 475.60 Motor trifásico MS-90L2-4P 561.21 561.21 0.00 51.44 51.44 509.77
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 17/01/2018 S/ 675.00 Reductor sin fin 796.50 796.50 0.00 73.01 73.01 723.49
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 08/03/2018 S/ 1,949.15 Kit completo de repuestos de trasmisión 2,300.00 2,300.00 0.00 191.67 191.67 2,108.33
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 09/03/2018 $ 2,235.59 Bomba defensiva de membranas 8,589.33 8,589.33 0.00 715.78 715.78 7,873.55
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 13/03/2018 S/ 11,063.38 Motor 40HP / 380V 13,054.79 13,054.79 0.00 1,087.90 1,087.90 11,966.89
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 23/03/2018 S/ 3,389.83 Máquina para aplicación de cera en fruta 4,000.00 4,000.00 0.00 300.00 300.00 3,700.00
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 12/05/2018 S/ 2,245.76 Motosierra STIHL 660 2,650.00 2,650.00 0.00 176.67 176.67 2,473.33
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 04/06/2018 S/ 677.96 Motor eléctrico trifásico 4HP 220/380/440 800.00 800.00 0.00 46.67 46.67 753.33
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 06/07/2018 S/ 800.00 Motosierra FS250 steel 900.00 900.00 0.00 45.00 45.00 855.00
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 07/08/2018 Electrobomba 75 HP 28,091.40 28,091.40 0.00 1,170.48 1,170.48 26,920.93
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 09/08/2018 Motor trifásico MS-90L1-4P 1,357.00 1,357.00 0.00 56.54 56.54 1,300.46
3331 Maquinarias y equipos de Explotación 31/08/2018 Grupo ventilador de succión invertida 12,385.15 12,385.15 0.00 412.84 412.84 11,972.31
Total 3331 Maquinarias y equipos de Explotación 77,685.38 440,641.48 108,157.99 40,843.60 149,001.59 291,639.89
32200 Inmueble Maquinaria y equipo - leasing 01/01/2011 S/ 139,178.00 Camionetas 139,178.00 139,177.00 0.00 139,177.00 1.00
32200 Inmueble Maquinaria y equipo - leasing 12/05/2013 S/ 71,814.07 Camioneta jeep 71,814.07 65,829.56 5,982.51 71,812.07 2.00
32200 Inmueble Maquinaria y equipo - leasing 22/06/2012 S/ 101,935.95 Tractor lamborgini 101,935.95 101,935.95 0.00 101,935.95 0.00
32200 Inmueble Maquinaria y equipo - leasing 02/07/2013 S/ 700.00 Confección de juego de bordadores 700.00 630.00 69.00 699.00 1.00
32200 Inmueble Maquinaria y equipo - leasing 02/07/2013 S/ 700.00 Construcción de platos de disco de bordadores 700.00 630.00 69.00 699.00 1.00
32200 Inmueble Maquinaria y equipo - leasing 02/07/2013 S/ 130.00 Eje cabecero 130.00 117.00 12.00 129.00 1.00
32200 Inmueble Maquinaria y equipo - leasing 29/08/2017 116,195.55 7,746.37 23,239.11 30,985.48 85,210.07
Total 32200 Inmueble Maquinaria y equipo - leasing 430,653.57 316,065.88 29,371.62 345,437.50 85,216.07
33410 Vehículos de transporte terrestre 13/09/2008 S/ - Camioneta 14,151.00 13,207.60 942.40 14,150.00 1.00
33410 Vehículos de transporte terrestre 19/08/2013 S/ 1,060.00 Llanta 1,060.00 918.67 140.33 1,059.00 1.00
33410 Vehículos de transporte terrestre 18/09/2013 S/ 450.77 Filtros,cartucho 450.77 383.15 66.62 449.77 1.00
33410 Vehículos de transporte terrestre 18/10/2013 S/ 2,045.45 Llanta 2,045.45 1,704.54 339.91 2,044.45 1.00
33410 Vehículos de transporte terrestre 18/03/2015 $ 23,644.07 Camioneta pick toyota Hilux 4x2 73,249.33 40,287.13 14,649.87 54,937.00 18,312.33
Total 33410 Vehículos de transporte terrestre 90,956.55 56,501.09 16,139.13 72,640.22 18,316.33
33500 Muebles y enseres 20/04/2010 S/ 3,343.00 Muebles, enseres 3,344.00 3,343.00 0.00 3,343.00 1.00
33500 Muebles y enseres 20/03/2013 S/ 1,031.00 Sillas 1,031.00 489.73 103.10 592.83 438.18
33500 Muebles y enseres 25/11/2013 S/ 260.76 Silla, escritorio 260.76 106.48 26.08 132.55 128.21
 107

SALDO INICIAL DE SALDO FINAL DE

CUENTA ADQUISICIÓN SALDO FINAL DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO
DENOMINACIÓN F. ADQUISIC V.ADQUISIC DESCRIPCIÓN DEL ACTIVO DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
CONTABLE 2018 AL 31.12.18 2018 NETO
AL 01.01.18 AL 31.12.18
33500 Muebles y enseres 07/02/2015 S/ 627.12 Sillas fijas color negro, 02 escritorios 627.12 182.91 62.71 245.62 381.50
33500 Muebles y enseres 30/04/2016 S/ 160.93 Sillas Vent 160.93 26.82 16.09 42.91 118.02
33500 Muebles y enseres 10/05/2017 1,520.00 101.33 152.00 253.33 1,266.67
33500 Muebles y enseres 11/05/2017 320.00 21.33 32.00 53.33 266.67
Total 33500 Muebles y enseres 7,263.81 4,271.60 391.98 4,663.58 2,600.23
33611 Equipos diversos procesamientos de datos 07/01/2009 S/ 13,104.00 Equipos diversos 13,104.00 17,695.40 0.00 17,695.40 -4,591.40
33611 Equipos diversos procesamientos de datos 25/06/2013 S/ 165.00 Impresora 165.00 148.50 15.50 164.00 1.00
33611 Equipos diversos procesamientos de datos 27/11/2013 S/ 1,808.00 computadora intel 1,808.00 1,476.53 330.47 1,807.00 1.00
33611 Equipos diversos procesamientos de datos 28/10/2014 649.00 411.03 129.80 540.83 108.17
33611 Equipos diversos procesamientos de datos 31/01/2015 S/ 2,202.54 Ipad wifi 64 gb 2,202.54 1,284.82 440.51 1,725.32 477.22
33611 Equipos diversos procesamientos de datos 05/11/2015 S/ 576.27 Impresora multifuncional epson 576.27 249.72 115.25 364.97 211.30
33611 Equipos diversos procesamientos de datos 30/09/2016 $ 382.5 Impresora mod TTP 244 plus 1,295.91 323.98 259.18 583.16 712.75
33611 Equipos diversos procesamientos de datos 04/10/2016 S/ 1,500.60 Grabador de video dahua, 2 cámaras de video 1,550.85 387.71 310.17 697.88 852.97
33611 Equipos diversos procesamientos de datos 07/09/2017 4,199.00 279.93 839.80 1,119.73 3,079.27
33611 Equipos diversos procesamientos de datos 09/06/2018 S/ 2,202.54 APP serie: 000356774088255864 2,599.00 2,599.00 0.00 303.22 303.22 2,295.78
Total 33611 Equipos diversos procesamientos de datos 2,599.00 28,149.57 22,257.62 2,743.90 25,001.52 3,148.05
33631 Equipos diversos 18/04/2016 $ 847.55 Disco duro sata 2 teras, tubo ext 1080P 2,776.57 462.76 277.66 740.42 2,036.15
Total 33631 Equipos diversos 2,776.57 462.76 277.66 740.42 2,036.15
33920 Trabajos en curso 1,292.90 121,521.36 0.00 0.00 0.00 121,521.36
Total 33920 Trabajos en curso 1,292.90 121,521.36 0.00 0.00 0.00 121,521.36
35120 Activo biológico 06/08/2008 S/ 525,015.07 Activo biológico 525,015.07 381,491.77 26,250.75 407,742.52 117,272.55
35120 Activo biológico 31/12/2013 S/ 118,160.93 Activo biológico 118,160.93 23,632.19 5,908.05 29,540.23 88,620.70
Total 35120 Activo biológico 643,176.00 405,123.95 32,158.80 437,282.75 205,893.25
Total general S/ 81,577.28 S/ 2,226,578.91 S/ 912,840.91 S/ 121,926.68 S/ 1,034,767.59 S/ 1,191,811.32
 108

Anexo 7 Costos de producción 2018 - periodo semanal

COSTOS DE PRODUCCIÓN - PERIODO SEMANAL

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO
1 03/01/18 Yara Perú ft-202-9687 agroquímico F/202-0009687 Insumo 9,908.28 0.00 9,908.28
1 03/01/18 Yara Perú ft-202-9687 agroquímico F/202-0009687 Insumo 1,783.49 0.00 1,783.49
1 03/01/18 Agrovet Mendoza ft-001-5961 agroquímico F/001-0005961 Insumo 135.59 0.00 135.59
1 03/01/18 Agrovet Mendoza ft-001-5961 agroquímico F/001-0005961 Insumo 24.41 0.00 24.41
1 06/01/18 Planilla de enero 2018 - Mano de obra 10,637.81 0.00 10,637.81
1 06/01/18 Planilla de enero 2018 - Mano de obra 422.67 0.00 422.67
1 04/01/18 Imán group f 4623 suministro F/001-0004623 Costo indirecto de fabricación 15.25 0.00 15.25
1 04/01/18 Imán group f 4623 suministro F/001-0004623 Costo indirecto de fabricación 2.75 0.00 2.75
1 05/01/18 Ensa r-7355549 luz F/258-7355549 Costo indirecto de fabricación 13,685.29 0.00 13,685.29
1 05/01/18 Ensa r-7355549 luz F/258-7355549 Costo indirecto de fabricación 2,463.35 0.00 2,463.35
1 05/01/18 Transervimar f 871 suministro F/003-0000871 Costo indirecto de fabricación 152.54 0.00 152.54
1 05/01/18 Transervimar f 871 suministro F/003-0000871 Costo indirecto de fabricación 27.46 0.00 27.46
1 05/01/18 Naysol contratistas ft-0000005 repuesto F/E001-0000005 Costo indirecto de fabricación 994.48 0.00 994.48
1 05/01/18 Naysol contratistas ft-0000005 repuesto F/E001-0000005 Costo indirecto de fabricación 179.01 0.00 179.01
1 06/01/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,320.66 0.00 1,320.66
1 06/01/18 Wong f 5628 candado F/001-0005628 Costo indirecto de fabricación 25.42 0.00 25.42
1 06/01/18 Wong f 5628 candado F/001-0005628 Costo indirecto de fabricación 4.58 0.00 4.58
Total 1 41,783.04 0.00 41,783.04
2 12/01/18 Grupo agro f 203 insumo agrícola F/027-0000203 Insumo 813.56 0.00 813.56
2 12/01/18 Grupo agro f 203 insumo agrícola F/027-0000203 Insumo 146.44 0.00 146.44
2 13/01/18 Planilla de enero 2018 - Mano de obra 10,637.81 0.00 10,637.81
2 13/01/18 Planilla de enero 2018 - Mano de obra 422.67 0.00 422.67
2 08/01/18 Factoría fierro ft-0001-000832 mantenimiento máquina F/001-0000832 Costo indirecto de fabricación 254.24 0.00 254.24
2 08/01/18 Factoría fierro ft-0001-000832 mantenimiento máquina F/001-0000832 Costo indirecto de fabricación 45.76 0.00 45.76
2 08/01/18 Maestro f 14036 suministro F/279-0014036 Costo indirecto de fabricación 438.39 0.00 438.39
2 08/01/18 Maestro f 14036 suministro F/279-0014036 Costo indirecto de fabricación 78.91 0.00 78.91
2 08/01/18 Hydro red f 5079 suministro F/001-0005079 Costo indirecto de fabricación 23.73 0.00 23.73
2 08/01/18 Hydro red f 5079 suministro F/001-0005079 Costo indirecto de fabricación 4.27 0.00 4.27
 109

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

2 08/01/18 Vialsa f 8798 tubo F/004-0008798 Costo indirecto de fabricación 826.27 0.00 826.27
2 08/01/18 Vialsa f 8798 tubo F/004-0008798 Costo indirecto de fabricación 148.73 0.00 148.73
2 09/01/18 Dinsa f 21320 repuesto seleccionadora F/001-0021320 Costo indirecto de fabricación 1,228.81 0.00 1,228.81
2 09/01/18 Dinsa f 21320 repuesto seleccionadora F/001-0021320 Costo indirecto de fabricación 221.19 0.00 221.19
2 10/01/18 Sodimac ft-454-0013231 mantenimiento chacra F/454-0013231 Costo indirecto de fabricación 1,495.59 0.00 1,495.59
2 10/01/18 Sodimac ft-454-0013231 mantenimiento chacra F/454-0013231 Costo indirecto de fabricación 269.21 0.00 269.21
2 10/01/18 Aceros especiales f 4210 acero seleccionadora F/001-0004210 Costo indirecto de fabricación 211.02 0.00 211.02
2 10/01/18 Aceros especiales f 4210 acero seleccionadora F/001-0004210 Costo indirecto de fabricación 37.98 0.00 37.98
2 10/01/18 Tienda del perno f 187 repuesto seleccionadora F/002-0000187 Costo indirecto de fabricación 63.81 0.00 63.81
2 10/01/18 Tienda del perno f 187 repuesto seleccionadora F/002-0000187 Costo indirecto de fabricación 11.49 0.00 11.49
2 10/01/18 Naysol f 6 agitador hidráulico F/E001-0000006 Costo indirecto de fabricación 81.85 0.00 81.85
2 10/01/18 Naysol f 6 agitador hidráulico F/E001-0000006 Costo indirecto de fabricación 14.75 0.00 14.75
2 13/01/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,320.66 0.00 1,320.66
Total 2 18,797.14 0.00 18,797.14
3 15/01/18 Bioagro ft-0001-0001114 insecticida F/001-0001114 Insumo 101.69 0.00 101.69
3 15/01/18 Bioagro ft-0001-0001114 insecticida F/001-0001114 Insumo 18.31 0.00 18.31
3 16/01/18 Neoagro f 693 insumo agrícola F/E001-0000693 Insumo 6,432.00 0.00 6,432.00
3 16/01/18 Neoagro f 693 insumo agrícola F/E001-0000693 Insumo 1,157.76 0.00 1,157.76
3 18/01/18 Neoagro f 697 insumo agrícola F/E001-0000697 Insumo 17,152.08 0.00 17,152.08
3 18/01/18 Neoagro f 697 insumo agrícola F/E001-0000697 Insumo 3,087.37 0.00 3,087.37
3 18/01/18 Neoagro f 39 insumo agrícola F/E001-0000039 Insumo 6,424.00 0.00 6,424.00
3 18/01/18 Neoagro f 39 insumo agrícola F/E001-0000039 Insumo 1,156.32 0.00 1,156.32
3 18/01/18 Neoagro nc 39 dato incorrecto N/C E001-0000039 Insumo 0.00 6,432.00 -6,432.00
3 18/01/18 Neoagro nc 39 dato incorrecto N/C E001-0000039 Insumo 0.00 1,157.76 -1,157.76
3 19/01/18 Grupo agro f 204 insumo agrícola F/027-0000204 Insumo 4,176.27 0.00 4,176.27
3 19/01/18 Grupo agro f 204 insumo agrícola F/027-0000204 Insumo 751.73 0.00 751.73
3 20/01/18 Planilla de enero 2018 - Mano de obra 10,637.81 0.00 10,637.81
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SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

3 20/01/18 Planilla de enero 2018 - Mano de obra 422.67 0.00 422.67
3 15/01/18 Cerper f 30869 análisis de foliar F/006-0030869 Costo indirecto de fabricación 262.50 0.00 262.50
3 15/01/18 Cerper f 30869 análisis de foliar F/006-0030869 Costo indirecto de fabricación 47.25 0.00 47.25
3 15/01/18 Etna f 1239 batería F/016-0001239 Costo indirecto de fabricación 296.61 0.00 296.61
3 15/01/18 Etna f 1239 batería F/016-0001239 Costo indirecto de fabricación 53.39 0.00 53.39
3 15/01/18 Cerper f 30870 análisis de foliar F/006-0030870 Costo indirecto de fabricación 112.50 0.00 112.50
3 15/01/18 Cerper f 30870 análisis de foliar F/006-0030870 Costo indirecto de fabricación 20.25 0.00 20.25
3 15/01/18 Productos industriales f 8369 válvula F/002-0008369 Costo indirecto de fabricación 89.83 0.00 89.83
3 15/01/18 Productos industriales f 8369 válvula F/002-0008369 Costo indirecto de fabricación 16.17 0.00 16.17
3 15/01/18 Wilsnorth f 16696 nilón seleccionadora F/002-0016696 Costo indirecto de fabricación 466.10 0.00 466.10
3 15/01/18 Wilsnorth f 16696 nilón seleccionadora F/002-0016696 Costo indirecto de fabricación 83.90 0.00 83.90
3 15/01/18 Rodanorte f 57394 chumacera seleccionadora F/001-0057394 Costo indirecto de fabricación 118.64 0.00 118.64
3 15/01/18 Rodanorte f 57394 chumacera seleccionadora F/001-0057394 Costo indirecto de fabricación 21.36 0.00 21.36
3 15/01/18 Ferretería clavo f 241 soldadura F/003-0002411 Costo indirecto de fabricación 59.32 0.00 59.32
3 15/01/18 Ferretería clavo f 241 soldadura F/003-0002411 Costo indirecto de fabricación 10.68 0.00 10.68
3 15/01/18 Comercial Damián f 12502 mantenimiento F/001-0012502 Costo indirecto de fabricación 33.90 0.00 33.90
3 15/01/18 Comercial Damián f 12502 mantenimiento F/001-0012502 Costo indirecto de fabricación 6.10 0.00 6.10
3 15/01/18 Comercial Damián f 12501 plancha F/001-0012501 Costo indirecto de fabricación 194.92 0.00 194.92
3 15/01/18 Comercial Damián f 12501 plancha F/001-0012501 Costo indirecto de fabricación 35.08 0.00 35.08
3 15/01/18 Prado f 7756 castrol F/002-0007756 Costo indirecto de fabricación 72.03 0.00 72.03
3 15/01/18 Prado f 7756 castrol F/002-0007756 Costo indirecto de fabricación 12.97 0.00 12.97
3 16/01/18 Agromar f 2894 aceite motosierra F/001-0002894 Costo indirecto de fabricación 118.64 0.00 118.64
3 16/01/18 Agromar f 2894 aceite motosierra F/001-0002894 Costo indirecto de fabricación 21.36 0.00 21.36
3 17/01/18 Casa del tornillo f 3829 suministro F/001-0003829 Costo indirecto de fabricación 8.47 0.00 8.47
3 17/01/18 Casa del tornillo f 3829 suministro F/001-0003829 Costo indirecto de fabricación 1.53 0.00 1.53
3 17/01/18 Peralta f 4620 suministros F/001-0004620 Costo indirecto de fabricación 118.64 0.00 118.64
3 17/01/18 Peralta f 4620 suministros F/001-0004620 Costo indirecto de fabricación 21.36 0.00 21.36
 111

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

3 17/01/18 Dinsa f 21375 cadena F/001-0021375 Costo indirecto de fabricación 127.12 0.00 127.12
3 17/01/18 Dinsa f 21375 cadena F/001-0021375 Costo indirecto de fabricación 22.88 0.00 22.88
3 18/01/18 Grifo olmos f 10892 combustible F/F001-0010892 Costo indirecto de fabricación 2,872.88 0.00 2,872.88
3 18/01/18 Grifo olmos f 10892 combustible F/001-0010892 Costo indirecto de fabricación 517.12 0.00 517.12
3 19/01/18 Ferretería clavo f 2423 disco de corte F/003-0002423 Costo indirecto de fabricación 40.68 0.00 40.68
3 19/01/18 Ferretería clavo f 2423 disco de corte F/003-0002423 Costo indirecto de fabricación 7.32 0.00 7.32
3 19/01/18 Depósito pakatnamu f 6914 suministros F/06-0006914 Costo indirecto de fabricación 214.15 0.00 214.15
3 19/01/18 Depósito pakatnamu f 6914 suministros F/06-0006914 Costo indirecto de fabricación 38.55 0.00 38.55
3 19/01/18 Wilsnorth f 16735 nylon-seleccionadora F/002-0016735 Costo indirecto de fabricación 466.10 0.00 466.10
3 19/01/18 Wilsnorth f 16735 nylon-seleccionadora F/002-0016735 Costo indirecto de fabricación 83.90 0.00 83.90
3 19/01/18 Refacciones f 412 cruceta fumigadora F/001-0000412 Costo indirecto de fabricación 127.12 0.00 127.12
3 19/01/18 Refacciones f 412 cruceta fumigadora F/001-0000412 Costo indirecto de fabricación 22.88 0.00 22.88
3 20/01/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,323.15 0.00 1,323.15
3 20/01/18 Mega insumos f 2474 suministro F/001-0002474 Costo indirecto de fabricación 103.39 0.00 103.39
3 20/01/18 Mega insumos f 2474 suministro F/001-0002474 Costo indirecto de fabricación 18.61 0.00 18.61
Total 3 59,807.36 7,589.76 52,217.60
4 22/01/18 Ferrosalt ft- 0001570 fungicida F/001-0001570 Insumo 5,597.58 0.00 5,597.58
4 22/01/18 Ferrosalt ft- 0001570 fungicida F/001-0001570 Insumo 1,007.56 0.00 1,007.56
4 22/01/18 Ferrosalt ft-001-1575 fungicida F/001-0001575 Insumo 2,798.79 0.00 2,798.79
4 22/01/18 Ferrosalt ft-001-1575 fungicida F/001-0001575 Insumo 503.78 0.00 503.78
4 24/01/18 Procampo f 1749 insumo agrícola F/088-0001749 Insumo 1,186.44 0.00 1,186.44
4 24/01/18 Procampo f 1749 insumo agrícola F/088-0001749 Insumo 213.56 0.00 213.56
4 27/01/18 Planilla de enero 2018 - Mano de obra 10,637.81 0.00 10,637.81
4 27/01/18 Planilla de enero 2018 - Mano de obra 422.67 0.00 422.67
4 23/01/18 Sercomi f 54802 suministro seleccionadora F/001-0054802 Costo indirecto de fabricación 288.14 0.00 288.14
4 23/01/18 Sercomi f 54802 suministro seleccionadora F/001-0054802 Costo indirecto de fabricación 51.86 0.00 51.86
4 23/01/18 Ensa r-251-5425653 electricidad F/251-5425653 Costo indirecto de fabricación 11.72 0.00 11.72
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SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

4 23/01/18 Ensa r-251-5425653 electricidad F/251-5425653 Costo indirecto de fabricación 2.11 0.00 2.11
4 23/01/18 Repuestos bravo f 7662 disco de embrague F/001-0007662 Costo indirecto de fabricación 305.08 0.00 305.08
4 23/01/18 Repuestos bravo f 7662 disco de embrague F/001-0007662 Costo indirecto de fabricación 54.92 0.00 54.92
4 23/01/18 Grupo imán f 38929 cable vulcanizado F/001-0038929 Costo indirecto de fabricación 70.76 0.00 70.76
4 23/01/18 Grupo imán f 38929 cable vulcanizado F/001-0038929 Costo indirecto de fabricación 12.74 0.00 12.74
4 24/01/18 Wilsnorth f 16788 suministro seleccionadora F/002-0016788 Costo indirecto de fabricación 104.24 0.00 104.24
4 24/01/18 Wilsnorth f 16788 suministro seleccionadora F/002-0016788 Costo indirecto de fabricación 18.76 0.00 18.76
4 24/01/18 Sodimac f 15858 broca F/454-0015858 Costo indirecto de fabricación 95.59 0.00 95.59
4 24/01/18 Sodimac f 15858 broca F/454-0015858 Costo indirecto de fabricación 17.21 0.00 17.21
4 25/01/18 Injer Perú f 211 servicio de injerto F/002-0000211 Costo indirecto de fabricación 70.00 0.00 70.00
4 25/01/18 Injer Perú f 211 servicio de injerto F/002-0000211 Costo indirecto de fabricación 12.60 0.00 12.60
4 25/01/18 Maestro f 16114 remache F/284-0016114 Costo indirecto de fabricación 31.27 0.00 31.27
4 25/01/18 Maestro f 16114 remache F/284-0016114 Costo indirecto de fabricación 5.63 0.00 5.63
4 25/01/18 Maestro f 16115 grapa F/284-0016115 Costo indirecto de fabricación 4.15 0.00 4.15
4 25/01/18 Maestro f 16115 grapa F/284-0016115 Costo indirecto de fabricación 0.75 0.00 0.75
4 25/01/18 Lubricante el rey f 6322 aceite F/001-0006322 Costo indirecto de fabricación 686.44 0.00 686.44
4 25/01/18 Lubricante el rey f 6322 aceite F/001-0006322 Costo indirecto de fabricación 123.56 0.00 123.56
4 25/01/18 Injer Perú f 211 servicio de injerto F/002-0000211 Costo indirecto de fabricación 30.00 0.00 30.00
4 25/01/18 Injer Perú f 211 servicio de injerto F/002-0000211 Costo indirecto de fabricación 5.40 0.00 5.40
4 25/01/18 Wilsnorth f 16792 plancha inoxidable F/002-0016792 Costo indirecto de fabricación 635.59 0.00 635.59
4 25/01/18 Wilsnorth f 16792 plancha inoxidable F/002-0016792 Costo indirecto de fabricación 114.41 0.00 114.41
4 25/01/18 Casa del tornillo f 3699 perno y tuerca F/002-0003699 Costo indirecto de fabricación 27.12 0.00 27.12
4 25/01/18 Casa del tornillo f 3699 perno y tuerca F/002-0003699 Costo indirecto de fabricación 4.88 0.00 4.88
4 26/01/18 Negocio chinas f 7710 broca F/001-0007710 Costo indirecto de fabricación 8.47 0.00 8.47
4 26/01/18 Negocio chinas f 7710 broca F/001-0007710 Costo indirecto de fabricación 1.53 0.00 1.53
4 27/01/18 Vialsa f 9200 tubo circular F/004-0009200 Costo indirecto de fabricación 275.42 0.00 275.42
4 27/01/18 Vialsa f 9200 tubo circular F/004-0009200 Costo indirecto de fabricación 49.58 0.00 49.58
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SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

4 27/01/18 Vialsa f 9192 tubos F/004-0009192 Costo indirecto de fabricación 550.85 0.00 550.85
4 27/01/18 Vialsa f 9192 tubos F/004-0009192 Costo indirecto de fabricación 99.15 0.00 99.15
4 27/01/18 Mafer f 2070 remachadora F/002-0000270 Costo indirecto de fabricación 42.37 0.00 42.37
4 27/01/18 Mafer f 2070 remachadora F/002-0000270 Costo indirecto de fabricación 7.63 0.00 7.63
4 27/01/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,323.15 0.00 1,323.15
4 27/01/18 El encendido f 31789 repuesto de tractor F/002-0031789 Costo indirecto de fabricación 27.97 0.00 27.97
4 27/01/18 El encendido f 31789 repuesto de tractor F/002-0031789 Costo indirecto de fabricación 5.03 0.00 5.03
Total 4 27,544.27 0.00 27,544.27
5 03/02/18 Planilla de enero 2018 - Mano de obra 4,559.06 0.00 4,559.06
5 03/02/18 Planilla de enero 2018 - Mano de obra 181.14 0.00 181.14
5 03/02/18 Planilla de febrero 2018 - Mano de obra 5,877.14 0.00 5,877.14
5 03/02/18 Planilla de febrero 2018 - Mano de obra 233.29 0.00 233.29
5 30/01/18 Aceros Chávez f 9775 tubo inoxidable F/002-0009775 Costo indirecto de fabricación 377.12 0.00 377.12
5 30/01/18 Aceros Chávez f 9775 tubo inoxidable F/002-0009775 Costo indirecto de fabricación 67.88 0.00 67.88
5 31/01/18 Senasa Perú ft-018-661 inspección F/018-0000661 Costo indirecto de fabricación 49.83 0.00 49.83
5 31/01/18 Senasa Perú ft-018-661 inspección F/018-0000661 Costo indirecto de fabricación 8.97 0.00 8.97
5 31/01/18 Honorario de enero 2018 - Costo indirecto de fabricación 100.00 0.00 100.00
5 31/01/18 Honorario de enero 2018 - Costo indirecto de fabricación 100.00 0.00 100.00
5 31/01/18 Honorario de enero 2018 - Costo indirecto de fabricación 100.00 0.00 100.00
5 31/01/18 Honorario de enero 2018 - Costo indirecto de fabricación 950.00 0.00 950.00
5 31/01/18 Liquidación de caja enero - Costo indirecto de fabricación 189.80 0.00 189.80
5 31/01/18 Lubricantes el rey f 6521 aceite mobil F/001-0006521 Costo indirecto de fabricación 432.20 0.00 432.20
5 31/01/18 Lubricantes el rey f 6521 aceite mobil F/001-0006521 Costo indirecto de fabricación 77.80 0.00 77.80
5 31/01/18 Grifo olmos ft-0011362 combustible F/001-0011362 Costo indirecto de fabricación 525.68 0.00 525.68
5 31/01/18 Grifo olmos ft-0011362 combustible F/001-0011362 Costo indirecto de fabricación 94.62 0.00 94.62
5 31/01/18 Grifo olmos ft-0011363 combustible F/001-0011363 Costo indirecto de fabricación 148.31 0.00 148.31
5 31/01/18 Grifo olmos ft-0011363 combustible F/001-0011363 Costo indirecto de fabricación 26.69 0.00 26.69
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SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

5 31/01/18 Grifo olmos ft-0011361 combustible F/001-0011361 Costo indirecto de fabricación 477.36 0.00 477.36
5 31/01/18 Grifo olmos ft-0011361 combustible F/001-0011361 Costo indirecto de fabricación 85.93 0.00 85.93
5 31/01/18 Senasa Perú ft-018-661 inspecciones F/018-0000661 Costo indirecto de fabricación 21.36 0.00 21.36
5 31/01/18 Senasa Perú ft-018-661 inspecciones F/018-0000661 Costo indirecto de fabricación 3.84 0.00 3.84
5 02/02/18 Acrimsa ft-0032016 repuesto F/001-0032016 Costo indirecto de fabricación 15.25 0.00 15.25
5 02/02/18 Acrimsa ft-0032016 repuesto F/001-0032016 Costo indirecto de fabricación 2.75 0.00 2.75
5 02/02/18 Cidmonper ft-0003852 repuesto F/002-0003852 Costo indirecto de fabricación 15.25 0.00 15.25
5 02/02/18 Cidmonper ft-0003852 repuesto F/002-0003852 Costo indirecto de fabricación 2.75 0.00 2.75
5 03/02/18 Wilsnorth ft- 0016886 repuesto F/002-0016886 Costo indirecto de fabricación 55.08 0.00 55.08
5 03/02/18 Wilsnorth ft- 0016886 repuesto F/002-0016886 Costo indirecto de fabricación 9.92 0.00 9.92
5 03/02/18 Productos industriales ft-0008827 faja F/002-0008827 Costo indirecto de fabricación 130.51 0.00 130.51
5 03/02/18 Productos industriales ft-0008827 faja F/002-0008827 Costo indirecto de fabricación 23.49 0.00 23.49
5 03/02/18 Israel Jaramillo ft- 0064018 repuesto F/001-0064018 Costo indirecto de fabricación 50.85 0.00 50.85
5 03/02/18 Israel Jaramillo ft- 0064018 repuesto F/001-0064018 Costo indirecto de fabricación 9.15 0.00 9.15
5 03/02/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,323.15 0.00 1,323.15
5 03/02/18 Cidmonper ft-003865 repuesto F/002-0003865 Costo indirecto de fabricación 10.17 0.00 10.17
5 03/02/18 Cidmonper ft-003865 repuesto F/002-0003865 Costo indirecto de fabricación 1.83 0.00 1.83
Total 5 16,338.17 0.00 16,338.17
6 07/02/18 Distribuidora avícola ft-0006455 fertilizante F/001-0006455 Insumo 67.37 0.00 67.37
6 07/02/18 Distribuidora avícola ft-0006455 fertilizante F/001-0006455 Insumo 12.13 0.00 12.13
6 10/02/18 Planilla de febrero 2018 - Mano de obra 10,285.00 0.00 10,285.00
6 10/02/18 Planilla de febrero 2018 - Mano de obra 408.25 0.00 408.25
6 05/02/18 Wilsnorth ft-0016904 repuesto F/002-0016904 Costo indirecto de fabricación 220.34 0.00 220.34
6 05/02/18 Wilsnorth ft-0016904 repuesto F/002-0016904 Costo indirecto de fabricación 39.66 0.00 39.66
6 10/02/18 Wong Zúñiga ft-0018993 rodaje F/001-0018993 Costo indirecto de fabricación 23.73 0.00 23.73
6 10/02/18 Wong Zúñiga ft-0018993 rodaje F/001-0018993 Costo indirecto de fabricación 4.27 0.00 4.27
6 10/02/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,323.15 0.00 1,323.15
 115

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

6 10/02/18 Taller Gonzáles ft-001-259 mantenimiento F/001-0000259 Costo indirecto de fabricación 1,940.68 0.00 1,940.68
6 10/02/18 Taller Gonzáles ft-001-259 mantenimiento F/001-0000259 Costo indirecto de fabricación 349.32 0.00 349.32
Total 6 14,673.90 0.00 14,673.90
7 13/02/18 Procampo nc 37 anulación de la operación N/C F088-0000037 Insumo 0.00 1,186.44 -1,186.44
7 13/02/18 Procampo nc 37 anulación de la operación N/C F088-0000037 Insumo 0.00 213.56 -213.56
7 14/02/18 Procampo ft-0001847 agroquímico F/088-0001847 Insumo 525.42 0.00 525.42
7 14/02/18 Procampo ft-0001847 agroquímico F/088-0001847 Insumo 94.58 0.00 94.58
7 16/02/18 Procampo ft-0001861 agroquímico F/088-0001861 Insumo 8.05 0.00 8.05
7 16/02/18 Procampo ft-0001861 agroquímico F/088-0001861 Insumo 1.45 0.00 1.45
7 17/02/18 Planilla de febrero 2018 - Mano de obra 10,285.00 0.00 10,285.00
7 17/02/18 Planilla de febrero 2018 - Mano de obra 408.25 0.00 408.25
7 12/02/18 Grupo imán ft-0039732 faja F/001-0039732 Costo indirecto de fabricación 9.32 0.00 9.32
7 12/02/18 Grupo imán ft-0039732 faja F/001-0039732 Costo indirecto de fabricación 1.68 0.00 1.68
7 12/02/18 Rodanorte ft-0057798 rodaje F/001-0057798 Costo indirecto de fabricación 38.14 0.00 38.14
7 12/02/18 Rodanorte ft-0057798 rodaje F/001-0057798 Costo indirecto de fabricación 6.86 0.00 6.86
7 12/02/18 Taller Gonzáles ft-001-260 mantenimiento F/001-0000260 Costo indirecto de fabricación 1,618.65 0.00 1,618.65
7 12/02/18 Taller Gonzáles ft-001-260 mantenimiento F/001-0000260 Costo indirecto de fabricación 291.35 0.00 291.35
7 13/02/18 Senasa Perú ft-018-731 inspección F/018-0000731 Costo indirecto de fabricación 21.36 0.00 21.36
7 13/02/18 Senasa Perú ft-018-731 inspección F/018-0000731 Costo indirecto de fabricación 3.84 0.00 3.84
7 13/02/18 Senasa Perú ft-018-731 inspección F/018-0000731 Costo indirecto de fabricación 49.83 0.00 49.83
7 13/02/18 Senasa Perú ft-018-731 inspección F/018-0000731 Costo indirecto de fabricación 8.97 0.00 8.97
7 15/02/18 Repuestos el amigo ft-0005799 repuesto F/001-0005799 Costo indirecto de fabricación 233.90 0.00 233.90
7 15/02/18 Repuestos el amigo ft-0005799 repuesto F/001-0005799 Costo indirecto de fabricación 42.10 0.00 42.10
7 15/02/18 Negocios arroyo ft-0007736 repuesto F/001-0007736 Costo indirecto de fabricación 81.36 0.00 81.36
7 15/02/18 Negocios arroyo ft-0007736 repuesto F/001-0007736 Costo indirecto de fabricación 14.64 0.00 14.64
7 16/02/18 Repuestos el amigo ft-0005800 repuesto F/001-0005800 Costo indirecto de fabricación 83.90 0.00 83.90
7 16/02/18 Repuestos el amigo ft-0005800 repuesto F/001-0005800 Costo indirecto de fabricación 15.10 0.00 15.10
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SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

7 16/02/18 Grifo olmos ft-0011829 combustible F/001-0011829 Costo indirecto de fabricación 2,872.88 0.00 2,872.88
7 16/02/18 Grifo olmos ft-0011829 combustible F/001-0011829 Costo indirecto de fabricación 517.12 0.00 517.12
7 16/02/18 Imecol ft-0000035 repuesto F/003-0000035 Costo indirecto de fabricación 1,790.00 0.00 1,790.00
7 16/02/18 Imecol ft-0000035 repuesto F/003-0000035 Costo indirecto de fabricación 322.21 0.00 322.21
7 16/02/18 Imecol ft-0000036 repuesto F/003-0000036 Costo indirecto de fabricación 1,930.50 0.00 1,930.50
7 16/02/18 Imecol ft-0000036 repuesto F/003-0000036 Costo indirecto de fabricación 347.49 0.00 347.49
7 17/02/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,323.15 0.00 1,323.15
Total 7 22,947.10 1,400.00 21,547.10
8 19/02/18 Neoagro ft-0000760 agroquímico F/E001-0000760 Insumo 4,280.00 0.00 4,280.00
8 19/02/18 Neoagro ft-0000760 agroquímico F/E001-0000760 Insumo 770.40 0.00 770.40
8 19/02/18 Neoagro ft-0000761 agroquímico F/E001-0000761 Insumo 1,005.33 0.00 1,005.33
8 19/02/18 Neoagro ft-0000761 agroquímico F/E001-0000761 Insumo 180.96 0.00 180.96
8 24/02/18 Planilla de febrero 2018 - Mano de obra 10,285.00 0.00 10,285.00
8 24/02/18 Planilla de febrero 2018 - Mano de obra 408.25 0.00 408.25
8 19/02/18 Productos industriales f 9170 faja F/002-0009170 Costo indirecto de fabricación 81.36 0.00 81.36
8 19/02/18 Productos industriales f 9170 faja F/002-0009170 Costo indirecto de fabricación 14.64 0.00 14.64
8 19/02/18 Inversiones agromar ft-0002917 repuesto F/001-0002917 Costo indirecto de fabricación 72.03 0.00 72.03
8 19/02/18 Inversiones agromar ft-0002917 repuesto F/001-0002917 Costo indirecto de fabricación 12.97 0.00 12.97
8 19/02/18 Hydro red Perú ft-0005480 riego F/001-0005480 Costo indirecto de fabricación 9.15 0.00 9.15
8 19/02/18 Hydro red Perú ft-0005480 riego F/001-0005480 Costo indirecto de fabricación 1.65 0.00 1.65
8 19/02/18 Semparco ft-0000845 riego F/001-0000845 Costo indirecto de fabricación 20.33 0.00 20.33
8 19/02/18 Semparco ft-0000845 riego F/001-0000845 Costo indirecto de fabricación 3.67 0.00 3.67
8 19/02/18 Representaciones vial ft-0009811 repuesto F/002-0009811 Costo indirecto de fabricación 50.85 0.00 50.85
8 19/02/18 Representaciones vial ft-0009811 repuesto F/002-0009811 Costo indirecto de fabricación 9.15 0.00 9.15
8 20/02/18 Ensa r- 5590433 luz F/251-5590433 Costo indirecto de fabricación 8.32 0.00 8.32
8 20/02/18 Ensa r- 5590433 luz F/251-5590433 Costo indirecto de fabricación 1.49 0.00 1.49
8 24/02/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,323.15 0.00 1,323.15
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SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

Total 8 18,538.70 0.00 18,538.70
9 27/02/18 Equilibra ft-001-6994 fertilizante F/001-0006994 Insumo 31,362.50 0.00 31,362.50
9 27/02/18 Equilibra ft-001-6993 agroquímico F/001-0006993 Insumo 25,675.00 0.00 25,675.00
9 27/02/18 Equilibra ft-001-6993 agroquímico F/001-0006993 Insumo 4,621.50 0.00 4,621.50
9 28/02/18 Veterinaria Manuel Pardo ft-0000649 agroquímico F/001-0000649 Insumo 38.14 0.00 38.14
9 28/02/18 Veterinaria Manuel Pardo ft-0000649 agroquímico F/001-0000649 Insumo 6.86 0.00 6.86
9 01/03/18 Distribuciones Teresa ft-040-648 insumo agrícola F/040-0000648 Insumo 254.24 0.00 254.24
9 01/03/18 Distribuciones Teresa ft-040-648 insumo agrícola F/040-0000648 Insumo 45.76 0.00 45.76
9 03/03/18 Planilla de febrero 2018 - Mano de obra 4,407.86 0.00 4,407.86
9 03/03/18 Planilla de febrero 2018 - Mano de obra 174.96 0.00 174.96
9 03/03/18 Planilla de marzo 2018 - Mano de obra 6,027.61 0.00 6,027.61
9 03/03/18 Planilla de marzo 2018 - Mano de obra 239.48 0.00 239.48
9 26/02/18 Transervimar ft-0000956 suministro F/003-0000956 Costo indirecto de fabricación 161.02 0.00 161.02
9 26/02/18 Transervimar ft-0000956 suministro F/003-0000956 Costo indirecto de fabricación 28.98 0.00 28.98
9 26/02/18 Margeza ft-0000023 repuesto F/001-0000023 Costo indirecto de fabricación 3,173.04 0.00 3,173.04
9 26/02/18 Margeza ft-0000023 repuesto F/001-0000023 Costo indirecto de fabricación 571.14 0.00 571.14
9 27/02/18 Fundición de maquinaria del Perú ft-0000492 repuesto F/001-0000492 Costo indirecto de fabricación 508.47 0.00 508.47
9 27/02/18 Fundición de maquinaria del Perú ft-0000492 repuesto F/001-0000492 Costo indirecto de fabricación 91.53 0.00 91.53
9 27/02/18 Productos industriales ft-0009351 repuesto F/002-0009351 Costo indirecto de fabricación 303.39 0.00 303.39
9 27/02/18 Productos industriales ft-0009351 repuesto F/002-0009351 Costo indirecto de fabricación 54.61 0.00 54.61
9 27/02/18 Repuestos el amigo ft-0005849 repuesto F/001-0005849 Costo indirecto de fabricación 16.95 0.00 16.95
9 27/02/18 Repuestos el amigo ft-0005849 repuesto F/001-0005849 Costo indirecto de fabricación 3.05 0.00 3.05
9 28/02/18 Honorario de febrero 2018 - Costo indirecto de fabricación 3,000.00 0.00 3,000.00
9 28/02/18 Honorario de febrero 2018 - Costo indirecto de fabricación 3,000.00 0.00 3,000.00
9 28/02/18 Honorario de febrero 2018 - Costo indirecto de fabricación 3,000.00 0.00 3,000.00
9 28/02/18 Honorario de febrero 2018 - Costo indirecto de fabricación 10,000.00 0.00 10,000.00
9 28/02/18 Liquidación de caja febrero - Costo indirecto de fabricación 106.00 0.00 106.00
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SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

9 28/02/18 Grifo olmos ft-001-12222 combustible F/001-0012222 Costo indirecto de fabricación 475.12 0.00 475.12
9 28/02/18 Grifo olmos ft-001-12222 combustible F/001-0012222 Costo indirecto de fabricación 85.52 0.00 85.52
9 03/03/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,323.15 0.00 1,323.15
Total 9 98,755.88 0.00 98,755.88
10 10/03/18 Planilla de marzo 2018 - Mano de obra 10,548.32 0.00 10,548.32
10 10/03/18 Planilla de marzo 2018 - Mano de obra 419.09 0.00 419.09
10 05/03/18 Productos industriales ft-002-9499 mantenimiento F/002-0009499 Costo indirecto de fabricación 16.95 0.00 16.95
10 05/03/18 Productos industriales ft-002-9499 mantenimiento F/002-0009499 Costo indirecto de fabricación 3.05 0.00 3.05
10 05/03/18 Ensa r-258-76144091 electricidad F/258-76144091 Costo indirecto de fabricación 9,943.95 0.00 9,943.95
10 05/03/18 Ensa r-258-76144091 electricidad F/258-76144091 Costo indirecto de fabricación 1,789.91 0.00 1,789.91
10 05/03/18 Productos industriales ft-002-9495 mantenimiento F/002-0009495 Costo indirecto de fabricación 91.53 0.00 91.53
10 05/03/18 Productos industriales ft-002-9495 mantenimiento F/002-0009495 Costo indirecto de fabricación 16.47 0.00 16.47
10 05/03/18 Representaciones dinsa ft-001-21745 mantenimiento F/001-0021745 Costo indirecto de fabricación 16.95 0.00 16.95
10 05/03/18 Representaciones dinsa ft-001-21745 mantenimiento F/001-0021745 Costo indirecto de fabricación 3.05 0.00 3.05
10 05/03/18 Cidmonper ft-003-1308 mantenimiento F/003-0001308 Costo indirecto de fabricación 22.88 0.00 22.88
10 05/03/18 Cidmonper ft-003-1308 mantenimiento F/003-0001308 Costo indirecto de fabricación 4.12 0.00 4.12
10 05/03/18 Cidmonper ft-003-1309 mantenimiento F/003-0001309 Costo indirecto de fabricación 36.02 0.00 36.02
10 05/03/18 Cidmonper ft-003-1309 mantenimiento F/003-0001309 Costo indirecto de fabricación 6.48 0.00 6.48
10 05/03/18 Mafer ft-002-2735 mantenimiento F/002-0002735 Costo indirecto de fabricación 6.78 0.00 6.78
10 05/03/18 Mafer ft-002-2735 mantenimiento F/002-0002735 Costo indirecto de fabricación 1.22 0.00 1.22
10 06/03/18 Hydro red ft-001-05554 mantenimiento F/001-0005554 Costo indirecto de fabricación 432.20 0.00 432.20
10 06/03/18 Hydro red ft-001-05554 mantenimiento F/001-0005554 Costo indirecto de fabricación 77.80 0.00 77.80
10 06/03/18 Tecnoagro ft-001-1430 mantenimiento F/001-0001430 Costo indirecto de fabricación 525.42 0.00 525.42
10 06/03/18 Tecnoagro ft-001-1430 mantenimiento F/001-0001430 Costo indirecto de fabricación 94.58 0.00 94.58
10 06/03/18 Veterinaria Manuel Pardo ft-001-668 suministro F/001-0000668 Costo indirecto de fabricación 72.03 0.00 72.03
10 06/03/18 Veterinaria Manuel Pardo ft-001-668 suministro F/001-0000668 Costo indirecto de fabricación 12.97 0.00 12.97
10 09/03/18 Remadi ft-003-857 mantenimiento F/003-0000857 Costo indirecto de fabricación 720.34 0.00 720.34
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SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

10 09/03/18 Remadi ft-003-857 mantenimiento F/003-0000857 Costo indirecto de fabricación 129.66 0.00 129.66
10 10/03/18 Hydro red Perú ft-001-5575 mantenimiento F/001-0005575 Costo indirecto de fabricación 605.93 0.00 605.93
10 10/03/18 Hydro red Perú ft-001-5575 mantenimiento F/001-0005575 Costo indirecto de fabricación 109.07 0.00 109.07
10 10/03/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,344.25 0.00 1,344.25
10 10/03/18 Grifo olmos ft-001-12501 combustible F/001-0012501 Costo indirecto de fabricación 2,872.88 0.00 2,872.88
10 10/03/18 Grifo olmos ft-001-12501 combustible F/001-0012501 Costo indirecto de fabricación 517.12 0.00 517.12
Total 10 30,441.02 0.00 30,441.02
11 17/03/18 Planilla de marzo 2018 - Mano de obra 10,548.32 0.00 10,548.32
11 17/03/18 Planilla de marzo 2018 - Mano de obra 419.09 0.00 419.09
11 12/03/18 Hydro red Perú ft-001-5582 mantenimiento F/001-0005582 Costo indirecto de fabricación 63.56 0.00 63.56
11 12/03/18 Hydro red Perú ft-001-5582 mantenimiento F/001-0005582 Costo indirecto de fabricación 11.44 0.00 11.44
11 12/03/18 Nor autos ft-002-3799 mantenimiento F/002-0003799 Costo indirecto de fabricación 476.26 0.00 476.26
11 12/03/18 Nor autos ft-002-3799 mantenimiento F/002-0003799 Costo indirecto de fabricación 85.73 0.00 85.73
11 12/03/18 Productos industriales ft-002-9670 mantenimiento F/002-0009670 Costo indirecto de fabricación 38.98 0.00 38.98
11 12/03/18 Productos industriales ft-002-9670 mantenimiento F/002-0009670 Costo indirecto de fabricación 7.02 0.00 7.02
11 13/03/18 Productos industriales ft-002-9690 mantenimiento F/002-0009690 Costo indirecto de fabricación 429.66 0.00 429.66
11 13/03/18 Productos industriales ft-002-9690 mantenimiento F/002-0009690 Costo indirecto de fabricación 77.34 0.00 77.34
11 13/03/18 Elenor ft-001-268 mantenimiento F/E001-0000268 Costo indirecto de fabricación 350.00 0.00 350.00
11 13/03/18 Elenor ft-001-268 mantenimiento F/E001-0000268 Costo indirecto de fabricación 63.00 0.00 63.00
11 13/03/18 Elenor ft-001-267 mantenimiento F/E001-0000267 Costo indirecto de fabricación 1,000.00 0.00 1,000.00
11 13/03/18 Elenor ft-001-267 mantenimiento F/E001-0000267 Costo indirecto de fabricación 180.00 0.00 180.00
11 13/03/18 Representaciones derma ft-10060 mantenimiento F/002-0010060 Costo indirecto de fabricación 50.85 0.00 50.85
11 13/03/18 Representaciones derma ft-10060 mantenimiento F/002-0010060 Costo indirecto de fabricación 9.15 0.00 9.15
11 13/03/18 Factoría dirza ft-001-955 mantenimiento F/001-0000955 Costo indirecto de fabricación 110.17 0.00 110.17
11 13/03/18 Factoría dirza ft-001-955 mantenimiento F/001-0000955 Costo indirecto de fabricación 19.83 0.00 19.83
11 13/03/18 Representaciones dinsa ft-001-21798 mantenimiento F/001-0021798 Costo indirecto de fabricación 15.25 0.00 15.25
11 13/03/18 Representaciones dinsa ft-001-21798 mantenimiento F/001-0021798 Costo indirecto de fabricación 2.75 0.00 2.75
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SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

11 13/03/18 Ingesa norte ft-209-7021 mantenimiento F/209-0007021 Costo indirecto de fabricación 76.53 0.00 76.53
11 13/03/18 Ingesa norte ft-209-7021 mantenimiento F/209-0007021 Costo indirecto de fabricación 13.77 0.00 13.77
11 17/03/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,370.16 0.00 1,370.16
11 17/03/18 Hydro red Perú ft-001-5599 mantenimiento F/001-0005599 Costo indirecto de fabricación 1,003.39 0.00 1,003.39
11 17/03/18 Hydro red Perú ft-001-5599 mantenimiento F/001-0005599 Costo indirecto de fabricación 180.61 0.00 180.61
Total 11 16,602.86 0.00 16,602.86
12 24/03/18 Planilla de marzo 2018 - Mano de obra 10,548.32 0.00 10,548.32
12 24/03/18 Planilla de marzo 2018 - Mano de obra 419.09 0.00 419.09
12 20/03/18 Cerper ft-006-32409 análisis de foliar F/006-0032409 Costo indirecto de fabricación 288.00 0.00 288.00
12 20/03/18 Cerper ft-006-32409 análisis de foliar F/006-0032409 Costo indirecto de fabricación 51.84 0.00 51.84
12 20/03/18 Cerper ft-006-32409 análisis de foliar F/006-0032409 Costo indirecto de fabricación 672.00 0.00 672.00
12 20/03/18 Cerper ft-006-32409 análisis de foliar F/006-0032409 Costo indirecto de fabricación 120.96 0.00 120.96
12 21/03/18 Sersotec ft-001-640 mantenimiento F/001-0000640 Costo indirecto de fabricación 156.78 0.00 156.78
12 21/03/18 Sersotec ft-001-640 mantenimiento F/001-0000640 Costo indirecto de fabricación 28.22 0.00 28.22
12 21/03/18 Distribuidora avícola ft 001-6508 material auxiliar F/001-0006508 Costo indirecto de fabricación 132.20 0.00 132.20
12 21/03/18 Distribuidora avícola ft 001-6508 material auxiliar F/001-0006508 Costo indirecto de fabricación 23.80 0.00 23.80
12 22/03/18 Agq Perú f 12533 asesoría F/001-0012533 Costo indirecto de fabricación 513.93 0.00 513.93
12 22/03/18 Agq Perú f 12533 asesoría F/001-0012533 Costo indirecto de fabricación 92.51 0.00 92.51
12 22/03/18 Ensa r-251-57566464 electricidad F/251-5756464 Costo indirecto de fabricación 8.96 0.00 8.96
12 22/03/18 Ensa r-251-57566464 electricidad F/251-5756464 Costo indirecto de fabricación 0.05 0.00 0.05
12 22/03/18 Ensa r-251-57566464 electricidad F/251-5756464 Costo indirecto de fabricación 1.61 0.00 1.61
12 22/03/18 Agq Perú f 12533 servicio de asesoría F/001-0012533 Costo indirecto de fabricación 220.25 0.00 220.25
12 22/03/18 Agq Perú f 12533 servicio de asesoría F/001-0012533 Costo indirecto de fabricación 39.64 0.00 39.64
12 23/03/18 Distribuidora de nutrimentos ft-001-244 material auxiliar F/E001-0000244 Costo indirecto de fabricación 101.69 0.00 101.69
12 23/03/18 Distribuidora de nutrimentos ft-001-244 material auxiliar F/E001-0000244 Costo indirecto de fabricación 18.31 0.00 18.31
12 23/03/18 Transervimar ft-003-1000 material auxiliar F/003-0001000 Costo indirecto de fabricación 96.61 0.00 96.61
12 23/03/18 Transervimar ft-003-1000 material auxiliar F/003-0001000 Costo indirecto de fabricación 17.39 0.00 17.39
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SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

12 24/03/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,377.47 0.00 1,377.47
12 24/03/18 Ferrelux ft-001-32196 mantenimiento F/001-0032196 Costo indirecto de fabricación 7.63 0.00 7.63
12 24/03/18 Ferrelux ft-001-32196 mantenimiento F/001-0032196 Costo indirecto de fabricación 1.37 0.00 1.37
Total 12 14,938.63 0.00 14,938.63
13 31/03/18 Procampo nc 38 anulación de la operación N/C F088-0000038 Insumo 0.00 9,908.28 -9,908.28
13 31/03/18 Procampo nc 38 anulación de la operación N/C F088-0000038 Insumo 0.00 1,783.49 -1,783.49
13 31/03/18 Planilla de marzo 2018 - Mano de obra 9,041.42 0.00 9,041.42
13 31/03/18 Planilla de marzo 2018 - Mano de obra 359.22 0.00 359.22
13 31/03/18 Planilla de abril 2018 - Mano de obra 1,271.13 0.00 1,271.13
13 31/03/18 Planilla de abril 2018 - Mano de obra 50.43 0.00 50.43
13 26/03/18 Amseq ft-008-29507 mantenimiento F/008-0029507 Costo indirecto de fabricación 108.19 0.00 108.19
13 26/03/18 Amseq ft-008-29507 mantenimiento F/008-0029507 Costo indirecto de fabricación 19.47 0.00 19.47
13 26/03/18 Ferretería y negocio universo ft-001-25870 mantenimiento F/001-0025870 Costo indirecto de fabricación 150.42 0.00 150.42
13 26/03/18 Ferretería y negocio universo ft-001-25870 mantenimiento F/001-0025870 Costo indirecto de fabricación 27.08 0.00 27.08
13 27/03/18 Productos industriales ft-002-10012 mantenimiento F/002-0010012 Costo indirecto de fabricación 180.51 0.00 180.51
13 27/03/18 Productos industriales ft-002-10012 mantenimiento F/002-0010012 Costo indirecto de fabricación 32.49 0.00 32.49
13 28/03/18 Servicios generales g y m ft-001-638 mantenimiento F/001-0000638 Costo indirecto de fabricación 127.12 0.00 127.12
13 28/03/18 Servicios generales g y m ft-001-638 mantenimiento F/001-0000638 Costo indirecto de fabricación 22.88 0.00 22.88
13 31/03/18 Liquidación de caja marzo - Costo indirecto de fabricación 349.00 0.00 349.00
13 31/03/18 Productos industriales ft-002-010078 mantenimiento F/002-0010078 Costo indirecto de fabricación 20.34 0.00 20.34
13 31/03/18 Productos industriales ft-002-010078 mantenimiento F/002-0010078 Costo indirecto de fabricación 3.66 0.00 3.66
13 31/03/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,377.47 0.00 1,377.47
13 31/03/18 Grifo olmos f 12976 combustible F/001-0012976 Costo indirecto de fabricación 467.80 0.00 467.80
13 31/03/18 Grifo olmos f 12976 combustible F/001-0012976 Costo indirecto de fabricación 84.20 0.00 84.20
Total 13 13,692.83 11,691.77 2,001.06
14 07/04/18 Planilla de abril 2018 - Mano de obra 8,897.93 0.00 8,897.93
14 07/04/18 Planilla de abril 2018 - Mano de obra 352.98 0.00 352.98
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SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

14 05/04/18 Productos industriales f 10185 suministro F/002-0010185 Costo indirecto de fabricación 50.85 0.00 50.85
14 05/04/18 Productos industriales f 10185 suministro F/002-0010185 Costo indirecto de fabricación 9.15 0.00 9.15
14 05/04/18 Ensa r-7737666 F/258-7737666 Costo indirecto de fabricación 15,569.06 0.00 15,569.06
14 05/04/18 Ensa r-7737666 F/258-7737666 Costo indirecto de fabricación 379.56 0.00 379.56
14 05/04/18 Ensa r-7737666 F/258-7737666 Costo indirecto de fabricación 2,802.43 0.00 2,802.43
14 05/04/18 Ferretería tornillo f 361 guante eléctrico F/001-0000361 Costo indirecto de fabricación 33.90 0.00 33.90
14 05/04/18 Ferretería tornillo f 361 guante eléctrico F/001-0000361 Costo indirecto de fabricación 6.10 0.00 6.10
14 05/04/18 Mafer f 5438 suministro F/001-0005438 Costo indirecto de fabricación 6.78 0.00 6.78
14 05/04/18 Mafer f 5438 suministro F/001-0005438 Costo indirecto de fabricación 1.22 0.00 1.22
14 06/04/18 Senasa f 914 inspección F/018-0000914 Costo indirecto de fabricación 49.83 0.00 49.83
14 06/04/18 Senasa f 914 inspección F/018-0000914 Costo indirecto de fabricación 8.97 0.00 8.97
14 06/04/18 Senasa f 918 inspección F/018-0000918 Costo indirecto de fabricación 21.36 0.00 21.36
14 06/04/18 Senasa f 918 inspección F/018-0000918 Costo indirecto de fabricación 3.84 0.00 3.84
14 07/04/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,377.47 0.00 1,377.47
Total 14 29,571.43 0.00 29,571.43
15 14/04/18 Planilla de abril 2018 - Mano de obra 8,897.93 0.00 8,897.93
15 14/04/18 Planilla de abril 2018 - Mano de obra 352.98 0.00 352.98
15 09/04/18 Productos industriales f 10255 líquido refrigerante F/002-0010255 Costo indirecto de fabricación 55.12 0.00 55.12
15 09/04/18 Productos industriales f 10255 líquido refrigerante F/002-0010255 Costo indirecto de fabricación 9.92 0.00 9.92
15 09/04/18 Grifo olmos f 13184 combustible F/001-0013184 Costo indirecto de fabricación 2,872.88 0.00 2,872.88
15 09/04/18 Grifo olmos f 13184 combustible F/001-0013184 Costo indirecto de fabricación 517.12 0.00 517.12
15 13/04/18 Auto puga f 2581 suministro F/001-0002581 Costo indirecto de fabricación 22.03 0.00 22.03
15 13/04/18 Auto puga f 2581 suministro F/001-0002581 Costo indirecto de fabricación 3.97 0.00 3.97
15 13/04/18 Dirza f 960 mantenimiento F/001-0000960 Costo indirecto de fabricación 381.36 0.00 381.36
15 13/04/18 Dirza f 960 mantenimiento F/001-0000960 Costo indirecto de fabricación 68.64 0.00 68.64
15 14/04/18 Ganaderos del norte f 2018 insumo F/001-0002018 Costo indirecto de fabricación 364.41 0.00 364.41
15 14/04/18 Ganaderos del norte f 2018 insumo F/001-0002018 Costo indirecto de fabricación 65.59 0.00 65.59
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SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

15 14/04/18 Rodamonte f 58641 reten F/001-0058641 Costo indirecto de fabricación 8.47 0.00 8.47
15 14/04/18 Rodamonte f 58641 reten F/001-0058641 Costo indirecto de fabricación 1.53 0.00 1.53
15 14/04/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,377.47 0.00 1,377.47
15 14/04/18 Grifo olmos f 13314 combustible F/001-0013314 Costo indirecto de fabricación 338.98 0.00 338.98
15 14/04/18 Grifo olmos f 13314 combustible F/001-0013314 Costo indirecto de fabricación 61.02 0.00 61.02
Total 15 15,399.42 0.00 15,399.42
16 18/04/18 Procampo f 2100 insumo agrícola F/088-0002100 Insumo 142.03 0.00 142.03
16 18/04/18 Procampo f 2100 insumo agrícola F/088-0002100 Insumo 25.57 0.00 25.57
16 19/04/18 Procampo f 2109 insumo agrícola F/088-0002109 Insumo 661.02 0.00 661.02
16 19/04/18 Procampo f 2109 insumo agrícola F/088-0002109 Insumo 118.98 0.00 118.98
16 19/04/18 Procampo f 2110 insumo agrícola F/088-0002110 Insumo 183.05 0.00 183.05
16 19/04/18 Procampo f 2110 insumo agrícola F/088-0002110 Insumo 32.95 0.00 32.95
16 16/04/18 Vacaciones abril 2018 Mano de obra 2,842.00 0.00 2,842.00
16 16/04/18 Vacaciones abril 2018 Mano de obra 113.68 0.00 113.68
16 21/04/18 Planilla de abril 2018 - Mano de obra 6,055.93 0.00 6,055.93
16 21/04/18 Planilla de abril 2018 - Mano de obra 239.30 0.00 239.30
16 17/04/18 Hydro red f 5692 válvula F/001-0005692 Costo indirecto de fabricación 394.07 0.00 394.07
16 17/04/18 Hydro red f 5692 válvula F/001-0005692 Costo indirecto de fabricación 70.93 0.00 70.93
16 17/04/18 Hydro red f 5693 válvula F/001-0005693 Costo indirecto de fabricación 10.85 0.00 10.85
16 17/04/18 Hydro red f 5693 válvula F/001-0005693 Costo indirecto de fabricación 1.95 0.00 1.95
16 17/04/18 Sersotec f 699 rebobinado de motor F/001-0000699 Costo indirecto de fabricación 161.02 0.00 161.02
16 17/04/18 Sersotec f 699 rebobinado de motor F/001-0000699 Costo indirecto de fabricación 28.98 0.00 28.98
16 18/04/18 Emrson f 1215 disco F/004-0001215 Costo indirecto de fabricación 16.95 0.00 16.95
16 18/04/18 Emrson f 1215 disco F/004-0001215 Costo indirecto de fabricación 3.05 0.00 3.05
16 19/04/18 Elenor f 290 ventilador F/E001-0000290 Costo indirecto de fabricación 463.25 0.00 463.25
16 19/04/18 Elenor f 290 ventilador F/E001-0000290 Costo indirecto de fabricación 83.38 0.00 83.38
16 19/04/18 Servicios generales f 645 mantenimiento F/001-0000645 Costo indirecto de fabricación 372.88 0.00 372.88
 124

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

16 19/04/18 Servicios generales f 645 mantenimiento F/001-0000645 Costo indirecto de fabricación 67.12 0.00 67.12
16 19/04/18 Campo bueno f 69 insumo F/E001-0000069 Costo indirecto de fabricación 309.32 0.00 309.32
16 19/04/18 Campo bueno f 69 insumo F/E001-0000069 Costo indirecto de fabricación 55.68 0.00 55.68
16 20/04/18 Ransac f 327 cinta de riego F/001-0000327 Costo indirecto de fabricación 6,525.42 0.00 6,525.42
16 20/04/18 Ransac f 327 cinta de riego F/001-0000327 Costo indirecto de fabricación 1,174.58 0.00 1,174.58
16 21/04/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,377.47 0.00 1,377.47
Total 16 21,531.41 0.00 21,531.41
17 24/04/18 Procampo f 2140 insumo agrícola F/088-0002140 Insumo 2,372.88 0.00 2,372.88
17 24/04/18 Procampo f 2140 insumo agrícola F/088-0002140 Insumo 427.12 0.00 427.12
17 28/04/18 Planilla de abril 2018 - Mano de obra 8,897.93 0.00 8,897.93
17 28/04/18 Planilla de abril 2018 - Mano de obra 352.98 0.00 352.98
17 23/04/18 Ensa r 5922435 F/251-5922435 Costo indirecto de fabricación 9.35 0.00 9.35
17 23/04/18 Ensa r 5922435 F/251-5922435 Costo indirecto de fabricación 10.80 0.00 10.80
17 23/04/18 Ensa r 5922435 F/251-5922435 Costo indirecto de fabricación 1.68 0.00 1.68
17 28/04/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,377.47 0.00 1,377.47
17 28/04/18 Ganaderos del norte f 2019 insumo F/001-0002019 Costo indirecto de fabricación 276.27 0.00 276.27
17 28/04/18 Ganaderos del norte f 2019 insumo F/001-0002019 Costo indirecto de fabricación 49.73 0.00 49.73
Total 17 13,776.21 0.00 13,776.21
18 05/05/18 Planilla de abril 2018 - Mano de obra 1,271.13 0.00 1,271.13
18 05/05/18 Planilla de abril 2018 - Mano de obra 50.43 0.00 50.43
18 05/05/18 Planilla de mayo 2018 - Mano de obra 7,986.58 0.00 7,986.58
18 05/05/18 Planilla de mayo 2018 - Mano de obra 319.46 0.00 319.46
18 30/04/18 Liquidación de caja abril - Costo indirecto de fabricación 198.50 0.00 198.50
18 30/04/18 Grifo olmos f 13803 combustible F/001-0013803 Costo indirecto de fabricación 336.09 0.00 336.09
18 30/04/18 Grifo olmos f 13803 combustible F/001-0013803 Costo indirecto de fabricación 60.50 0.00 60.50
18 02/05/18 Hydro red f 5752 suministro F/001-0005752 Costo indirecto de fabricación 38.14 0.00 38.14
18 02/05/18 Hydro red f 5752 suministro F/001-0005752 Costo indirecto de fabricación 6.86 0.00 6.86
 125

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

18 04/05/18 Agromar f 3294 suministro F/001-0003294 Costo indirecto de fabricación 38.14 0.00 38.14
18 04/05/18 Agromar f 3294 suministro F/001-0003294 Costo indirecto de fabricación 6.86 0.00 6.86
18 05/05/18 Ensa r 7861445 F/258-7861445 Costo indirecto de fabricación 7,728.77 0.00 7,728.77
18 05/05/18 Ensa r 7861445 F/258-7861445 Costo indirecto de fabricación 33.78 0.00 33.78
18 05/05/18 Ensa r 7861445 F/258-7861445 Costo indirecto de fabricación 1,391.18 0.00 1,391.18
18 05/05/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,377.47 0.00 1,377.47
18 05/05/18 Shelita f 2672 mantenimiento F/002-0002672 Costo indirecto de fabricación 157.12 0.00 157.12
18 05/05/18 Shelita f 2672 mantenimiento F/002-0002672 Costo indirecto de fabricación 28.28 0.00 28.28
Total 18 21,029.29 0.00 21,029.29
19 12/05/18 Planilla de mayo 2018 - Mano de obra 9,317.68 0.00 9,317.68
19 12/05/18 Planilla de mayo 2018 - Mano de obra 372.71 0.00 372.71
19 10/05/18 Oleocentro Wong f 19486 perno F/001-0019486 Costo indirecto de fabricación 22.03 0.00 22.03
19 10/05/18 Oleocentro Wong f 19486 perno F/001-0019486 Costo indirecto de fabricación 3.97 0.00 3.97
19 12/05/18 Agromar f 3300 aceite F/001-0003300 Costo indirecto de fabricación 59.32 0.00 59.32
19 12/05/18 Agromar f 3300 aceite F/001-0003300 Costo indirecto de fabricación 10.68 0.00 10.68
19 12/05/18 Hydro red f 5784 suministro F/001-0005784 Costo indirecto de fabricación 29.66 0.00 29.66
19 12/05/18 Hydro red f 5784 suministro F/001-0005784 Costo indirecto de fabricación 5.34 0.00 5.34
19 12/05/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,382.67 0.00 1,382.67
19 12/05/18 Hydro red f 5783 suministro F/001-0005783 Costo indirecto de fabricación 33.22 0.00 33.22
19 12/05/18 Hydro red f 5783 suministro F/001-0005783 Costo indirecto de fabricación 5.98 0.00 5.98
Total 19 11,243.25 0.00 11,243.25
20 15/05/18 Neoagro f 923 agroquímico F/E001-0000923 Insumo 678.08 0.00 678.08
20 15/05/18 Neoagro f 923 agroquímico F/E001-0000923 Insumo 122.05 0.00 122.05
20 17/05/18 Neoagro f 933 agroquímico F/E001-0000933 Insumo 2,026.16 0.00 2,026.16
20 17/05/18 Neoagro f 933 agroquimicos F/E001-0000933 Insumo 364.71 0.00 364.71
20 14/05/18 Vacaciones mayo 2018 - Mano de obra 3,546.00 0.00 3,546.00
20 14/05/18 Vacaciones mayo 2018 - Mano de obra 141.84 0.00 141.84
 126

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

20 19/05/18 Planilla de mayo 2018 - Mano de obra 5,771.68 0.00 5,771.68
20 19/05/18 Planilla de mayo 2018 - Mano de obra 230.87 0.00 230.87
20 15/05/18 Transervimar f 1071 suministros F/003-0001071 Costo indirecto de fabricación 118.64 0.00 118.64
20 15/05/18 Transervimar f 1071 suministros F/003-0001071 Costo indirecto de fabricación 21.36 0.00 21.36
20 15/05/18 Ganaderos del norte f 2027 insumos F/001-0002027 Costo indirecto de fabricación 202.54 0.00 202.54
20 15/05/18 Ganaderos del norte f 2027 insumos F/001-0002027 Costo indirecto de fabricación 36.46 0.00 36.46
20 15/05/18 Grifo olmos f 14224 combustible F/001-0014224 Costo indirecto de fabricación 2,016.95 0.00 2,016.95
20 15/05/18 Grifo olmos f 14224 combustible F/001-0014224 Costo indirecto de fabricación 363.05 0.00 363.05
20 15/05/18 Agromar f 3301 suministros F/001-0003301 Costo indirecto de fabricación 84.75 0.00 84.75
20 15/05/18 Agromar f 3301 suministros F/001-0003301 Costo indirecto de fabricación 15.25 0.00 15.25
20 15/05/18 Serv. generales f 652 mantenimiento F/001-0000652 Costo indirecto de fabricación 296.61 0.00 296.61
20 15/05/18 Serv. generales f 652 mantenimiento F/001-0000652 Costo indirecto de fabricación 53.39 0.00 53.39
20 15/05/18 Serv. generales f 651 mantenimiento F/001-0000651 Costo indirecto de fabricación 550.85 0.00 550.85
20 15/05/18 Serv. generales f 651 mantenimiento F/001-0000651 Costo indirecto de fabricación 99.15 0.00 99.15
20 16/05/18 Hydro red f 5796 suministros F/001-0005796 Costo indirecto de fabricación 59.32 0.00 59.32
20 16/05/18 Hydro red f 5796 suministros F/001-0005796 Costo indirecto de fabricación 10.68 0.00 10.68
20 17/05/18 Sersotec f 746 mantenimiento F/001-0000746 Costo indirecto de fabricación 296.61 0.00 296.61
20 17/05/18 Sersotec f 746 mantenimiento F/001-0000746 Costo indirecto de fabricación 53.39 0.00 53.39
20 17/05/18 Inv. agromar f 3302 mantenimiento F/001-0003302 Costo indirecto de fabricación 688.14 0.00 688.14
20 17/05/18 Inv. agromar f 3302 mantenimiento F/001-0003302 Costo indirecto de fabricación 123.86 0.00 123.86
20 17/05/18 Dist.avi.gan f 6588 insumos F/001-0006588 Costo indirecto de fabricación 43.22 0.00 43.22
20 17/05/18 Dist.avi.gan f 6588 insumos F/001-0006588 Costo indirecto de fabricación 7.78 0.00 7.78
20 18/05/18 Serv. generales f 658 mantenimiento F/001-0000658 Costo indirecto de fabricación 186.44 0.00 186.44
20 18/05/18 Serv. generales f 658 mantenimiento F/001-0000658 Costo indirecto de fabricación 33.56 0.00 33.56
20 18/05/18 Serv. generales f 654 mantenimiento F/001-0000654 Costo indirecto de fabricación 381.36 0.00 381.36
20 18/05/18 Serv. generales f 654 mantenimiento F/001-0000654 Costo indirecto de fabricación 68.64 0.00 68.64
20 19/05/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,382.67 0.00 1,382.67
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SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

20 19/05/18 Prod. industriales f 11098 suministros F/002-0011098 Costo indirecto de fabricación 23.73 0.00 23.73
20 19/05/18 Prod. industriales f 11098 suministros F/002-0011098 Costo indirecto de fabricación 4.27 0.00 4.27
Total 20 20,104.05 0.00 20,104.05
21 21/05/18 Neoagro f 938 agroquímico F/E001-0000938 Insumo 2,052.34 0.00 2,052.34
21 21/05/18 Neoagro f 938 agroquímico F/E001-0000938 Insumo 369.42 0.00 369.42
21 24/05/18 Procampo f 2290 insumos agrícola F/088-0002290 Insumo 1,186.44 0.00 1,186.44
21 24/05/18 Procampo f 2290 insumos agrícola F/088-0002290 Insumo 213.56 0.00 213.56
21 26/05/18 Planilla de mayo 2018 - Mano de obra 9,317.68 0.00 9,317.68
21 26/05/18 Planilla de mayo 2018 - Mano de obra 372.71 0.00 372.71
21 22/05/18 Vimexza f 2619 suministro F/001-0002619 Costo indirecto de fabricación 470.34 0.00 470.34
21 22/05/18 Vimexza f 2619 suministro F/001-0002619 Costo indirecto de fabricación 84.66 0.00 84.66
21 22/05/18 Ensa r-6088725 F/251-6088725 Costo indirecto de fabricación 12.07 0.00 12.07
21 22/05/18 Ensa r-6088725 F/251-6088725 Costo indirecto de fabricación 0.16 0.00 0.16
21 22/05/18 Ensa r 6088725 F/251-6088725 Costo indirecto de fabricación 2.17 0.00 2.17
21 23/05/18 Regalado f 10787 repuesto F/002-0010787 Costo indirecto de fabricación 76.27 0.00 76.27
21 23/05/18 Regalado f 10787 repuesto F/002-0010787 Costo indirecto de fabricación 13.73 0.00 13.73
21 26/05/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,382.67 0.00 1,382.67
Total 21 15,554.21 0.00 15,554.21
22 30/05/18 Procampo f 2315 insumo agrícola F/088-0002315 Insumo 1,160.00 0.00 1,160.00
22 30/05/18 Aris f 41398 agroquímico F/FF2A-0041398 Insumo 2,657.61 0.00 2,657.61
22 30/05/18 Aris f 41398 agroquímico F/FF2A-0041398 Insumo 478.37 0.00 478.37
22 31/05/18 Levapan f 18121 fertilizante F/100-0018121 Insumo 0.01 0.00 0.01
22 02/06/18 Planilla de mayo 2018 - Mano de obra 5,324.39 0.00 5,324.39
22 02/06/18 Planilla de mayo 2018 - Mano de obra 212.98 0.00 212.98
22 02/06/18 Planilla de junio 2018 - Mano de obra 4,106.94 0.00 4,106.94
22 02/06/18 Planilla de junio 2018 - Mano de obra 164.28 0.00 164.28
22 28/05/18 Productos industriales f 11265 suministro F/002-0011265 Costo indirecto de fabricación 3.39 0.00 3.39
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SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

22 28/05/18 Productos industriales f 11265 suministro F/002-0011265 Costo indirecto de fabricación 0.61 0.00 0.61
22 28/05/18 Eneque ingeniería f 163 reductor F/001-0000163 Costo indirecto de fabricación 1,016.95 0.00 1,016.95
22 28/05/18 Eneque ingeniería f 163 reductor F/001-0000163 Costo indirecto de fabricación 183.05 0.00 183.05
22 28/05/18 Ferretería Campos f 4493 suministro F/003-0004493 Costo indirecto de fabricación 43.22 0.00 43.22
22 28/05/18 Ferretería Campos f 4493 suministro F/003-0004493 Costo indirecto de fabricación 7.78 0.00 7.78
22 28/05/18 Imecol f 117 filtro de aceite F/003-0000117 Costo indirecto de fabricación 1,401.88 0.00 1,401.88
22 28/05/18 Imecol f 117 filtro de aceite F/003-0000117 Costo indirecto de fabricación 252.35 0.00 252.35
22 29/05/18 Lubricantes el rey f 10143 aceite castrol F/001-0010143 Costo indirecto de fabricación 72.03 0.00 72.03
22 29/05/18 Lubricantes el rey f 10143 aceite castrol F/001-0010143 Costo indirecto de fabricación 12.97 0.00 12.97
22 29/05/18 Grifo olmos f 14684 combustible F/001-0014684 Costo indirecto de fabricación 2,521.19 0.00 2,521.19
22 29/05/18 Grifo olmos f 14684 combustible F/001-0014684 Costo indirecto de fabricación 453.81 0.00 453.81
22 30/05/18 Senasa f 1189 inspección F/018-0001189 Costo indirecto de fabricación 49.83 0.00 49.83
22 30/05/18 Senasa f 1189 inspección F/018-0001189 Costo indirecto de fabricación 8.97 0.00 8.97
22 30/05/18 Senasa f 1190 inspección F/018-0001190 Costo indirecto de fabricación 49.83 0.00 49.83
22 30/05/18 Senasa f 1190 inspección F/018-0001190 Costo indirecto de fabricación 8.97 0.00 8.97
22 30/05/18 Senasa f 1191 inspección F/018-0001191 Costo indirecto de fabricación 21.36 0.00 21.36
22 30/05/18 Senasa f 1191 inspección F/018-0001191 Costo indirecto de fabricación 3.84 0.00 3.84
22 30/05/18 Senasa f 1192 inspección F/018-0001192 Costo indirecto de fabricación 21.36 0.00 21.36
22 30/05/18 Senasa f 1192 inspección F/018-0001192 Costo indirecto de fabricación 3.84 0.00 3.84
22 30/05/18 Casa de riego f 480 suministro F/002-0000480 Costo indirecto de fabricación 38.14 0.00 38.14
22 30/05/18 Casa de riego f 480 suministro F/002-0000480 Costo indirecto de fabricación 6.86 0.00 6.86
22 30/05/18 Remadi f 868 llanta agrícola F/003-0000868 Costo indirecto de fabricación 1,509.82 0.00 1,509.82
22 30/05/18 Remadi f 868 llanta agrícola F/003-0000868 Costo indirecto de fabricación 271.77 0.00 271.77
22 31/05/18 Liquidación de caja mayo 2018 - Costo indirecto de fabricación 59.30 0.00 59.30
22 31/05/18 Grifo olmos f 14784 combustible F/001-0014784 Costo indirecto de fabricación 97.46 0.00 97.46
22 31/05/18 Grifo olmos f 14784 combustible F/001-0014784 Costo indirecto de fabricación 17.54 0.00 17.54
22 31/05/18 Grifo olmos f 14783 combustible F/001-0014783 Costo indirecto de fabricación 120.34 0.00 120.34
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SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

22 31/05/18 Grifo olmos f 14783 combustible F/001-0014783 Costo indirecto de fabricación 21.66 0.00 21.66
22 01/06/18 Tarrillo f 1 mantenimiento de pozo F/001-0000001 Costo indirecto de fabricación 1,694.92 0.00 1,694.92
22 01/06/18 Tarrillo f 1 mantenimiento de pozo F/001-0000001 Costo indirecto de fabricación 305.08 0.00 305.08
22 02/06/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,382.67 0.00 1,382.67
Total 22 25,767.35 0.00 25,767.35
23 04/06/18 Neoagro f 967 agroquímico F/E001-0000967 Insumo 2,723.14 0.00 2,723.14
23 04/06/18 Neoagro f 967 agroquímico F/E001-0000967 Insumo 490.16 0.00 490.16
23 06/06/18 Higiene agrícola f 270 agroquímico F/001-0000270 Insumo 395.40 0.00 395.40
23 06/06/18 Higiene agrícola f 270 agroquímico F/001-0000270 Insumo 71.17 0.00 71.17
23 09/06/18 Planilla de junio 2018 - Mano de obra 9,582.85 0.00 9,582.85
23 09/06/18 Planilla de junio 2018 - Mano de obra 383.31 0.00 383.31
23 04/06/18 Oleocentro f 80305 suministro para mantenimiento F/001-0080305 Costo indirecto de fabricación 857.63 0.00 857.63
23 04/06/18 Oleocentro f 80305 suministro para mantenimiento F/001-0080305 Costo indirecto de fabricación 154.37 0.00 154.37
23 04/06/18 Eurotubo f 16636 tubo F/002-0016636 Costo indirecto de fabricación 2,909.15 0.00 2,909.15
23 04/06/18 Eurotubo f 16636 tubo F/002-0016636 Costo indirecto de fabricación 523.65 0.00 523.65
23 05/06/18 Ingesa norte f 8534 mantenimiento F/209-0008534 Costo indirecto de fabricación 61.02 0.00 61.02
23 05/06/18 Ingesa norte f 8534 mantenimiento F/209-0008534 Costo indirecto de fabricación 10.98 0.00 10.98
23 05/06/18 Ensa f 7985164 F/258-7985164 Costo indirecto de fabricación 4,726.56 0.00 4,726.56
23 05/06/18 Ensa f 7985164 F/258-7985164 Costo indirecto de fabricación 74.84 0.00 74.84
23 05/06/18 Ensa f 7985164 F/258-7985164 Costo indirecto de fabricación 850.78 0.00 850.78
23 05/06/18 Productos industriales f 112449 mantenimiento F/002-0011449 Costo indirecto de fabricación 23.73 0.00 23.73
23 05/06/18 Productos industriales f 112449 mantenimiento F/002-0011449 Costo indirecto de fabricación 4.27 0.00 4.27
23 05/06/18 Productos industriales f 11459 mantenimiento F/002-0011459 Costo indirecto de fabricación 42.37 0.00 42.37
23 05/06/18 Productos industriales f 11459 mantenimiento F/002-0011459 Costo indirecto de fabricación 7.63 0.00 7.63
23 05/06/18 Mafer f 3347 material F/002-0003347 Costo indirecto de fabricación 25.85 0.00 25.85
23 05/06/18 Mafer f 3347 material F/002-0003347 Costo indirecto de fabricación 4.65 0.00 4.65
23 05/06/18 Hydro red f 5875 suministro F/001-0005875 Costo indirecto de fabricación 792.37 0.00 792.37
 130

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

23 05/06/18 Hydro red f 5875 suministro F/001-0005875 Costo indirecto de fabricación 142.63 0.00 142.63
23 05/06/18 Tecniagro f 1589 suministro F/001-0001589 Costo indirecto de fabricación 30.51 0.00 30.51
23 05/06/18 Tecniagro f 1589 suministro F/001-0001589 Costo indirecto de fabricación 5.49 0.00 5.49
23 09/06/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,384.23 0.00 1,384.23
Total 23 26,278.74 0.00 26,278.74
24 14/06/18 Neoagro f 997 agroquímico F/E001-0000997 Insumo 2,033.90 0.00 2,033.90
24 14/06/18 Neoagro f 997 agroquímico F/E001-0000997 Insumo 366.10 0.00 366.10
24 11/06/18 Vacaciones junio 2018 - Mano de obra 2,702.00 0.00 2,702.00
24 11/06/18 Vacaciones junio 2018 - Mano de obra 108.08 0.00 108.08
24 16/06/18 Planilla de junio 2018 - Mano de obra 6,880.85 0.00 6,880.85
24 16/06/18 Planilla de junio 2018 - Mano de obra 275.23 0.00 275.23
24 11/06/18 Wong f 45 tubo F/002-0000045 Costo indirecto de fabricación 74.58 0.00 74.58
24 11/06/18 Wong f 45 tubo F/002-0000045 Costo indirecto de fabricación 13.42 0.00 13.42
24 12/06/18 Lubricantes el rey f 10546 lubricante F/001-0010546 Costo indirecto de fabricación 1,338.98 0.00 1,338.98
24 12/06/18 Lubricantes el rey f 10546 lubricante F/001-0010546 Costo indirecto de fabricación 241.02 0.00 241.02
24 14/06/18 Tarrillo f 3 mantenimiento de pozo F/001-0000003 Costo indirecto de fabricación 2,881.36 0.00 2,881.36
24 14/06/18 Tarrillo f 3 mantenimiento de pozo F/001-0000003 Costo indirecto de fabricación 518.64 0.00 518.64
24 16/06/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,384.23 0.00 1,384.23
24 16/06/18 Grifo olmos f 15293 combustible F/001-0015293 Costo indirecto de fabricación 2,521.19 0.00 2,521.19
24 16/06/18 Grifo olmos f 15293 combustible F/001-0015293 Costo indirecto de fabricación 453.81 0.00 453.81
Total 24 21,793.39 0.00 21,793.39
25 18/06/18 Gavilón f 22309 fertilizante F/001-0022309 Insumo 4,016.78 0.00 4,016.78
25 18/06/18 Gavilón f 22309 fertilizante F/001-0022309 Insumo 723.02 0.00 723.02
25 18/06/18 Grupo agro f 248 agroquímico F/027-0000248 Insumo 1,186.44 0.00 1,186.44
25 18/06/18 Grupo agro f 248 agroquímico F/027-0000248 Insumo 213.56 0.00 213.56
25 18/06/18 Grupo agro f 250 agroquímico F/027-0000250 Insumo 88.98 0.00 88.98
25 18/06/18 Grupo agro f 250 agroquímico F/027-0000250 Insumo 16.02 0.00 16.02
 131

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

25 18/06/18 Gavilón f 22307 fertilizante F/001-0022307 Insumo 5,936.63 0.00 5,936.63
25 19/06/18 Myco f 23 agroquímico F/E001-0000023 Insumo 393.72 0.00 393.72
25 19/06/18 Myco f 23 agroquímico F/E001-0000023 Insumo 70.87 0.00 70.87
25 23/06/18 Planilla de junio 2018 - Mano de obra 9,582.85 0.00 9,582.85
25 23/06/18 Planilla de junio 2018 - Mano de obra 383.31 0.00 383.31
25 18/06/18 Lubricantes el rey f 10696 filtro de aire F/001-0010696 Costo indirecto de fabricación 228.81 0.00 228.81
25 18/06/18 Lubricantes el rey f 10696 filtro de aire F/001-0010696 Costo indirecto de fabricación 41.19 0.00 41.19
25 18/06/18 Carlessi f 4103 mantenimiento F/001-0004103 Costo indirecto de fabricación 45.76 0.00 45.76
25 18/06/18 Carlessi f 4103 mantenimiento F/001-0004103 Costo indirecto de fabricación 8.24 0.00 8.24
25 20/06/18 Ramos f 22629 suministro F/101-0022629 Costo indirecto de fabricación 47.46 0.00 47.46
25 20/06/18 Ramos f 22629 suministro F/101-0022629 Costo indirecto de fabricación 8.54 0.00 8.54
25 21/06/18 Ensa r-6255560 F/251-6255560 Costo indirecto de fabricación 17.08 0.00 17.08
25 21/06/18 Ensa r-6255560 F/251-6255560 Costo indirecto de fabricación 0.27 0.00 0.27
25 21/06/18 Ensa r-6255560 F/251-6255560 Costo indirecto de fabricación 3.08 0.00 3.08
25 23/06/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,384.23 0.00 1,384.23
25 23/06/18 Ganadería del norte f 2040 insumo F/001-0002040 Costo indirecto de fabricación 449.15 0.00 449.15
25 23/06/18 Ganadería del norte f 2040 insumo F/001-0002040 Costo indirecto de fabricación 80.85 0.00 80.85
Total 25 24,926.84 0.00 24,926.84
26 26/06/18 Procampo f 2512 agroquímico F/088-0002512 Insumo 2,372.88 0.00 2,372.88
26 26/06/18 Procampo f 2512 agroquímico F/088-0002512 Insumo 427.12 0.00 427.12
26 01/07/18 Regularización de nota de crédito - Insumo 0.00 1,156.32 -1,156.32
26 01/07/18 Regularización de nota de crédito - Insumo 0.00 6,424.00 -6,424.00
26 30/06/18 Planilla de junio 2018 - Mano de obra 8,213.87 0.00 8,213.87
26 30/06/18 Planilla de junio 2018 - Mano de obra 328.55 0.00 328.55
26 30/06/18 Planilla de julio 2018 - Mano de obra 1,215.84 0.00 1,215.84
26 30/06/18 Planilla de julio 2018 - Mano de obra 48.63 0.00 48.63
26 26/06/18 Rubber nort f 987 cojinete para araña F/001-0000987 Costo indirecto de fabricación 408.00 0.00 408.00
 132

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

26 26/06/18 Rubber nort f 987 cojinete para araña F/001-0000987 Costo indirecto de fabricación 73.44 0.00 73.44
26 26/06/18 Elenor f 325 servicio cambio de rodaje F/E001-0000325 Costo indirecto de fabricación 677.97 0.00 677.97
26 26/06/18 Elenor f 325 servicio cambio de rodaje F/E001-0000325 Costo indirecto de fabricación 122.03 0.00 122.03
26 30/06/18 Liquidación de caja junio 2018 - Costo indirecto de fabricación 307.50 0.00 307.50
26 30/06/18 Grifo olmos f 15703 combustible F/001-0015703 Costo indirecto de fabricación 360.34 0.00 360.34
26 30/06/18 Grifo olmos f 15703 combustible F/001-0015703 Costo indirecto de fabricación 64.86 0.00 64.86
26 30/06/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,384.23 0.00 1,384.23
26 30/06/18 Grifo olmos f 15704 combustible F/001-0015704 Costo indirecto de fabricación 76.27 0.00 76.27
26 30/06/18 Grifo olmos f 15704 combustible F/001-0015704 Costo indirecto de fabricación 13.73 0.00 13.73
Total 26 16,095.27 7,580.32 8,514.95
27 03/07/18 Gavilón f 22704 agroquímico F/001-0022704 Insumo 7,950.38 0.00 7,950.38
27 03/07/18 Gavilón f 22704 agroquímico F/001-0022704 Insumo 1,431.07 0.00 1,431.07
27 03/07/18 Gavilón f 22705 agroquímico F/001-0022705 Insumo 3,189.36 0.00 3,189.36
27 07/07/18 Planilla de julio 2018 - Mano de obra 8,510.87 0.00 8,510.87
27 07/07/18 Planilla de julio 2018 - Mano de obra 340.43 0.00 340.43
27 02/07/18 Grifo olmos f 15763 combustible F/001-0015763 Costo indirecto de fabricación 2,584.75 0.00 2,584.75
27 02/07/18 Grifo olmos f 15763 combustible F/001-0015763 Costo indirecto de fabricación 465.25 0.00 465.25
27 04/07/18 Mio chunga f 2669 mantenimiento F/002-0002669 Costo indirecto de fabricación 30.51 0.00 30.51
27 04/07/18 Mio chunga f 2669 mantenimiento F/002-0002669 Costo indirecto de fabricación 5.49 0.00 5.49
27 05/07/18 Ensa r-88108825 F/258-88108825 Costo indirecto de fabricación 9,724.37 0.00 9,724.37
27 05/07/18 Ensa r-88108825 F/258-88108825 Costo indirecto de fabricación 1,750.38 0.00 1,750.38
27 06/07/18 Tecnoagro f 1636 mantenimiento F/001-0001636 Costo indirecto de fabricación 78.81 0.00 78.81
27 06/07/18 Tecnoagro f 1636 mantenimiento F/001-0001636 Costo indirecto de fabricación 14.19 0.00 14.19
27 07/07/18 Distribuidora avícola f 6653 insumo F/001-0006653 Costo indirecto de fabricación 15.25 0.00 15.25
27 07/07/18 Distribuidora avícola f 6653 insumo F/001-0006653 Costo indirecto de fabricación 2.75 0.00 2.75
27 07/07/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,385.96 0.00 1,385.96
27 07/07/18 Rodamonte f 59813 suministro F/001-0059813 Costo indirecto de fabricación 127.12 0.00 127.12
 133

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

27 07/07/18 Rodamonte f 59813 suministro F/001-0059813 Costo indirecto de fabricación 22.88 0.00 22.88
Total 27 37,629.83 0.00 37,629.83
28 10/07/18 Neoagro f 1061 agroquímico F/E001-0001061 Insumo 1,215.08 0.00 1,215.08
28 10/07/18 Neoagro f 1061 agroquímico F/E001-0001061 Insumo 218.71 0.00 218.71
28 12/07/18 Obcitrus f 199 agroquímico F/001-0000199 Insumo 3,559.32 0.00 3,559.32
28 12/07/18 Obcitrus f 199 agroquímico F/001-0000199 Insumo 640.68 0.00 640.68
28 14/07/18 Planilla de julio 2018 - Mano de obra 8,510.87 0.00 8,510.87
28 14/07/18 Planilla de julio 2018 - Mano de obra 340.43 0.00 340.43
28 10/07/18 Gonzales f 283 mantenimiento F/001-0000283 Costo indirecto de fabricación 186.44 0.00 186.44
28 10/07/18 Gonzales f 283 mantenimiento F/001-0000283 Costo indirecto de fabricación 33.56 0.00 33.56
28 12/07/18 Transervimar f 43 insumo F/E001-0000043 Costo indirecto de fabricación 96.60 0.00 96.60
28 12/07/18 Transervimar f 43 insumo F/E001-0000043 Costo indirecto de fabricación 17.39 0.00 17.39
28 14/07/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,385.96 0.00 1,385.96
Total 28 16,205.05 0.00 16,205.05
29 17/07/18 Equilibra f 420 agroquímico F/F001-0000420 Insumo 23,394.80 0.00 23,394.80
29 17/07/18 Equilibra f 420 agroquímico F/F001-0000420 Insumo 4,211.06 0.00 4,211.06
29 20/07/18 Procampo f 2692 agroquímico F/F088-0002692 Insumo 0.01 0.00 0.01
29 21/07/18 Planilla de julio 2018 - Mano de obra 8,510.87 0.00 8,510.87
29 21/07/18 Planilla de julio 2018 - Mano de obra 340.43 0.00 340.43
29 16/07/18 Remadi f 879 repuesto F/003-0000879 Costo indirecto de fabricación 1,440.68 0.00 1,440.68
29 16/07/18 Remadi f 879 repuesto F/003-0000879 Costo indirecto de fabricación 259.32 0.00 259.32
29 16/07/18 Grifo olmos f 16173 combustible F/001-0016173 Costo indirecto de fabricación 2,584.75 0.00 2,584.75
29 16/07/18 Grifo olmos f 16173 combustible F/001-0016173 Costo indirecto de fabricación 465.25 0.00 465.25
29 18/07/18 Cerper f 36002 análisis de foliar F/F006-0036002 Costo indirecto de fabricación 924.00 0.00 924.00
29 18/07/18 Cerper f 36002 análisis de foliar F/F006-0036002 Costo indirecto de fabricación 166.32 0.00 166.32
29 18/07/18 Cerper f 36004 análisis de foliar F/006-0036004 Costo indirecto de fabricación 396.00 0.00 396.00
29 18/07/18 Cerper f 36004 análisis de foliar F/006-0036004 Costo indirecto de fabricación 71.28 0.00 71.28
 134

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

29 21/07/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,385.96 0.00 1,385.96
29 21/07/18 Sodimac f 31646 suministro F/433-0031646 Costo indirecto de fabricación 253.31 0.00 253.31
29 21/07/18 Sodimac f 31646 suministro F/433-0031646 Costo indirecto de fabricación 45.59 0.00 45.59
Total 29 44,449.64 0.00 44,449.64
30 25/07/18 Sembrador f 269 agroquímico F/027-0000269 Insumo 2,135.59 0.00 2,135.59
30 25/07/18 Sembrador f 269 agroquímico F/027-0000269 Insumo 384.41 0.00 384.41
30 28/07/18 Planilla de julio 2018 - Mano de obra 8,510.87 0.00 8,510.87
30 28/07/18 Planilla de julio 2018 - Mano de obra 340.43 0.00 340.43
30 23/07/18 Dirza f 970 mantenimiento F/001-0000970 Costo indirecto de fabricación 67.80 0.00 67.80
30 23/07/18 Dirza f 970 mantenimiento F/001-0000970 Costo indirecto de fabricación 12.20 0.00 12.20
30 23/07/18 Lubricantes el rey f 11690 filtro F/001-0011690 Costo indirecto de fabricación 84.75 0.00 84.75
30 23/07/18 Lubricantes el rey f 11690 filtro F/001-0011690 Costo indirecto de fabricación 15.25 0.00 15.25
30 24/07/18 Ensa r 36420713 F/251-36420713 Costo indirecto de fabricación 13.94 0.00 13.94
30 24/07/18 Ensa r 36420713 F/251-36420713 Costo indirecto de fabricación 0.20 0.00 0.20
30 24/07/18 Ensa r 36420713 F/251-36420713 Costo indirecto de fabricación 2.51 0.00 2.51
30 25/07/18 Veterinaria Manuel Pardo f 1126 insumo F/001-0001126 Costo indirecto de fabricación 78.81 0.00 78.81
30 25/07/18 Veterinaria Manuel Pardo f 1126 insumo F/001-0001126 Costo indirecto de fabricación 14.19 0.00 14.19
30 26/07/18 Arroyo f 8327 mantenimiento F/001-0008327 Costo indirecto de fabricación 94.92 0.00 94.92
30 26/07/18 Arroyo f 8327 mantenimiento F/001-0008327 Costo indirecto de fabricación 17.08 0.00 17.08
30 27/07/18 Ganad. del norte f 2048 insumo F/001-0002048 Costo indirecto de fabricación 410.17 0.00 410.17
30 27/07/18 Ganad. del norte f 2048 insumo F/001-0002048 Costo indirecto de fabricación 73.83 0.00 73.83
30 28/07/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,385.96 0.00 1,385.96
Total 30 13,642.92 0.00 13,642.92
31 31/07/18 Sembrador f 270 agroquímico F/027-0000270 Insumo 266.95 0.00 266.95
31 31/07/18 Sembrador f 270 agroquímico F/027-0000270 Insumo 48.05 0.00 48.05
31 01/08/18 Procampo f 2770 agroquímico F/088-0002770 Insumo 478.73 0.00 478.73
31 01/08/18 Procampo f 2770 agroquímico F/088-0002770 Insumo 86.17 0.00 86.17
 135

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

31 02/08/18 Biofertil f 187 agroquímico F/001-0000187 Insumo 2,288.14 0.00 2,288.14
31 02/08/18 Biofertil f 187 agroquímico F/001-0000187 Insumo 411.86 0.00 411.86
31 03/08/18 Higiene agrícola f 299 agroquímico F/001-0000299 Insumo 2,180.00 0.00 2,180.00
31 03/08/18 Higiene agrícola f 299 agroquímico F/001-0000299 Insumo 392.40 0.00 392.40
31 04/08/18 Planilla de julio 2018 - Mano de obra 2,431.68 0.00 2,431.68
31 04/08/18 Planilla de julio 2018 - Mano de obra 97.27 0.00 97.27
31 04/08/18 Planilla de agosto 2018 - Mano de obra 6,780.32 0.00 6,780.32
31 04/08/18 Planilla de agosto 2018 - Mano de obra 271.21 0.00 271.21
31 31/07/18 Honorario de julio 2018 - Costo indirecto de fabricación 175.00 0.00 175.00
31 31/07/18 Honorario de julio 2018 - Costo indirecto de fabricación 525.00 0.00 525.00
31 31/07/18 Honorario de julio 2018 - Costo indirecto de fabricación 175.00 0.00 175.00
31 31/07/18 Honorario de julio 2018 - Costo indirecto de fabricación 75.00 0.00 75.00
31 31/07/18 Honorario de julio 2018 - Costo indirecto de fabricación 225.00 0.00 225.00
31 31/07/18 Honorario de julio 2018 - Costo indirecto de fabricación 75.00 0.00 75.00
31 31/07/18 Liquidación de caja julio - Costo indirecto de fabricación 316.00 0.00 316.00
31 31/07/18 Liquidación de caja julio - Costo indirecto de fabricación 80.00 0.00 80.00
31 31/07/18 Grupo imán f 44968 suministro F/001-0044968 Costo indirecto de fabricación 35.59 0.00 35.59
31 31/07/18 Grupo imán f 44968 suministro F/001-0044968 Costo indirecto de fabricación 6.41 0.00 6.41
31 31/07/18 Grifo olmos f 16657 combustible F/001-0016657 Costo indirecto de fabricación 462.29 0.00 462.29
31 31/07/18 Grifo olmos f 16657 combustible F/001-0016657 Costo indirecto de fabricación 83.21 0.00 83.21
31 31/07/18 Grifo olmos f 16858 combustible F/001-0016858 Costo indirecto de fabricación 14.41 0.00 14.41
31 31/07/18 Grifo olmos f 16858 combustible F/001-0016858 Costo indirecto de fabricación 2.59 0.00 2.59
31 31/07/18 Arroyo f 8334 suministro F/001-0008334 Costo indirecto de fabricación 33.90 0.00 33.90
31 31/07/18 Arroyo f 8334 suministro F/001-0008334 Costo indirecto de fabricación 6.10 0.00 6.10
31 31/07/18 Dirza f 971 mantenimiento F/001-0000971 Costo indirecto de fabricación 338.98 0.00 338.98
31 31/07/18 Dirza f 971 mantenimiento F/001-0000971 Costo indirecto de fabricación 61.02 0.00 61.02
31 02/08/18 Atmel f 337 suministro para pozo F/004-0000337 Costo indirecto de fabricación 359.36 0.00 359.36
 136

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

31 02/08/18 Atmel f 337 suministro para pozo F/004-0000337 Costo indirecto de fabricación 64.69 0.00 64.69
31 02/08/18 Ingesa f 9530 pinza F/209-0009530 Costo indirecto de fabricación 72.03 0.00 72.03
31 02/08/18 Ingesa f 9530 pinza F/209-0009530 Costo indirecto de fabricación 12.97 0.00 12.97
31 02/08/18 Maestro f 21807 suministro agrícola F/284-0021807 Costo indirecto de fabricación 233.73 0.00 233.73
31 02/08/18 Maestro f 21807 suministro agrícola F/284-0021807 Costo indirecto de fabricación 42.07 0.00 42.07
31 03/08/18 Grifo olmos f 16769 combustible F/001-0016769 Costo indirecto de fabricación 2,584.75 0.00 2,584.75
31 03/08/18 Grifo olmos f 16769 combustible F/001-0016769 Costo indirecto de fabricación 465.25 0.00 465.25
31 03/08/18 Oleocentro f 80590 mantenimiento F/001-0080590 Costo indirecto de fabricación 29.66 0.00 29.66
31 03/08/18 Oleocentro f 80590 mantenimiento F/001-0080590 Costo indirecto de fabricación 5.34 0.00 5.34
31 04/08/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,385.96 0.00 1,385.96
31 04/08/18 Maestro f 21206 suministro F/277-0021206 Costo indirecto de fabricación 54.24 0.00 54.24
31 04/08/18 Maestro f 21206 suministro F/277-0021206 Costo indirecto de fabricación 9.76 0.00 9.76
31 05/08/18 Ensa r-88232448 F/258.-88232448 Costo indirecto de fabricación 1,170.31 0.00 1,170.31
31 05/08/18 Ensa r-88232448 F/258-88232448 Costo indirecto de fabricación 4,887.46 0.00 4,887.46
31 05/08/18 Ensa r-88232448 F/258-88232448 Costo indirecto de fabricación 2,236.11 0.00 2,236.11
Total 31 32,036.97 0.00 32,036.97
32 07/08/18 Grupo agro f 274 agroquímico F/027-0000274 Insumo 84.75 0.00 84.75
32 07/08/18 Grupo agro f 274 agroquímico F/027-0000274 Insumo 15.25 0.00 15.25
32 08/08/18 Neoagro f 1145 agroquímico F/E001-0001145 Insumo 1,209.90 0.00 1,209.90
32 08/08/18 Neoagro f 1145 agroquímico F/E001-0001145 Insumo 217.78 0.00 217.78
32 09/08/18 Neoagro f 1149 agroquímico F/E001-0001149 Insumo 431.64 0.00 431.64
32 09/08/18 Neoagro f 1149 agroquímico F/E001-0001149 Insumo 77.70 0.00 77.70
32 09/08/18 Myco f 27 fertilizante F/E001-0000027 Insumo 12,000.00 0.00 12,000.00
32 10/08/18 Procampo f 2845 agroquímico F/088-0002845 Insumo 2,372.88 0.00 2,372.88
32 10/08/18 Procampo f 2845 agroquímico F/088-0002845 Insumo 427.12 0.00 427.12
32 11/08/18 Planilla de agosto 2018 - Mano de obra 9,492.45 0.00 9,492.45
32 11/08/18 Planilla de agosto 2018 - Mano de obra 379.70 0.00 379.70
 137

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

32 06/08/18 Lubricantes el rey f 12071 aceite F/001-0012071 Costo indirecto de fabricación 1,084.75 0.00 1,084.75
32 06/08/18 Lubricantes el rey f 12071 aceite F/001-0012071 Costo indirecto de fabricación 195.25 0.00 195.25
32 07/08/18 Productos industriales f 12796 suministro F/002-0012796 Costo indirecto de fabricación 33.90 0.00 33.90
32 07/08/18 Productos industriales f 12796 suministro F/002-0012796 Costo indirecto de fabricación 6.10 0.00 6.10
32 07/08/18 Transervimar f 85 insumo F/E001-0000085 Costo indirecto de fabricación 101.70 0.00 101.70
32 07/08/18 Transervimar f 85 insumo F/E001-0000085 Costo indirecto de fabricación 18.31 0.00 18.31
32 07/08/18 Elenor f 362 suministro para bomba F/E001-0000362 Costo indirecto de fabricación 211.86 0.00 211.86
32 07/08/18 Elenor f 362 suministro para bomba F/E001-0000362 Costo indirecto de fabricación 38.14 0.00 38.14
32 08/08/18 Distribuidora avícola f 6688 insumo F/001-0006688 Costo indirecto de fabricación 84.75 0.00 84.75
32 08/08/18 Distribuidora avícola f 6688 insumo F/001-0006688 Costo indirecto de fabricación 15.25 0.00 15.25
32 09/08/18 Imecol f 211 suministro para mantenimiento F/003-0000211 Costo indirecto de fabricación 3,752.33 0.00 3,752.33
32 09/08/18 Imecol f 211 suministro para mantenimiento F/003-0000211 Costo indirecto de fabricación 675.42 0.00 675.42
32 10/08/18 Grifo Sandra f 3486 combustible F/001-0003486 Costo indirecto de fabricación 89.49 0.00 89.49
32 10/08/18 Grifo Sandra f 3486 combustible F/001-0003486 Costo indirecto de fabricación 16.11 0.00 16.11
32 11/08/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,444.39 0.00 1,444.39
Total 32 34,476.92 0.00 34,476.92
33 13/08/18 Capeagro f 312 agroquímico F/008-0000312 Insumo 704.99 0.00 704.99
33 13/08/18 Capeagro f 312 agroquímico F/008-0000312 Insumo 126.90 0.00 126.90
33 15/08/18 Grupo agro f 276 agroquímico F/027-0000276 Insumo 25.42 0.00 25.42
33 15/08/18 Grupo agro f 276 agroquímico F/027-0000276 Insumo 4.58 0.00 4.58
33 15/08/18 Procampo f 2881 agroquímico F/088-0002881 Insumo 478.73 0.00 478.73
33 15/08/18 Procampo f 2881 agroquímico F/088-0002881 Insumo 86.17 0.00 86.17
33 16/08/18 Capeagro f 317 agroquímico F/008-0000317 Insumo 2,136.89 0.00 2,136.89
33 16/08/18 Capeagro f 317 agroquímico F/008-0000317 Insumo 384.64 0.00 384.64
33 18/08/18 Planilla de agosto 2018 - Mano de obra 9,492.45 0.00 9,492.45
33 18/08/18 Planilla de agosto 2018 - Mano de obra 379.70 0.00 379.70
33 14/08/18 Granados del norte f 2052 insumo F/001-0002052 Costo indirecto de fabricación 552.54 0.00 552.54
 138

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

33 14/08/18 Granados del norte f 2052 insumo F/001-0002052 Costo indirecto de fabricación 99.46 0.00 99.46
33 15/08/18 Mendoza f 6110 insumo F/001-0006110 Costo indirecto de fabricación 25.42 0.00 25.42
33 15/08/18 Mendoza f 6110 insumo F/001-0006110 Costo indirecto de fabricación 4.58 0.00 4.58
33 17/08/18 Antalis f 1526 cinta de embalaje F/003-0001526 Costo indirecto de fabricación 889.34 0.00 889.34
33 17/08/18 Antalis f 1526 cinta de embalaje F/003-0001526 Costo indirecto de fabricación 160.07 0.00 160.07
33 18/08/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,444.39 0.00 1,444.39
Total 33 16,996.27 0.00 16,996.27
34 21/08/18 Procampo f 2919 agroquímico F/088-0002919 Insumo 505.08 0.00 505.08
34 21/08/18 Procampo f 2919 agroquímico F/088-0002919 Insumo 90.91 0.00 90.91
34 22/08/18 Mendoza f 6118 agroquímico F/001-0006118 Insumo 10.17 0.00 10.17
34 22/08/18 Mendoza f 6118 agroquímico F/001-0006118 Insumo 1.83 0.00 1.83
34 25/08/18 Planilla de agosto 2018 - Mano de obra 9,492.45 0.00 9,492.45
34 25/08/18 Planilla de agosto 2018 - Mano de obra 379.70 0.00 379.70
34 20/08/18 Dinsa f 22870 mantenimiento F/001-0022870 Costo indirecto de fabricación 33.90 0.00 33.90
34 20/08/18 Dinsa f 22870 mantenimiento F/001-0022870 Costo indirecto de fabricación 6.10 0.00 6.10
34 20/08/18 Grifo olmos f 124605 combustible F/001-0124605 Costo indirecto de fabricación 2,584.75 0.00 2,584.75
34 20/08/18 Grifo olmos f 124605 combustible F/001-0124605 Costo indirecto de fabricación 465.25 0.00 465.25
34 22/08/18 Ensa r-36589669 F/251-36589669 Costo indirecto de fabricación 12.38 0.00 12.38
34 22/08/18 Ensa r-36589669 F/251-36589669 Costo indirecto de fabricación 0.14 0.00 0.14
34 22/08/18 Ensa r-36589669 F/251-36589669 Costo indirecto de fabricación 2.23 0.00 2.23
34 25/08/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,444.39 0.00 1,444.39
Total 34 15,029.28 0.00 15,029.28
35 27/08/18 Capeagro f 331 agroquímico F/008-0000331 Insumo 2,124.63 0.00 2,124.63
35 27/08/18 Capeagro f 331 agroquímico F/008-0000331 Insumo 382.43 0.00 382.43
35 01/09/18 Planilla de agosto 2018 - Mano de obra 6,780.32 0.00 6,780.32
35 01/09/18 Planilla de agosto 2018 - Mano de obra 271.21 0.00 271.21
35 01/09/18 Planilla de septiembre 2018 - Mano de obra 2,493.80 0.00 2,493.80
 139

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

35 01/09/18 Planilla de septiembre 2018 - Mano de obra 99.75 0.00 99.75
35 27/08/18 Vabuta f 33040 suministro para mantenimiento F/001-0033040 Costo indirecto de fabricación 104.58 0.00 104.58
35 27/08/18 Vabuta f 33040 suministro para mantenimiento F/001-0033040 Costo indirecto de fabricación 18.82 0.00 18.82
35 27/08/18 Pintel f 9945 suministro para mantenimiento F/005-0009945 Costo indirecto de fabricación 56.78 0.00 56.78
35 27/08/18 Pintel f 9945 suministro para mantenimiento F/005-0009945 Costo indirecto de fabricación 10.22 0.00 10.22
35 28/08/18 Productos industriales f 13293 repuesto F/002-0013293 Costo indirecto de fabricación 25.42 0.00 25.42
35 28/08/18 Productos industriales f 13293 repuesto F/002-0013293 Costo indirecto de fabricación 4.58 0.00 4.58
35 31/08/18 Honorario de agosto 2018 - Costo indirecto de fabricación 75.00 0.00 75.00
35 31/08/18 Honorario de agosto 2018 - Costo indirecto de fabricación 75.00 0.00 75.00
35 31/08/18 Honorario de agosto 2018 - Costo indirecto de fabricación 175.00 0.00 175.00
35 31/08/18 Honorario de agosto 2018 - Costo indirecto de fabricación 175.00 0.00 175.00
35 31/08/18 Liquidación de caja agosto - Costo indirecto de fabricación 35.20 0.00 35.20
35 31/08/18 Lubricantes el rey f 12818 refrigerante F/001-0012818 Costo indirecto de fabricación 76.27 0.00 76.27
35 31/08/18 Lubricantes el rey f 12818 refrigerante F/001-0012818 Costo indirecto de fabricación 13.73 0.00 13.73
35 31/08/18 Casa del tornillo f 7276 artículo de ferretería F/002-0007276 Costo indirecto de fabricación 21.19 0.00 21.19
35 31/08/18 Casa del tornillo f 7276 artículo de ferretería F/002-0007276 Costo indirecto de fabricación 3.81 0.00 3.81
35 31/08/18 Grifo olmos f 17671 combustible F/001-0017671 Costo indirecto de fabricación 337.12 0.00 337.12
35 31/08/18 Grifo olmos f 17671 combustible F/001-0017671 Costo indirecto de fabricación 60.68 0.00 60.68
35 01/09/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,467.32 0.00 1,467.32
Total 35 14,887.87 0.00 14,887.87
36 04/09/18 Grupo agro f 285 agroquímico F/027-0000285 Insumo 610.17 0.00 610.17
36 04/09/18 Grupo agro f 285 agroquímico F/027-0000285 Insumo 109.83 0.00 109.83
36 08/09/18 Planilla de septiembre 2018 - Mano de obra 8,728.30 0.00 8,728.30
36 08/09/18 Planilla de septiembre 2018 - Mano de obra 349.13 0.00 349.13
36 03/09/18 Transervimar f 128 insumo F/E001-0000128 Costo indirecto de fabricación 64.40 0.00 64.40
36 03/09/18 Transervimar f 128 insumo F/E001-0000128 Costo indirecto de fabricación 11.59 0.00 11.59
36 04/09/18 Delgado f 41355 suministro F/005-0041355 Costo indirecto de fabricación 19.32 0.00 19.32
 140

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

36 04/09/18 Delgado f 41355 suministro F/005-0041355 Costo indirecto de fabricación 3.48 0.00 3.48
36 04/09/18 Veterinaria Manuel Pardo f 1249 insumo F/001-0001249 Costo indirecto de fabricación 216.10 0.00 216.10
36 04/09/18 Veterinaria Manuel Pardo f 1249 insumo F/001-0001249 Costo indirecto de fabricación 38.90 0.00 38.90
36 04/09/18 Grifo olmos f 17772 combustible F/001-0017772 Costo indirecto de fabricación 2,584.75 0.00 2,584.75
36 04/09/18 Grifo olmos f 17772 combustible F/001-0017772 Costo indirecto de fabricación 465.25 0.00 465.25
36 05/09/18 Ensa r-88356495 F/258-88356495 Costo indirecto de fabricación 15,403.41 0.00 15,403.41
36 05/09/18 Ensa r-88356495 F/258-88356495 Costo indirecto de fabricación 389.54 0.00 389.54
36 05/09/18 Ensa r-88356495 F/258-88356495 Costo indirecto de fabricación 2,772.61 0.00 2,772.61
36 05/09/18 Amseq f 30104 material seleccionadora F/040-0030104 Costo indirecto de fabricación 1,418.39 0.00 1,418.39
36 05/09/18 Amseq f 30104 material seleccionadora F/040-0030104 Costo indirecto de fabricación 255.31 0.00 255.31
36 05/09/18 Amseq f 30135 material seleccionadora F/040-0030135 Costo indirecto de fabricación 36.86 0.00 36.86
36 05/09/18 Amseq f 30135 material seleccionadora F/040-0030135 Costo indirecto de fabricación 6.64 0.00 6.64
36 05/09/18 Dinsa f 22975 suministro mantenimiento F/001-0022975 Costo indirecto de fabricación 296.61 0.00 296.61
36 05/09/18 Dinsa f 22975 suministro mantenimiento F/001-0022975 Costo indirecto de fabricación 53.39 0.00 53.39
36 05/09/18 Wilsnorth f 318 material seleccionadora F/001-0000318 Costo indirecto de fabricación 632.20 0.00 632.20
36 05/09/18 Wilsnorth f 318 material seleccionadora F/001-0000318 Costo indirecto de fabricación 113.80 0.00 113.80
36 05/09/18 Wilsnorth f 321 material seleccionadora F/001-0000321 Costo indirecto de fabricación 13.56 0.00 13.56
36 05/09/18 Wilsnorth f 321 material seleccionadora F/001-0000321 Costo indirecto de fabricación 2.44 0.00 2.44
36 05/09/18 Procasa f 39862 material seleccionadora F/006-0039862 Costo indirecto de fabricación 38.31 0.00 38.31
36 05/09/18 Procasa f 39862 material seleccionadora F/006-0039862 Costo indirecto de fabricación 6.89 0.00 6.89
36 05/09/18 Procasa f 39861 material seleccionadora F/006-0039861 Costo indirecto de fabricación 61.69 0.00 61.69
36 05/09/18 Procasa f 39861 material seleccionadora F/006-0039861 Costo indirecto de fabricación 11.11 0.00 11.11
36 05/09/18 Chávez f 11503 material seleccionadora F/002-0011503 Costo indirecto de fabricación 80.51 0.00 80.51
36 05/09/18 Chávez f 11503 material seleccionadora F/002-0011503 Costo indirecto de fabricación 14.49 0.00 14.49
36 05/09/18 Regalado f 11916 material seleccionadora F/002-0011916 Costo indirecto de fabricación 424.58 0.00 424.58
36 05/09/18 Regalado f 11916 material seleccionadora F/002-0011916 Costo indirecto de fabricación 76.42 0.00 76.42
36 08/09/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,467.32 0.00 1,467.32
 141

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

36 08/09/18 Vialsa f 1817 suministro agrícola F/002-0001817 Costo indirecto de fabricación 597.46 0.00 597.46
36 08/09/18 Vialsa f 1817 suministro agrícola F/002-0001817 Costo indirecto de fabricación 107.54 0.00 107.54
Total 36 37,482.30 0.00 37,482.30
37 11/09/18 Neoagro f 1236 agroquímico F/E001-0001236 Insumo 2,229.76 0.00 2,229.76
37 11/09/18 Neoagro f 1236 agroquímico F/E001-0001236 Insumo 401.36 0.00 401.36
37 11/09/18 Buen sembrador f 291 agroquímico F/027-0000291 Insumo 1,830.51 0.00 1,830.51
37 11/09/18 Buen sembrador f 291 agroquímico F/027-0000291 Insumo 329.49 0.00 329.49
37 12/09/18 Procampo f 3105 agroquímico F/088-0003105 Insumo 483.05 0.00 483.05
37 12/09/18 Procampo f 3105 agroquímico F/088-0003105 Insumo 86.95 0.00 86.95
37 15/09/18 Planilla de septiembre 2018 - Mano de obra 8,728.30 0.00 8,728.30
37 15/09/18 Planilla de septiembre 2018 - Mano de obra 349.13 0.00 349.13
37 10/09/18 Atmel f 435 suministro agrícola F/004-0000435 Costo indirecto de fabricación 258.25 0.00 258.25
37 10/09/18 Atmel f 435 suministro agrícola F/004-0000435 Costo indirecto de fabricación 46.49 0.00 46.49
37 10/09/18 Remadi f 891 mantenimiento F/003-0000891 Costo indirecto de fabricación 508.47 0.00 508.47
37 10/09/18 Remadi f 891 mantenimiento F/003-0000891 Costo indirecto de fabricación 91.53 0.00 91.53
37 10/09/18 Remadi f 890 repuesto F/003-0000890 Costo indirecto de fabricación 2,307.78 0.00 2,307.78
37 10/09/18 Remadi f 890 repuesto F/003-0000890 Costo indirecto de fabricación 415.39 0.00 415.39
37 11/09/18 Mafer f 3953 suministro F/002-0003953 Costo indirecto de fabricación 11.19 0.00 11.19
37 11/09/18 Mafer f 3953 suministro F/002-0003953 Costo indirecto de fabricación 2.01 0.00 2.01
37 12/09/18 Imecol f 253 repuesto F/003-0000253 Costo indirecto de fabricación 1,203.91 0.00 1,203.91
37 12/09/18 Imecol f 253 repuesto F/003-0000253 Costo indirecto de fabricación 216.71 0.00 216.71
37 12/09/18 Elenor f 388 repuesto F/E001-0000388 Costo indirecto de fabricación 526.48 0.00 526.48
37 12/09/18 Elenor f 388 repuesto F/E001-0000388 Costo indirecto de fabricación 94.77 0.00 94.77
37 15/09/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,467.32 0.00 1,467.32
Total 37 21,588.85 0.00 21,588.85
38 18/09/18 Buen sembrador f 296 agroquímico F/027-0000296 Insumo 466.10 0.00 466.10
38 18/09/18 Buen sembrador f 296 agroquímico F/027-0000296 Insumo 83.90 0.00 83.90
 142

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

38 22/09/18 Planilla de septiembre 2018 - Mano de obra 8,728.30 0.00 8,728.30
38 22/09/18 Planilla de septiembre 2018 - Mano de obra 349.13 0.00 349.13
38 17/09/18 Ganad. del norte f 2059 insumo F/001-0002059 Costo indirecto de fabricación 190.68 0.00 190.68
38 17/09/18 Ganad. del norte f 2059 insumo F/001-0002059 Costo indirecto de fabricación 34.32 0.00 34.32
38 21/09/18 Ensa r 36755233 F/251-36755233 Costo indirecto de fabricación 12.06 0.00 12.06
38 21/09/18 Ensa r 36755233 F/251-36755233 Costo indirecto de fabricación 0.17 0.00 0.17
38 21/09/18 Ensa r 36755233 F/251-36755233 Costo indirecto de fabricación 2.17 0.00 2.17
38 22/09/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,467.32 0.00 1,467.32
Total 38 11,334.15 0.00 11,334.15
39 29/09/18 Planilla de septiembre 2018 - Mano de obra 8,728.30 0.00 8,728.30
39 29/09/18 Planilla de septiembre 2018 - Mano de obra 349.13 0.00 349.13
39 26/09/18 Veterinaria Manuel Pardo f 1328 insumo F/001-0001328 Costo indirecto de fabricación 15.25 0.00 15.25
39 26/09/18 Veterinaria Manuel Pardo f 1328 insumo F/001-0001328 Costo indirecto de fabricación 2.75 0.00 2.75
39 26/09/18 Distribuidora avícola f 6753 insumo F/001-0006753 Costo indirecto de fabricación 59.32 0.00 59.32
39 26/09/18 Distribuidora avícola f 6753 insumo F/001-0006753 Costo indirecto de fabricación 10.68 0.00 10.68
39 27/09/18 Grifo olmos f 18436 combustible F/001-0018436 Costo indirecto de fabricación 2,605.93 0.00 2,605.93
39 27/09/18 Grifo olmos f 18436 combustible F/001-0018436 Costo indirecto de fabricación 469.07 0.00 469.07
39 27/09/18 Lubricantes el rey f 13548 filtro de aceite F/001-0013548 Costo indirecto de fabricación 218.64 0.00 218.64
39 27/09/18 Lubricantes el rey f 13548 filtro de aceite F/001-0013548 Costo indirecto de fabricación 39.36 0.00 39.36
39 28/09/18 Lubricantes el rey f 13618 lubricante F/001-0013618 Costo indirecto de fabricación 699.15 0.00 699.15
39 28/09/18 Lubricantres el rey f 13618 lubricante F/001-0013618 Costo indirecto de fabricación 125.85 0.00 125.85
39 29/09/18 Grifo olmos f 18534 combustible F/001-0018534 Costo indirecto de fabricación 130.42 0.00 130.42
39 29/09/18 Grifo olmos f 18534 combustible F/001-0018534 Costo indirecto de fabricación 23.48 0.00 23.48
39 29/09/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,467.32 0.00 1,467.32
39 30/09/18 Honorario de septiembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 175.00 0.00 175.00
39 30/09/18 Honorario de septiembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 210.00 0.00 210.00
39 30/09/18 Honorario de septiembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 1,400.00 0.00 1,400.00
 143

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

39 30/09/18 Honorario de septiembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 1,400.00 0.00 1,400.00
39 30/09/18 Honorario de septiembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 75.00 0.00 75.00
39 30/09/18 Honorario de septiembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 90.00 0.00 90.00
39 30/09/18 Honorario de septiembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 600.00 0.00 600.00
39 30/09/18 Honorario de septiembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 600.00 0.00 600.00
39 30/09/18 Liquidación de caja - Costo indirecto de fabricación 97.90 0.00 97.90
Total 39 19,592.55 0.00 19,592.55
40 03/10/18 Sembrador f 302 agroquímico F/027-0000302 Insumo 2,491.53 0.00 2,491.53
40 03/10/18 Sembrador f 302 agroquímico F/027-0000302 Insumo 448.47 0.00 448.47
40 04/10/18 Procampo f 3305 agroquímico F/088-0003305 Insumo 376.27 0.00 376.27
40 04/10/18 Procampo f 3305 agroquímico F/088-0003305 Insumo 67.73 0.00 67.73
40 04/10/18 Procampo f 3296 agroquímico F/088-0003296 Insumo 2,330.51 0.00 2,330.51
40 04/10/18 Procampo f 3296 agroquímico F/088-0003296 Insumo 419.49 0.00 419.49
40 05/10/18 Neoagro f 1311 agroquímico F/E001-0001311 Insumo 1,000.50 0.00 1,000.50
40 05/10/18 Neoagro f 1311 agroquímico F/E001-0001311 Insumo 180.09 0.00 180.09
40 05/10/18 Myco f 32 agroquímico F/E001-0000032 Insumo 400.20 0.00 400.20
40 05/10/18 Myco f 32 agroquímico F/E001-0000032 Insumo 72.04 0.00 72.04
40 05/10/18 Procampo f 3312 agroquímico F/088-0003312 Insumo 1,281.36 0.00 1,281.36
40 05/10/18 Procampo f 3312 agroquímico F/088-0003312 Insumo 230.64 0.00 230.64
40 05/10/18 Procampo f 3311 agroquímico F/088-0003311 Insumo 376.27 0.00 376.27
40 05/10/18 Procampo f 3311 agroquímico F/088-0003311 Insumo 67.73 0.00 67.73
40 05/10/18 Procampo f 3313 agroquímico F/088-0003313 Insumo 2,330.51 0.00 2,330.51
40 05/10/18 Procampo f 3313 agroquímico F/088-0003313 Insumo 419.49 0.00 419.49
40 06/10/18 Procampo f 3326 agroquímico F/088-0003326 Insumo 376.27 0.00 376.27
40 06/10/18 Procampo f 3326 agroquímico F/088-0003326 Insumo 67.73 0.00 67.73
40 06/10/18 Planilla de octubre 2018 - Mano de obra 9,152.30 0.00 9,152.30
40 06/10/18 Planilla de octubre 2018 - Mano de obra 363.47 0.00 363.47
 144

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

40 01/10/18 Antalis f 2080 cinta de embalaje F/003-0002080 Costo indirecto de fabricación 791.65 0.00 791.65
40 01/10/18 Antalis f 2080 cinta de embalaje F/003-0002080 Costo indirecto de fabricación 142.51 0.00 142.51
40 03/10/18 Transervimar f 196 insumo F/E001-0000196 Costo indirecto de fabricación 64.41 0.00 64.41
40 03/10/18 Transervimar f 196 insumo F/E001-0000196 Costo indirecto de fabricación 11.59 0.00 11.59
40 05/10/18 Ensa r 88480841 F/258-88480841 Costo indirecto de fabricación 10,012.43 0.00 10,012.43
40 05/10/18 Ensa r 88480841 F/258-88480841 Costo indirecto de fabricación 397.96 0.00 397.96
40 05/10/18 Ensa r 88480841 F/058-88480841 Costo indirecto de fabricación 6,079.36 0.00 6,079.36
40 05/10/18 Ensa r 88480841 F/058-88480841 Costo indirecto de fabricación 1,094.28 0.00 1,094.28
40 05/10/18 Mafer f 6632 suministro F/001-0006632 Costo indirecto de fabricación 44.92 0.00 44.92
40 05/10/18 Mafer f 6632 suministro F/001-0006632 Costo indirecto de fabricación 8.08 0.00 8.08
40 06/10/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,467.32 0.00 1,467.32
Total 40 42,567.12 0.00 42,567.12
41 10/10/18 Neoagro f 1319 agroquímico F/E001-0001319 Insumo 1,099.56 0.00 1,099.56
41 10/10/18 Neoagro f 1319 agroquímico F/E001-0001319 Insumo 197.92 0.00 197.92
41 10/10/18 Señor de los milagros f 849 agroquímico F/E001-0000849 Insumo 71.19 0.00 71.19
41 10/10/18 Señor de los milagros f 849 agroquímico F/E001-0000849 Insumo 12.81 0.00 12.81
41 10/10/18 Novagro f 698 agroquímico F/005-0000698 Insumo 2,798.88 0.00 2,798.88
41 10/10/18 Novagro f 698 agroquímico F/005-0000698 Insumo 503.80 0.00 503.80
41 12/10/18 Sembrador f 308 agroquímico F/027-0000308 Insumo 720.34 0.00 720.34
41 12/10/18 Sembrador f 308 agroquímico F/027-0000308 Insumo 129.66 0.00 129.66
41 13/10/18 Planilla de octubre 2018 - Mano de obra 9,152.30 0.00 9,152.30
41 13/10/18 Planilla de octubre 2018 - Mano de obra 363.47 0.00 363.47
41 09/10/18 Industriales f 14260 abrazadera F/002-0014260 Costo indirecto de fabricación 24.15 0.00 24.15
41 09/10/18 Industriales f 14260 abrazadera F/002-0014260 Costo indirecto de fabricación 4.35 0.00 4.35
41 09/10/18 Imán f 14379 suministro F/001-0014379 Costo indirecto de fabricación 63.14 0.00 63.14
41 09/10/18 Imán f 14379 suministro F/001-0014379 Costo indirecto de fabricación 11.36 0.00 11.36
41 12/10/18 Arroyo f 8460 tubo F/001-0008460 Costo indirecto de fabricación 228.81 0.00 228.81
 145

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

41 12/10/18 Arroyo f 8460 tubo F/001-0008460 Costo indirecto de fabricación 41.19 0.00 41.19
41 13/10/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,467.32 0.00 1,467.32
Total 41 16,890.26 0.00 16,890.26
42 16/10/18 Capeagro f 397 agroquímico F/008-0000397 Insumo 2,253.15 0.00 2,253.15
42 16/10/18 Capeagro f 397 agroquímico F/008-0000397 Insumo 405.57 0.00 405.57
42 17/10/18 Capeagro f 399 agroquímico F/008-0000399 Insumo 1,533.64 0.00 1,533.64
42 17/10/18 Capeagro f 399 agroquímico F/008-0000399 Insumo 276.06 0.00 276.06
42 15/10/18 Vacaciones octubre 2018 - Mano de obra 4,447.00 0.00 4,447.00
42 15/10/18 Vacaciones octubre 2018 - Mano de obra 177.88 0.00 177.88
42 20/10/18 Planilla de octubre 2018 - Mano de obra 4,705.30 0.00 4,705.30
42 20/10/18 Planilla de octubre 2018 - Mano de obra 185.59 0.00 185.59
42 16/10/18 Antalis f 2284 cinta impresa F/003-0002284 Costo indirecto de fabricación 1,245.88 0.00 1,245.88
42 16/10/18 Antalis f 2284 cinta impresa F/003-0002284 Costo indirecto de fabricación 224.25 0.00 224.25
42 17/10/18 Señor de los milagros f 887 insumo F/E001-0000887 Costo indirecto de fabricación 35.59 0.00 35.59
42 17/10/18 Señor de los milagros f 887 insumo F/E001-0000887 Costo indirecto de fabricación 6.41 0.00 6.41
42 18/10/18 Castro f 51 suministro F/001-0000051 Costo indirecto de fabricación 11.02 0.00 11.02
42 18/10/18 Castro f 51 suministro F/001-0000051 Costo indirecto de fabricación 1.98 0.00 1.98
42 19/10/18 Atoche f 129 accesorio F/001-0000129 Costo indirecto de fabricación 7.63 0.00 7.63
42 19/10/18 Atoche f 129 accesorio F/001-0000129 Costo indirecto de fabricación 1.37 0.00 1.37
42 20/10/18 Honorario de octubre 2018 - Costo indirecto de fabricación 350.00 0.00 350.00
42 20/10/18 Honorario de octubre 2018 - Costo indirecto de fabricación 150.00 0.00 150.00
42 20/10/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,467.32 0.00 1,467.32
42 20/10/18 Grifo olmos f 19209 combustible F/001-0019209 Costo indirecto de fabricación 2,605.93 0.00 2,605.93
42 20/10/18 Grifo olmos f 19209 combustible F/001-0019209 Costo indirecto de fabricación 469.07 0.00 469.07
Total 42 20,560.65 0.00 20,560.65
43 26/10/18 Neoagro f 1375 agroquímico F/E001-0001375 Insumo 1,202.76 0.00 1,202.76
43 26/10/18 Neoagro f 1375 agroquímico F/E001-0001375 Insumo 216.50 0.00 216.50
 146

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

43 26/10/18 Gavilón f 26478 agroquímico F/001-0026478 Insumo 9,575.64 0.00 9,575.64
43 26/10/18 Gavilón f 26478 agroquímico F/001-0026478 Insumo 1,723.62 0.00 1,723.62
43 26/10/18 Gavilón f 26477 agroquímico F/001-0026477 Insumo 25,249.61 0.00 25,249.61
43 26/10/18 Sembrador f 310 agroquímico F/027-0000310 Insumo 3,303.39 0.00 3,303.39
43 26/10/18 Sembrador f 310 agroquímico F/027-0000310 Insumo 594.61 0.00 594.61
43 27/10/18 Planilla de octubre 2018 - Mano de obra 9,152.30 0.00 9,152.30
43 27/10/18 Planilla de octubre 2018 - Mano de obra 363.47 0.00 363.47
43 22/10/18 Dinsa f 23342 mantenimiento F/001-0023342 Costo indirecto de fabricación 29.66 0.00 29.66
43 22/10/18 Dinsa f 23342 mantenimiento F/001-0023342 Costo indirecto de fabricación 5.34 0.00 5.34
43 22/10/18 Avícola ganade f 6778 insumo F/001-0006778 Costo indirecto de fabricación 33.47 0.00 33.47
43 22/10/18 Avícola ganade f 6778 insumo F/001-0006778 Costo indirecto de fabricación 6.03 0.00 6.03
43 23/10/18 Ensa r- 36925737 F/251-36925737 Costo indirecto de fabricación 12.10 0.00 12.10
43 23/10/18 Ensa r-36925737 F/251-36925737 Costo indirecto de fabricación 0.13 0.00 0.13
43 23/10/18 Ensa r-36925737 F/251-36925737 Costo indirecto de fabricación 2.18 0.00 2.18
43 27/10/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,467.32 0.00 1,467.32
Total 43 52,938.14 0.00 52,938.14
44 30/10/18 Procampo f 3501 agroquímico F/088-0003501 Insumo 1,398.30 0.00 1,398.30
44 30/10/18 Procampo f 3501 agroquímico F/088-0003501 Insumo 251.69 0.00 251.69
44 31/10/18 Procampo f 3508 agroquímico F/088-0003508 Insumo 676.27 0.00 676.27
44 31/10/18 Procampo f 3508 agroquímico F/088-0003508 Insumo 121.73 0.00 121.73
44 31/10/18 Procampo f 3507 agroquímico F/088-0003507 Insumo 1,652.54 0.00 1,652.54
44 31/10/18 Procampo f 3507 agroquímico F/088-0003507 Insumo 297.46 0.00 297.46
44 03/11/18 Planilla de octubre 2018 - Mano de obra 3,922.42 0.00 3,922.42
44 03/11/18 Planilla de octubre 2018 - Mano de obra 155.77 0.00 155.77
44 03/11/18 Planilla de noviembre 2018 - Mano de obra 5,315.07 0.00 5,315.07
44 03/11/18 Planilla de noviembre 2018 - Mano de obra 212.60 0.00 212.60
44 31/10/18 Honorario de octubre 2018 - Costo indirecto de fabricación 90.00 0.00 90.00
 147

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

44 31/10/18 Honorario de octubre 2018 - Costo indirecto de fabricación 90.00 0.00 90.00
44 31/10/18 Honorario de octubre 2018 - Costo indirecto de fabricación 210.00 0.00 210.00
44 31/10/18 Honorario de octubre 2018 - Costo indirecto de fabricación 210.00 0.00 210.00
44 31/10/18 Liquidación de caja - Costo indirecto de fabricación 467.30 0.00 467.30
44 31/10/18 Grifo olmos f 19645 combustible F/001-0019645 Costo indirecto de fabricación 92.88 0.00 92.88
44 31/10/18 Grifo olmos f 19645 combustible F/001-0019645 Costo indirecto de fabricación 16.72 0.00 16.72
44 31/10/18 Grifo olmos f 19644 combustible F/001-0019644 Costo indirecto de fabricación 101.44 0.00 101.44
44 31/10/18 Grifo olmos f 19644 combustible F/001-0019644 Costo indirecto de fabricación 18.26 0.00 18.26
44 03/11/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,467.32 0.00 1,467.32
Total 44 16,767.77 0.00 16,767.77
45 05/11/18 Veterinaria Manuel Pardo f 1456 agroquímico F/001-0001456 Insumo 76.27 0.00 76.27
45 05/11/18 Veterinaria Manuel Pardo f 1456 agroquímico F/001-0001456 Insumo 13.73 0.00 13.73
45 06/11/18 Buen sembrador f 4 agroquímico F/026-0000004 Insumo 430.51 0.00 430.51
45 06/11/18 Buen sembrador f 4 agroquímico F/026-0000004 Insumo 77.49 0.00 77.49
45 06/11/18 Procampo f 3543 agroquímico F/088-0003543 Insumo 677.63 0.00 677.63
45 06/11/18 Procampo f 3543 agroquímico F/088-0003543 Insumo 121.97 0.00 121.97
45 07/11/18 Procampo f 3551 agroquímico F/088-0003551 Insumo 811.53 0.00 811.53
45 07/11/18 Procampo f 3551 agroquímico F/088-0003551 Insumo 146.08 0.00 146.08
45 10/11/18 Planilla de noviembre 2018 - Mano de obra 9,301.37 0.00 9,301.37
45 10/11/18 Planilla de noviembre 2018 - Mano de obra 372.05 0.00 372.05
45 05/11/18 Agromar f 3381 mantenimiento F/001-0003381 Costo indirecto de fabricación 223.73 0.00 223.73
45 05/11/18 Agromar f 3381 mantenimiento F/001-0003381 Costo indirecto de fabricación 40.27 0.00 40.27
45 05/11/18 Ensa r 88605221 F/258-88605221 Costo indirecto de fabricación 17,245.99 0.00 17,245.99
45 05/11/18 Ensa r 88605221 F/258-88605221 Costo indirecto de fabricación 409.22 0.00 409.22
45 05/11/18 Ensa r 88605221 F/258-88605221 Costo indirecto de fabricación 3,104.28 0.00 3,104.28
45 05/11/18 Distribuidora avícola f 6796 insumo F/001-0006796 Costo indirecto de fabricación 122.88 0.00 122.88
45 05/11/18 Distribuidora avícola f 6796 insumo F/001-0006796 Costo indirecto de fabricación 22.12 0.00 22.12
 148

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

45 05/11/18 Lubricantes el rey f 14778 mantenimiento F/001-0014778 Costo indirecto de fabricación 305.08 0.00 305.08
45 05/11/18 Lubricantes el rey f 14778 mantenimiento F/001-0014778 Costo indirecto de fabricación 54.92 0.00 54.92
45 10/11/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,467.32 0.00 1,467.32
Total 45 35,024.44 0.00 35,024.44
46 12/11/18 Neoagrox f 1428 agroquímico F/E001-0001428 Insumo 2,225.52 0.00 2,225.52
46 12/11/18 Neoagrox f 1428 agroquímico F/E001-0001428 Insumo 400.59 0.00 400.59
46 17/11/18 Myco f 33 fertilizante F/E001-0000033 Insumo 18,548.00 0.00 18,548.00
46 17/11/18 Planilla de noviembre 2018 - Mano de obra 9,301.37 0.00 9,301.37
46 17/11/18 Planilla de noviembre 2018 - Mano de obra 372.05 0.00 372.05
46 14/11/18 Grifo olmos f 20061 combustible F/001-0020061 Costo indirecto de fabricación 2,733.05 0.00 2,733.05
46 14/11/18 Grifo olmos f 20061 combustible F/001-0020061 Costo indirecto de fabricación 491.95 0.00 491.95
46 17/11/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,467.32 0.00 1,467.32
Total 46 35,539.85 0.00 35,539.85
47 19/11/18 Biofertil f 238 agroquímico F/001-0000238 Insumo 1,694.92 0.00 1,694.92
47 19/11/18 Biofertil f 238 agroquímico F/001-0000238 Insumo 305.08 0.00 305.08
47 20/11/18 Neoagrox f 1448 agroquímico F/E001-0001448 Insumo 1,249.86 0.00 1,249.86
47 20/11/18 Neoagrox f 1448 agroquímico F/E001-0001448 Insumo 224.97 0.00 224.97
47 24/11/18 Planilla de noviembre 2018 - Mano de obra 9,301.37 0.00 9,301.37
47 24/11/18 Planilla de noviembre 2018 - Mano de obra 372.05 0.00 372.05
47 21/11/18 Grifo olmos f 20313 combustible F/001-0020313 Costo indirecto de fabricación 1,258.47 0.00 1,258.47
47 21/11/18 Grifo olmos f 20313 combustible F/001-0020313 Costo indirecto de fabricación 226.53 0.00 226.53
47 22/11/18 Ensa r 37093269 F/251-37093269 Costo indirecto de fabricación 12.21 0.00 12.21
47 22/11/18 Ensa r 37093269 F/251-37093269 Costo indirecto de fabricación 0.17 0.00 0.17
47 22/11/18 Ensa r 37093269 F/251-37093269 Costo indirecto de fabricación 2.20 0.00 2.20
47 24/11/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,467.32 0.00 1,467.32
Total 47 16,115.15 0.00 16,115.15
48 28/11/18 Biofertil f 245 agroquímico F/001-0000245 Insumo 1,440.68 0.00 1,440.68
 149

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

48 28/11/18 Biofertil f 245 agroquímico F/001-0000245 Insumo 259.32 0.00 259.32
48 01/12/18 Planilla de noviembre 2018 - Mano de obra 6,643.83 0.00 6,643.83
48 01/12/18 Planilla de noviembre 2018 - Mano de obra 265.75 0.00 265.75
48 01/12/18 Planilla de diciembre 2018 - Mano de obra 3,312.07 0.00 3,312.07
48 01/12/18 Planilla de diciembre 2018 - Mano de obra 132.48 0.00 132.48
48 26/11/18 Inatec f 547 mantenimiento F/002-0000547 Costo indirecto de fabricación 1,446.45 0.00 1,446.45
48 26/11/18 Inatec f 547 mantenimiento F/002-0000547 Costo indirecto de fabricación 260.35 0.00 260.35
48 27/11/18 Inatec f 551 mantenimiento F/002-0000551 Costo indirecto de fabricación 766.98 0.00 766.98
48 27/11/18 Inatec f 551 mantenimiento F/002-0000551 Costo indirecto de fabricación 138.05 0.00 138.05
48 27/11/18 Inatec f 550 mantenimiento F/002-0000550 Costo indirecto de fabricación 2,033.60 0.00 2,033.60
48 27/11/18 Inatec f 550 mantenimiento F/002-0000550 Costo indirecto de fabricación 366.06 0.00 366.06
48 30/11/18 Honorario de noviembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 90.00 0.00 90.00
48 30/11/18 Honorario de noviembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 75.00 0.00 75.00
48 30/11/18 Honorario de noviembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 210.00 0.00 210.00
48 30/11/18 Honorario de noviembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 175.00 0.00 175.00
48 30/11/18 Liquidación de caja - Costo indirecto de fabricación 95.80 0.00 95.80
48 30/11/18 Liquidación de caja - Costo indirecto de fabricación 21.00 0.00 21.00
48 30/11/18 Grifo olmos f 20668 combustible F/001-0020668 Costo indirecto de fabricación 88.81 0.00 88.81
48 30/11/18 Grifo olmos f 20668 combustible F/001-0020668 Costo indirecto de fabricación 15.99 0.00 15.99
48 01/12/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,467.32 0.00 1,467.32
Total 48 19,304.55 0.00 19,304.55
49 07/12/18 Distribución y nutrimentos f 1099 agroquímico F/E001-0001099 Insumo 72.88 0.00 72.88
49 07/12/18 Distribución y nutrimentos f 1099 agroquímico F/E001-0001099 Insumo 13.12 0.00 13.12
49 08/12/18 Planilla de diciembre 2018 - Mano de obra 11,592.23 0.00 11,592.23
49 08/12/18 Planilla de diciembre 2018 - Mano de obra 463.69 0.00 463.69
49 04/12/18 Gonzales f 301 mantenimiento F/001-0000301 Costo indirecto de fabricación 542.37 0.00 542.37
49 04/12/18 Gonzales f 301 mantenimiento F/001-0000301 Costo indirecto de fabricación 97.63 0.00 97.63
 150

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

49 05/12/18 Ensa r-88732945 F/258-88732945 Costo indirecto de fabricación 12,345.30 0.00 12,345.30
49 05/12/18 Ensa r-88732945 F/258-88732945 Costo indirecto de fabricación 393.07 0.00 393.07
49 05/12/18 Ensa r-88732945 F/258-88732945 Costo indirecto de fabricación 2,222.15 0.00 2,222.15
49 05/12/18 Ensa r-88732945 F/259-88732945 Costo indirecto de fabricación 4,991.18 0.00 4,991.18
49 05/12/18 Gonzáles f 302 mantenimiento F/001-0000302 Costo indirecto de fabricación 563.56 0.00 563.56
49 05/12/18 Gonzáles f 302 mantenimiento F/001-0000302 Costo indirecto de fabricación 101.44 0.00 101.44
49 06/12/18 Iack f 5 repuesto F/E001-0000005 Costo indirecto de fabricación 93.22 0.00 93.22
49 06/12/18 Iack f 5 repuesto F/E001-0000005 Costo indirecto de fabricación 16.78 0.00 16.78
49 06/12/18 Gonzáles f 303 mantenimiento F/001-0000303 Costo indirecto de fabricación 563.56 0.00 563.56
49 06/12/18 Gonzáles f 303 mantenimiento F/001-0000303 Costo indirecto de fabricación 101.44 0.00 101.44
49 07/12/18 Antalis f 3087 cinta de embalaje F/003-0003087 Costo indirecto de fabricación 810.59 0.00 810.59
49 07/12/18 Antalis f 3087 cinta de embalaje F/003-0003087 Costo indirecto de fabricación 145.92 0.00 145.92
49 07/12/18 Veterinaria Manuel Pardo f 1573 insumo F/001-0001573 Costo indirecto de fabricación 80.51 0.00 80.51
49 07/12/18 Veterinaria Manuel Pardo f 1573 insumo F/001-0001573 Costo indirecto de fabricación 14.49 0.00 14.49
49 07/12/18 Gonzáles f 304 mantenimiento F/001-0000304 Costo indirecto de fabricación 343.22 0.00 343.22
49 07/12/18 Gonzáles f 304 mantenimiento F/001-0000304 Costo indirecto de fabricación 61.78 0.00 61.78
49 08/12/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,467.32 0.00 1,467.32
Total 49 37,097.45 0.00 37,097.45
50 12/12/18 Procampo f 3802 agroquímico F/088-0003802 Insumo 2,330.51 0.00 2,330.51
50 12/12/18 Procampo f 3802 agroquímico F/088-0003802 Insumo 419.49 0.00 419.49
50 15/12/18 Planilla de diciembre 2018 - Mano de obra 11,592.23 0.00 11,592.23
50 15/12/18 Planilla de diciembre 2018 - Mano de obra 463.69 0.00 463.69
50 11/12/18 Grifo olmos f 21024 combustible F/001-0021024 Costo indirecto de fabricación 2,796.61 0.00 2,796.61
50 11/12/18 Grifo olmos f 21024 combustible F/001-0021024 Costo indirecto de fabricación 503.39 0.00 503.39
50 15/12/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,467.32 0.00 1,467.32
Total 50 19,573.24 0.00 19,573.24
51 18/12/18 Procampo f 3833 agroquímico F/088-0003833 Insumo 3,050.85 0.00 3,050.85
 151

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

51 18/12/18 Procampo f 3833 agroquímico F/088-0003833 Insumo 549.15 0.00 549.15
51 22/12/18 Planilla de diciembre 2018 - Mano de obra 11,592.23 0.00 11,592.23
51 22/12/18 Planilla de diciembre 2018 - Mano de obra 463.69 0.00 463.69
51 17/12/18 Señor de los milagros f 1134 insumo F/E001-0001134 Costo indirecto de fabricación 109.32 0.00 109.32
51 17/12/18 Señor de los milagros f 1134 insumo F/E001-0001134 Costo indirecto de fabricación 19.68 0.00 19.68
51 17/12/18 Atmel f 697 suministro F/004-0000697 Costo indirecto de fabricación 71.19 0.00 71.19
51 17/12/18 Atmel f 697 suministro F/004-0000697 Costo indirecto de fabricación 12.81 0.00 12.81
51 17/12/18 Ortiz f 3595 mantenimiento F/001-0003595 Costo indirecto de fabricación 244.15 0.00 244.15
51 17/12/18 Ortiz f 3595 mantenimiento F/001-0003595 Costo indirecto de fabricación 43.95 0.00 43.95
51 18/12/18 Elenor f 453 repuesto F/E001-0000453 Costo indirecto de fabricación 835.86 0.00 835.86
51 18/12/18 Elenor f 453 repuesto F/E001-0000453 Costo indirecto de fabricación 150.45 0.00 150.45
51 19/12/18 Lubricantes el rey f 16170 aceite mobil F/001-0016170 Costo indirecto de fabricación 241.53 0.00 241.53
51 19/12/18 Lubricantes el rey f 16170 aceite mobil F/001-0016170 Costo indirecto de fabricación 43.47 0.00 43.47
51 22/12/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,467.32 0.00 1,467.32
Total 51 18,895.65 0.00 18,895.65
52 30/12/18 Provisiones de gastos 2018 - Insumo 2,372.51 0.00 2,372.51
52 30/12/18 Provisiones de gastos 2018 - Insumo 8,047.27 0.00 8,047.27
52 30/12/18 Provisiones de gastos 2018 - Insumo 23,598.16 0.00 23,598.16
52 29/12/18 Planilla de diciembre 2018 - Mano de obra 11,592.23 0.00 11,592.23
52 29/12/18 Planilla de diciembre 2018 - Mano de obra 463.69 0.00 463.69
52 26/12/18 Ensa r-37264454 F/251-37264454 Costo indirecto de fabricación 11.94 0.00 11.94
52 26/12/18 Ensa r-37264454 F/251-37264454 Costo indirecto de fabricación 0.22 0.00 0.22
52 26/12/18 Ensa r-37264454 F/251-37264454 Costo indirecto de fabricación 2.15 0.00 2.15
52 29/12/18 Depreciación del periodo Costo indirecto de fabricación 1,467.32 0.00 1,467.32
52 30/12/18 Honorario de diciembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 75.00 0.00 75.00
52 30/12/18 Honorario de diciembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 40.00 0.00 40.00
52 30/12/18 Honorario de diciembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 75.00 0.00 75.00
 152

SEMANA FECHA DETALLE N° DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO

52 30/12/18 Honorario de diciembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 25.20 0.00 25.20
52 30/12/18 Honorario de diciembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 25.20 0.00 25.20
52 30/12/18 Honorario de diciembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 175.00 0.00 175.00
52 30/12/18 Honorario de diciembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 175.00 0.00 175.00
52 30/12/18 Honorario de diciembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 58.80 0.00 58.80
52 30/12/18 Honorario de diciembre 2018 - Costo indirecto de fabricación 58.80 0.00 58.80
52 30/12/18 Liquidación de caja - Costo indirecto de fabricación 70.00 0.00 70.00
52 30/12/18 Grifo olmos f 21675 combustible F/001-0021675 Costo indirecto de fabricación 87.46 0.00 87.46
52 30/12/18 Grifo olmos f 21675 combustible F/001-0021675 Costo indirecto de fabricación 15.74 0.00 15.74
Total 52 48,436.69 0.00 48,436.69
Total general S/ 1,324,733.46
 153

Anexo 8 Beta apalancado, capital y deuda - según Damodaran

FECHA ACTUALIZADA 05-Ene-19
CREADO POR Aswath Damodaran, adamodar@stern.nyu.edu
¿QUÉ SON ESTOS DATOS? COSTO DE CAPITAL Y CAPITAL (ACTUALIZABLE) - EMPRESAS

COSTO DE
NÚMERO DE BETA (CAPITAL) (DEUDA) COSTO DE CAPITAL
NOMBRE DE LA INDUSTRIA
EMPRESAS (APALANCADO) E/(D+E) D/(D+E) CAPITAL (MONEDA
LOCAL)
ELECTRÓNICA (GENERAL) 160 1.02 83.77% 16.23% 7.87% 11.99%
INGENIERÍA/CONSTRUCCIÓN 52 1.01 67.17% 32.83% 6.96% 11.04%
ENTRETENIMIENTO 120 1.33 83.43% 16.57% 9.42% 13.60%
SERVICIOS MEDIOAMBIENTALES Y DE RESIDUOS 91 1.19 74.83% 25.17% 8.18% 12.31%
AGRICULTURA / AGRICULTURA 33 0.72 60.15% 39.85% 5.43% 9.46%
SVCS FINANCIEROS. (NO BANCARIO Y DE SEGUROS) 259 0.70 8.08% 91.92% 3.44% 7.39%
PROCESAMIENTO DE ALIMENTOS 83 0.81 68.12% 31.88% 6.12% 10.17%
MAYORISTAS DE COMIDA 18 1.62 69.03% 30.97% 9.59% 13.78%
MUEBLES/ MOBILIARIO PARA EL HOGAR 30 0.88 66.37% 33.63% 6.43% 10.49%
ENERGÍA VERDE Y RENOVABLE 21 1.62 40.58% 59.42% 7.43% 11.53%
 154

Anexo 9 Rendimiento de mercado y bonos del tesoso de Estados Unidos - según Damodaran

FECHA ACTUALIZADA 01-Ene-21

CREADO POR Aswath Damodaran, adamodar@stern.nyu.edu
RENTABILIDAD HISTÓRICA: ACCIONES, BONOS Y LETRAS DEL
¿QUÉ SON ESTOS DATOS?
TESORO CON PRIMAS - EMPRESAS ESTADOUNIDENSES

RENTABILIDAD ANUAL DE INVERSIONES

BONOS DEL
RENDIMIETO DE
AÑO TESORO
MERCADO ( INCLUYE
EE.UU
DIVIDENDOS)
2000 -9.03% 16.66%
2001 -11.85% 5.57%
2002
RENTABILIDAD HISTÓRICA MEDIA
-21.97% 15.12%
2003 28.36% 0.38% ARITMÉTICA
2004 10.74% 4.49%
2005 4.83% 2.87% BONOS DEL
2006 15.61% 1.96% RANGO DE RENDIMIENTO TESORO EEUU -
2007 5.48% 10.21%
PERIODO DE MERCADO TASA LIBRE
2008 -36.55% 20.10%
2009 25.94% -11.12%
(rm) DE RIESGO (lr)
2010 14.82% 8.46%
2011 2.10% 16.04%
2011-2020 14.34% 4.64%
2012 15.89% 2.97% 2009-2018 13.49% 2.28%
2013 32.15% -9.10%
2014 13.52% 10.75%
2015 1.38% 1.28%
2016 11.77% 0.69%
2017 21.61% 2.80%
2018 -4.23% -0.02%
2019 31.21% 9.64%
2020 18.01% 11.33%
 155

Anexo 10 Indicadores de riesgo para países emergentes - riesgo país

INDICADORES DE RIESGO PARA PAÍSES EMERGENTES: ÍNDICE DE BONOS DE MERCADOS EMERGENTES
DIFERENCIAL DE RENDIMIENTOS CONTRA BONOS DEL TESORO DE ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA
DIFERENCIAL DE RENDIMIENTOS DEL ÍNDICE DE BONOS DE
FECHA MERCADOS EMERGENTES
PERÚ COLOMBIA ECUADOR MÉXICO VENEZUELA

2007 138 161 676 126 337

2008
Dic. 273
524 305
538 1326
4241 255
463 870
1789

2009 292 329 2205 301 1268

2010 172 189 925 187 1080

2011 191 168 824 186 1212

2012 157 148 814 188 1011

2013 159 158 637 189 927

2014 162 167 510 183 1337

2015 201 250 995 251 2775

2016 200 279 998 304 2747

2017 145 194 621 256 2846

2018 147 184 639 272 5184

PUNTUACIÓN PROMEDIO RIESGO

AÑO %
(10 AÑOS) PAÍS
2018 183 1.82525235 1.83%