DEPOSITOS CON CHEQUE DEL MISMO BANCO
El Beneficiario Ricardo Palma recibió dos cheques por el impoprte de S/ 26,000 y $ 10,000 del Sr. Carlos Perez
(girador del cheque) ambos son clientes del Banco de Crédito. El Beneficiario depositó dichos cheques en su
cuenta de ahorro en el mismo Banco.
Se pide:
a) Realizar el registro contable de la operación de depósito de cheque en cuenta de ahorro del benficiario
Cod Cuenta Descipción de Cuenta
2111.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro - Cta Cte.
2112.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro - Cta Aho.
X/X por el cargo en la cuenta corriente del cliente girador y
por el abono en la cuenta de ahorro del beneficiario
Cod Cuenta Descipción de Cuenta
2111.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2517.05.01.05 ITF en la cuenta de Carlos Perez
2112.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2517.05.01.05 ITF en la cuenta de Ricardo Palma
X/X por la retención de ITF en ambas cuentas tanto por el cargo y abono
en la cuenta corrientes y cuenta de ahorro, respectivamente.
ACTIVO EN MN
Disponible Obligaciones con el público - Cta Cte
Obligaciones con el público - Cta Aho
ITF por pagar
Cod Cuenta Descipción de Cuenta
2121.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro - Cta Cte.
2122.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro - Cta Aho.
X/X por el cargo en la cuenta corriente del cliente girador y por el abono en la cuenta de ahorro d
2122.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2928.09.09 Conversiones ME
1918.09.09 Cambio ME t.c. del día 3.782
2517.05.01.05 ITF en la cuenta de ahorros
2122.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2928.09.09 Conversiones ME
1918.09.09 Cambio ME/MN t.c. del día 3.782
2517.05.01.05 ITF en la cuenta de ahorros
¿cuál es el impacto en el Balance en MN y ME?
ACTIVO EN ME
Disponible $ 0.00 Obligaciones con el público - Cta Cte
Obligaciones con el público - Cta Aho
Conversiones
Cambio S/ 3.78 ITF x pagar
DEPOSITOS CON CHEQUE DEL MISMO BANCO
El Beneficiario Ricardo Palma recibió dos cheques por el impoprte de S/ 26,000 y $ 10,000 del Sr. Carlos Perez
(girador del cheque) ambos son clientes del Banco de Crédito. El Beneficiario cobra en efectivo dichos cheques
en el mismo Banco.
Se pide:
a) Realizar el registro contable de la operación de cobro de cheque por parte del benficiario
Cod Cuenta Descipción de Cuenta
2111.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro - Cta Cte.
1111.02 Caja Agencias
X/X por el pago realizado al beneficiario
Cod Cuenta Descipción de Cuenta
2111.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2517.05.01.05 ITF en la cuenta de Carlos Perez
por el cargo en la cuenta del cliente por concepto de ITF
Realizar el asiento contable de operaciones en dólares
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CO
INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
S/ 26,000 y $ 10,000 del Sr. Carlos Perez 2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos
ficiario depositó dichos cheques en su 2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
2507.03 Tributos por cuenta propia
2507.03.01 Impuesto a la Renta
en cuenta de ahorro del benficiario 2507.03.02 Impuesto General a las Ventas
2507.03.03 Otras Contribuciones
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia
2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
2507.05 Tributos retenidos
Debe Haber 2507.06 Tributos recaudados
S/26,000.00
S/26,000.00
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES
Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS
Debe Haber DE TRIBUTOS
2507.05 Tributos retenidos
S/1.30 2507.05.01 Tributos retenidos del gobierno central
1.30 2507.05.01.01 Impuesto a la renta de 3ra. categoría
1.30 2507.05.01.02 Impuesto a la renta de 4ta. categoría
2507.05.01.03 Impuesto a la renta de 5ta. categoría
S/1.30 2507.05.01.04 Impuesto a la renta de no domiciliado
2507.05.01.05 Impuesto a las transacciones financieras
PASIVO EN MN
iones con el público - Cta Cte -S/26,001.30
iones con el público - Cta Aho S/25,998.70
S/2.60
S/0.00
Debe Haber
$ 10,000.00
$ 10,000.00
r y por el abono en la cuenta de ahorro del beneficiario
$ 0.50
$ 0.50
S/1.89
S/1.89
$ 0.50
$ 0.50
S/1.89
S/1.89
PASIVO EN ME
iones con el público - Cta Cte -$ 10,000.50
iones con el público - Cta Aho $ 9,999.50
$ 1.00
$ 0.00
S/3.78
/ 26,000 y $ 10,000 del Sr. Carlos Perez
ficiario cobra en efectivo dichos cheques
parte del benficiario
Debe Haber ¿Si se cobra una orden de pago, se paga ITF?
S/26,000.00 La persona que cobra una orden de pago en
efectivo NO paga el ITF. El ITF se le descontará
S/26,000.00
de los fondos de la persona que emita la orden
de pago.
Debe Haber
S/1.30
S/1.30
ORTES Y OBLIGACIONES CON
pales de Ahorro y Crédito
es
DEPOSITO CON CHEQUE DE OTRO BANCO
El Beneficiario Mario Moreno recibió dos cheques por el impoprte de S/ 50,000 y $ 11,000 del Sr. Alex
Ramos (girador del cheque). El beneficiario es cliente del Banco de Crédito por lo que procede a depositar
los cheques en dicho Banco, mientras que el girador del cheque es cliente del Interbank.
Se pide:
a) Realizar el registro contable de la operación de depósito de cheques en la cuenta del benficiario
b) Realice el registro contable de la liquidación que realiza, a través de la cámara de compensación
Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe
1115.01.02 Canje - Local - Depósitos de ahorro y plazo S/50,000.00
2112.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
X/X por el abono en cuenta ahorro del beneficiario realizado con cheque emitido por otro banco
2112.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro S/2.50
2517.05.01.05 ITF en la cuenta de ahorros
X/X por el cobro de ITF de la operación de abono en cuenta
Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe
1125.01.02 Canje - Local - Depósitos de ahorro y plazo $ 11,000.00
2122.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
X/X por el abono en cuenta ahorro del beneficiario realizado con cheque emitido por otro banco
2122.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro $ 0.55
2928.09.09 Conversiones ME
1918.09.09 Cambio ME t.c. del día 3.782 S/2.08
2517.05.01.05 ITF en la cuenta de ahorros
X/X por la transferencia de fondos del BCP a la cuenta de ahorros de BBVA en ME
Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe
1112.01 BCRP - Cuenta ordinaria S/50,000.00
1115.01.02 Canje - Local - Depósitos de ahorro y plazo
X/X por la liquidación de saldo a favor realizado por la CCE, transferencia realizado en la cuenta or
BCP mantenida en el BCRP
1122.01 BCRP - Cuenta ordinaria $ 11,000.00
1125.01.02 Canje - Local - Depósitos de ahorro y plazo
X/X por la liquidación de saldo a favor realizado por la CCE, transferencia realizado en la cuenta or
BCP mantenida en el BCRP
1,000 del Sr. Alex
procede a depositar
nk.
el benficiario
ompensación
Haber
S/50,000.00
heque emitido por otro banco
S/2.50
Haber
$ 11,000.00
heque emitido por otro banco
$ 0.55
S/2.08
e BBVA en ME
Haber
S/50,000.00
rencia realizado en la cuenta ordinaria del
$ 11,000.00
rencia realizado en la cuenta ordinaria del
DEPOSITO EN EFECTIVO Y CON CHEQUE
El Sr. Max Castro deposita en su cuenta corriente en el Banco Interbank, por el importe de S/ 3,000 en
efectivo y S/ 5,000 con cheque emitido por BCP.
Se pide:
Realizar la operación de depósito en la cuenta corriente del cliente Max Castro.
Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe
1111.02 Agencias S/3,000.00
1115.01.01 Canje - Local - Depósitos de ahorro y plazo S/5,000.00
2111.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
X/X por el retiro de dinero en efectivo para ser trasladado a la cuenta del BCP
2112.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro S/0.40
2517.05.01.05 ITF en la cuenta de ahorros
X/X por el cobro de ITF de la operación de abono en cuenta
ACTIVO EN MN PASIVO EN MN
Caja S/3,000.00 Obligaciones con el público - Cta Cte
Canje S/5,000.00 Obligaciones con el público - Cta Ah
Impuestos por pagar
S/8,000.00
orte de S/ 3,000 en
Haber
S/8,000.00
S/0.40
S/8,000.00
-S/0.40
S/0.40
S/8,000.00
ENTIDADES QUE NO EMITEN CHEQUES
La Caja Prymera S.A. el 20 de abril de 2022 recibe cheque N° 12345 de su cliente Juan Sandoval por el importe
de S/ 15,000 para ser depositado en su cuenta de ahorros. El emisor de dicho cheque es el Banco Interbank, por
ello la Caja Prymera, al término del día, realizó depositó del cheque N° 12345 en la cuenta de ahorro que
mantiene en el mismo Banco.
Se pide:
a) Realice el registro contable de cheque recibido del cliente
b) Realice el depósito del cheque recibido, en la cuenta corriente del Interbak.
Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe
1116.01 Efectos de cobro inmediato - cheques S/15,000.00
211201.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
X/X por el depósito en la cuenta ahorro del cliente con cheque de otro banco.
Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe
1113.01.04.02 Banco Interbank - Cta Ahorro S/15,000.00
1116.01 Efectos de cobro inmediato - cheques
X/X por el registro de depósito de cheque realizado en la cuenta ahorro de Interbank
n Sandoval por el importe
es el Banco Interbank, por
enta de ahorro que
Haber
S/15,000.00
Haber
S/15,000.00
orro de Interbank
