Paso 1 Inversión Paso 2 Costos Paso 3 Equilibrio
Lo primero que debemos hacer será el presupuesto de inversión requerida, son
aquellos gastos que se producen en el inicio del proyecto y ocurren por única vez.
No se debe incluir por ejemplo el gasto en materia prima, ya que será un gasto
recurrente y se tendrá en cuenta en los costos operativos.
Inversión Inicial
Descripción Importe
Gastos de comisión x Alquiler
Gastos constitución societaria
Diseño y registro de marca
Mobiliario de Oficina
Licencia de software
Informática, computadoras, redes
Total= $0
Paso 4 Pronóstico Paso 5 Presupuesto Paso 6 Evaluación Financiera
Paso 1 Inversión Paso 2 Costos Paso 3 Equilibrio
Presupuesto integral
En esta punto se deben estimar los costos fijos mensuales y los costos variables por unidad.
Se deben completar las celdas verdes, las celdas en gris se calculan por formula!!!
Costos Fijos Mensuales Costos Variables x unidad Prod A Costos Variables x unidad Prod B
Descripción Importe Descripción Importe Descripción
Alquileres Materias Primas p/u Materias Primas p/u
Salarios Fuerza motriz p/u Fuerza motriz p/u
Servicios Mano de obra p/u Mano de obra p/u
Total CF: $0 Total CVxUnidad: $0 Total CVxUnidad:
Paso 4 Pronóstico Paso 5 Presupuesto Paso 6 Evaluación Financiera
Ver Video Explicativo
ariables x unidad Prod B Costos Variables x unidad Prod C
Importe Descripción Importe
Materias Primas p/u
Fuerza motriz p/u
Mano de obra p/u
$0 Total CVxUnidad: $0
Paso 1 Inversión Paso 2 Costos Paso 3 Equilibrio
3 Punto de Equilibrio
En esta punto se deben estimar los costos fijos mensuales y los costos
variables por unidad. Se deben completar las celdas verdes, las celdas en
gris se calculan por formula!!!
Costo Fijo Mensual: $450,000 Cálculos y Form
Ventas Contribución
Precio de venta Costo por Total ventas
Producto Estimadas Marginal
x unidad unidad mesuales
mensual Unitaria
Polera $ 5,000 2400 100 2600 $500,000
Short $ 4,000 1950 80 2050 $320,000
Calcetas $ 1,500 800 120 700 $180,000
Total unidades Vendidas: 300 $1,000,000
Ganancias mensuales $550,000
MCPT $1,693
Punto de equilibrio 225.34 Unidades
Paso 4 Pronóstico Paso 6 Evaluación Financiera
Cálculos y Formulas
Contribución Cantidad
% de Participación de
Marginal
en las ventas Equilibrio
Ponderada
General
33% 867
27% 547
265.75
40% 280
100% 1,693
Costos Fijos Mensuales
Descripción Importe
Alquiler de oficina $ 250,000
Salarios $ 600,000 Cantidad de Equilibrio:
Expensas oficina $ 50,000 4
Total CF: $ 900,000
Ingreso de Equilibrio
Costos Variables x unidad $ 36,382
Descripción Importe
Materias Primas p/u $ 60,000
Fuerza motriz p/u $ 50,000
mano de obra p/u $ 125,000
Total CVxUnidad: $ 235,000
Precio de venta x Un. $ 9,900
Unidades vendidas costo total IngresoxVentas
50 12650000 495000
20 5600000 198000
50 12650000 495000
4 1840000 39600
5 2075000 49500
2 1370000 19800
0 900000 0
0 900000 0
0 900000 0
0 900000 0
0 900000 0
0 900000 0
0 900000 0
0 900000 0
0 900000 0
0 900000 0
50000
45000
40000
35000
30000
25000
20000
15000
10000
5000
0
0 20 40 60 Series1
80 100 Series3
120 140 160 180
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Pronóstico de Ventas
En esta punto se deben estimar las ventas de cada producto teniendo en cuenta el pronóstico de ventas y
el efecto estacional de la categoría del producto. Se deben completar las celdas verdes, las celdas en gris
se calculan por formula!!!
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5
Ene. Feb. Mar. Abr. May.
Pronóstico de ventas para el prod A
Pronóstico de ventas para el prod B
Pronóstico de ventas para el prod C
Total cantidades Vendidas: 0 0 0 0 0
Ingreso por Ventas
Ingresos por ventas prod A 0 0 0 0 0
Ingresos por ventas prod B 0 0 0 0 0
Ingresos por ventas prod C 0 0 0 0 0
Total Ingreso por ventas: 0 0 0 0 0
Costo Mercaderias Vendidas
Costos directos de A 0 0 0 0 0
Costos directos de B 0 0 0 0 0
Costos directos de C 0 0 0 0 0
Total CV x un. 0 0 0 0 0
Volver al Presupuesto Integral
Paso 4 Pronóstico Paso 5 Presupuesto Paso 6 Evaluación Financiera
www.aprendizajeactivo.com.ar
pronóstico de ventas y
des, las celdas en gris
Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
Total Anual
Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.
0
0
0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
Paso 1 Inversión Paso 2 Costos Paso 3 Equilibrio
Presupuesto integral
En esta punto vemos reflejados los resultados operativos de ventas y costos fijos y variables. En
las celdas verdes, podemos agregar ingresos o egresos extraordinarios. Las celdas en gris se
calculan por formula!!!
Presupuesto Integral:
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5
Ene. Feb. Mar. Abr. May.
Ingreso x Ventas 0 0 0 0 0
CMV 0 0 0 0 0
Ganancia Bruta 0 0 0 0 0
Otros Ingresos 0 0 0 0 0
Egresos
Alquileres 0 0 0 0 0
Salarios 0 0 0 0 0
Servicios 0 0 0 0 0
I&D 0
Publicidad y Promoción 0
otros 0
Total Otros Egresos: 0 0 0 0 0
Ganancia antes de Imp. 0 0 0 0 0
Paso 4 Pronóstico Paso 5 Presupuesto Paso 6 Evaluación Financiera
www.aprendizajeactivo.com.ar
os fijos y variables. En
Las celdas en gris se
Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 Total Anual
Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0
0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
Paso 1 Inversión Paso 2 Costos Paso 3 Equilibrio
Análisis Financiero: Valor Actual Neto
Momento Flujo de
Fondos
0 0 Tasa de Interes=
1 0
2 0
3 0 VAN =
4 0
5 0
6 0 TIR= Err:523
7 0
8 0
9 0 VAN =
10 0
11 0
12 0
Paso 4 Pronóstico Paso 5 Presupuesto Paso 6 Evaluación Financiera
Costo de oportunidad = 0,02
Proyecto no Evaluado
En la celda F12 se debe colocar =C9+VNA(F9;C10:C21) esto calculará el valor actual
neto del flujo de fondos
