CASOS PRACTICOS RENTAS DE 2DA CATEGORIA
CASO 1:
Juan Carlos Rodríguez compró un inmueble en enero del 2008 a S/150,000. En el inmueble estuvo viviendo hasta que decidió
en el mes de setiembre de 2016. Es el único inmueble que posee. Por la venta, percibe un monto de S/185,000. Determinar el
Solución
Según el último párrafo del art.2 del TUO de LIR "no constituye ganancia de capital gravabe… i)inmuebles ocupados como casa
Se considera casa habitación del enajenante al inmueble que permanezca en su propiedad por lo menos dos (2) años…
uvo viviendo hasta que decidió venderlo por motivos de salud
nto de S/185,000. Determinar el impuesto definitivo de segunda categoría.
)inmuebles ocupados como casa habitación del enajenante.
lo menos dos (2) años…
CASO 2:
Magaly Loza adquiere la propiedad de un inmueble en el 2003. En el 2005 realiza mejoras por un monto de S/52,000. Dicho in
desde junio de 2007 hasta agosto de 2017. Lo vende en setiembre del 2016 por un monto de S/265,000. ¿La venta del inmueb
Solución
La venta no está afecta al IR 2da C° porque el inmueble fue adquirido antes del 01.01.2004
No se encuentra gravada con el Impuesto la ganancia de capital por la enajenación de inmuebles distintos a casa habitación…
cuando la adquisción se haya realizado con anterioridad al 01.01.2004 y se haya enajenado con posterioridad a dicha fecha.
un monto de S/52,000. Dicho inmueble lo estuvo alquilando
/265,000. ¿La venta del inmueble está afecta al impuesto a la renta de segunda categoría?
es distintos a casa habitación…
n posterioridad a dicha fecha.
CASO 3:
Susy Sánchez estuvo viviendo como arrendataria en un inmueble desde el 2,000 hasta el 2014. En enero de 2015, Susy compra
El 18 de marzo de 2016, por motivo de viaje al extranjero, vende el inmueble en el que ha vivido por más de 15 años a un mon
¿La venta del inmueble está afecta al impuesto a la renta de 2da categoría? ICM 1.03
Solución
El ICM de enero 2015 es 1.03
Valor de venta S/185,000
Costo computable actualizado por el ICM =120,000 X 1.03 123600
Ganancia de capital = 185,000 - 123,600 = 61,400
Renta bruta 61400
Deducción 20% 12280
Renta neta 49120 3070
Tasa impuesto 6.25% 3070
enero de 2015, Susy compra el inmueble mediante escritura pública a un monto de S/120,000.
por más de 15 años a un monto de S/185,000.
CASO 4:
Carlos Hernández es propietario de un inmueble adquirido en marzo de 2016 a un valor de S/170,000, posteriormente, en ago
realiza gastos por S/27,000 en mejoras permanentes. Carlos decide vender su casa el 15 de julio de 2017, por motivos de traba
Determine el impuesto definitivo de 2da categoría. ICM marzo 2016 es 1.02 y el ICM agosto 2016 es 1.01
Solución
Costo de adquisición del inmueble= S/170,000 + 27,000 = S/197,000
ICM de marzo 2016 1.02 (compra del inmueble) 173,400
ICM de agosto 2016 1.01 (mejoras) 27,270
200,670
Valor de venta S/250,000
Costo computable actulizado = S/173,400 x S/27,270 200,670
Venta 250,000
Ganancia 49,330 Renta bruta
-9,866 20%
39,464 Renta neta
2466.5 2,467 tasa impuesto 6.25%
000, posteriormente, en agosto de 2016,
e 2017, por motivos de trabajo a un precio de S/250,000.
CASO 5:
Alfonso Duarte compró un departamento en el edificio Santa Elena en enero del 2010 a S/200,000. En octubre del mismo año
Por motivo de viaje decide vender el departamento y la cochera el 20 de mayo de 2016 y percibe un monto de S/250,000 por
Alfonso estuvo viviendo en dicho departamento desde la fecha en que lo compró hasta mayo del 2016. Determinar el impuest
Solución
Costo computable actulizado = S/200,000 x S/12,500 212,500
Venta 268,000
Ganancia 55,500 Renta bruta
-11,100 20%
44,400 Renta neta
2775 2,775 tasa impuesto 6.25%
. En octubre del mismo año, compró una cochera en el mismo edificio a S/12,500.
un monto de S/250,000 por el departamento y S/18,000 por la cochera.
2016. Determinar el impuesto a la renta de 2da categoría.
CASO 6:
Alberto Jauregui transfiere definitivamente los derechos de la marca Clinic a la empresa Frame SAA, por S/520,000. Determina
Solución
RENTA BRUTA TOTAL (Ganancias de capital) 520,000
Deducción 20% -104,000
TOTAL RENTA NETA 416,000
Impuesto a la Renta 6.25% 26,000 26000
or S/520,000. Determinar el impuesto a la renta de 2da categoría
CASO 7:
Antonieta Tafur cedió la patente de su invento por el periodo de ocho (8) meses a la empresa Molinos del Valle SAC.
Por concepto de la cesión de la patente, Antonieta, en octubre del 2016, cobró la suma total de S/186,000
Solución
RENTA BRUTA TOTAL (Ganancias de capital) 186,000
Deducción 20% -37,200
TOTAL RENTA NETA 148,800
Impuesto a la Renta 6.25% 9,300 9300
s del Valle SAC.
CASO 8:
Sandra Vásquez cobró, en octubre de 2016, regalías a la Editorial Pacífico EIRL, por los derechos de autor de su libro El Sol naci
Solución
RENTA BRUTA TOTAL (Ganancias de capital) 120,000
Deducción 20% -24,000
TOTAL RENTA NETA 96,000
Impuesto a la Renta 6.25% 6,000 6000
utor de su libro El Sol naciente por un monto de S/120,000. Determine el impuesto a la renta de 2da categoría.
