EXAMEN FINAL
TRIBUTACIÓN 1
ALUMNO (A): Piero Dalesandro Angeles Pre
CARRERA CONTABILIDAD Y FINANZAS
Indicaciones para el Examen final de Tributación 1
- El examen es individual. Coloquen su nombre en la parte superior de la plantilla.
- Los estudiantes deberán leer detenidamente cada caso para su correcto análisis y desarrollo
- Los estudiantes deberán RESALTAR, los resultados finales de cada cálculo solicitado
- El examen es justamente la aplicación de todo lo aprendido y practicado en clase
- El estudiante podrá acudir al material y páginas necesarias (SUNAT) para poder desarrollar el exame
- Los importes finales que resulten pago de impuestos, deberán figurar sin decimales.
- Finalmente ¡Éxitos a todos y PROHIBIDO EL SUSTITUTORIO!
CIÓN 1
Piero Dalesandro Angeles Pretell
CÓDIGO : N00241609 FECHA: 03/07/2023
o análisis y desarrollo
ulo solicitado
a poder desarrollar el examen
in decimales.
La empresa de servicios AF&F ASOCIADOS SAC, con RUC 20543445542, y registrada en el Ré
Estas fueron las operaciones durante los meses de Enero a Junio de 2022:
Ventas:
5-Jan Se emite la factura por el servicio de diseño 3D a la empresa BESCO SA por US$5,000 má
29-Jan Se emita una factura por US$3,500 más IGV a INMOBILIARI SAC (Agente de retención) p
16-Feb Nos pagan la cuota #1, por un servicio que se prestará hasta fin de año a la empresa BES
24-Feb Se regalaron poleras con el logo de la empresa por motivos de su aniversario S/3,000 m
12-Mar Nos depositan US$7,000 incluido IGV, por el servicio realizado a la empresa CLAROZCUR
16-Apr Vence la cuota #2 pero aún no la han pagado. Nos pagaron a fines de abril.
13-May Se entregaron regalos por el día de la madre por el monto de S/5,500 incluido IGV. Emiti
16-Jun Nos pagaron la cuota #3
20-Jun Se entregaron obsequios por el día del padre por S/4,000. Emitieron las respectivas bole
28-Jun Se concreta un proyecto de 6 meses con la empresa INMOBILIARI SAC y nos depositan u
Compras:
3-Jan Se compra el software contable CONTASIS por US$4,500 incluido IGV a la empresa REAL
10-Jan Se compran bidones de agua para las oficinas por un monto de S/500 más IGV (percepc
25-Feb Se celebró el aniversario de la empresa y almuerzo con los colaboradores. El contador p
27-Feb Se compra útiles de limpieza por el monto de S/2,100 más IGV
10-Mar Se manda a confeccionar poleras para regalar a los colaboradores por S/3,000 más IGV,
23-Mar Se compra útiles de escritorio para la empresa por el monto de S/1,950 incluido IGV
17-Apr Se paga los servicios de asesoría empresarial y laboral por US$ 1,000 más IGV , la detrac
5-May Se compran regalos para el día de la madre por S/5,500 incluido IGV
14-May Se adquiere un software de diseño por el monto de US$10,000 más IGV
5-May Se compran regalos para el día del Padre por el importe de S/4,000 (incluido IGV)
15-Jun Se realiza un paseo y almuerzo de confraternidad con los colaboradores de la empresa,
20-Jun El equipo de contabilidad asiste a un seminario de actualización tributaria. La factura de
Datos adicionales: El crédito fiscal al 31 de diciembre de 2021 fue de: S/2,500
La empresa, presentó y pagó la declaración del periodo Abril-22, el 29.05.22. Sus ingreso
Se pide:
Determinar el débito o crédito fiscal cada mes, de Enero a Junio
Para el periodo Abril, actualizar la deuda tributaria y calcular el pago de la multa
542, y registrada en el Régimen GENERAL, se dedica al rubro de diseño 3D para empresas inmobiliarias.
sa BESCO SA por US$5,000 más IGV.
I SAC (Agente de retención) por un trabajo realizado según proyecto #22 LOS JAZMINES
ta fin de año a la empresa BESCO del proyecto #105-21 LAS ESMERALDAS, el monto de cada cuota es de US$2,500 más IGV
s de su aniversario S/3,000 más IGV
ado a la empresa CLAROZCURO SAC
n a fines de abril.
de S/5,500 incluido IGV. Emitieron las boletas de venta.
Emitieron las respectivas boletas de venta.
BILIARI SAC y nos depositan un anticipo del 30% más IGV. El monto total del proyecto, de acuerdo al contrato es US$30,000
ncluido IGV a la empresa REAL SYSTEMS
o de S/500 más IGV (percepción 2%)
colaboradores. El contador proyectó que los gastos están dentro de los límites establecidos por la norma, S/4,150 incluído
radores por S/3,000 más IGV, se cancela la factura. Nos las entregarán en una semana.
to de S/1,950 incluido IGV
US$ 1,000 más IGV , la detracción se pagó a fin de mes
,000 más IGV
e S/4,000 (incluido IGV)
olaboradores de la empresa, y los gastos cumplen con los principios de causalidad, generalidad y razonabilidad. Valor de S/
ación tributaria. La factura de la capacitación asciende a S/1,000 más IGV
bril-22, el 29.05.22. Sus ingresos anuales del 2021 fueron menores a las 150 UIT
mpresas inmobiliarias.
es de US$2,500 más IGV
o al contrato es US$30,000 más IGV
a norma, S/4,150 incluído IGV.
razonabilidad. Valor de S/6,500 incluido IGV
LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS "IGV"
Periodo: Enero
Valor IGV Precio
Ventas 33,331.50 5996.07 39307.57
Compras 15746.51 2834.39 18581
Retención Percepción 3161.68 IGV a pagar Crédito fiscal
476.89 11.8 2500 173 -
Periodo: Febrero
Valor IGV Precio
Ventas 9,515.00 1712.73 11,227.70
Compras 3616.95 1,011.05 6,628.00
701.65 IGV a pagar Crédito fiscal
702
Periodo: Marzo
Valor IGV Precio
Ventas 21,937.29 3,948.71 25,886.00
Compras 4,652.54 837,46 5490.00
3,111.25 IGV a pagar Crédito fiscal
3,111
Periodo: Abril
Valor IGV Precio
Ventas 9,340.00 1,681.70 11,021.20
Compras 3,736.00 672.48 4,408.48
Detracción 1,008.72 IGV a pagar Crédito fiscal
529.02 1,012
Periodo: Mayo
Valor IGV Precio
Ventas 4,661.02 838.98 5,500.00
Compras 45,910.85 8,263.95 54,174.80
-7,424.97 IGV a pagar Crédito fiscal
- 7,424.97
Periodo: Junio
Valor IGV Precio
Ventas 46,836.33 8,430.54 55,265.87
Compras 6,508.47 1,171.53 7,680.00
7,259.01 IGV a pagar Crédito fiscal
Credito fiscal de mayo 2023 -7,424.97 - 166
Actualización de la deuda
Dias 10
Interes Monetarios 0.03%
Importe Tributario 1009
3.03
TOTAL DEUDA 1,102.03
La empresa Paraíso Verde SAC, se dedica a la comercialización de verduras, específicamente,
paltas y espárragos, tanto a nivel nacional como internacional. En algunos casos, la empresa identifica
las compras que están destinadas a ventas gravadas y a ventas no gravadas; no obstante, algunas
compras tienen destino común.
Las compras del periodo noviembre 2022, de acuerdo al registro son las siguientes:
Base Imponible IGV
Adq. gravad Adquisiciones
Adq. gravad
destinadas a gravadas
destinadas a
operaciones destinadas a
operaciones
gravadas gravadas y/o operaciones no
IGV 1 IGV 2 (prorrata)
exportación y a gravadas (No dan
y/o
operaciones no derecho a crédito
exportación
gravadas fiscal)
- -
20,342.00 3,661.56 -
15,000.00 - 2,700.00
500.00 - -
13,500.00 2,430.00 -
9,000.00 - 1,620.00
8,523.00 - -
27,415.00 - -
20,000.00 - 3,600.00
65,800.00 - 11,844.00
35,500.00 6,390.00 -
6,700.00 - 1,206.00
- -
69,342.00 116,500.00 36,438.00 12,481.56 20,970.00
La empresa inició sus actividades en el mes de febrero de 2022 y sus ventas han sido las siguientes:
VENTAS
Ventas no
Ventas
Periodo gravadas Exportaciones gravadas (inafectas
o exoneradas)
Feb-22 37,892.00 102,332.00 28,956.00
Mar-22 35,815.00 95,861.00 15,625.00
Apr-22 46,892.00 112,565.00 39,856.00
May-22 26,982.00 93,456.00 48,586.00
Jun-22 29,658.00 89,945.00 37,610.00
Jul-22 85,895.00 98,350.00 86,325.00
Aug-22 36,859.00 121,562.00 95,635.00
Sep-22 39,563.00 105,425.00 69,524.00
Oct-22 63,654.00 88,458.00 42,256.00
Nov-22 58,657.00 90,874.00 40,206.00
Total 461,867.00 998,828.00 504,579.00
Se pide: a. Efectuar LA PRORRATA del IGV
b. Efectuar el registro contable del IGV que no se aplicará como crédito fiscal (diferencia)
c. Efectuar la liquidación del IGV del mes de noviembre
a. b.
IGV
IGV Credito Fiscal 1,460,695.00 2,700.00
1,965,274.00 1,620.00
3,600.00
74.33% 11,844.00
1,206.00
20,970.00
específicamente,
asos, la empresa identifica
; no obstante, algunas
IGV
IGV 3
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
han sido las siguientes:
o crédito fiscal (diferencia)
c.
COEFICIENTE Credito Fiscal IGV como costo Liquidación del IGV de Noviembre
74.33% 2,006.78 693.22 Debito Fiscal
74.33% 1,204.07 415.93 (-) Credito Fiscal
74.33% 2,675.71 924.29
74.33% 8,803.08 3,040.92 IGV 1
74.33% 896.36 309.64 IGV 2 PORRATA
15,586.00 5,384.00
Subtotal
Creédito del mes anterior
Crédito fiscal
V de Noviembre
10,558.26
-33,451.56
- 12,482
- 20,970
-22,893.30
0
-22,893.30
