TALLER

CICLO CONTABLE
La Empresa ABC Ltda., identificada con Nit 802.030.521-1, perteneciente al
régimen común y declarante de Renta, tiene como objeto social la
comercialización de Equipos de sonido, registra en libros a 31 de Enero de
2020 los siguientes saldos. Para sus inventarios utiliza el método de
inventario Periódico.
Recordamos según el ET quienes deben pertenecer al Régimen simplificado.
TITULO VIII. RÉGIMEN SIMPLIFICADO.
Art. 499. Quiénes pertenecen a este régimen.
* -Modificado- Al Régimen Simplificado del Impuesto sobre las Ventas
pertenecen las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean
minoristas o detallistas; los agricultores y los ganaderos, que realicen
operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados, siempre
y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
1. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales
provenientes de la actividad, inferiores a tres mil quinientas (3.500) UVT.
2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o
negocio donde ejercen su actividad.
3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se
desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o
cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
4. Que no sean usuarios aduaneros.
5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año
en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados
por valor individual, igual o superior a tres mil quinientas (3.500) UVT.
6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la
suma de tres mil quinientas (3.500) UVT

ANÁLISIS DE RETENCIÓN DEL COMPRADOR

COMPRADOR VENDEDOR RETEF RETE ICA
       
GC AUTO GC AUTO NADA NADA
GC AUTO GC NO AUTO X  
GC AUTO PJ REGIMEN COMUN X X
GC AUTO PN REGIMEN SIMPLIFICADO X X
GC NO AUTO PJ REGIMEN COMUN X X
GC NO AUTO PN REGIMEN SIMPLIFICADO X X
PJ REG COMUN PJ REGIMEN COMUN X X
PJ REG COMUN GC NO AUTO X  
PJ REG COMUN GC AUTORRETENEDOR NADA NADA
PJ REG COMUN PN REGIMEN SIMPLIFICADO X X
PJ REG COMUN GC NO AUTO X  
PN REG SIMPLIFICADO TODOS NADA NADA

EL SISTEMA DE INVENTARIOS PERIÓDICO

CARACTERÍSTICAS
1. Realiza un control cada determinado tiempo o periodo, y para eso es
necesario hacer un conteo físico.
2. Con la utilización de este sistema, la empresa no puede saber en
determinado momento cuantos son sus mercancías, ni cuanto es el
costo de los productos vendidos.
3. La empresa solo puede saber tanto el inventario exacto como el costo
de venta, en el momento de hacer un conteo físico, lo cual por lo
general se hace al final de un periodo, que puedes ser mensual,
semestral o anual.
4. Para determinar el costo de las ventas realizadas en un periodo, es
preciso realizar lo que llamamos Juego de inventarios.
 INVENTARIO INICIAL ( Al comienzo cuenta 14)
(+) COMPRAS BRUTAS ( Saldo cuenta 6205)
(-) DEVOLUCIONES EN COMPRAS (Saldo cuenta 6225)
(=) MERCANCÍAS DISPONIBLES PARA LA VENTA
(-) INVENTARIO FINAL (Cuenta 1435)
(=) COSTO DE VENTAS (Cuenta 6135)

1. Apertura Del Ciclo Contable

ABC LTDA
 BALANCE GENERAL DE APERTURA
AL 31 DE ENERO DE 2020

ACTIVOS PASIVOS
Bancos $ 200.000.000 Obligaciones Financieras $ 150.000.000
TOTAL PASIVOS $ 150.000.000
PATRIMONIO
Capital $ 50.000.000
TOTAL PATRIMONIO $ 50.000.000
TOTAL ACTIVOS $ 200.000.000 PASIVO Y PATRIMONIO $ 200.000.000

2. Transacciones mes de Febrero

FECHA TRANSACCION
Compra a crédito 10 equipos de sonido por valor de $300.000 C/U al
proveedor A Ltda, También perteneciente al régimen común, aplicar
feb-05 ica del 4 x 1000 y retefuente. Iva del 19%
Compra de contado de 30 equipos de sonido de contado por valor
de $300.000 c/u al proveedor B, Gran contribuyente no es
feb-07 autorretenedor, pago con cheque, iva del 19%.
Pago de servicio de Acueducto por valor de $120.000 a la empresa
feb-08 AAA , pago con cheque.
Pago de Servicio de Arriendo por valor de $500.000, pagó con
feb-12 cheque.
Compra de elementos de aseo por valor de $200.000. iva del 19%.
feb-13 Pagó con cheque.
Vendió de contado al cliente "C", 20 equipos de sonido por valor de
$700.000 C/U, recibido con cheque el cual fue consignado de
manera inmediata. El cliente es Gran contritubuyente no
feb-15 autorretenedor. Iva del 19%
Vendió DE CONTADO al cliente "los negociantes", 25 equipos de
sonido por valor de $1.000.000 C/U . Iva del 19%. Cliente es Persona
feb-17 Natural. Pago con cheque.
pago de Bonificaciones a vendedores por valor de $2.000.000. Pago
feb-20 con cheque.

REGISTRO DE TRANSACCIONES
   
FECHA feb-05    
CODIGO CUENTA DEBE HABER
6205 COMPRA EQUIPOS DE SONIDO $ 3.000.000  
2408 IVA POR PAGAR (DESCONTABLE) $ 570.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE   $ 75.000
2368 RETENCION DE ICA   $ 12.000
2205 PROVEEDORES   $ 3.483.000
  SUMAS IGUALES $ 3.570.000 $ 3.570.000
   
FECHA feb-07    
CODIGO CUENTA DEBE HABER
6205 COMPRA EQUIPOS DE SONIDO $ 9.000.000  
2408 IVA POR PAGAR (DESCONTABLE) $ 1.710.000  
2365 RETENCION EN LA FUENTE   $ 225.000
1110 BANCOS   $ 10.485.000
  SUMAS IGUALES $ 10.710.000 $ 10.710.000
   
FECHA feb-08    
CODIGO CUENTA DEBE HABER
513525 SERVICIO DE ACUEDUCTO $ 120.000  
1105 BANCOS   $120.000
  SUMAS IGUALES $ 120.000 $ 120.000

FECHA feb-12    
CODIGO CUENTA DEBE HABER
512010 ARRENDAMIENTO OFICINA $ 500.000  
1110 BANCOS   $ 500.000
  SUMAS IGUALES $ 500.000 $ 500.000

FECHA FERRERO 13    
CODIGO CUENTA DEBE HABER
519525 ELEMENTOS DE ASEO $ 200.000  
2408 IVA POR PAGAR (DESCONTABLE) $ 38.000  
1110 BANCOS   $ 238.000
  SUMAS IGUALES $ 238.000 $ 238.000

   

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4135 VENTA EQUIPO DE SONIDO   $ 14.000.000
2408 IVA POR PAGAR (GENERADO)   $ 2.660.000
 135515 RETENCION EN LA FUENTE $ 350.000  
1110 BANCOS $ 16.310.000  
  SUMAS IGUALES $ 16.660.000 $ 16.660.000
   
FECHA FEBRERO 17    
CODIGO CUENTA DEBE HABER
4135 VENTA EQUIPO DE SONIDO   $ 25.000.000
2408 IVA POR PAGAR (GENERADO)   $ 4.750.000
1110 BANCOS $ 29.750.000  
  SUMAS IGUALES $ 29.750.000 $ 29.750.000
   
FECHA FEBRERO 20    
CODIGO CUENTA DEBE HABER
520548 BONIFICACIONES $ 2.000.000  
1110 BANCOS   $ 2.000.000
  SUMAS IGUALES $ 2.000.000 $ 2.000.000

Cómo Registrar compras de mercancía

  Debitamos la cuenta de inventarios 1435
 Debitamos la cuenta de IVA 2408 IVA
descontable
Acreditamos los impuestos según el caso
así:
2365 retefuente
2368 reteica
Acreditamos la cuenta de proveedores
2205 si se pago a crédito o Bancos 1110
si se pago de contado. El saldo de esta
cuenta resulta de sumar el valor de la
compra, más el IVA menos los
impuestos.

Como Registrar Ventas de Mercancías

Se debitan las cuentas de impuestos
según el caso
 1365 Retefuente
 1368 Reteica
Se acredita la cuenta de ventas 4135
ventas, por el valor de la venta
Se acredita la cuenta de IVA 2408 por
el valor del IVA generado
Se debita la cuenta de clientes 1305 si
es venta a crédito. o Bancos 1110 si es
venta de contado (resulta de sumar la
venta más el IVA menos los impuestos
 ABC LTDA
BALANCE DE PRUEBA
AL 28 DE FEBRERO DE 2018

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOS $ 232.717.000
6205 COMPRAS $ 12.000.000
512010 ARRIENDOS $ 500.000
513525 SERVICIO ACUEDUCTO $ 120.000
519525 ELEMENTOS DE ASEO $ 200.000
520548 BONIFICACIONES $ 2.000.000
135515 RETEFUENTE $ 350.000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 150.000.000
2205 PROVEEDORES $ 3.483.000
2365 RETEFUENTE $ 300.000
2368 INDUSTRIA Y COMERCIO $ 12.000
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS $ 5.092.000
3115 APORTES SOCIALES $ 50.000.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR $ 39.000.000
SUMAS IGUALES $ 247.887.000 $ 247.887.000

ABC LTDA
ESTADO DE RESULTADO
AL 28 DE FEBRERO DE 2018

INGRESOS OPERACIONALES $ 51.000.000

CIO AL POR MAYOR Y MENOR $ 39.000.000
MENOS COMPRAS $ 12.000.000
UTILIDAD BRUTA $ 27.000.000
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 820.000
ARRIENDO $ 500.000
SERVICIO DE ACUEDUCTO $ 120.000
ELEMENTOS DE ASEO $ 200.000
GASTOS DE VENTA $ 2.000.000
BONIFICACIONES $ 2.000.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ 24.180.000
 ABC LTDA
BALANCE GENERAL
AL 28 DE FEBRERO DE 2018

ACTIVOS PASIVOS
BANCOS $ 232.717.000 OBLIGACIONES FINANCIERA $ 150.000.000
ANTICIPO RETEFUENTE $ 350.000 PROVEEDORES $ 3.483.000
TOTAL ACTIVOS $ 233.067.000 IVA POR PAGAR $ 5.092.000
RETENCION EN LA FUENTE $ 300.000
INDUSTRIA Y COMERCIO $ 12.000
TOTAL PASIVO $ 158.887.000

PATRIMONIO
APORTES SOCIALES $ 50.000.000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 24.180.000
TOTAL PATRIMONIO $ 74.180.000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 233.067.000

Patrimonio= aportes sociales más las

utilidades del ejercicio tomadas del
estado de resultado.
Este valor sumado debe ser igual al
cumplimiento de la ecuación patrimonial
(activo – pasivo= patrimonio)