CONTABILIDAD II Dr. M.Sc. DAEN. Lic. CPA. Jaime Javier Pacheco Q.

(PhD©)

CARRERA: CONTADURÍA GENERAL

ASIGNATURA: CONTABILIDAD II 26 /06 /202 3
DOCENTE FACILITADOR: Dr. M.Sc. DAEN. Lic. CPA. Jaime Javier Pacheco Q. QUEDÓ
(PhD©) FECHA: 26 de junio de 2023
ACÁ -2 C C D

TEMA No. 8 – CUENTAS DEL PASIVO Y PATRIMONIO

Unidad No. 8 26 /06 /202 3

QUEDÓ
ESTUDIO DE LAS CUENTAS DEL PASIVO ACÁ -2 C C D

8.1 GENERALIDADES. - Un pasivo representa todas las deudas u obligaciones que ha contraído la
empresa y que aún no han sido liquidadas en su totalidad; y dependiendo del plazo del vencimiento de
las fuentes de financiación lo integran los pasivos a largo plazo y los pasivo a corto plazo.

El pasivo a corto plazo o pasivo corriente

representa las deudas cuyo plazo para pagarlas
es igual o menor a un año. En cambio, el pasivo
a largo plazo o pasivo no corriente representa el
importe de las deudas que vencen en un plazo
mayor de un año.

Los pasivos provienen de

fuentes de financiamiento externo
que obtienen las entidades para
obtener los recursos necesarios e invertirlos en
sus activos. 1

9.2 CONCEPTO. - Según las NIIF para las PYMES, en su sección 2

“Conceptos y Principios Generales”: Un pasivo es una obligación presente
de la entidad, producto de sucesos pasados y que, para honrarlos, la
empresa espera en el futuro, desprenderse de beneficios económicos.

Pasivo es el conjunto de deudas y obligaciones hacia terceras personas

pendientes de pago a una fecha determinada, que están a cargo de la
empresa, las que deben estar expresadas en términos monetarios y de
acuerdo al principio contable de “valuación al costo”; la empresa que debe
se denomina deudor, y la persona o empresa a quien se le debe se denomina
acreedor.2
2
1 MONTES CAMACHO, Niver & RIVERA MICHEL, Henry. Contabilidad Intermedia. Pág. 274
TERÁN GANDARILLAS, Gonzalo. Temas de Contabilidad. Págs. 37
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✔ Cuentas por pagar a proveedores, es una deuda que se la

contrae por la compra de bienes a crédito con solo un compromiso verbal
de pago.

✔ Documentos por pagar, es una deuda que respaldamos con letras de

cambio o pagarés.

✔ Sueldos y salarios por pagar, son las deudas a los trabajadores por actividades que realizan a
favor de la empresa.

✔ Aportes y retenciones por pagar, deudas por aportes patronales y

laborales a las instituciones de seguridad social y a los sistemas de
impuestos.

✔ Hipotecas por pagar, deudas por préstamos obtenidos con garantía

hipotecaria de un bien inmueble.

✔ Impuestos por pagar, obligaciones tributarias pendientes de pago, etc.

8.3 CLASIFICACIÓN. - El pasivo de una entidad se clasifica de la siguiente manera:

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CLASIFICACIÓN DEL PASIVO

CORTO PLAZO LARGO PLAZO

Menor a un año Mayor a un año

Pasivo Pasivo
Corriente No Corriente

Obligaciones tributarias

Obligaciones Laborales
● Préstamos Bancarios a Largo Plazo
● Previsiones
Obligaciones Comerciales ● Documentos por Pagar a Largo Plazo. …

Obligaciones Financieras

Fuente: MONTES CAMACHO, Niver y MICHEL RIVERA, Henry

8.4 MOVIMIENTO CONTABLE.

DEBE HABER
Se carga: Se abona:

● Por el pago de las deudas sin documento ● Por el saldo de la anterior gestión.
al vencimiento de su plazo. ● Por las obligaciones contraídas en el
● El pago de las deudas con documentos al periodo.
vencimiento de su plazo. ● Por actualizaciones cuando las deudas
● Por las amortizaciones de las deudas con son en moneda extranjera.
y sin documento. ● Por las actualizaciones cuando las
● Por la transferencia a otras cuentas. deudas son con cláusula mantenimiento
● Por las actualizaciones cuando baja el de valor.
valor de la moneda extranjera con relación
al boliviano.
● Por el cierre de gestión.

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Saldo: Acreedor (Haber)

Presentación: Se presenta en el Balance General dentro del grupo del pasivo corriente si las
obligaciones son a corto plazo (menor a un año) y en el pasivo no corriente si las deudas son a largo
plazo (mayor a un año).

8.5 PASIVO CORRIENTE (A CORTO PLAZO).- Son aquellas deudas u obligaciones que tiene la
entidad hacia terceras personas naturales o jurídicas, pendientes de pago, menores a un año o un
ejercicio económico. 2

Conforme la NIC 1, una entidad deberá clasificar un pasivo como corriente cuando: 3

a) Se espera liquidar el pasivo en el ciclo normal de la entidad.

b) Se mantenga al pasivo fundamentalmente para fines de comercialización.
c) Deba pagarse el pasivo dentro de doce meses después del periodo sobre el cual se
informa, o
d) La entidad no tiene un derecho incondicional para aplazar el pago del pasivo durante,
al menos, los doce meses después del periodo sobre el cual se informa.

Asimismo, indica que una entidad clasifica sus pasivos financieros como corrientes cuando éstos
deban pagarse dentro de los doce meses después del periodo sobre el cual se informa, aun cuando:
a) El plazo original del pasivo fue por un periodo superior a doce meses; y

b) Exista un acuerdo de refinanciamiento o de reestructuración de los pagos a largo

plazo, que se haya concluido después del periodo sobre el cual se informa y antes que
los estados financieros sean autorizados para su emisión.

8.6 CLASIFICACIÓN.- Para mejor estudio las obligaciones a corto plazo se clasifican en:

6.1. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

6.2. OBLIGACIONES LABORALES
6.3. OBLIGACIONES COMERCIALES
6.4. OBLIGACIONES FINANCIERAS
6.5. OTRAS OBLIGACIONES

8.6.1 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.- Como consecuencia de diversas obligaciones legales, las

empresas mantienen relaciones con la Administración Tributaria, de las que se derivarán posiciones

2 MONTES CAMACHO, Niver & RIVERA MICHEL, Henry. Contabilidad Intermedia. Pág. 275
3 FUNES IRELLANA. Juan & FUNES MEZA, Juan Carlos. Contabilidad Intermedia. Pág. X.3
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deudoras o acreedoras por parte de la entidad con respecto a los organismos de la

Administración Tributaria (SIN).

Por tanto, bajo este rubro se deberán agrupar todas aquellas cuentas que representen obligaciones de
una empresa por concepto de impuestos, sea como contribuyente directo o como agente de retención.
Por Ejemplo:

6.1.1. DÉBITO FISCAL –IVA

6.1.2. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR
6.1.3. RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO POR PAGAR
6.1.4. RETENCIONES IMPOSITIVAS POR PAGAR
6.1.4.1. RETENCIONES IUE
6.1.4.2. RETENCIONES IT
6.1.4.3. RETENCIONES RC-IVA
6.1.5. IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS
POR PAGAR.

8.6.2 DÉBITO FISCAL- IVA.- Es una cuenta de pasivo corriente porque su pago es mensual (Pasivo a
corto plazo) y que tiene su origen en la venta de mercaderías con factura, así como otros ingresos
facturados que efectúa la actividad económica o negocio.

Esta cuenta se constituye en un impuesto por pagar cada mes, producto del Impuesto al Valor
Agregado (IVA - 13%) en la red bancaria.

Su movimiento es el siguiente:

DEBE HABER
Se carga o debita: Se abona o acredita:

● Por la compensación con el crédito ● Por la alícuota del 13% sobre el valor total
fiscal o pago. de las facturas emitidas en el mes o en
forma diaria por venta de bienes y
servicios.

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Saldo: Acreedor (Haber) y representa el saldo a favor del Fisco.

Su saldo es acreedor y representa el saldo a favor del Fisco por

Ejemplo:

● “PASSIÓN” S.R.L., con NIT 148406028, durante el mes de junio de 2023, vende mercaderías según
varias facturas, por Bs. 11.000,00 en efectivo.

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 001
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Julio-31 CAJA M/N 11.000,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 330,00
➢ VENTAS 9.570,00
➢ DÉBITO FISCAL - IVA 1.430,00
➢ I.T POR PAGAR 330,00

Para registrar la venta de mercaderías en efectivo,

según facturas.

SUMAS IGUALES 11.330,00 11.330,00

● Suponiendo que las compras del periodo junio-2023 fueron de Bs. 8.500,00 canceladas en efectivo,
según facturas correspondientes.

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 002
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Junio-31 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 7.395,00

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CRÉDITO FISCAL - IVA 1.105,00

➢ CAJA M/N 8.500,00

Para registrar la compra de mercaderías, según

facturas.

SUMAS IGUALES 8.500,00 8.500,00

● El asiento de regularización o compensación del saldo neto del Impuesto al Valor Agregado, será:

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 003
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Junio-31 DÉBITO FISCAL - IVA 1.105,00

➢ CRÉDITO FISCAL - IVA 1.105,00

Para registrar la regularización del impuesto IVA.

SUMAS IGUALES 1.105,00 1.105,00

● El asiento del Débito Fiscal IVA pendiente de pago, será:

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 004
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
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DÉBITO FISCAL - IVA 325,00

Junio-31

➢ IMPUESTOS POR PAGAR 325,00

IVA.
Para registrar la regularización del impuesto IVA.

SUMAS IGUALES 325,00 325,00

● El 15 de junio de 2023, se realiza la cancelación del impuesto en efectivo.

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 005
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
junio-15 IMPUESTOS POR PAGAR 325,00
IVA.

➢ CAJA M/N 325,00

Para registrar el pago del impuesto IVA., según

formularios adjuntos.

SUMAS IGUALES 325,00 325,00

Ejercicio No. 1 “CASA DANNY” S.R.L., con NIT 280048029, durante el mes de junio de 2023, vende
mercaderías por Bs. 25.200,00 según varias facturas y cobra el 60% en efectivo y el 40% mediante
cheque No. 67543 del Banco Solidario S.A.

COMPROBANTE DE DIARIO

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No. 001
DETALLE FM PARCIAL DEBE HABER
FECHA
2023
Junio-31 CAJA M/N 25.200,00
• Efectivo 15.000,00
• Cheque 10.000,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 750,00

➢ VENTAS 21.192,40
➢ DÉBITO FISCAL - IVA 3.276,00
➢ I.T POR PAGAR 750,00

Para registrar la venta de mercaderías,

según facturas.

SUMAS IGUALES 25.750,00 25.750,00

● Las compras del periodo fueron por Bs. 14.830,00 canceladas con cheques Nos. 9876,9877 y 9878
del Banco Unión S.A., según facturas correspondientes.

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 002
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
junio-31 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 12.902,10
CRÉDITO FISCAL - IVA 1.927,90

➢ BANCOS M/N 14.830,00

Para registrar la compra de mercaderías, según
facturas.
SUMAS IGUALES 14.830,00 14.830,00

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● El asiento de regularización o compensación del saldo neto del Impuesto al Valor Agregado, será:

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 003
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
junio-31 DÉBITO FISCAL - IVA 1.348,10

➢ CRÉDITO FISCAL - IVA 1.348,10

Para registrar la regularización del impuesto IVA.

SUMAS IGUALES 1.348,10 1.348,10

● El asiento del Débito Fiscal IVA pendiente de pago, será:

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 004
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
junio-31 DÉBITO FISCAL - IVA 1.348,10

➢ IMPUESTOS POR PAGAR 1.348,10

IVA.
Para registrar el impuesto IVA., pendiente de
pago.

SUMAS IGUALES 1.348,10 1.348,10

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● El 05 junio de 2023, se realiza la cancelación del impuesto en efectivo.

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 005
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
junio-05 IMPUESTOS POR PAGAR 1.348,10
IVA.

➢ CAJA M/N 1.348,10

Para registrar el pago del impuesto IVA., según

formularios adjuntos.
SUMAS IGUALES 1.348,10 1.348,10

Ejercicio No. 2 “BABY KITTY” de Katty Peñaranda Ulloa, con NIT 4257160012, durante el mes de
junio de 2023, vende mercaderías por Bs. 14.500,00 según varias facturas y cobra en efectivo el 70% y
el saldo es respaldado con una letra de cambio No. 675 a 30 días fecha.

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 001
FECHA DETALLE FM PARCIAL DEBE HABER
2023
Junio-31 CAJA M/N 10.150,00
LETRAS POR COBRAR 4.350,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 135,00

➢ VENTAS 12.615,00
➢ DÉBITO FISCAL - IVA 1.885,00
➢ I.T POR PAGAR 135,00

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Para registrar la venta de mercaderías,

según facturas, se cobra 70% en efectivo y
por el saldo se acepta una letra de cambio.
SUMAS IGUALES 14.635,00 14.635,00

● Las compras del periodo fueron por Bs. 14.000,00 según facturas correspondientes y se cancelaron
en efectivo.

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 001
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Ago-04 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 12.180,00
CRÉDITO FISCAL – IVA 1.820,00

➢ CAJA M/N 14.000,00

GLOSA: Para registrar la compra de Mercaderías al

contado, según facture.

SUMAS IGUALES 14.000,00 14.000,00

● El asiento de regularización o compensación del saldo neto del Impuesto al Valor Agregado, será:

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 002

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DETALLE FM DEBE HABER

FECHA
2023
Ago-04 DÉBITO FISCAL - IVA 1.820,00

➢ CRÉDITO FISCAL - IVA 1.820,00

SUMAS IGUALES 1.820,00 1.820,00

● El asiento del Débito Fiscal IVA pendiente de pago, será:

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 003
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Ago-04 DÉBITO FISCAL - IVA 65,00

➢ IMPUESTOS POR PAGAR 65,00

IVA

SUMAS IGUALES 65,00 65,00

● El 04 de agosto de 2022, se realiza la cancelación del impuesto en efectivo.

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 004
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Ago-04 IMPUESTOS POR PAGAR - IVA 65,00

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➢ CAJA M/N 65,00

SUMAS IGUALES 65,00 65,00

Ejercicio No. 3 “ESTRELLA DORADA” de Paola Maldonado Pinto, con NIT 65341201015, durante el
mes de julio de 2023, vende mercaderías por Bs. 12.580,00 según facturas y cobra el 55% en efectivo
y el saldo a crédito.

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 005
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Ago-04 CAJA M/N 6.919,00
CLIENTES 5.661,00
IT 377,40

➢ VENTAS 10.944,60
➢ DÉBITO FISCAL - IVA 1.635,40
➢ IT POR PAGAR 377,40

SUMAS IGUALES 12.957,40 12.957,40

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● Las compras del periodo fueron por Bs. 9.000,00 según facturas correspondientes, se cancelaron
el 62% en efectivo y el saldo respaldado por un pagaré a 45 días fecha.

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 006
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Ago-04 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 7.830,00
CRÉDITO FISCAL - IVA 1.170,00

➢ CAJA M/N 5.580,00

➢ DOCUMENTOS POR PAGAR 3.420,00

SUMAS IGUALES 9.000,00 9.000,00

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● El asiento de regularización o compensación del saldo neto del Impuesto al Valor

Agregado, será:

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 007
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Ago-04

SUMAS IGUALES

● El asiento del Débito Fiscal IVA pendiente de pago, será:

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 008
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Ago-04

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SUMAS IGUALES

● El 19 de agosto de 2022, se realiza la cancelación del impuesto en efectivo.

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 009
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Ago-04

SUMAS IGUALES

Ejercicio No. 4 “DUENDE AZÚL” S.C., con NIT 2639891016, vende al Sr. Alfredo Montenegro Tapia,
mercaderías por un valor de Bs. 9.056,60 (Costo de la mercadería vendida Bs. 5.600,00) según factura
No. 08432 contra aceptación de una letra de cambio a 90 días fecha.

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 010
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Ago-04

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SUMAS IGUALES

● Las compras del periodo fueron por Bs. 7.231,00 según facturas correspondientes, se cancelaron el
42% con cheque No, 8765 del Banco Ganadero S.A., y el saldo en efectivo.

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 011
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Ago-04

SUMAS IGUALES

● El asiento de regularización o compensación del saldo neto del Impuesto al Valor Agregado, será:

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 012
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Ago-04

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SUMAS IGUALES

● El asiento del Débito Fiscal IVA pendiente de pago, será:

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 013
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Ago-04

SUMAS IGUALES

● El 19 de agosto de 2023, se realiza la cancelación del impuesto con cheque No. 23789 del Banco
Bisa S.A.

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 014

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DETALLE FM DEBE HABER

FECHA
2023
Ago-19

SUMAS IGUALES

9.1.2. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR.- Conjuntamente al Impuesto al Valor

Agregado, se paga en la red bancaria mensualmente este impuesto que tiene un alícuota del 3%.

Ejemplo: “PASSIÓN” S.R.L., con NIT 148406028, durante el mes de julio de 2023, vende mercaderías
según varias facturas, por Bs. 11.000,00 en efectivo y las compras del periodo fueron de Bs. 8.500,00
canceladas en efectivo, según facturas correspondientes.

El 15 de agosto de 2023, paga en efectivo el Impuesto a las Transacciones, paralelamente al IVA; se

aclara que el pago de los impuestos IVA e IT se efectúa sobre importes sin decimales (centavos),
aplicando el criterio de redondeo. El asiento contable será:

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 0001
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Ago-19

SUMAS IGUALES

TEXTO EXCLUSIVO PARA FINES DE ENSEÑANZA

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2
0
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Ejercicio No. 1 “CASA DANNY” S.R.L., con NIT 280048029, durante el mes de julio de
2023, vende mercaderías por Bs. 25.200,00 según varias facturas y cobra el 60% en
efectivo y el 40% mediante cheque No. 67543 del Banco Solidario S.A., y las compras del
periodo fueron por Bs. 14.830,00 canceladas con cheques Nos. 9876, 9877 y 9878 del Banco Unión
S.A., según facturas correspondientes.

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 0001
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Ago-04

SUMAS IGUALES

El 05 de agosto de 2023, se realiza la cancelación del impuesto en efectivo. El asiento contable será:

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 0002
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Ago-04

SUMAS IGUALES

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2
1
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Ejercicio No. 2 “BABY KITTY” de Katty Peñaranda Ulloa, con NIT 4257160012, durante
el mes de julio de 2023, vende mercaderías por Bs. 14.500,00 según varias facturas y
cobra en efectivo el 70% y el saldo es respaldado con una letra de cambio No. 675 a 30 días fecha, y
las compras del periodo fueron por Bs. 14.000,00 según facturas correspondientes y se cancelaron en
efectivo.

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 0001
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Ago-04

SUMAS IGUALES

El 02 de agosto de 2023, se realiza la cancelación del impuesto en efectivo. El asiento contable será:

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 0002
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Ago-04

SUMAS IGUALES

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Ejercicio No. 3 “ESTRELLA DORADA” de Paola Maldonado Pinto, con NIT 65341201015, durante el
mes de julio de 2023, vende mercaderías por Bs. 12.580,00 según facturas y cobra el 55% en efectivo
y el saldo a crédito, y las compras del periodo fueron por Bs. 9.000,00 según facturas
correspondientes, se cancelaron el 62% en efectivo y el saldo respaldado por un pagaré a 45 días
fecha.

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 0001
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Ago-04

SUMAS IGUALES

El 19 de agosto de 2023, se realiza la cancelación del impuesto en efectivo. El asiento contable será:

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 0002
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Ago-04

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2
3
 CONTABILIDAD II Dr. M.Sc. DAEN. Lic. CPA. Jaime Javier Pacheco Q. (PhD©)

SUMAS IGUALES

Ejercicio No. 4 “DUENDE AZÚL” S.C., con NIT 2639891016, vende al Sr. Alfredo Montenegro Tapia,
mercaderías por un valor de Bs. 9.056,60 (Costo de la mercadería vendida Bs. 5.600,00) según factura
No. 08432 contra aceptación de una letra de cambio a 90 días fecha.
El 19 de agosto de 2023, se realiza la cancelación del impuesto con cheque No. 23789 del Banco Bisa
S.A.

El asiento contable será:

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 0001
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
2023
Ago-04

SUMAS IGUALES

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La Empresa Comercial “ILLIMANI” SRL. Dedicado a la compra y venta de electrodomésticos, presenta el movimiento de la
gestión 2022 al 31 de diciembre, cuyos saldos son los siguientes:

No. CUENTAS SALDOS

01 CAJA MONEDA NACIONAL 39.877,00
02 CUENTAS POR COBRAR 7.643,00
03 DOCUMENTOS POR COBRAR 5.420,00
04 CRÉDITO FISCAL - IVA 15.245,00
05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 15.756,00
06 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 10.000,00
07 TERRENOS 121.692,00
08 MUEBLES Y ENSERES 34.550,00
09 VEHÍCULOS 48.067,00
10 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 45.785,00
11 DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES 3.455,00
12 DÉBITO FISCAL - IVA 1.926,00
13 IT. POR PAGAR 3.416,00
14 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR 1.000,00
15 ALQUILERES PECIBIDOS POR ANTICIPADO 45.000,00
16 PROVISIÓN PARA AGUINALDOS 15.400,00
17 PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIONES 45.000,00
18 CAPITAL SOCIAL 200.000,00
19 RESULTADOS ACUMULADOS 4.089,00
20 AJUSTE DE CAPITAL 17.500,00
21 VENTAS 763.214,00
22 COSTO DE VENTAS 358.100,00
23 SUELDOS Y SALARIOS 179.001,00
24 CARGAS SOCIALES 91.572,00
25 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 7.036,00
26 GASTOS GENERALES 120.256,00

DATOS COMPLEMENTARIOS:

a) La póliza de seguro se adquirió el 01/07/2022 con vigencia de 1 año

b) Los alquileres percibidos por anticipado, se cobró en fecha 01/01/2022 (por 1 año) c)
Regularizar los Impuestos IVA e IT
d) Actualizar y depreciar los Activos Fijos de acuerdo al cuadro de ajustes:

COTIZACIÓN DE LA – UFV
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FECHA 01/01/2022 01/07/2022 15/11/2022 31/12/2022

COTIZACIÓN 2,37382 2,38421 2,40013 2,40898

DETALLE VALOR FECHA FACTOR VALOR Diferenci VIDA ÚTIL Depreciaci

CONTABLE DE DE ACTUAL a de ón
COMPRA ACTUALIZ Ajuste % AÑOS

Terreno 121.692.- 15/11/22 1,001701015 121.899.- 207.- -.- -.-

Muebles y E. 34.550.- 01/01/22 1.023986411 35.378,73 828,73 10 10 3.537,87
Equipo de C. 45.785.- 01/07/22 1.009563432 46.222,86 437,86 25 4 5.777,86
Vehículos 48.067.- 01/01/22 1.023986411 49.219,95 1.152,95 20 5 9.843,99
Dep. Acum. 3.455.- 01/01/22 1.023986411 3.537,87 82,87 -.- -.-
M. y Enseres
TOTALES 253.549.- 256.258,41 2.709,41 19.159,72

COMPROBANTE DE DIARIO

No. 001
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
31/12/22 SEGUROS PAGADOS 5.000.-

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 5.000.-

Para registrar la regularización de los seguros

cancelados por anticipado
SUMAS 5.000.- 5.000.-

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 002
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
31/12/22 ALQUILERES PERCIBIDOS POR ANTICIPADO 45.000.-

ALQUILERES PERCIBIDOS 45.000.-

Para registrar la regularización de los alquileres
percibidos por anticipado, según convenio
SUMAS 45.000.- 45.000.-

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COMPROBANTE DE DIARIO
No. 003
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
31/12/22 IT POR PAGAR 3.416.-
DÉBITO FISCAL - IVA 1.926.-
CRÉDITO FISCAL - IVA 1.926.-
IMPUESTOS POR PAGAR 3.416.-
Por la regularización de impuestos del periodo
SUMAS 5.342.- 5.342.-

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 004
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
31/12/22 TERRENO 207,00
MUEBLES Y ENSERES 828,73
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 437,86
VEHÍCULOS 1.152,95
A.I.T.B. 82,87

A.I.T.B. 2.626,54
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE M Y ENS 82,87
Por la actualización de valores según (UFV´S)
SUMAS 2.709,41 2.709,41

COMPROBANTE DE DIARIO
No. 005
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
31/12/22
DEPRECIACIÓN DE ACTICVOS FIJOS 19.159,72

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE M Y ENS 3.537,87

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DEPRECIACIÓN ACUM. DE ACTIVOS FIJOS 15.621,85

Para registrar la depreciación de activos fijos, según
cuadro de ajustes.
SUMAS 19.159,72 19.159,72

Empresa Comercial “ABC” SRL.

NIT No. 3375961020 La
Paz – Bolivia
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS
Al 31 de diciembre de 2022
(Importes Expresados en Bolivianos)
GESTIÓN - 2022
No. CUENTAS SALDOS TIPO DE CUENTA
01 Caja M/N 112.650 ACTIVO
02 Bancos M/N 114.215 ACTIVO
03 Cuentas por Cobrar Comerciales 786.104 ACTIVO
04 Cuentas Incobrables 81.238 ACTIVO
05 Otras Cuentas por Cobrar 692.168 ACTIVO
06 Previsión para Incobrables 18.374 ACTIVO (-)
07 Inventarios 9.499.878 ACTIVO
08 Edificios 1.442.390 ACTIVO
09 Muebles y Enseres 161.543 ACTIVO

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10 Equipos e Instalaciones 36.884 ACTIVO

11 Vehículos 13.794 ACTIVO
12 Equipos de Computación 96.243 ACTIVO
13 Depreciación de Propiedad Planta y Equipo 175.250 ACTIVO (-)
14 Inversiones en Instrumentos Patrimoniales 98.941 ACTIVO (-)
15 Cargos Diferidos 49.290 ACTIVO (-)
16 Gastos Anticipados 114.510 ACTIVO (-)
17 Mercaderías en Tránsito 0 ACTIVO (-)
18 Documentos por Pagar 1.049.002 PASIVO
19 Deudas Comerciales 1.176.509 PASIVO
20 Deudas Financieras de Corto Plazo 2.836.396 PASIVO
21 Deudas Fiscales 125.019 PASIVO
22 Deudas Sociales 183.607 PASIVO
23 Otras Cuentas por Pagar 271.415 PASIVO
24 Ingresos Diferidos 3.282 PASIVO
25 Deudas Financieras a Largo Plazo 2.464.396 PASIVO
26 Previsión Para Indemnizaciones 793.354 PASIVO
27 Capital Social 1.700.000 PATRIMONIO
28 Ajustes de capital 29.820 PATRIMONIO
29 Reserva Legal 163.535 PATRIMONIO
30 Superávit por Revalúo Técnico 77.048 PATRIMONIO
31 Ajuste de Reservas Patrimoniales 7.611 PATRIMONIO
32 Resultados Acumulados 2.032.310 PATRIMONIO
33 Ventas 8.985.697 INGRESO
34 Inventario Inicial 8.788.910 COSTO DE VENTAS
35 Compras 5.453.925 COSTO DE VENTAS
36 Inventario Final 9.499.878 ACTIVO
37 Gastos de Administración 1.836.236 GASTO
38 Gastos de Comercialización 1.409.337 GASTO
39 Depreciación 233.741 GASTO
40 Ingresos Varios 17.905 INGRESO
41 Gastos Varios 87.390 GASTO
42 A.I.T.B. 36.816 INGRESO
43 Intereses 537.837 GASTO
SE PIDE: CON LA INFORMACIÓN PROPORCIONADA ELABORAR EL B.G. y E.R., SEGÚN LA NC-11 y NIC-1 Empresa
Comercial “ABC” SRL.
NIT No. 3375961020 La
Paz – Bolivia
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS
Al 31 de diciembre de 2022
(Importes Expresados en Bolivianos)
GESTIÓN - 2022
No. CUENTAS DEUDOR ACREEDOR
01 Caja M/N 112.650
02 Bancos M/N 114.215
03 Cuentas por Cobrar Comerciales 786.104

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04 Cuentas Incobrables 81.238

05 Otras Cuentas por Cobrar 692.168
06 Previsión para Incobrables 18.374
07 Inventarios 9.499.878
08 Edificios 1.442.390
09 Muebles y Enseres 161.543
10 Equipos e Instalaciones 36.884
11 Vehículos 13.794
12 Equipos de Computación 96.243
13 Depreciación de Propiedad Planta y Equipo 175.250
14 Inversiones en Instrumentos Patrimoniales 98.941
15 Cargos Diferidos 49.290
16 Gastos Anticipados 114.510
17 Mercaderías en Tránsito 0
18 Documentos por Pagar 1.049.002
19 Deudas Comerciales 1.176.509
20 Deudas Financieras de Corto Plazo 2.836.396
21 Deudas Fiscales 125.019
22 Deudas Sociales 183.607
23 Otras Cuentas por Pagar 271.415
24 Ingresos Diferidos 3.282
25 Deudas Financieras a Largo Plazo 2.464.396
26 Previsión Para Indemnizaciones 793.354
27 Capital Social 1.700.000
28 Ajustes de capital 29.820
29 Reserva Legal 163.535
30 Superávit por Revalúo Técnico 77.048
31 Ajuste de Reservas Patrimoniales 7.611
32 Resultados Acumulados 2.032.310
33 Ventas 8.985.697
34 Inventario Inicial 8.788.910
35 Compras 5.453.925
36 Inventario Final 9.499.878
37 Gastos de Administración 1.836.236
38 Gastos de Comercialización 1.409.337
39 Depreciación 233.741
40 Ingresos Varios 17.905
41 Gastos Varios 87.390
42 A.I.T.B. 36.816

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43 Intereses 537.837
SUMAS 31.647.224 31.647.224
SE PIDE: CON LA INFORMACIÓN PROPORCIONADA ELABORAR EL B.G. y E.R., SEGÚN LA NC-11 y
NC-1 Empresa Comercial “ABC” SRL.
NIT No. 3375961020
La Paz – Bolivia
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2022
(Importes Expresados en Bolivianos)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Activo Disponible 226.865 Pasivo Exigible a Corto 5,641,948
Plazo
Caja M/N 112,650 Documentos por pagar 1,049,002
Bancos M/N 114.215 Deudas comerciales 1,176,509
Activo Exigible 1.541.136 Deudas financieras CP 2.836,396
Cuentas por Cobrar 786,104 Deudas fiscales 125,019
Comerciales
Cuentas incobrables 81,238 Deudas sociales 183,607
Otras cuentas por cobrar 692,168 Otras cuentas por pagar 271.415
Previsión para Incobrables -18,374 Pasivo Diferido 3,282
Activo Realizable 9.499,878 Ingresos diferidos 3,282
Inventarios 9,499,878 TOTAL PASIVO 5,645.230
CORRIENTE
TOTAL ACTIVO 11.267,879 PASIVO NO CORRIENTE
CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE Pasivo Exigible a Largo 2,464.396
Plazo
Propiedad, Planta v Equipo 1,575,604 Deudas Financieras de 2,464.396
largo Plazo
Edificios 1.442,390 Provisiones v Previsiones 793,354
Muebles y enseres 161,543 Provisión para 793,354
indemnizaciones
Equipos e instalaciones 36,884 TOTAL PASIVO NO 3,257,750
CORRIENTE
Vehículos 13,794 TOTAL PASIVO 8.902.980
Equipos de computación 96,243 PATRIMONIO
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Depreciación -175.250 Capital social 1,700,000

acumulada de PPyE
Inversiones 98,941 Ajustes de capital 29,820
Permanentes
Inversiones en instrumentos
98,941 Reserva legal 163,535
patrimoniales
Otros Activos 163.800 Superávit por revaluó 77,048
técnico
Cargos diferidos 49,290 Ajuste de reservas 7,611
patrimoniales
Gastos anticipados 114,510 Resultados acumulados 2,032,310
Mercaderías en transito 0 Resultados de la gestión 192,920
TOTAL ACTIVO NO 1,838,345 TOTAL PATRIMONIO 4.203,244
CORRIENTE
TOTAL ACTIVO 13,106,224 TOTAL PASIVO Y 13,106.224
PATRIMONIO

Cr. Gral. Estudiante de – INCOS Sr. Benito Bueno Botelo

MAT. PROF. – CCLP GERENTE GENERAL Empresa
Comercial “ABC” SRL.
NIT No. 3375961020
La Paz – Bolivia
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre de 2022
(Importes Expresados en Bolivianos)

INGRESOS
Ventas Notas 8,985,697
(-) Costo de Ventas -4.742.957
Inventario Inicial (+) 8.788.910
Compras (+) 5.453.925
Inventario Final (-) -9.499.878
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 4,242,740
(-) GASTOS DE OPERACIÓN -3,479,314
Gastos de administración -1,836,236
Gastos de comercialización -1,409,337
Depreciación -233,741

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UTILIDAD OPERATIVA 763,426

(+/-) OTROS NO OPERATIVOS -32.669
Ingresos varios (+) 17,905
Gastos varios (-) -87.390
Ajuste por inflación y Tenencia de bienes (+) 36,816
UTILIDAD ANTES DE INTERESES E 730,757
IMPUESTOS
Intereses (-) -537,837
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS , 192,920
Impuesto a las Utilidades 25% 0
UTILIDAD DE LA GESTIÓN 192,920

Cr. Gral. Estudiante de – INCOS Sr. Benito Bueno Botelo

MAT. PROF. – CCLP GERENTE GENERAL

CASO PRÁCTICO: PARA RESOLVER EN AULA PRESENCIAL

DOCENTE: DR. M.Sc. DAEN. Lic. CPA. Jaime Javier Pacheco Q. (PhD©)
FECHA: 03 de julio de 2023

En base al siguiente relevamiento de información de cuentas de resultados de la empresa “ABC” S.A.

al 31 de diciembre de 2022. Se pide:

1.- Estructurar el Estado de Resultados y determinar los gastos deducibles y no deducibles, así como
los ingresos gravados y no gravados.

2.- determinar la base imponible para el IUE a pagar gestión 2022.

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA IMPORTE CONCEPTO

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INGRESOS:
Ventas (productos en el 2.000.000.- Comercialización en el mercado
mercado interno) interno.
Rendimiento por inversiones 20.000.- Dividendos ganados por
participación en otras empresas.
TOTAL INGRESOS 2.020.000.-
GASTOS:
Costo de Ventas 1.155.500.-
Haberes básicos (sueldos y 100.000.- Para el sueldo al personal con
salarios) retención del RC-IVA.
Aguinaldos 10.000.- Pago de aguinaldo al personal.
Desahucio al personal de planta 10.000.- Previsión para futuros
desahucios.
Aportes seguridad social 12.500.- Pago de aportes a los AFP´s y
caja nacional.
Energía eléctrica 5.000.- Pago a electro paz por servicio
de energía eléctrica.
Servicio de agua 2.000.- Pago a EPSAS por servicio de
agua.
Viáticos 5.000.- Viáticos al personal sin retención
de RC-IVA ni documentación de
respaldo.
Previsión para incobrables 50.000.- La previsión corresponde a
deudas incobrables que tienen
una antigüedad de 6 meses.
Otros alquileres 5.000.- Pago de alquileres del gerente de
la empresa, Soportado con
factura a nombre de la sociedad.
Publicidad 15.000.- Gastos de publicidad respaldada
con factura.
Impuestos sobre ventas (IT) 70.000.- IT compensando.
Intereses por préstamos bancarios 100.000.- Pago de intereses al banco de
crédito.
Repuestos y materiales 20.000.- Compra de repuesto respaldado
con factura.
Material de escritorio 35.000.- Compra de material de escritorio
se observó documentación de
respaldo.
Baja de activos fijos 30.000.- Perdida en venta de activos fijos
en desuso.

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Donaciones 150.000.- Donación a las aldeas infantiles

S.O.S., la institución nos
proporciona la R.A.
(RESOLUCION
ADMINISTRATIVA) del SIN del
exención del IUE y sus estatutos.
Multas y accesorios 2.000.- Pago de multas a las AFP´s por el
retraso en el pago de aportes.
TOTAL GASTOS 621.500.-

EMPRESA “ABC” S.A.

DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE PARA EL IUE
(Importes Expresados en Bolivianos)

DETALLE PARCIAL TOTAL

UTILIDAD CONTABLE 243.000.-
AJUSTES QUE INCREMENTAN LA UTILIDAD CONTABLE:
GASTOS NO DEDUCIBLES: 177.000.-
- previsión para desahucios 10.000.-
- viáticos sin respaldo 5.000.-
- previsión para incobrables 50.000.-
- alquileres del gerente 5.000.-
- IT compensado 70.000.-
- material de escritorio 35.000.-
- multas y accesorios 2.000.-

AJUSTES QUE DISMINUYEN LA UTILIDAD CONTABLE:

- Dividendos (20.000.-)

UTILIDAD TRIBUTARIA 400.000.-

IUE 25% s/Utilidad Tributaria 100.000.-

Si un inversionista desea obtener una Utilidad del 30%, después de Impuestos (IVA, IT e IUE) y luego de haber
invertido Bs. 20.000.- Se pide: Calcular el precio de venta final.

RESPUESTA.- PVF = 20.000 (1+0,58) = 36.322.-

(1-0,13)
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Ventas 36.322.-
(-) Costo de Ventas 20.000.-
Utilidad Bruta 16.322.-
(-) Gastos de Operación I.T. 1.090.-
Utilidad Neta 15.232.-
(-) IUE. 25% s/ 15.832.- 3.808.-

Utilidad después de Impuestos 11.474.-

======

EMPRESA "ABC" S.A.

NIT. No. 3375961020
LA PAZ - BOLIVIA

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre de 2022
(Expresado en Bolivianos)
INGRESOS:
Ingresos por Ventas 2.000.000.-
(-) Costo de ventas (1.155.500.-)
Utilidad Bruta en Ventas 844.500.-

EGRESOS:
Gastos Operativos
Gastos de Administración
Sueldos y Salarios 100.000.-
Aguinaldos 10.000.-
Desahucio al Personal de Planta 10.000.-
Aportes Seguridad Social 12.500.-
Energía Eléctrica 5.000.-
Servicio de Agua 2.000.-
Viáticos 5.000.-
Pérdida en Cuentas Incobrables 50.000.-
Otros Alquileres 5.000.-
Repuestos y Materiales 20.000.-
Material de Escritorio 35.000.-
Baja de Activos Fijos 30.000.-
Donaciones 150.000.-
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Multas y Accesorios 2.000.- 436.500.-

Gastos de Venta

Publicidad 15.000.-
Impuesto a las Transacciones 70.000.- (85.000.-)
Gastos Financieros
Intereses por Préstamos Bancarios (100.000.-)
UTILIDAD EN OPERACIÓN 223.000.-

MAS: INGRESOS NO OPERATIVOS:

Rendimiento por Inversiones 20.000.-

UTILIDAD NETA DE LA GESTION 243.000.-

La Paz, diciembre 31 de 2022

Dr. M.Sc. DAEN. Lic. CPA. Jaime Javier Pacheco Q. Sr. (ta) Estudiante del - INCOS
MAT. PROF. CCB. 436 – CCLP. 46 Representante Legal
CAULP. 5032 – CAUB. 13299
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PRÁCTICO 3er. BIMESTRE

DOCENTE: M.Sc. DAEN. Lic. CPA. Jaime Javier Pacheco Q. (PhD©)
FECHA: 24 de julio de 2023

NOMBRE (S) Y
APELLIDO (S):

La empresa comercial "APROBÉ POR CONVICCIÓN" SRL.; tiene los siguientes saldos al 31 de marzo de 2023:

BALANCE DE COMPROBACION DE SALDOS AL 31/03/2022

Nº CUENTAS IMPORTES
1 Caja M/N 100.000.-
2 Caja M/E 69.600.-
3 Muebles y Enseres 10.000.-
4 Vehículos 100.000.-
5 Edificios 200.000.-
6 Equipos de Computación 50.000.-
7 Inventario de Mercaderías 100.000.-

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8 Letras por cobrar 50.000.-

9 Capital Social 651.100.-
10 Impuesto a las Transacciones 3.000.-
11 I.T. por Pagar 3.000.-
12 Cuentas Incobrables 20.000.-
13 Sueldos y Salarios 20.000.-
14 Sueldos y Salarios por Pagar 20.000.-
15 Gastos Administrativos 20.000.-
16 Ventas 100.000.-
17 Costo de Ventas 50.000.-
18 Alquileres percibidos 10.000.-
19 Intereses Bancarios 1.500.-
20 Reserva Legal 10.000.-
Datos complementarios:

➢ Quedaron pendientes de cobro alquileres por Bs. 10.000.- ➢ Quedaron pendientes de pago comisiones por Bs.
5.000.-
➢ En el arqueo de caja m/n se evidencia un faltante de efectivo de Bs. 1.000.-, cuya responsabilidad se atribuye a la
encargada de caja, por lo que debe regularizarse inmediatamente a los sueldos devengados correspondientes al
periodo.

SE PIDE:

➢ Asientos de Ajustes de las Cuentas Pertinentes, la depreciación de los Bienes de Uso de acuerdo al Artículo 22º
(Anexo 22) del D.S. No. 24051 (Línea Recta).
➢ Hoja de Trabajo y Estados Financieros (Estado de Resultados y Balance General)
➢ Tipo de Cambio del dólar es de 6,98
➢ El ejercicio contempla el primer trimestre de la gestión 2023, por lo que no corresponde la distribución de utilidades,
los mismos se realizan concluido la gestión.

JJPQ.
Cc/arch. Asignatura

LIBRO DIARIO
FOLIO No. 1
FECHA DETALLE F.M. DEBE HABER
2023
Marzo-31 ALQUILERES POR COBRAR 10.000.-

➢ ALQUILERES PERCIBIDOS 10.000.-

Marzo-31 COMISIONES PAGADAS 5.000.-

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➢ COMISIONES POR PAGAR 5.000.-

Marzo-31 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1.000.-

➢ CAJA M/N 1.000.-

Marzo-31 CAJA M/E 200.-

➢ DIFERENCIA DE CAMBIO 200.-

Marzo-31 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS 9.625.-

➢ DEP. ACUMULADA DE ACTIVOS 9.625.-

FIJOS

DEPRECIACIÓN TRIMESTRAL:

• Muebles y Enseres Bs. 250.-

• Vehículos Bs. 5.000.-
• Edificio Bs. 1.250.-
• Equipo de Computación Bs. 3.125.-
Total Bs. 9.625.-

SUMAS AL FOLIO No. 2 25.825.- 25.825.-

JJPQ.

EMPRESA COMERCIAL "APROBÉ POR CONVICCIÓN" SRL.

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ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

Al 31 de marzo de 2023
(Expresado en Bolivianos)
Notas Bs. Bs.
INGRESOS
Ingresos por Ventas 100,000.00
Costo de ventas 50,000.00
Utilidad Bruta en Ventas 50,000.00

EGRESOS
Gastos Operativos
Gastos de Administración
Sueldos y Salarios 20,000.00
Gastos
GastosAdministrativos
Financieros 20.000.00
Intereses Bancarios 1,500.00
Depreciación de Activos Fijos 9,625.00 49,625.00
Gastos de Venta
Comisiones Pagadas 5,000.00
Impuesto a las Transacciones 3,000.00 8,000.00
Total Gastos Operativos -59,125.00

Pérdida Operativa -9,125.00

(+/-) Ingresos y/o Gastos no Operativos

Diferencia de Cambio 200.00

Alquileres Percibidos 20,000.00 20,200.00

UTILIDAD NETA DE LA GESTION 11.075.00

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Las Notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros.

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BALANCE GENERAL
Al 31 de marzo de 2023
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO NOTAS ACTIVO CORRIENTE

DISPONIBLE
Caja M/N 99,000.00
Caja M/E 69,800.00 168,800.00
EXIGIBLE

Letras por Cobrar 50,000.00

Alquileres por Cobrar 10,000.00
Cuentas Incobrables 20,000.00 80,000.00
INVENTARIOS

Inventario de Mercaderías 100,000.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 348,800.00

ACTIVO NO CORRIENTE BIENES DE USO

Muebles y Enseres 10,000.00

Equipos de Computación 50,000.00
Vehículo 100,000.00
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Edificio 200,000.00
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(-) Depreciación Acumulada de A. F. -9,625.00 9.625.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 350,375.00
TOTAL ACTIVO 699,175.00 PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES COMERCIALES
Comisiones por Pagar 5.000,00
OBLIGACIONES SOCIALES
Sueldos y Salarios por Pagar 19.000,00
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
IT por Pagar 3.000,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 27,000.00

PATRIMONIO NETO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL PAGADO
Capital Social 651.100,00
(+) Reserva Legal 10.000,00
(+) Utilidad Neta del Periodo 11.075,00
TOTAL PATRIMONIO NETO 672.175,00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 699.175,00

La Paz, marzo 31 de 2023

M.sc. DAEN. Lic. CPA. Jaime Javier Pacheco Q. Sr. (ta) Estudiante de - INCOS
MAT. PROF. CCB. 436 – CCLP. 46 Representante Legal
CAULP. 5032 – CAUB. 13299
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Las Notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros.

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