PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA MADRE Y MAESTRA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y
ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE NEGOCIOS /GESTIÓN FINANCIERA Y AUDITORÍA
GFA-113 / Contabilidad Financiera I Ejercicios Tercer Parcial
Temas que Abarca:
Unidad IV: Medición de la Utilidad de una Empresa
Unidad V: Preparación de los Estados Financieros. Culminación del Ciclo Contable
1. Preguntas para discusión.
a. ¿Cuál es el propósito de hacer asientos de ajuste?
b. Nombre las cinco categorías de ajustes y dé un ejemplo de cada una de ellas.
c. ¿Afectan todos los asientos de ajuste la utilidad o pérdida neta del período contable? Incluya en la
respuesta la definición de un asiento de ajuste.
d. ¿Qué es una contracuenta? Cite dos contracuentas que usted conozca.
e. ¿Por qué un Ingreso Anticipado es un pasivo? Utilice un ejemplo en la respuesta.
f. ¿Qué propósitos cumple el balance de comprobación ajustado?
2. A continuación, presentamos la balanza de comprobación sin ajustar, de Consultoría Legal Aridel al 30
de junio de 2022, fecha de cierre del año fiscal de la empresa
Consultoría Legal Aridel
Balanza de Comprobación
Al 30 junio 2022
(RD$)
Nombre de las cuentas Débito Crédito
Efectivo 14,000
Cuentas por cobrar 87,500
Materiales oficina 17,000
Seguro anticipado 80,000
Edificio 1,150,000
Depreciación acumulada 200,000
Ingresos por servicios no ganados 52,790
Sueldos por pagar
Capital Aridel Hdez 901,410
Retiros Aridel Hdez 34,200
Ingresos por servicios 258,000
Gasto por sueldo - oficina 14,000
Gastos por publicidad 15,500
Gastos Material Oficina
Gasto por depreciación
Gasto por seguro - oficina
Totales 1,412,200 1,412,200
Datos adicionales al 30 junio 2022:
a) Seguro pagado por anticipado aún vigente $20,000
b) Ingresos anticipados por servicios $22,000
c) La depreciación del edificio es de $100,000.00 anual y no se ha registrado la del último año.
d) A la fecha se tienen sueldos acumulados por pagar que ascienden a $32,500
e) Ingresos por servicios ganados y todavía no cobrados $40,000
f) Al finalizar el período se realizó un conteo físico de los materiales de oficina, determinándose que hay
materiales en existencia por valor de $12,000
Requerido:
Registre en el diario los asientos de ajustes.
Prepare la hoja de trabajo para Consultoría Legal Aridel, al 30 de junio del 2022.
Estados Financieros Clasificados
Prepare los asientos de cierre
Proceda a preparar una balanza de comprobación después del cierre.
3.- A continuación, presentamos la balanza de comprobación de la Distribuidora Smith al 31 de diciembre
de 2022, la que utiliza un sistema de inventario perpetuo:
Distribuidora Smith
Balanza de Comprobación
Al 31 de Diciembre 2022
Cuenta Balanza Comprobación Débito Crédito
Efectivo 68,040
Cuentas por Cobrar 445,200
Inventario de Mercancías 726,000
Insumos de Oficina 47,160
Seguros Pagados por anticipado 72,000
Mobiliario y Equipo de Oficina 318,000
Depreciación Acumulada Equ de Oficina 254,400
Cuentas por Pagar 556,080
Sueldos y Salarios Por Pagar
Intereses por pagar
Ingresos por venta no Devengado 42,000
Documentos por pagar largo plazo 420,000
Jhoan Smith, Capital 284,160
Jhoan Smith, Retiro 576,000
Ventas 4,160,400
Devoluciones y Bonificaciones en Ventas 98,400
Descuentos por Pronto Pago 123,600
Costos de las Mercancías Vendidas 2,061,240
Gastos de Sueldos y Salario de Ventas 993,000
Gasto por seguro 84,000
Gastos depreciación Mobiliario y Equipo
Gastos por servicios públicos 69,600
Gastos Insumos de Oficina
Gastos de Intereses 34,800
TOTALES 5,717,040 5,717,040
Datos Adicionales para los ajustes:
1.- Los insumos utilizados durante el año fueron: $30,960
2.- El seguro pagado por anticipado vigente es de $12,000
3.)- Los ingresos por venta aun no devengados ascienden a $28,800.00
4.)- La vida útil estimada del mobiliario es de 10 años, sin valor de recuperación.
5)- Los sueldos acumulados a la fecha de cierre son $15,600.00
6)- Los intereses sobre préstamos acumulados ascienden a $7,200.00
7)- Se realizó un conteo físico del inventario y se determinó una existencia de $789,600
Requerido:
• Prepare los asientos de diario de los ajustes.
• Prepare una hoja de trabajo
• Prepare una balanza de comprobación ajustada.
• Estados Financieros Clasificados
• Prepare los asientos de cierre
• Proceda a preparar una balanza de comprobación después del cierre.
• Determinar el Capital de Trabajo, Razón Corriente, Razón de Deuda y Porcentaje de Utilidad Bruta.
4.- A continuación, presentamos la balanza de comprobación de State Service Company al 31 de diciembre
de 2018, la que utiliza un sistema de inventario perpetuo:
STATE SERVICE COMPANY
Balanza de Comprobación
Al 31 de Diciembre 2018
Descripcion Débito Crédito
Efectivo 198,000.00
Cuentas por cobrar 370,000.00
Insumos y suministros 6,000.00
Mobiliarios y Enseres 100,000.00
Depreciación acumulada-Mobiliarios y enseres 40,000.00
Edificios 250,000.00
Depreciacion Acumulada - edificios 130,000.00
Cuentas por Pagar 380,000.00
Sueldos por Pagar -
Ingresos no Devengados 45,000.00
Capital del Propietario 293,000.00
Retiros del Propietario 65,000.00
Ingresos por Servicios 286,000.00
Gastos por Sueldos 172,000.00
Gastos de Insumos -
Gasto de Depreciacion - Mobiliarios y enseres -
Gasto de Depreciacion - Edificios -
Gastos Diversos 13,000.00
Totales 1,174,000.00 1,174,000.00
Los datos necesarios para determinar los ajustes de fin de año son los siguientes:
a. Insumos en existencia al 31 de diciembre del año 2018, $2,000.00
b. Depreciación de mobiliarios y enseres, $20,000
c. Depreciación de edificios, $10,000
d. Sueldos y salarios acumulados, pero no pagados al 31 de diciembre del 2018, $5,000.00
e. Ingresos por servicios acumulados, $12,000.00 (cuentas por cobrar)
f. De los ingresos no devengados ($45,000.00), se devengaron durante el periodo $32,000.00
Requerido:
1. Registre en el diario los asientos de ajustes
2. Prepare la hoja de trabajo para State Service Company, al 31 de diciembre del 2018.
3. Prepare los asientos de cierre
4. Proceda a preparar una balanza de comprobación después del cierre.
