CORPORACION UNIVERSITARIA UNIMINUTO
ESPECIALIZACION EN GESTION TRIBUTARIA
NOMBRE ________________________________________CEDULA_________________________
La Empresa LA CASONA S.C.S Gran Contribuyente y Agente Autorretenedor presento las
siguientes operaciones en los meses de ENERO Y FEBRERO de 2023, como sigue:
1. Aporto bienes muebles por valor de $75.000.000 para fusionarse con otra Empresa
2. Presto servicio de Catering a la Sociedad KART S.A.S por valor de $25.000.000
3. Compro mercancía por $ 73.000.000 a la empresa KOALA S.C.A.
4. Vende por FRANQUICIA productos de SUBWAY $ 53.000.000
5. Vendió materias primas químicas con destino a la producción de plaguicidas por
120.000.000 a CAMPOS S.A.S
6. Vendió 500 Almuerzos a domicilio por $ 99.000.000 a una persona natural régimen común
7. Pago por servicios de publicidad TELEMEDELLIN S.A.S por $25.000.000. Dicha emisora tuvo
unos ingresos de $2.100.000.000 el año inmediatamente anterior.
8. Realizo devoluciones en compras sobre el punto 3 por $ 5.000.000
9. De la compra del Punto 3 hubo un hurto de $2.000.000
10. Retiro de inventarios para uso como activos de la empresa por $ 19.000.000
11. Tuvo venta excluidas por valor de $ 176.000.000 a PERTA S.C.A
12. Importo vehículos de tipo familiar cuyo valor FOB por USD$40.000
13. Pago por servicios ADMINISTRATIVOS $15.000.000 a SERTA S.A.S
14. Pago por compras ADMINISTRATIVAS $ 22.000.000 a la MANZA LTDA gran contribuyente.
15. Importo cigarrillos y tabaco por valor de $28.000.000
16. Presto servicios de reparación y mantenimiento de aeronaves en el exterior por valor de
$82.000.000 a un GRAN CONTRIBUYENTE
17. Compro bienes corporales muebles que se van a adherir a un bien inmueble por valor de
$5.500.000 a un gran contribuyente
18. Se realizo compras de mercancía por $ 21.000.000 a un gran contribuyente que se
considera ficticio e insolvente
19. Se dono bienes muebles a la Gobernación de Antioquia del inventario por valor de $
8.000.000
20. Vendió mano de obra para servicios de vigilancia a la GRANJA S.A.S Por valor de
$30.000.000 con un AIU del 10%
Se pide:
1. Asientos contables
2. Realizar el formulario 350
3. Realizar el formulario 300
4. Realizar el formulario 310
5. Cálculo del Prorrateo
IVA DESCONTABLE LO LLEVAMOS A IVA POR PAGAR
__________
4,776
Ser declarado como proveedor ficticio o insolvente por parte
de la Dian se considera como una sanción, y hacer negocios
con ellos impide el reconocimiento fiscal de costos y
deducciones relacionados con ese proveedor.
ingresos gravad $ -
ingresos excluid $ -
TOTAL $ -
% ingresos grav #DIV/0! #DIV/0!
% ingresos excl #DIV/0! #DIV/0!
IVA POR PAGAR COSTO O GASTO IVA TRANSITORIO (PRORRATEO)
#DIV/0! #DIV/0!
0
TRANSITORIO (PRORRATEO)
#DIV/0!
#DIV/0!
PAGANA S.A.
Libro Diario
Enero y Febrero 30 de 2023
FECHA CUENTA
1524
2408
1305
1 1355
2365
1355
2365
4255
1355
2365
1110
4245
1110
1355
2365
1355
2365
4140
2495
1305
6 1355
2365
1355
2365
4140
2495
1110
2 1355
2365
1355
2365
1435
2408
3 2205
2367
2365
1435
2408
8 1110
2367
8
2365
4140
2408
1305
4 1355
2365
1355
2365
5130
9
1110
1540
2210
15 1540
2408
1110
5235
7 2335
2365
4135
1305
5
1355
2365
1435
2408
9 2205
2367
2365
1435
10 2408
5235
4135
1305
1355
11
2365
1355
2365
1540
2210
12 1540
2408
1110
5135
2408
13 2335
2365
2367
5195
2408
14
2365
2335
5395
19 2408
1435
4135
2408
20 2365
1305
1355
2365
TOTAL
PAGANA S.A.
Libro Diario
Enero y Febrero 30 de 2023
DESCRIPCION DEBITO
Aporto bienes muebles
IVA Generado
Clientes 0
Autorrenta especial 0,4% venta -
Autorrenta especial 0,4% venta
Autorrenta General 2,5% venta -
Autorrenta General 2,5% venta
Indeminzaciones
Autorrenta especial 0,4% incapacidad 100,000
Autorrenta especial 0,4% incapacidad
Bancos 25,000,000
Utilidad en venta de activos
Bancos 38,000,000
Autorrenta especial 0,4% venta 152,000
Autorrenta especial 0,4% venta
Autorrenta General 2,5% venta 950,000
Autorrenta General 2,5% venta
Vendió 500 Almuerzos a domicilio
Impuesto al consumo
Clientes 106,920,000
Autorrenta especial 0,4% venta 396,000
Autorrenta especial 0,4% venta
Autorrenta Servicios 3,5% venta 3,465,000
Autorrenta Servicios 3,5% venta
Hoteles y restaurantes
Impuesto al consumo
Bancos 27,000,000
Autorrenta especial 0,4% venta 100,000
Autorrenta especial 0,4% venta
Autorrenta Servicios 3,5% venta 875,000
Autorrenta Servicios 3,5% venta
Mcia no fabricada por la empresa 73,000,000
IVA Descontable 13,870,000
Proveedores
Rete Iva compra
Retencion General 2,5% compra
Mcia no fabricada por la empresa- Devolucion punto 3
IVA Descontable
Bancos 5,682,500
Rete Iva compra 142,500
Retencion General 2,5% compra 125,000
Restaurante - Vende productos Subway
IVA Generado
Clientes 63,070,000
Autorrenta especial 0,4% venta 212,000
Autorrenta especial 0,4% venta
Autorrenta Servicios 3,5% venta 1,855,000
Autorrenta Servicios 3,5% venta
Seguros - Póliza de seguro 20,000,000
Banco
Importacion cigarrillo y tabaco 28,000,000
Del Exterior
Arancel 16% 4,480,000
IVA Descontable 6,171,200
Banco
Publicidad y propaganda 25,000,000
Costos y gastos por pagar
Retencion Servicios 4% compra
Comercio al por mayor y al por menor - Vendio Antibioticos
Clientes 120,000,000
Autorrenta especial 0,4% venta 480,000
Autorrenta especial 0,4% venta
Mcia no fabricada por la empresa- por hurto punto 3
IVA Descontable
Proveedores 2,273,000
Rete Iva compra 57,000
Retencion General 2,5% compra 50,000
Mcia no fabricada por la empresa - retiro de inventario Uso como activos
Iva generado
Publicidad y propaganda 22,610,000
Comercio al por mayor y al por menor VENTAS EXCLUIDAS
Clientes 176,000,000
Autorrenta especial 0,4% venta 704,000
Autorrenta especial 0,4% venta
Autorrenta General 2,5% venta 4,400,000
Autorrenta General 2,5% venta
Flota y equipo de transporte - Importacion TRM 4776,09 192,000,000
Del Exterior
Arancel 16% 30,720,000
IVA Descontable 42,316,800
Banco
Servicios Administrativos 15,000,000
IVA Descontable 2,850,000
Costos y Gastos por pagar
Retencion Servicios 4% compra
Rete Iva compra
Compras Administrativas 22,000,000
IVA Descontable 4,180,000
Retencion General 2,5% compra
Costos y gastos por pagar
Donaciones 9,520,000
IVA Generado
Mcia no fabricada por la empresa - Donacion
Vendió mano de obra para servicios de vigilancia
IVA Generado
Rete 2% 11,400
Clientes 30,558,600
Autorrenta especial 0,4% venta 12,000
Autorrenta especial 0,4% venta
TOTAL 1,120,309,000
0
CREDITO
-
25,000,000
100,000
38,000,000
152,000
950,000
99,000,000
7,920,000
396,000
3,465,000
25,000,000
2,000,000
100,000
875,000
82,964,500
2,080,500
1,825,000
5,000,000
950,000
-
53,000,000
10,070,000 El servicio de restaurante está excluido
del Iva y sujeto al impuesto al consumo,
excepto si se presta bajo franquicia
212,000
1,855,000
20,000,000
28,000,000
10,651,200
24,000,000
1,000,000
120,000,000 revisar el iva
480,000
2,000,000
380,000
19,000,000
3,610,000
176,000,000
704,000
4,400,000
192,000,000
73,036,800
16,822,500
600,000
427,500
550,000
25,630,000
1,520,000
8,000,000
30,000,000
570,000
En los servicios prestados
por empresas de vigilancia y
- aseo es del 2 % sobre el valor
del AIU
12,000
1,120,309,000
0
Declaración Mensual de Retenciones en la
1. año 2 0 2 3 0 2
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificaciín Tributari 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido
declarante
Datos del
9 0 0 5 3 4 4 4 2 9
11. Razón social
LA CASONA SCS
Si es una corrección indi25.Cód 26. No. Formulario anterior
Concepto
Rentas de trabajo
Rentas de pensiones
Honorarios
Comisiones
Servicios
Rendimientos financieros e intereses
Arrendamientos (Muebles e inmuebles)
Regalias y explotacion de la propiedad intelectual
Dividendos y participaciones
Compras
Transacciones con tarjetas débito y crédito
Contratos de construcción
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito
Loterías, rifas, apuestas y similares
Otros pagos sujetos a retención
Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.)
Autorretenciones
Ventas
Honorarios
Comisiones
Servicios
Rendimientos financieros
Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (Hidrocarburos y demás productos
mineros)
Otros Conceptos
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o
resultadas
Total retenciones renta y complementarios (Sume casillas 52 a 76 y reste casilla 77)
Retenciones practicadas a tiutlo de impuesto
.A responsables del impuesto sobre las ventas
A Titulo
de IVA
Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindida
Total retenciones I.V.A. (Sume 79 y 80 y reste 81)
Retenciones impuesto de timbre nacional
Retenciones Impuesto solidario por el COVID 19
Aporte solidario voluntario por el COVID 19
Retención contribución laudos arbitrales
Total retenciones
Total
Más Sanciones
Total retenciones más sanciones
85. No. Indentificación signatario 86. DV
997. Espacio exclusivo para
981. Código Representación de la entidad recaudad
(Fecha efectiva de la trans
Firma del declarante o de quien lo representa
982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades
Coloque el timbre de la m‡
registradora al dorso de este f
983. No. Tarjeta Profesional
tenciones en la Fuente Privada
350
4. Número de formularo
5 6
undo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
12. Cod
Direccion
90. Autorretenedores Persons Jurídicas exonerados de seccional
aportes (art. 114 E.T.) 91. Tarifa 4 04
Base sujeta a retención para
Retenciones a titulo de renta
pagos a abonos en cuenta
27 - 52 -
28 - 53 -
29 - 54 -
30 - 55 -
31 40,000,000 56 1,600,000
32 - 57 -
33 - 58 -
34 - 59 -
35 - 60 -
36 88,000,000 61 2,200,000
37 - 62 -
38 - 63 -
es de tránsito 39 - 64 -
40 - 65 -
41 - 66 -
42 536,000,000 67 2,144,000
43 214,000,000 68 Err:509
44 69
45 - 70 -
46 177,000,000 71 6,195,000
47 - 72 -
y demás productos
48 - 73 -
49 - 74 -
50 75
51 - 76
adas, rescindidas o
77 -
e casilla 77) 78 Err:509
s a tiutlo de impuesto sobre las ventas (I.V.A)
79 2,308,500
80 -
s anuladas, rescindidas o resultadas 81 -
82 2,308,500
83
84
85 -
86
87 Err:509
88 -
89 Err:509
Espacio exclusivo para el sello
de la entidad recaudadora
Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ Err:509
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
oloque el timbre de la m‡quina
radora al dorso de este formulario
2144000
5350000
6195000
Err:509
Declaración del Impuesto s
1. año 2 0 2 3 0 1
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido
declarante
Datos del
9 00 5 3 4 4 4 2 9
11. Razón social
LA CASONA SCS
24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral X
Si es una corrección indique: 25.Código 26. No. Formulario anterior
Por operaciones gravadas al 5% 27
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28
61,000,00
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial) 29
Por exportacion de bienes 30
Por exportacion de servicios 31
Por ventas a sociedades de comercializacion internacional 32
Por ventas a zonas francas 33
Por juegos de suerte y azar 34
Ingresos
Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.) 35
120,000,00
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36
Por venta de gaseosas y similares 37
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38
Por operaciones excluidas 39
176,000,00
Por operaciones no gravadas 40
63,000,00
Total Ingresos brutos 41
420,000,00
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo 43
420,000,00
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44
De bienes gravados a la tarifa general 45
192,000,00
Importaciones
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46
De bienes no gravados 47
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de
Zonas Francas 48
De servicios 49
Compras
De bienes gravados a la tarifa del 5% 50
De bienes gravados a la tarifa general 51
95,000,00
Nacionales
De servicios gravados a la tarifa del 5% 52
De servicios gravados a la tarifa general 53
15,000,00
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54
48,000,00
Total Compras e importaciones brutas. 55
350,000,00
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en
56
este periodo 7,000,00
Total compras netas realizadas durante el período 57
343,000,00
A la tarifa del 5% 58
Liquidación
Impuesto
generado
privada
A la tarifa general 59 11,590,00
Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable especial) 60
En juegos de suerte y azar 61
101. No. Identificación signatario.
981. Cód Representación 997. Espacio exclusivo para el s
(Fecha Efectiva d
Firma del declarante o de quien lo representa
982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades
983. No. Tarjeta Profesional
del Impuesto sobre las Ventas - IVA
Privada
4. Número de formularo
8. Segundo apellido 9. Primer nombre
Cuatrimestral Anual
26. No. Formulario anterior
En venta cerveza de producción
nacional o importada
Impuesto generado
En venta de gaseosas y similares
61,000,000
En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5%
-
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
donaciones
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
- resueltas
Total impuesto generado por operaciones gravadas (Sume 58 a 65)
Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%
-
Por importaciones gravadas a la tarifa general
-
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas
120,000,000
Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5%
-
ción privada (Continuación)
Por compras de bienes gravados a la tarifa general
Impuesto descontable
Por licores, aperitivos, vinos y similares
-
Por servicios gravados a la tarifa del 5%
176,000,000
Liquidación privada (Contin
Impuesto desconta
Por servicios gravados a la tarifa general
63,000,000
Descuento IVA exploración hidrocarburos
420,000,000 Art. 485-2 E.T.
Total impuesto pagado o facturado (Sume 68 a 76)
-
IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no
420,000,000 domiciliados o no residentes
IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas,
- rescindidas o resueltas
Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de
192,000,000 inventarios)
Total Impuestos descontables (sume 77 a 80)
-
Saldo a pagar por el período fiscal (67 -81 si el resultado es
- menor a cero escriba 0)
Saldo a favor del período fiscal (81 - 67, si el resultado es menor
a cero escriba 0)
Saldo a favor del período fiscal anterior
-
Retenciones por IVA que le practicaron
-
Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 - 85 si el resultado es menor
95,000,000 a cero escriba 0)
Sanciones
-
Total saldo a pagar (82 - 84 - 85 + 87, si el resultado es negativo
15,000,000 escriba 0)
o Total saldo a favor por este período (83 + 84 + 85 - 87, si el
48,000,000 resultado es negativo escriba 0)
Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensación por el
Control de saldos
350,000,000 presente período
Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o
7,000,000 compensado a imputar en el período siguiente
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible
343,000,000 de ser imputado en el siguiente período
Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente
- (Casilla 89 - 90)
11,590,000 1
Anticipos
Bimestre
Regimen
pagados
Simple
IVA
2
-
- 3
102.DV Total anticipos IVA Règimen SIMPLE
997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago Total
996. Espacio para el Autoadhesivo de la en
Privada 300
10. Otros nombres
12. Cod Direccion
seccional
62
-
63
-
% 64
o, muestras gratis o
65
3,610,000
adas, rescindidas o
66
1,330,000
adas (Sume 58 a 65) 67
16,530,000
68
-
69
36,480,000
onas Francas 70
-
71
-
72
21,660,000
73
74
-
75
2,850,000
76
76) 77
60,990,000
olombia por no
78
-
anuladas,
79
-
hurto o castigo de
80
-
80) 81
60,990,000
resultado es
82
-
esultado es menor
83
44,460,000
84
-
85
-
esultado es menor
86
-
87
-
ltado es negativo
88
-
+ 85 - 87, si el
89
44,460,000
pensación por el
90
91
-
ación susceptible
92
ente
93
44,460,000
4
Bimestre
6
100 -
-
para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
Declaración Impuesto Nacional al Consum
1. año 3. Periodo 4. Número de formularo
5. Número de Identificaciín Tributar6. DV7. Primer apellido 8. Segundo apellido
declarante
Datos del
11. Razón social
Si es una corrección indique: 24.Código 25. No. Formulario a
Conceptos Base de impuesto
4% Servicios gravados 26
Servicios gravados 27
8% Venta de bienes gravados 28
Tarifa
Importación de bienes gravados 29
Venta de bienes gravados 30
19% Importación de bienes gravados 31
Venta de productos transformados a partir de Cannabis 32
IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO DE
Nivel de impacto al medio ambiente y la salud
% Cantidad de bolsas
publica
No Biodegradable 100% 40
Liquidacio Biodegradabilida
Nivel 1 0% 41
Nivel 2 25% 42
d
Nivel 3 50% 43
Nivel 4 75% 44
Saldo a pagar por impuesto
n privada
Sanciones
Total Saldo a pagar
Servicios informáticos Electronicos
53. No. Identificación signatario. 54. DV
997. Espacio exclusivo para el sello
981. Cód Representación de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa
982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades
983. No. Tarjeta Profesional
ional al Consumo
Privada 310
. Número de formularo
9. Primer nombre 10. Otros nombres
se de impuesto Impuesto
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ONAL AL CONSUMO DE BOLSAS PLASTICAS
ntidad de bolsas Impuesto
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Electronicos - Mas formas de servirle!
usivo para el sello
recaudadora
980. Pago Total $ - #REF!
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
12.
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