SE EMITEN 25 CERTIFICADOS CON VALOR DE $4,000 $ 100,000.
00 EMITIDO
SE SUSCRIBE EL 80% DEL EMITIDO $ 80,000.00 SUSCRITO
SE EXHIBE LA TOTALIDAD DE LOS SUSCRITOS DE LA SIGUIENTE FORMA
MOBILIARIO $ 24,000.00
ALMACÉN $ 35,000.00
EFECTIVO $ 21,000.00
$ 80,000.00
RESPONSABILIDAD SUPLEMENTADA ACEPTADA DEL 50% DE LO SUSCRITO $ 40,000.00
INVENTARIO INICIAL $ 45,000.00
COMPRAS $ 365,297.00
INVENTARIO FINAL $ 15,250.00
COSTO DE PRODUCCIÓN $ 395,047.00
MARGEN DE UTILIDAD $ 86,910.34
VENTAS REALIZADAS $ 481,957.34
CONTADO $ 466,957.34
CRÉDITO $ 15,000.00
CAPITAL NO SUSCRITO $ 20,000.00
NUEVO SOCIO A $ 10,000.00
EFECTIVO $ 5,000.00
MERCANCÍA $ 5,000.00
RESPONSABILIDAD SUPLEMENTADA ACEPTADA $ 5,000.00
NUEVO SOCIO B $ 10,000.00
EFECTIVO $ 5,000.00
MERCANCÍA $ 5,000.00
RESPONSABILIDAD SUPLEMENTADA ACEPTADA $ 5,000.00
DECRETO DE ECHIBICIÓN DEL 50% DE LA APORTACIÓN SUPLEMENTARIA
CAPITAL SUSCRITO $ 80,000.00
APORTACIÓN SUPLEMENTARIA 50% $ 40,000.00
APORTACIÓN A EXHIBIR 50% $ 40,000.00
CEMEXCOM S.C.S.
REGISTRO DE DIARIO
NO. DE
FECHA CONCEPTO PARCIAL
CUENTA
1
EMISIÓN DE CERTIFICADOS DE APORTACIÓN
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN EMITIDOS
SE EMITEN 25 CERTIFICADOS CON VALOR DE $4.00 C/U
2
SOCIOS COOPERATIVISTAS
PATRIMONIO SOCIAL
SE SUSCRIBE EL 80% DE LOS CERTIFICADOS EMITIDOS
3
EQUIPO DE TRABAJO
ALMACÉN
BANCOS
SOCIOS COOPERATIVISTAS
4
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN EMITIDOS
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN EN CIRCULACIÓN
SE ENTREGAN LOS CERTIFICADOS LIQUIDADOS
5
APORTACIÓN SUPLEMENTARIA POR EXHIBIR
APORTACIÓN SUPLEMENTADA POR EFECTUAR
POR EL COMPROMISO SUPLEMENTARIO DEL 50% SOBRE LO SUSCRITO
6
SOCIOS COOPERATIVISTAS
PATRIMONIO SOCIAL
POR LA INTEGRACIÓN DE NUEVOS SOCIOS APORTANDO LO PENDIENTE POR
SUSCRIBIR
7
BANCOS
NUEVO SOCIO A $ 5,000.00
NUEVO SOCIO B $ 5,000.00
ALMACÉN
NUEVO SOCIO A
NUEVO SOCIO B $ 5,000.00
SOCIOS COOPERATIVISTAS $ 5,000.00
LOS NUEVOS SOCIOS EXHIBEN EL 100% DE LO QUE SUSCRIBIERON
8
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN EMITIDOS
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN EN CIRCULACIÓN
SE ENTREGAN LOS CERTIFICADOS LIQUIDADOS A LOS NUEVOS SOCIOS
9
APORTACIÓN SUPLEMENTARIA POR EXHIBIR
APORTACIÓN SUPLEMENTADA POR EFECTUAR
POR EL COMPROMISO SUPLEMENTARIO DE LOS NUEVOS SOCIOS DEL 50% SOBRE
LO SUSCRITO
10
EMISIÓN DE CERTIFICADOS DE APORTACIÓN SUPLEMENTARIA
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN SUPLEMENTARIA EMITIDOS
POR LA EMISIÓN DE CERTIFICADOS DE EMISIÓN SUPLEMENTARIA
11
BANCOS
PATRIMONIO SOCIAL SUPLEMENTARIO
POR LA EXHIBICIÓN DEL 50% DE LAS APORTACIONES SUPLEMENTARIAS
12
APORTACIÓN SUPLEMENTARIA POR EFECTUAR
APORTACIÓN SUPLEMENTADA POR EXHIBIR
13
EQUIPO DE CÓMPUTO
IVA ACREDITABLE
BANCOS
ADQUISICIÓN DE EQUIPO DE CÓMPUTO
14
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
DEPRECIACIÓN $ 5,250.00
GASTOS DE VENTA
DEPRECIACIÓN $ 2,400.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE CÓMPUTO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE TRABAJO
REGISTRO DE LA DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO FIJO
15
ALMACÉN
IVA ACREDITABLE
BANCOS
POR LA ADQUISICIÓN DE MATERIA PRIMA E INSUMOS EN EFECTIVO
16
COSTO DE PRODUCCIÓN
BANCOS
CLIENTES
VENTAS
IVA TRASLADADO
IVA POR TRASLADAR
ALMACÉN
VENTA DE MERCANCÍA A CRÉDITO Y AL CONTADO
17
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE PREVISIÓN SOCIAL $ 7,229.36
OTROS GASTOS $ 5,970.64
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE PREVISIÓN SOCIAL $ 7,229.36
OTROS GASTOS $ 10,070.64
RESERVA DE PREVISIÓN SOCIAL
BANCOS
CREACIÓN DE LA RESERVA DE PREVISIÓN SOCIAL 3% SOBRE LAS VENTAS Y SE
EFECTÚAN GASTOS DE OPERACIÓN
18
BANCOS
FONDO DE PREVISIÓN SOCIAL $ 14,458.72
BANCOS
SEPARACIÓN DE LOS FONDOS DE LA RESERVA DE PREVISIÓN SOCIAL
19
RESERVA DE PREVISIÓN SOCIAL
RESERVA DE EDUCACIÓN COOPERATIVA
BANCOS
FONDO DE PREVISIÓN SOCIAL $ 10,056.00
BANCOS
FONDO DE EDUCACIÓN COOPERATIVA $ 3,020.00
SE REEMBOLSAN GASTOS DE LA RESERVA DE PREVISIÓN SOCIAL Y DE EDUCACIÓN
20
VENTAS
COSTO DE PRODUCCIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTAS
RENDIMIENTO DEL EJERCICIO
DETERMINACIÓN DEL RENDIMIENTO DE OPERACIÓN
21
RENDIMIENTO DEL EJERCICIO
RESERVA DE EDUCACIÓN COOPERATIVA
CREACIÓN DE LA RESERVA DE EDUCACIÓN COOPERATIVA
22
BANCOS
FONDO DE EDUCACIÓN COOPERATIVA $ 2,194.22
BANCOS
SEPARACIÓN DE LOS FONDOS DE RESERVA DE EDUCACIÓN COOPERATIVA
23
RENDIMIENTO DEL EJERCICIO
ISR POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
24
RENDIMIENTO DEL EJERCICIO
RESERVA LEGAL
GRATIFICACIÓN POR PAGAR
CREACIÓN DE LA RESERVA LEGAL Y PROVISIÓN DE GRATIFICACIÓN A
CONSEJEROS Y COMISARIOS
25
RENDIMIENTO DEL EJERCICIO
RENDIMIENTOS POR DISTRIBUIR
TRASPASO DEL RENDIMIENTO DEL EJERCICIO
26
RENDIMIENTOS POR DISTRIBUIR
RENDIMIENTOS A COOPERATIVISTAS POR DISTRIBUIR
POR LOS RENDIMIENTOS ANUALES A COOPERATIVISTAS
27
IVA TRASLADADO
IVA ACREDITABLE
IVA POR PAGAR
CANCELACIÓN DE IVA
SUMAS TOTALES
CONTADOR GERENTE
DEBE HABER
$ 100,000.00
$ 100,000.00
$ 80,000.00
$ 80,000.00
$ 24,000.00
$ 35,000.00
$ 21,000.00
$ 80,000.00
$ 80,000.00
$ 80,000.00
$ 40,000.00
$ 40,000.00
$ 20,000.00
$ 20,000.00
$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 20,000.00
$ 20,000.00
$ 20,000.00
$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 25,000.00
$ 25,000.00
$ 25,000.00
$ 25,000.00
$ 30,000.00
$ 4,800.00
$ 34,800.00
$ 5,250.00
$ 2,400.00
$ 5,250.00
$ 2,400.00
$ 365,297.00
$ 58,447.52
$ 423,744.52
$ 395,047.00
$ 542,298.40
$ 16,772.12
$ 481,957.34
$ 74,799.78
$ 2,313.40
$ 395,047.00
$ 13,200.00
$ 17,300.00
$ 14,458.72
$ 16,041.28
$ 14,458.72
$ 14,458.72
$ 10,056.00
$ 3,020.00
$ 10,056.00
$ 3,020.00
$ 481,957.34
$ 395,047.00
$ 18,450.00
$ 19,700.00
$ 48,760.34
$ 2,194.22
$ 2,194.22
$ 2,194.22
$ 2,194.22
$ 13,969.84
$ 13,969.84
$ 5,867.33
$ 3,259.63
$ 2,607.70
$ 26,728.96
$ 26,728.96
$ 26,728.96
$ 26,728.96
$ 74,713.17
$ 63,247.52
$ 11,465.65
$ 2,662,700.79 $ 2,662,700.79
CEMEXCOM S.C.S.
ESQUEMAS DE MAYOR
CONTADOR GERENTE
CEMEXCOM S.C.S.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
VENTAS $ 481,957.34
COSTO DE PRODUCCIÓN $ 395,047.00
UTILIDAD BRUTA $ 86,910.34
GASTOS DE OPERACIÓN
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN $ 38,150.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 18,450.00
GASTOS DE VENTAS $ 19,700.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 48,760.34
RESERVA DE EDUCACIÓN COOPERATIVA $ 2,194.22
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 46,566.12
ISR 30% $ 13,969.84
PTU 10% $ 4,656.61
UTILIDAD NETA $ 27,939.67
RESERVA LEGAL 10% $ 2,793.97
RESERVA COMISIONES 8% $ 2,235.17
UTILIDAD PENDIENTE DE DISTRIBUIR $ 22,910.53
CONTADOR GERENTE
FACTOR DE DISTRIBUCIÓN 0.0579944496538
DISTRIBUCIÓN DE RENDIMIENTO
SOCIO PORCENTAJE VENTAS REALIZADAS FACTOR RENDIMIENTO PROPORCIONAL
SOCIO 1 20% $ 79,009.40 0.05799445 $ 4,582.11
SOCIO 2 18% $ 71,108.46 0.05799445 $ 4,123.90
SOCIO 3 21% $ 82,959.87 0.05799445 $ 4,811.21
SOCIO 4 15% $ 59,257.05 0.05799445 $ 3,436.58
SOCIO 5 13% $ 51,356.11 0.05799445 $ 2,978.37
NUEVO SOCIO A 8% $ 31,603.76 0.05799445 $ 1,832.84
NUEVO SOCIO B 5% $ 19,752.35 0.05799445 $ 1,145.53
$ 22,910.53
GERENTE
CEMEXCOM S.C.S.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
DEL PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2010
NO. DE
CONCEPTO MD MA SD SA
CUENTA
CONTADOR
GERENTE
NO. DE
CUENTAS 1 2 3
CUENTA
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS $ 106,431.78
FONDO DE PREV. SOCIAL $ 3,898.72
FONDO DE EDUCACIÓN COOPERATIVA -$ 825.78
CLIENTES $ 17,400.00
ALMACÉN $ 15,250.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 142,154.72
ACTIVO NO CIRCULANTE
EQUIPO DE CÓMPUTO $ 30,000.00
EQUIPO DE TRABAJO $ 24,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQ. DE TRABAJO -$ 2,400.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQ. DE CÓMPUTO -$ 5,250.00
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE $ 46,350.00
TOTAL ACTIVO
CONTADOR
CEMEXCOM S.C.S.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2010
NO. DE
4
CUENTA
$ 188,504.72
CUENTAS DE ORDEN
EMISIÓN DE CERTIFICADOS DE APORTACIÓN $ 100,000.00
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN EN CIRCULACIÓN -$ 100,000.00
EMISIÓN DE CERTIFICADOS DE APORTACIÓN SUPLEMENTARIO $ 50,000.00
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN SUPLEMENTARIO EN CIRCULACIÓN -$ 50,000.00
APORTACIÓN SUPLEMENTARIA POR EXHIBIR $ 25,000.00
APORTACIONES SUPLEMENTARIAS POR EFECTUAR -$ 25,000.00
CUENTAS 1 2 3 4
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
RESERVA DE PREV. SOCIAL $ 3,898.72
RESERVA DE EDUCACIÓN COOPERATIVA -$ 825.78
ISR POR PAGAR $ 13,969.84
RENDIMIENTOS POR PAGAR $ 26,728.96
GRATIFICACIONES POR PGAR $ 2,607.70
IVA POR PAGAR $ 11,465.65
IVA POR TRASLADAR $ 2,400.00
TOTAL PASIVO CIRCULANTE $ 60,245.09
TOTAL PASIVO $ 60,245.09
CAPITAL CONTABLE
PATRIMONIO SOCIAL $ 100,000.00
PATRIMONIO SUPLEMENTARIO $ 25,000.00
RESERVA LEGAL $ 3,259.63
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 128,259.63
TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE $ 188,504.72
GERENTE
