CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA

NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE

TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA REGIONAL

“ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020

PRÁCTICA DE
AUDITORIA
PREPARADO POR:

PAREDES CABEZAS LENY

REVISADO POR:

GONZALES CÁCERES TEODORO VLADIMIR

COCHABAMBA – BOLIVIA

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA REGIONAL

“ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020

PRÁCTICA DE AUDITORIA

INDICE
CEDULA SUMARIA DEL ACTIVO DISPONIBLE AI/1
CEDULA SUBSUMARÍA DE CAJA AII/1
MAYORES DE CAJA AII/1.1
ARQUEO DE CAJA AII/1.2
CEDULA SUBSUMARÍA DE BANCOS AIII/1
MAYORES CUENTA BANCO CRÉDITO M/N AIII/2.1
MAYORES CUENTA BANCO CRÉDITO M/E AIII/2.2
MAYORES CUENTA BANCO NACIONAL M/N AIII/2.3
CONCILIACIÓN BANCARIA BANCO DE CRÉDITO M/N AIII/3.1
CONCILIACIÓN BANCARIA BANCO DE CRÉDITO M/E AIII/3.2
CONCILIACIÓN BANCARIA BANCO NACIONAL M/N AIII/3.3
RECONCILIACIÓN BANCARIA BANCO CRÉDITO M/N AIII/4.1
RECONCILIACIÓN BANCARIA BANCO CRÉDITO M/E AIII/4.2
RECONCILIACIONES BANCARIA BANCO NACIONAL M/N AIII/4.3
CEDULA DE AJUSTE DEL ACTIVO DISPONIBLE AIV/1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AV/1
PLANILLA DE DEFICIENCIAS AVI/1-AVI/3
PROGRAMA DE TRABAJO DE PRUEBAS SUSTANTIVAS AVII/1
PROGRAMAS DE TRABAJO DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO AVII/2.1
PLANTEAMIENTO DE LA PRÁCTICA AVIII/1-AVII/2

COCHABAMBA – BOLIVIA

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

PLANTEAMIENTO
DE LA PRÁCTICA

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

AUDITORIA

PRACTICA: AUDITORÍA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA “ACB”

POR EL PERIODO DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020

La empresa "ACB", nos presenta la siguiente información:

Saldos del Activo Disponible:

CUENTAS SALDO AL 31/12/2019 SALDO AL 31/12/2020

ACTIVO DISPONIBLE    
Caja 25.450,00 15.487,00
Bancos 458.496,50 652.470,00
TOTAL 483.946,50 667.957,00

La composición de bancos es:

CUENTAS BANCARIAS SALDO AL 31/12/2019 SALDO AL 31/12/2020

Banco de Crédito Moneda Nacional 165.456,00 98.998,00
Banco de Crédito Moneda Extranjera 245.469,00 465.480,00
Banco Nacional de Bolivia Moneda
47.571,50 87.992,00
Nacional
TOTAL 458.496,50 652.470,00

Se determinó riesgo inherente medio y riesgo de control medio.

La materialidad será del 2,5%, el alcance será del 100%
Del Cuestionario de Control Interno realizado a la empresa “ABC”, se pudo evidenciar:

1.- Se evidencio que la empresa cuenta con una caja fuerte para el resguardo de su efectivo
2.- Los ingresos recaudados son depositados en el día
3.- La empresa cuenta con un manual de funciones de caja y bancos
4.- Se evidencio que existen dos firmas mancomunadas para los cheques de la empresa
5.- Se realizó conciliaciones y se envió notas para confirmar los saldos donde se pudo evidenciar:
a) El saldo de la cuenta Banco de Crédito Moneda Extranjera es $us.: 65.468,35

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

b) Existe un cheque considerado anulado, pero fue cobrado por Bs. 10.540,00 de la cuenta
del banco nacional por sueldos y salarios
6.- Se realizó un arqueo de caja evidenciando un faltante de Bs. 633,00

DATOS DE TIPO DE CAMBIO

31/12/2020 7,07
31/12/2019 7,02
01/01/2020 7,04

Para el Trabajo solicite al tutor los programas de auditoria según su enfoque de auditoría que
corresponda.

SE PIDE:

Elabora la cedula sumaria, sub sumaria, preparar cedulas analíticas o respaldo de revisión del
rubro disponible; redactar planillas de deficiencias, proponer ajustes; referenciar y correferenciar,
colocar marcas de auditoria en los papeles de trabajo, emitir una opinión sobre el rubro.

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

PROGRAMA DE
AUDITORIA DE
PRUEBAS
SUSTANTIVAS

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA

PRUEBAS SUSTANTIVAS
AUDITORIA DEL ACTIVO DISPONIBLE
Objetivos:
1. Verificar que los fondos presentados en caja y bancos existan realmente.
2. Determinar si los bienes disponibles son de propiedad de la empresa
3. Analizar si poseen la característica de disponibilidad inmediata y se encuentran
expuestos adecuadamente.
4. Comprobar que estén correctamente valuados e íntegramente contabilizados de
acuerdo a la normativa vigente.
RELACIÓN
HECHO
Nro PROCEDIMIENTOS CON EL REF. P/T
OBJETIVO POR
1 Elabore la cedula Sumaria del Rubro Disponible P.C.L
que muestre los saldos de la gestión 2019 y 1-4 AI/1 16/06/2022
2020: coteje los importes con el saldo del mayor
y balance.
CAJA
2 Elabore la cedula sub sumaria de la cuenta Caja. 1-3 AI/1.1
3 Obtenga los mayores de la cuenta caja y 1-3 AI/1.1.1
correferencie con la sub sumaria.
4 Realice arqueo de caja y verifique el saldo 1-3-4 AI/1.1.1.1
expuesto en el mayor de la cuenta caja.
BANCOS
5 Elabore la cedula sub sumaria de la cuenta 1-3 AI/2.1
Bancos.
6 Obtenga los mayores de bancos y correfrencie AI/2.1.1-
1-3 AI/2.1.3
con la sub sumaria.

7 Obtenga las conciliaciones bancarias al 3-4 AI/2.2.1-

31/12/2020 y verifique: AI/2.2.3
 Exactitud de operaciones aritméticas
8 Realice las reconciliaciones bancarias de las 2-3 AI/2.3.1-

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

conciliaciones obtenidas AI/2.3.3

9 Elabore una cedula de ajustes del activo
disponible 1-3-4 AI/3.1

ELABORADO POR: Est. Aud. Paredes Cabezas Leny

REVISADO POR: Lic. Aud. Gonzales Cáceres Teodoro Vladimir

APROBADO POR:

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

En cumplimiento al punto 1 de programa de trabajo de pruebas sustantivas ver P/T AI

PLANILLA SUMARIA
DEL ACTIVO DISPONIBLE

En cumplimiento al punto

CÓDIG CUENT SALDO REF. SALDO AL REF. AJUSTES REF. RECLASIFICACION SALDOS
O A AL P/T 31/12/2020 P/T P/T. ES SEGÚN
31/12/2019 DEBE HABER DEBE HABER AUDITORI
A
10.01 CAJA 25.450,00 A 15.487,00 A 633,00 AI/3.1 14.850,00
20.01 BANCO 458.496,5 A 652.470,00 A 13.158,7 AI/3.1 639.311,23
0 7
TOTAL 483.946,5 667.957,00 13.791,7 654.161,23
0 7
ALCANCE:

DETALLE BOLIVIANOS %
TOTAL ANALIZADO 667.957,00 100%
TOTAL NO ANALIZADO 0.- 0%
TOTAL GENERAL 667.957,00 100%

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

FUENTE: Elaboración propia.

OBJETIVO: Verificación de los saldos correctos de las cuentas de caja y bancos de la empresa “ABC” regional Cochabamba.
CONCLUSIÓN: Sobre la base de los resultados obtenidos en el trabajo de auditoría del activo disponible de caja y bancos de la
gestión 2020 de la empresa “ABC” se concluye que los mismos son confiables.

ELABORADO POR: Est. Aud. Paredes Cabezas Leny

REVISADO POR: Lic. Aud. Gonzales Cáceres Teodoro Vladimir

MATERIALIDAD 2,5% BOLIVIANOS %

TOTAL ANALIZADO 667.957,00 100 %
FALTANTE O SOBRANTE 13.791,77 2.06 %

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

En cumplimiento al punto 2 del Programa de Trabajo de Pruebas Sustantivas ver P/T AI

PLANILLA SUB SUMARIA

CAJA

SALDO
CODIGO CUENTA SALDO AL REF. P/T AL REF.P/T
31/12/2019 31/12/2020

10.01 CAJA 25.450,00 A 15.487,00 A

FUENTE: Elaboración Propia

OBJETIVO: Elaboración de la cedula sub sumaria de la cuenta caja de la empresa
“ABC” regional Cochabamba.

ELABORADO POR: Est. Aud. Paredes Cabezas Leny

REVISADO POR: Lic. Aud. Gonzales Cáceres Teodoro Vladimir

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA
En cumplimiento al punto 3 del Programa de Trabajo de Pruebas Sustantivas ver P/T AI

MAYOR DE LA CUENTA CAJA

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO REF. P/T

26/12/2020 Ventas 10.000,00 10.000,00

27/12/2020 Depósitos 600,00 600,00 AI/1.1
31/12/2020 Entrega con 15.487,00 15.487,00
cargo a rendición
(arqueo de caja)

FUENTE: Elaboración propia

OBJETIVO: Verificar el mayor de la cuenta caja de la empresa “ABC” regional

Cochabamba.

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

En cumplimiento al punto 4 del programa de trabajo de pruebas sustantivas ver P/T AI

AUDITORIA FINANCIERA
DE LA EMPREASA “ABC”
POR EL PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
ARQUEO DE CAJA
(EXPRESADO EN BS)

RESPONSABLE: Jesús Antonio Zurita Maigua

FECHA: 17/06/2022

CORTES EN CANTIDAD TOTAL EN

BOLIVIANOS BOLIVIANOS
200 40 8.000,00
100 30 3.000,00
50 20 1.000,00
20 15 300,00
10 35 350,00
Cheque Nº 001 1 2.204,00
TOTAL EN CAJA 14.854,00 ∑

------------------ ------------------
AUDITOR CAJERO

Saldo Según mayor Bs. 15.487,00

Saldo según Arqueo Bs. 14.854,00
--------------
Faltante en caja Bs. 633,00

P/R
∑ = SUMA TOTAL VERIFICADA

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
 CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

En cumplimiento al punto 5 del programa de trabajo de pruebas sustantivas ver P/T AI

PLANILLA SUB SUMARIA

BANCOS

SALDO AL SALDO AL
CODIG CUENTA 31/12/2019 REF. P/T 31/12/2020 REF.
O P/T

10.02 Bancos

Banco de 165.456,00 98.998,00

crédito moneda
nacional
245.469,00 465.480,00
Banco de
crédito moneda A A
extranjera
47.571,50 87.992,00
Banco nacional
de Bolivia
moneda 652.470,00
458.496,50
nacional

TOTAL

ELABORADO POR: Est. Aud. Paredes Cabezas Leny

REVISADO POR: Lic. Aud. Gonzales Cáceres Teodoro Vladimir

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

En cumplimiento al punto 6 de programa de trabajo de pruebas sustantivas ver P/T AI

MAYOR DE LA CUENTA BANCO NACIONAL DE BOLIVIA

MONEDA NACIONAL PPE

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO REF. P/T

31/12/2020 DEPÓSITO 87.992,00 87.992,00 AI/2.1

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

MAYOR DE LA CUENTA BANCO DE CREDITO

MONEDA EXTRANJERA PPE

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO REF. P/T

31/12/2020 DEPÓSITO 465.480,00 465.480,00 AI/2.1

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

MAYOR DE LA CUENTA BANCO DE CREDITO

MONEDA NACIONAL PPE
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO REF. P/T

31/12/2020 DEPÓSITO 98.998,00 98.998,00 AI/2.1

FUENTE: Elaboración Propia

OBJETIVO: Verificación de los mayores de la cuenta bancos de la empresa “IRDQM” regional
Cochabamba

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

En cumplimiento al punto 7 del Programa de Trabajo de Pruebas Sustantivas ver P/T AI

CONCILIACION BANCARIA
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA
MONEDA NACIONAL
PPE
Saldo según mayor 87.992,00

(mas) cheques en circulación 0

(menos) depósitos pendientes 0

Saldo final 87.992,00

Saldo según extracto bancario 87.992,00

¥
DIFERENCIA 0

T/R
¥= SUMATORIA VERIFICADA

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

CONCILIACION BANCARIA
BANCO DE CREDITO
MONEDA EXTRANJERA
PPE

Saldo según mayor 465.480,00

(mas) cheques en circulación 0

(menos) depósitos pendientes 0

Saldo final 465.480,00

Saldo según extracto bancario 465.480,00

¥
DIFERENCIA 0

T/R
¥= SUMATORIA VERIFICADA

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

RECONCILIACION BANCARIA
BANCO DE CREDITO
MONEDA NACIONAL
PPE

Saldo según mayor 98.998,00

(mas) cheques en circulación 0

(menos) depósitos pendientes 0

Saldo final 98.998,00

Saldo según confirmación 98.998,00

¥
DIFERENCIA 0

DIFERENCIA SEGÚN AUDITORIA 0

T/R
¥= SUMATORIA VERIFICADA

En cumplimiento al punto 8 de programa de trabajo de pruebas sustantivas ver P/T AI

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

RECONCILIACION BANCARIA
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA
MONEDA NACIONAL
PPE

Saldo según mayor 87.992,00

(mas) cheques en circulación 0

(menos) depósitos pendientes 0

Saldo final 87.992,00

Saldo según extracto bancario 87.992,00

Saldo según extracto bancario de auditoria 77.452,00

DIFERENCIA 10.540,00

Existe un cheque considerado anulado, pero que fue cobrado por Bs. 10.540,00 de la cuenta
del banco por sueldos y salarios.

RECONCILIACION BANCARIA

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA
BANCO DE CREDITO
MONEDA EXTRANJERA
PPE

Saldo según mayor 465.480,00

(mas) cheques en circulación 0

(menos) depósitos pendientes 0

Saldo final 465.480,00

Saldo según extracto bancario 465.480,00

Saldo según confirmación de auditoria 462.861,23

DIFERENCIA 2.618,77

El saldo de la cuenta del banco de crédito de moneda extranjera es de

$us. 65.468,38 x 7,07 = 462.861,23

CONCILIACION BANCARIA
BANCO DE CREDITO
MONEDA NACIONAL
PPE
H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

Saldo según mayor 98.998,00

(mas) cheques en circulación 0

(menos) depósitos pendientes 0

Saldo final 98.998,00

Saldo según extracto bancario 98.998,00

¥
DIFERENCIA 0

T/R
¥= SUMATORIA VERIFICADA

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

En cumplimiento al punto 9 de programa de trabajo de pruebas sustantivas ver P/T AI

AUDITORÍA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA “ABC”

POR EL PERIODO DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020
PLANILLA DE AJUSTES
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

REF. DESCRIPCION DEBE HABER EFECTO A:

P/T ACTIV PASIVO INGRES GAST
O O O
1
Cuentas por cobrar 633,00 633,00
AI/ a) Caja 633,00 (633,00)
1.1.1.1 Glosa. – Por ajuste de arqueo de caja
2
Otros gastos
a) Banco de crédito M/E 2618.77
AI/2.3.2 2618.77
Glosa. -Por ajustes de banco de crédito (2618.77)
2618.77
M/E en las reconciliaciones
3
Sueldos y salarios
AI/2.3.1 a) Banco nacional de Bolivia M/N 10.540,0 10.540,00
Glosa. – Por el ajuste de un cheque 0 10.540,0 (10.540,00
anulado que fue cobrado en las 0 )
reconciliaciones 0
0
TOTALES 13.791,77 13.791,77 0

ELABORADO POR: Est. Aud. Paredes Cabezas Leny

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

REVISADO POR: Lic. Aud. Gonzales Cáceres Teodoro Vladimir

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

PROGRAMA DE
TRABAJO DE AUDITORIA
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
AUDITORIA DEL ACTIVO DISPONIBLE

Objetivos:
1. Verificar la custodia del disponible dentro la empresa
2. Comprobar que los gastos cuenten con autorización respectiva
3. Verificar el correcto registro de los fondos manejados
4. Verificar la exactitud y legalidad de los registros

Nro PROCEDIMIENTOS Relación REF. HECHO

. con el P/T POR
objetivo
P.C.L
Elabore un Cuestionario de Control Interno, donde /06/2022
se pueda verificar:
1 Con qué medidas de seguridad cuenta la empresa 1-4
para el resguardo del efectivo:
- Caja fuerte
- Depósitos diarios
- Arqueos de caja
2 2-3-4
Que los gastos realizados cuenten con la
autorización respectiva como ser:
- Los cheques son emitidos por firmas
3 mancomunadas 3-4
Que los gastos y operaciones realizadas sean
registradas de acuerdo y por:
- Plan de cuentas o manual de cuentas
- Personal capacitado
- Formularios pre impresos y pre numerados
4 para el control del efectivo 1-3-4
La constancia de la revisión de los registros y el
respaldo respectivo a través del visto bueno del
responsable.

ELABORADO POR: Est. Aud. Paredes Cabezas Leny

REVISADO POR: Lic. Aud. Gonzales Cáceres Teodoro Vladimir

APROBADO POR:

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

En cumplimiento al punto del programa de trabajo de auditoria de pruebas de

cumplimiento ver P/T
CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO

DETALLE SI NO REF
P/T
La empresa cuenta con medidas de seguridad para el resguardo
del efectivo como ser: 
- Caja fuerte
- Depósitos diarios
- Arqueos de caja

La empresa cuenta con la autorización respectiva para los 

gastos realizados como ser:
- Los cheques son emitidos por firmas mancomunadas

La empresa registra los gastos de acuerdo al plan de cuentas o

Manual de cuentas 
La empresa realiza las operaciones de registro por personal
capacitado

La empresa registra los gastos y operaciones en formularios pre
impresos y pre numerados para tener un control efectivo

El responsable de la revisión de los registros y de los respaldos 

deja evidencia del trabajo realizado

Los gastos realizados están relacionados con las operaciones de

la empresa


H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

PLANILLA DE
DEFICIENCIAS

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
AUDITORIA DE ALMACENES DE LA EMPRESA “ABC” REGIONAL
COCHABAMBA DEL 01/01/2019 AL 31/12/2020

REF. Ref. P/T

N DESCRIPCIÓN D.A-
° C.C.I.
REGISTROS ERRÓNEOS EN LA CUENTA CAJA Y
BANCOS

CONDICION

Se efectuó una verificación a los datos proporcionados por la

empresa “ABC” donde se evidencio registros erróneos en la
cuenta caja y bancos

Caja
Saldo según mayor Bs 15.487,00
AI/1.1.1.1
Saldo según arqueo Bs 14.854,00
Faltante en caja 633,00

Banco Nacional de Bolivia M/N

Saldo según extracto bancario 87.992,00

Saldos según extracto bancario de 77.452,00 AI/2.3.1
auditoria
DIFERENCIA 10.540,00

Banco de Crédito M/E

Saldo según extracto bancario 465.480,00

AI/2.3.2
Saldos según extracto bancario de 462.861,23
auditoria
DIFERENCIA 2.618,77
H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /
CONSULTORA ABC DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO DISPONIBLE DE LA
NIT: 8695181058 REGIONAL “ABC” DE COCHABAMBA, POR EL PERIODO 01 DE
TEF:72740542
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2020
COREO: consultoraudabc@gmail.com
COCHABAMBA – BOLIVIA

CRITERIO

Lo descrito anteriormente, incumple con la Norma de Control

Interno SAS 78 referido a Actividades de control donde señala
que debe existir un proceso de información con una variedad
de controles utilizados para verificar la exactitud, terminación y
autorización de las operaciones.

CAUSA

Esto se debe al inadecuado registro de ingresos y salidas,

también existen variaciones en el tipo de cambio cada gestión y
un cheque que fue anulado pero cobrado.

EFECTO

Este hecho podría originar que la información de los estados

financieros con el que cuenta la empresa “ABC” no sean
confiables

RECOMENDACIÓN

Se recomienda al gerente general, instruir al responsable de

llevar los registros adecuados y exactos de los ingresos y
salidas, también realizar los cambios necesarios para poder
regularizar las diferencias en los estados financieros

H: P.C.L F: /06/22
R: G.C.T.V F: / /