TEXTO PARA EL APRENDIZAJE

De la Unidad Didáctica:

PROCESOS CONTABLES
SISTEMATIZADOS

Contabilidad
CICLO III
PRESENTACIÓN DE LA
UNIDAD DIDÁCTICA (UD)
Propósito de la UD

La unidad didáctica de Procesos contables sistematizados tiene el propósito de

brindar al estudiante herramientas necesarias para que logre emitir reportes de
gestión financiera, de acuerdo a los procedimientos y la normatividad vigente.
Asimismo, tiene el propósito de enseñar a utilizar el Programa de Declaración
Telemática (PDT) para la declaración de impuestos, según las condiciones
establecidas por el organismo fiscalizador.

Su objetivo es desarrollar actitudes como respeto, iniciativa, honestidad y

rigurosidad en el manejo de un software contable que le permita preparar
información contable, financiera y tributaria. En este sentido desarrollará
habilidades para la configuración del software de acuerdo a las necesidades de
cada unidad económica basadas en normas contables: Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados(PCGA), Normas Internacionales de Contabilidad (NIC),
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF); así como analizar, validar
y emitir informes requeridos para la toma de decisiones y el cumplimiento de
obligaciones tributarias, a través del Programa de Declaración Telemática (PDT).

Cómo emplear este texto

para el aprendizaje

Debemos revisar y resolver cada una de las actividades, preguntas o casos que
se propongan durante el desarrollo de cada indicador. Esto lo podemos realizar
antes de llegar a clase, durante la clase o después de clase.

Las partes que comprende cada indicador son:

Situación Reflexión sobre

problemática lo aprendido
Se invita a resolver un caso o Realizar estas actividades permiten
actividad relacionada al indicador y tomar consciencia de cómo se
considerando los saberes con que aprendió.
se cuenta.

Conexión Resumen de lo
de saberes aprendido
Se presenta información, enlaces Es el momento donde se sintetiza la
o un conjunto de actividades información comprendida.
que al leer o resolver permiten
que se realicen las conexiones
necesarias para contrastarla con la
problemática inicial.

Transfiriendo lo Actividades complementarias

aprendido de autoaprendizaje
Se presentan uno o varios casos que Al resolver este conjunto de casos
al resolverlos estamos reflejando el o situaciones se busca afianzar lo
aprendizaje logrado. aprendido.

Los anexos son actividades que pueden resolverse en clase y

entregarlos para su revisión.
2
APRENDIZAJES A
LOGRAR CON LA UD

Capacidad
Preparar información contable, financiera y tributaria, aplicando las tecnologías
de información, cumpliendo con la normatividad y legislación vigente.

Indicadores de logro y actitudes

1.1. Emite reportes de gestión financiera, de acuerdo a los procedimientos establecidos
y normativa vigente.

1.1.1. Emite registro de transacciones configurando el software, según

características y normatividad vigente.

1.1.2. Muestra rigurosidad en la emisión de las transacciones.

1.2.1. Emite reportes contables y financieros haciendo uso de un software

contable.

1.2.2. Respeta las normas y procedimientos establecidos al momento de la

emisión de reportes de gestión financiera.

2.1. Utiliza el PDT para la declaración de impuestos, según las condiciones del
organismo fiscalizador.

2.1.1. Utiliza el marco tributario ingresando las informaciones al PDT, de acuerdo

a las exigencias normativas del organismo fiscalizador.

2.1.2. Respeta la normatividad exigidas por el organismo fiscalizador.

2.2.1. Utiliza el software PDT para la declaración de los impuestos, según las
condiciones del organismo fiscalizador.

2.2.2. Muestra rigurosidad en la elaboración de programas tributarios formulados

por organismos fiscalizadores.

3
ESQUEMA GENERAL
DE LA UD

Software
CONCAR

Registra las • Apertura

Configura el
transacciones • Asiento de
sistema
de la empresa compromiso
• Asiento de
cancelación
• Costo de ventas
• Provisiones
diversas

Emite los • Libros contables

reportes • Registros
contables
• Balances
• Estados
Financieros

Ingresa las
informaciones
tributarias al
PDT

Declara los
impuestos a la
SUNAT

A través de
En ventanillas SUNAT Virtual
de los bancos Operaciones
en Línea

4
ÍNDICE

Presentación de la unidad didáctica (UD)

Aprendizajes a lograr con la UD
Esquema general de la UD

Indicador de logro 1
Subindicador de logro 1.1 ......................... 7
Situación problemática: La oportunidad
perfecta ......................................................... 7
Conexión de saberes: La herramienta ideal:
El software contable .................................... 8
Transfiriendo lo aprendido: La caja de
Francisco ..................................................... 18
Reflexión sobre lo aprendido ................... 20
Resumen de lo aprendido ........................ 20
Actividades complementarias de
autoaprendizaje ......................................... 21

Subindicador de logro 1.2 ....................... 24

Situación problemática: ¡Cierran mi
empresa! .................................................... 24
Conexión de saberes: Emitir reportes
contables de manera oportuna ................ 25
Transfiriendo lo aprendido: La contabilidad
de Francisco ............................................... 45
Reflexión sobre lo aprendido ................... 48
Resumen de lo aprendido ........................ 48
Actividades complementarias de
autoaprendizaje ......................................... 48

5
 Indicador de logro 2
Subindicador de logro 2.1 ....................... 52
Situación problemática: Venciendo retos
...................................................................... 52
Conexión de saberes: Uso del Programa de
Declaración Telemática ............................. 53
Transfiriendo lo aprendido: Ingresando las
informaciones tributarias al PDT .............. 62
Reflexión sobre lo aprendido ................... 62
Resumen de lo aprendido ........................ 63
Actividades complementarias de
autoaprendizaje ......................................... 63

Subindicador de logro 2.2 ....................... 65

Situación problemática: Entre ocho tareas
...................................................................... 65
Conexión de saberes: Declaración de
impuestos ................................................... 66
Transfiriendo lo aprendido: ¡Lo he logrado!
...................................................................... 71
Reflexión sobre lo aprendido ................... 72
Resumen de lo aprendido ........................ 73
Actividades complementarias de
autoaprendizaje ......................................... 73

6
 Indicador
de logro 1
Emite reportes de
gestión financiera,
de acuerdo a los
procedimientos
establecidos y
Subindicador 1.1
normativa vigente. Emite registro de transacciones configurando el
software, según características y normatividad
vigente.
Reflexionar y compartir

Cada empresa tiene una realidad que la hace

diferente de las otras. Para que un software
contable pueda adecuarse a dichas realidades
requiere una configuración correcta y oportuna.
Entonces:
m ¿Por qué crees que es importante saber emitir
registro de transacciones?
m ¿Por qué será necesario conocer el uso del
software en el registro de las transacciones?

Situación
problemática
La oportunidad
perfecta

La empresa SERVIGAS S. A. C. tiene como actividad la distribución

de gas a nivel regional y cuenta con cuatro proveedores y 48
clientes. Actualmente, está en un momento de crisis, pues necesita
urgentemente tener sistematizado los datos de su actividad de
servicios. La gerencia le ha dado solo ocho horas de plazo al
área contable para que lo realice. Por suerte, ese mismo día llegó
Anita Torres, estudiante de CERTUS, para iniciar sus prácticas
preprofesionales. El contador general le pidió que ingrese al software
los datos de la empresa SERVIGAS S. A. C.

La empresa cuenta con ocho trabajadores y tres personas que

reciben honorarios profesionales. Los costos serán distribuidos de
la siguiente manera: 60 % administrativos y 40 % de ventas. Además,
sus informes contables deben mostrarse en moneda nacional y
7
 extranjera (dólares). El contador le pidió que configure el software de
acuerdo a la realidad de esta empresa y personalice el plan contable
según su giro de negocio. Anita, al escuchar las diferentes tareas
asignadas, se emocionó y empezó a recordar todo lo aprendido.
Entonces dijo: “¡Esta es mi oportunidad!”

¿Cómo debe ingresar Anita los datos de la empresa al software

contable?

¿Cómo debe configurar el software contable para que cumpla con la

realidad de la empresa?

¿Qué recomendaciones le darías a Anita para que cumpla con el

pedido de manera eficiente?

Conexión
de saberes
La herramienta ideal: el
software contable

El software contable es un sistema informático programado para

sistematizar y simplificar las tareas de contabilidad, mediante el
registro de las transacciones por periodos contables y procesados
por el sistema para reportar informaciones requeridas por el área
contable. Esta herramienta es la que empleó Anita para realizar de
manera efectiva la tarea encomendada.

Identifica en el caso “La oportunidad perfecta”, las acciones que

realizó Anita en el uso del software contable:

‹‹Seleccionar el periodo contable:

‹‹Registro de informaciones contables:
‹‹Procesar información contable:
‹‹Reportar información contable:

Fuente: https://bit.ly/2SellXu

8
¿Cuáles son los elementos de un sistema contable?

Leamos el siguiente cuadro para caracterizar cada uno de los

elementos:

ELEMENTOS CARACTERIZACIÓN
Se encargan de suministrar las informaciones
de acuerdo a los procedimientos técnicos, para
Personas
luego obtener los reportes y darles los usos
correspondientes.

Son el conjunto de secuencias preestablecidas que

Procedimientos
siguen las personas para cumplir sus funciones.

Es el conjunto de instrumentos que se utilizan como

Herramientas
computadoras, impresoras, etc.

Es el conjunto de informaciones que se ingresan

Registros al sistema de manera coherente, de acuerdo a los
procedimientos establecidos.

¿Cuántas clases de software contable existen?

En el campo empresarial se pueden utilizar diversos sistemas de

contabilidad, dependiendo de su actividad y los usos que quieran
darles. Entre los más importante podemos considerar:

Hoja de cálculo Estos programas hechos en hojas de

cálculos le permiten a los comerciantes, así
como a los pequeños o microempresarios,
a llevar el control de sus actividades
diarias que realizan. Generalmente, los
utilizan para llevar el control de sus gastos,
sus compras, ventas, remuneraciones
del personal, control de sus tributos
declarados y pagados, lista de precios,
control del stock, etc.

Software contable Es un software programado para reportar

comercial libros y registros contables, así como
Clases de software contable

generar balances y estados financieros.

Son usados por las pequeñas y medianas
empresas para llevar el control de sus
actividades. Además, podrá generar
los libros y registros contables que se
encuentre obligado a llevar, a fin de
cumplir con sus obligaciones tributarias.

Software contable Software programado para registrar las

empresarial actividades empresariales realizadas
por grandes empresas. Estas empresas
ofrecen una mayor complejidad para
llevar su control, porque además
planifican sus actividades, presupuestan
sus ingresos y gastos, requieren de
informaciones proyectadas, y cuentan con
muchas sucursales, agencias y convenios
empresariales. En consecuencia, necesitan
que se encuentren interconectadas.

9
 Considerando la información anterior, completa el siguiente cuadro
indicando el tipo de software contable que puedes usar. Toma en
cuenta sus características:

Características de la empresa Software contable Fundamentación

MARAXASA es una empresa que cuenta

con doce sucursales en nuestro país y
dos en el extranjero. Cuenta con 2,000
trabajadores y cada año presupuestan
sus compras y ventas.

LA BODEGUITA es una microempresa

que cuenta con un trabajador, desea
llevar el control de sus gastos diarios, así
como sus compras y ventas mensuales.

¿Cómo configuramos el sistema contable CONCAR?

Sabemos que para usar un software contable debemos primero

crearlo en el sistema, tomando en cuenta sus principales datos
como son: nombre, RUC , el mes y el año que se va a trabajar. Te
proporcionamos la siguiente información para que sea creado en el
sistema CONCAR:

1. Creación de una empresa en el sistema

Con esta opción creamos la empresa que vamos a trabajar, en este
caso usaremos los datos de la empresa HAFARA:

Denominación : Comercial HAFARA S. A.

RUC : 20163244111
Ejercicio : 2018
Mes de inicio : enero

Ingresamos al sistema CONCAR y nos va a solicitar el usuario y la

contraseña, cuyos datos ingresamos con letras mayúsculas:

Usuario SIST

Password NORTON

Usamos el botón aceptar.

Procedemos según la siguiente secuencia de comandos:

Mantenimiento
UTILITARIO CREAR
de campañas

10
Completamos el cuadro de diálogo de la siguiente manera:

Aceptar

Completamos el cuadro de diálogo de la siguiente manera:

Continuar,
Continuar,
Aceptar.

Se cierra el sistema y debemos reingresar, pero esta vez seleccionando

la empresa HAFARA S. A.

2. Configuración del software de acuerdo

a la realidad de la empresa
Como sabemos, esta etapa es muy importante y necesaria porque
permite adaptar el sistema a las características individuales que tiene
cada empresa. De esto depende que los reportes que generen sean
también de gran utilidad. Entre los principales datos que debemos
configurar tenemos los siguientes:

11
 2.1. Ingresaremos el tipo de cambio del mes de enero del 2018,
cuyos datos son:

Procedemos a realizar la siguiente secuencia de comandos:

Mantenimiento
ARCHIVO Tipo de cambio
Tipo de cambio

Completamos el cuadro de diálogo de la siguiente manera:

Para el día 1 ingresamos los datos de esta forma:

Grabar

12
Grabamos la información. Para el día 2 se procede igual.

Grabar

Grabamos la información. Para las demás fechas, se procede igual.

2.2. Ingreso de proveedores, clientes y trabajadores: es

importante que ingresemos al sistema los datos de los proveedores,
clientes y trabajadores de la empresa, a fin de llevar un control
individual de cada uno de ellos. Para nuestro caso, la empresa
HAFARA S. A. cuenta con los siguientes:

Tipo Nombre Documento

Tipo Número

Proveedor Lima S. A. RUC 20553322333

Proveedor Comercial Perú S. A. C. RUC 20317070222

Cliente Alfa S. R. L. RUC 20196464888

Cliente LEHAMA S. A. RUC 20327777456

Trabajador Rojas Pérez, Juan DNI 13241553

Trabajador Torres Arias, Ana DNI 32467999

Procedemos a realizar la siguiente secuencia de comandos:

Código de Mantenimiento
ARCHIVO CREAR
Anexos de Anexos

13
 Completamos el cuadro de diálogo por cada empresa o persona, de
la siguiente manera:

Para un proveedor (similar es para un cliente).

Grabar

Para un trabajador lo haremos de la siguiente manera:

Grabar

14
La creación de subdiarios es necesaria ya que permite facilitarnos
el registro de las transacciones. Conozcamos el procedimiento a
seguir:

2.3. Vamos a crear dos subdiarios que permitan usarse para los
cobros y pagos. Estos son los siguientes:

Clave Nombre
02 Cobros
04 Pagos

Procedemos a realizar la siguiente secuencia de comandos:

Tabla General Mantenimiento Subdiario,

ARCHIVO
Tabla General Enter

‹‹Observemos que no existen las claves 02 y 04. Esto nos permitirá

usarlos.

CREAR

‹‹Completamos los datos para subdiario “Cobros” como sigue:

Datos Grabar

‹‹Procedemos igual para el subdiario “04 Pagos”.

15
 2.4. Vamos a crear CENTROS DE COSTOS compartidos:

Los centros de costo permiten transferir los gastos a los departamentos

de consumo (producción, administración o ventas), lo que se conoce
como ASIENTO POR DESTINO. Hay varias alternativas para las empresas.
Ya contamos con tres centros de costos.

Producción Administración Venta

Estos serán usados para destinar 100 % productivo, 100 %

administrativo o 100 % ventas. ¿Qué pasaría si la política de la
empresa es distribuir sus gastos, 60 % administrativo y 40 % ventas?
Esta forma de distribución no se podría hacer porque no existe este
centro de costos; por lo tanto, debemos crear un centro de costos
que tenga estas características particulares.

Para crear centros de costos se debe hacer en dos etapas. Vamos a

crear un centro de costos que distribuya el gasto, 60 % administrativo
y 40 % de ventas.

Primero creamos los centros de costos. Realizamos la siguiente

secuencia de comandos:

Mantenimiento Centro de
ARCHIVO Tabla General
Tabla General costos, Enter

‹‹Encontramos las claves 100, 200 y 300.

CREAR

‹‹Ingresamos los siguientes datos:

Clave Descripción
400 ADMINISTRACIÓN 60 % - VENTAS 40 %

Grabar

Datos

16
Ahora corresponde ingresar el factor de porcentaje correspondiente
para cada centro de costo, de la siguiente manera:

Tabla de
ARCHIVO CREAR
Transferencia

‹‹Ingresamos los datos del gasto administrativo. Debe quedar

como sigue:

Grabar

Luego de grabar, hacemos algo similar para el gasto de ventas.

CREAR

Ingresamos los datos del gasto de ventas. Debe quedar como sigue:

951101 GASTOS DE VENTAS

791101 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS
40

Grabar

17
 Creación de backup (disco de seguridad) y cargo del backup

2.5. Vamos a crear un backup para asegurarnos de no perder las

Enlaces
informaciones.

Para mayor información Procedemos a realizar la siguiente secuencia de comandos:

del uso de CONCAR
ingresamos al siguiente
enlace:
Disco de
https://bit.ly/2v5Ia88 Utilitario
SEGURIDAD

1. Seleccionar nombre
de la Empresa 2. Proceder

Transfiriendo lo
aprendido

La caja de Francisco
Francisco es un empresario emprendedor, accionista mayoritario
de la empresa ARENAZA que, para seguir progresando, necesita
sistematizar el registro de sus actividades económicas. A
continuación, le ayudaremos con esta tarea. Es importante saber
sobre las características de la empresa:

Denominación : Distribuidora ARENAZA S. A.

RUC : 20223411003
Ejercicio : 2018
Mes de inicio : enero

18
Se trabajará con el tipo de cambio de enero 2018.

Los clientes, proveedores y trabajadores de la empresa son los

siguientes:

Tipo Nombre Documento

Tipo Número

Proveedor RAMIX S. A. RUC 20506166336

Proveedor JAMAT S. A. C. RUC 20215456777

Proveedor MAS Y MAS S. R. L. RUC 20402425552

Cliente IMPORTPERÚ S. A. C. RUC 20141662285

Cliente COMEXAS S. A. RUC 20369663422

Cliente LORENSO S. C. RUC 20147780022

Trabajador Mena Pérez, Raúl DNI 03123556

Trabajador Soto Holguín, Rina DNI 55251223

Trabajador Aguilar Flores, Adrián DNI 41623557

Trabajador Leca Celis, Zoila DNI 06331224

El área contable quiere contar con dos subdiarios que permitan

usarse para los cobros y pagos. Estos son los siguientes:

Clave Nombre
02 Cobros
04 Pagos

Según política empresarial, requiere contar con otros dos CENTROS

DE COSTOS compartidos. Estos son:

Clave Descripción

400 ADMINISTRACIÓN 70 % - VENTAS 30 %

500 ADMINISTRACIÓN 50 % - VENTAS 50 %

19
 Ayudemos a Francisco a sistematizar las actividades
económicas, según las características de su empresa. Para ello,
se requiere proceder de la siguiente manera:

1. Crear la empresa ARENAZA S. A. en el software.

2. Realizar las siguientes configuraciones:

2.1. Ingresar los tipos de cambio del mes.

2.2. Ingresar los datos de los clientes, proveedores y

trabajadores de la empresa.

2.3. Crear los subdiarios COBROS y PAGOS.

2.4. Crear los CENTROS DE COSTOS requeridos.

Reflexión sobre
lo aprendido

Después de haber vivenciado cada una de las actividades propuestas,

respondamos las siguientes inquietudes:
1. ¿Qué paso del programa fue el más fácil de aprender? ¿Por qué?

2. ¿En qué pasos tuviste más dificultad? ¿Por qué?

3. ¿Qué requieres para mejorar tu habilidad en el manejo de este

software?

Resumen de lo
aprendido

Elabore conectores lógicos que ayude a explicar las principales

configuraciones que debemos realizar al software contable CONCAR,
para adaptarlo a la realidad de cada empresa.

Puedes ayudarte para esta actividad del siguiente enlace: https://bit.

ly/2tvwR8E

20
 Actividades
complementarias de
autoaprendizaje

Resolvamos las siguientes actividades:

Actividad de trabajo N.° 1

¡El gran reto!

El gerente de la empresa HOLIMA S. A. quiere realizar la sistematización de los registros de sus

actividades empresariales. Nos pide que le ayudemos a realizar esta tarea, para ello sabemos
que las características de la empresa son:

Denominación : Comercial HOLIMA S. A.

RUC : 20776456258
Ejercicio : 2018
Mes de inicio : enero

El tipo de cambio con el que trabajaremos será del 2018.

21
 Nos informa que los clientes, proveedores y trabajadores de la empresa son los siguientes:

Tipo Nombre Documento

Tipo Número

Proveedor LAMASA RUC 20251017336

Proveedor JAMAT S. A. C. RUC 20412125552

Proveedor FRÁGIL S. R. L. RUC 20157445601

Cliente CALMASA RUC 20323553775

Cliente ROMERO S. C. RUC 20426557771

Cliente CALISA RUC 20509121223

Cliente HOLGUÍN S. C. RUC 20321224661

Cliente VENASA RUC 20337565443

Trabajador Morales Díaz, Raúl DNI 15404212

Trabajador Pérez Ramos, Teresa DNI 32614552

Trabajador López Vera, Alicia DNI 06422457

Trabajador Zapata Torres, Walter DNI 08745664

Trabajador Nieto Ruiz, Adrián DNI 16345899

El área contable quiere contar con dos subdiarios que permitan usarse para los cobros y
pagos. Estos son los siguientes:

Clave Nombre
02 Cobros
04 Pagos

Según política empresarial, requiere contar con tres CENTROS DE COSTOS más:

Clave Descripción

400 ADMINISTRACIÓN 60 % - VENTAS 40 %

500 ADMINISTRACIÓN 70 % - VENTAS 30 %

600 ADMINISTRACIÓN 50 % - VENTAS 50 %

El reto consiste:

1. Crear la empresa HOLIMA S. A. en el software.

2. Realizar las siguientes configuraciones:

2.1. Ingresar los tipos de cambio del mes.

2.2. Ingresar los datos de los clientes, proveedores y trabajadores de la empresa.

2.3. Crear los subdiarios COBROS y PAGOS.

2.4. Crear los CENTROS DE COSTOS requeridos.

22
 Actividad de trabajo N.° 2

El gerente de la empresa MI GENTE S. A. C. (RUC 20401217504) solicita que se configure

el software CONCAR. Sin embargo, la empresa no ha sido creada en el sistema. ¿Es posible
configurar los datos de la empresa MI GENTE S. A. C. sin que haya sido creada en el sistema?
¿Por qué? Ahora, te pedimos crear la empresa en el sistema.

Actividad de trabajo N.° 3

El Sr. Carlos García es propietario de dos empresas: ALIMASA (RUC 20645611020) que es
una empresa comercial e INDUMASA (RUC 20037556441) que es una empresa industrial. Si
ambas empresas van a llevar la contabilidad con el software CONCAR: ¿Podrían configurarse
ambas empresas de una manera igual? Explica tu respuesta. Crea estas empresas en el
sistema y configura sus centros de costos, de acuerdo al tipo de empresa.

Actividad de trabajo N.° 4

MOVIS S. A. C. (RUC 20293443557) es una empresa industrial y entre sus características

individuales se encuentra que distribuye sus gastos: 50 % para producción, 30 % para
administración y 20 % para ventas. ¿Se podría configurar este centro de costos compartido?
De ser positiva la respuesta anterior, crea la empresa en el sistema y configura el centro de
costos propuesto.

23
 Indicador
de logro 1
Subindicador 1.2
Emite reportes contables y financieros haciendo
uso de un software contable.
Reflexionar y compartir

En la actualidad, el dominio de la emisión de

reportes contables y financieros haciendo uso
de un software, hace de un profesional contable
una persona indispensable en toda empresa o
negocio.
m ¿Qué sucedería si el profesional no tiene el
dominio para emitir reportes contables y
financieros? ¿Por qué?

Situación
problemática ¡Cierran mi
empresa!
Rigoberto, el gerente de la empresa MOREXA S. A. está muy
preocupado. Ha recibido una notificación del directorio para
que presente los reportes contables e informes financieros
correspondientes al ejercicio 2018. La persona encargada de ingresar
las informaciones y generar los reportes en el software contable
CONCAR, ha pedido permiso para ausentarse unas semanas por
asuntos familiares. Ahora, Rigoberto tiene la gran tarea de buscar un
sustituto para realizar la tarea con urgencia.

¿Qué procedimientos y técnicas debe conocer la persona convocada

para emitir reportes contables y financieros?

¿Cómo debe generar los reportes contables y financieros?

¿Qué informaciones contables y financieras debe manejar para

emitir reportes, haciendo uso de un software contable?

24
 Conexión
de saberes Emitir reportes
contables de manera
oportuna

Se denomina reportes contables al conjunto de libros, registros

contables y otras informaciones que deben generarse como
producto del registro de las actividades económicas y financieras
realizadas por la entidad, durante un periodo que generalmente es
un año. Los reportes financieros están integrados por el balance de
comprobación y los correspondientes estados financieros.
Para emitir los reportes contables y financieros, primero debemos
ingresar las informaciones originadas por las transacciones diarias
que realizan las empresas. Es de mucha importancia que el ingreso
de estas informaciones sean correctas y que sigan los procedimientos
establecidos.

Es una muestra de mucha responsabilidad, que las

informaciones contables se ingresen de manera oportuna a
fin de que los reportes también se generen en los tiempos Enlace
necesarios. Al final, la gran satisfacción será que hemos Para mayor información
cumplido con nuestras obligaciones y que somos de gran ingresamos al siguiente
utilidad para las personas y empresas. enlace:
https://goo.gl/g7KvFu

1. Iniciando el trabajo
El ingreso de las informaciones en el sistema es una etapa muy
importante en el área contable. Requiere de conocimientos y
destrezas, porque no solamente debe preocuparse en ingresar la
información, sino que debe hacerlo de manera correcta y rápida,
para generar reportes oportunos.

Para que pongamos en práctica el ingreso de las informaciones

contables, haremos uso del caso de la empresa comercial
HAVARA S. A., con la que hemos configurado el sistema
contable, en el subindicador 1.1.1.

Por ello, debemos crear esta empresa en el software y realizar

las configuraciones que allí se solicita, a fin de poder continuar
con el ingreso de los datos contables.

El ingreso de las informaciones debe realizarse por tipos de operación

o de documentos sustentatorios. El proceso es como sigue:

Apertura Registrando
Registrando Registrando Costo
de las las
las compras las ventas Ventas
operaciones remuneraciones

25
 1.1. Apertura de las operaciones
Ingresaremos el asiento de apertura al sistema. Sus datos iniciales
son:

Saldos iniciales al 01/01/2018

Dinero en efectivo 4,500.00

Dinero en Cta. Cte.

Banco de Crédito
(BCP) 15,600.00
Mercaderías 6,900.00

Capital 27,000.00

Total 27,000.00 27,000.00

Procedemos a realizar la siguiente secuencia de comandos:

Comprobante
COMPROBANTE estándar sin SÍ
conversión

El cuadro de diálogo debe ser llenado como sigue:

Grabar

Nos pregunta si deseamos grabar el comprobante y respondemos

“Sí”. Nos lleva a otro cuadro de diálogo.
26
Ingresamos por cada cuenta, de la siguiente forma:

Las informaciones deben ingresarse así:

‹‹No necesariamente se llena todas las casillas: cada casilla se

llena y se presiona enter. El sistema se va ubicando en la siguiente
casilla que necesita información (por lo tanto, algunas casillas van
quedando en blanco).
‹‹Importes: se ingresa en MN (moneda nacional) y se presiona enter.
El sistema se encarga de convertirlo en ME (moneda extranjera).
‹‹ Fechas:ingresa día, mes y año. Por ejemplo: el 10 de enero del
2018 se digita 10 01 18
‹‹ Casillas con botón: se hace clic en el botón para seleccionar una
opción.

001 APERTURA
002 TRANSFERENCIAS
010 COBRANZAS A CLIENTES
011 HONORARIOS Y COMISIONES
012 INTERESES
013 DIVIDENDOS

Casillas sin botón: se presiona simultáneamente Shift + F1 para

seleccionar una opción.
‹‹Las cuentas se ingresan a nivel de seis dígitos. Por ejemplo, si
queremos ingresar el código 101101, solo ingresamos el 10 y al
presionar Shift + F1, podemos seleccionar el código completo.
‹‹Lascuentas que no tengan documento se elige VARIOS (VR) y
número 001.
27
 Procedamos a ingresar las informaciones por cada cuenta.

Para el dinero en efectivo (cuenta 10) llenamos así:

Grabar

Para el dinero en cuenta corriente (cuenta 10) llenamos así:

Grabar

28
Para las mercaderías (cuenta 20) llenamos así:

Grabar

Para el capital (cuenta 50) llenamos así:

Finalizar

NOTA: Al terminar cada asiento contable debe finalizarse el

voucher.

29
 1.2. Registrando las compras
Ingresar las compras de bienes y servicios de la empresa al software
considerando el orden cronológico de su emisión.

En enero del 2018 ha realizado las siguientes compras:

Factura N.° 001-2231 Fecha: 05/01/2018

Vendedor: Lima S. A. RUC: 20553322333
Detalle Importe
Mercaderías 10,000.00
IGV 1,800.00
Total 11,800.00

Factura N.° 0014-5716 Fecha: 15/01/2018

Vendedor: Perú S. A. C. RUC: 20317070222
Detalle Importe
Mercaderías 12,000.00
IGV 2,160.00
Total 14,160.00

Factura N.° 001-2243 Fecha: 20/01/2018

Vendedor: Lima S. A. RUC: 20553322333
Detalle Importe
Mercaderías 9,000.00
IGV 1,620.00
Total 10,620.00

Procedemos a realizar la siguiente secuencia de comandos:

Comprobante de
COMPROBANTE SÍ
compras

El cuadro de diálogo debe ser llenado como sigue:

Grabar, SÍ

30
Sale un segundo cuadro con los importes de la cuenta 40 y 42. Nos
falta el elemento 6, que en este caso es la 60. Debemos completarlo
como sigue:

Grabar,
¡OJO! Para cada factura de compra se sigue el mismo proceso. Finalizar

1.3. Registrando las ventas

Ingresar las ventas de bienes y servicios al software considerando el
orden cronológico de su emisión.

En enero del 2018 ha realizado las siguientes ventas:

Factura N.° 001-1946 Fecha: 05/01/2018 Factura N.° 001-1947 Fecha: 15/01/2018
Vendedor: ALFA S. R. L. RUC: 20196464888 Vendedor: LESAMA S. A. RUC: 20327777456
Detalle Importe Detalle Importe
Mercaderías 9,500.00 Mercaderías 10,500.00
IGV 1,710.00 IGV 1,890.00
Total 11,210.00 Total 12,390.00

Factura N.° 001-1946 Fecha: 20/01/2018 Factura N.° 001-1947 Fecha: 20/01/2018
Vendedor: ALFA S. R. L. RUC: 20196464888 Vendedor: LESAMA S. A. RUC: 20327777456
Detalle Importe Detalle Importe
Mercaderías 11,500.00 Mercaderías 9,100.00
IGV 2,070.00 IGV 1,638.00
Total 13,570.00 Total 10,738.00

31
 Procedemos a realizar la siguiente secuencia de comandos:

Comprobante de
COMPROBANTE SÍ
ventas

El cuadro de diálogo debe ser llenado como sigue:

Grabar, SÍ

En las ventas, el asiento sale completo; por eso solo finalizamos para
ingresar las otras ventas.

Finalizar

32
1.4. Registramos las remuneraciones
Las remuneraciones se deben ingresar con fecha de fin de mes. En
nuestro caso, los datos de las remuneraciones son los siguientes:

PLANILLA DE REMUNERACIONES

Trabajadores Sueldos ONP Neto a pagar EsSalud

Rojas Pérez, Juan 1,400.00 182.00 1,218.00 126.00

Torres Arias, Ana 900.00 117.00 783.00 81.00

Total 2,300.00 299.00 2,001.00 207.00

Procedemos a realizar la siguiente secuencia de comandos:

Comprobante
COMPROBANTE Estándar sin SÍ
Conversión

El cuadro de diálogo debe ser llenado como sigue:

Grabar, SÍ
Para cada cuenta ingresamos como sigue: Comenzamos con las
remuneraciones (cuenta 621).

Grabar
33
 Seguimos con EsSalud (cuenta 627).

Grabar, SÍ

Seguimos con deuda por EsSalud (cuenta 403).

Grabar

34
Seguimos con deuda por ONP (cuenta 403).

Grabar

Seguimos con deuda por el trabajador (cuenta 411).

Grabar

Hacemos lo mismo con el segundo trabajador, luego grabamos y

finalizamos.

1.5. Costo DE ventas

El costo de ventas se debe ingresar con fecha de fin de mes. En
nuestro caso, el dato del costo de ventas es el siguiente:

Costo de venta 32,300.00

35
 Procedemos a realizar la siguiente secuencia de comandos:

Comprobante
COMPROBANTE Estándar sin SÍ
Conversión

El cuadro de diálogo debe ser llenado como sigue:

Grabar, SÍ

Ingresamos el costo de ventas (69).

Grabar

36
Para la salida de la mercadería, ingresamos la cuenta 20.

Grabar,
Finalizar

1.6. Cobranzas realizadas

Debemos registrar los cobros de cada factura de venta. Los datos
son los siguientes:

FECHA F/N.° TOTAL IMPORTE FORMA

DE LA COBRADO
FACTURA

05/01/2018 1946 11,210.00 2,200.00 Efectivo

15/01/2018 1947 12,390.00 12,390.00 Depositado en la cuenta

corriente

20/01/2018 1948 13,570.00 2,000.00 Efectivo

20/01/2018 1949 10,738.00 8,000.00 Depositado en la cuenta

corriente

Procedemos a realizar la siguiente secuencia de comandos:

Comprobante
COMPROBANTE Estándar sin SÍ
Conversión

37
 El cuadro es llenado como sigue:

Grabar

En el siguiente cuadro registramos el asiento contable. Si es en

efectivo, registramos la 101 y si es con depósito la 104. En este caso
es la 101.

Grabar

38
Luego, registramos la cuenta 12.

Grabar

Se graba y finaliza. Los otros cobros se registran de manera

similar.

1.7. Pagos realizados

Debemos registrar los cobros de cada factura de venta. Los datos
son los siguientes:

FECHA F/N.° TOTAL IMPORTE FORMA

DE LA COBRADO
FACTURA

05/01/2018 2231 11,800.00 2,200.00 Efectivo

15/01/2018 5716 14,160.00 6,800.00 Cheque 2245662

20/01/2018 2243 10,620.00 10,620.00 Cheque 2245662

FECHA GASTO IMPORTE IMPORTE FORMA

A PAGAR PAGADO

31/01/2018 Planilla 2,001.00 2,001.00 Efectivo

Procedemos a realizar la siguiente secuencia de comandos:

Comprobante
COMPROBANTE Estándar con SÍ
Conversión

39
 El cuadro es llenado como sigue:

Grabar

En el siguiente cuadro registramos el asiento contable. Si es factura,

registramos la 42, si es planilla, la 41.

Grabar

40
Si el pago es en efectivo, registramos la 101 y si es con cheque, la
104. En este caso es la 101.

Grabar

Se graba y se finaliza. Luego se registran los otros pagos.

Recuerda: Una vez ingresado toda la información, debemos

CONSOLIDAR el software a fin de que el sistema confirme que las
informaciones ingresadas son correctas y sean tomadas en cuenta en
el reporte.

Para consolidar la información hagamos lo siguiente:

Proceso de
CONSOLIDACIÓN SÍ
consolidación

El cuadro de diálogo debe ser llenado como sigue:

Ingresar el mes
trabajado

Aceptar

41
 De no haber errores, indicará que el proceso se realizó correctamente.
Si existen errores, los detallará.

Procedamos a generar los reportes.

Estos reportes pueden realizarse en pantalla o impresos.

A. Reportes del registro de compras y de ventas. Se realizan en

dos etapas:

Generación de
Reportes del archivo mensual
registro de
compras y de
ventas Emisión del
reporte

1. Generando archivo mensual

Procedemos a realizar la siguiente secuencia de comandos:

Registro de Genera archivo

REPORTES ventas mensual de ventas

El cuadro lo completamos de la siguiente manera:

Mes 01

Procesar

De haber errores, los va a detallar. Debemos corregir los errores y

volver a CONSOLIDAR. Si no hay, indicará: “Generación Registro
Ventas Terminó OK”. De ser así, damos ACEPTAR y procedemos a
realizar el siguiente paso.

2. Emitiendo el reporte

Procedemos a realizar la siguiente secuencia de comandos:

REPORTES Registro de Libros impresos Formato 14.1

ventas oficiales Registro de ventas

42
Se muestra el siguiente cuadro:

Exportar a Excel

En pantalla

Impreso

De las tres opciones, hemos elegido Exportar a Excel y nos presenta

lo siguiente:

Formato 14.1- Registro de ventas e ingresos

Periodo: ENERO 2018
RUC: 20163244111
Razón Social: COMERCIAL HAFARA S.A.
NÚMERO FECHA DE EMISIÓN FECHA DE COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE VALOR BASE IMPORTE TOTAL DE LA ISC IGV Y/O OTROS IMPORTE
DEL COMPROBANTE VMTO Y/O DOCUMENTO FACTURADO IMPONIBLE OPERACIÓN IPM TRIBUTOS TOTAL
DE LA DE LA
DE PAGO PAGO TIPO SRE O NÚMERO DOC. IDENTIDAD APELLIDOS Y EXONERADA INAFECTA
INFORMACIÓN OPERACIÓN
NOMBRES
NRO GRAVADA
MAQ. TIPO NÚMERO RAZÓN
SOCIAL
REGIST.

05-010002 05/01/2018 01 0001 1946 6 20196464888 ALFA S.R.L 9,500.00 0.00 0.00 1,710.00 0.00 11,210.00

05-010004 15/01/2018 01 0001 1947 6 20327777456 LEHAMA. 10,500.00 0.00 0.00 1,890.00 0.00 11,210.00

05-010005 20/01/2018 01 0001 1948 6 20196464888 ALFA S.R.L 11,500.00 0.00 0.00 2,070.00 0.00 11,210.00

05-010006 20/01/2018 01 0001 1949 6 20327777456 LEHAMA. 9,100.00 0.00 0.00 1,638.00 0.00 11,210.00

TOTAL GENERAL: 0.00 0.00 7,308.00 0.00 47,908.00

Para el registro de compras procedemos como en el registro de

ventas y obtenemos lo siguiente:
Formato 14.1- Registro de ventas e ingresos
Periodo: ENERO 2018
RUC: 20163244111
Razón Social: COMERCIAL HAFARA S.A.
NÚMERO FECHA DE COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR ADQUOISICIONES ADQUISICIÓN VALOR DE LAS OTROS IMPORTE
CORRELATIVO EMISIÓN DEL GRABADAS DESTINADA A ADQUISICIONES TRIBUTOS TOTAL
DEL REGISTRO COMPROBANTE DOCUMENTO
DESTINADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS Y CARGOS
O CÓDIGO DE PAGO O TIPO SERIE NÚMERO DOC. IDENTIDAD APELLIDOS
ÚNICO DE LA DOCUMENTO OPERACIONES GRAVADAS
Y NOMBRES,
OPERACIÓN DENOMINACIÓN GRAVADAS Y/O DE Y/O DE
O RAZÓN SOCIAL EXPORTACIÓN EXPORTACIÓN Y
A OPERACIONES
NO GRAVADAS
TIPO NÚMERO BASE IGV BASE IGV
IMPONIBLE IMPONIBLE

11010001 05/01/2018 01 0001 2231 6 20553322333 LIMA S.A. 10,000.00 1,800.00 0.00 0.00 11,800.00
05-010004 15/01/2018 01 0001 5716 6 20317070222 COMERCIAL 12,000.00 2,160.00 0.00 0.00 14,160.00
PERÚ.S.A.C.
05-010005 20/01/2018 01 0001 2243 6 20553322333 LIMA S.A. 9,000.00 1,620.00 0.00 0.00 10,620.00
TOTAL SUBDIARIO: 31,000.00 5,580.00 0.00 0.00 0.00 0.00 36,580.00
TOTAL GENERAL: 31,000.00 5,580.00 0.00 0.00 0.00 0.00 36,580.00

B. Reporte del Libro Diario

Procedemos a realizar la siguiente secuencia de comandos:

REPORTES Diarios Formato 5.1 Diario

43
 Se muestra el siguiente cuadro, el cual llenamos así:

Elegimos Exportar a Excel. Se muestra el Libro Diario:

Formato 5.1 Libro Diario

Periodo: ENERO DE 2018
RUC: 20163244111
Razón Social: COMERCIAL HAFARA S.A.
Expresado en: SOLES
NÚMERO FECHA DESCRIPCIÓN
REFERENCIA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA ANEXO MOVIMIENTO
REGISTRO OPERACIÓN
TD NÚMERO FECHA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUB DIARIO 00 ASIENTO DE INICIO (APERTURA)

00 010001 01/01/18 APERTURA VR 001 01/01/18 101101 CAJA M.N. 4,500.00

00 010001 01/01/18 APERTURA EN 001 01/01/18 201111 BANCO DE CRÉDITO 011 15,600.00
00 010001 01/01/18 APERTURA VR 001 01/01/18 101101 MERCADERIAS MANUFACTURADAS COSTO 6,900.00

00 010001 01/01/18 APERTURA VR 001 01/01/18 501101 ACCIONES 0004 27,000.00

TOTAL 27,000.00 27,000.00

00 010002 15/01/18 PAGO FACTURA FT 0014-5716 15/01/18 421201 FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR M.N. TERCEROS 20317070222 6,800.00

00 010002 15/01/18 PAGO FACTURA CH 2245662 15/01/18 104101 BANCO DE CRÉDITO 011 6,800.00

TOTAL 6,800.00 6,800.00

00 010003 20/01/18 PAGO FACTURA FT 0001-2243 20/01/18 421201 FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR M.N. TERCEROS 20553322333 10,620.00

00 010003 20/01/18 PAGO FACTURA CH 2245662 20/01/18 104101 BANCO DE CRÉDITO 011 10,620.00

TOTAL 10,620.00 10,620.00

TOTAL SUBDIARIO 44,420.00 44,420.00

SUB DIARIO 02 COBROS

02 010001 05/01/18 COBRO FACTURA VR 001 05/01/18 101101 CAJA M.N. 2,200.00

02 010001 05/01/18 COBRO FACTURA FT 0001-1946 05/01/18 121201 FACTURAS POR COBRAR EMITIDAS CARTERA TERCEROS M.N. 20196464888 2,200.00

TOTAL 2,200.00 2,200.00

02 010002 15/01/18 COBRO FACTURA EN 001 15/01/18 104101 BANCO DE CRÉDITO 011 12,390.00

02 010002 15/01/18 COBRO FACTURA FT 0001-1947 15/01/18 121201 FACTURAS POR COBRAR EMITIDAS CARTERA TERCEROS M.N. 20327777456 12,390.00

TOTAL 12,390.00 12,390.00

02 010003 20/01/18 COBRO FACTURA VR 001 20/01/18 101101 CAJA M.N. 2,000.00

02 010003 20/01/18 COBRO FACTURA FT 0001-1948 20/01/18 121201 FACTURAS POR COBRAR EMITIDAS CARTERA TERCEROS M.N. 20196464888 2,000.00

TOTAL 2,000.00 2,000.00

02 010004 20/01/18 COBRO DE FACTURA EN 001 20/01/18 104101 BANCO DE CRÉDITO 011 8,000.00

02 010004 20/01/18 COBRO DE FACTURA FT 0001-1949 20/01/18 121201 FACTURAS POR COBRAR EMITIDAS CARTERA TERCEROS M.N. 20327777456 8,000.00

TOTAL 8,000.00 8,000.00

TOTAL SUBDIARIO 24,590.00 24,590.00

SUB DIARIO 04 PAGOS

04 010001 05/01/18 PAGO DE FACTURA FT 0001-2231 05/01/18 421201 FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR W.N. TERCEROS 20553322333 2,000.00

04 010001 05/01/18 PAGO DE FACTURA VR 001 05/01/18 101101 CAJA M.N. 2,000.00

TOTAL 2,000.00 2,000.00

04 010002 30/01/18 PAGO PLANILLA PL 001 30/01/18 421101 SUELDOS 13241553 1,218.00

04 010002 30/01/18 PAGO PLANILLA PL 001 30/01/18 421201 SUELDOS 32467999 783.00

04 010002 30/01/18 PAGO PLANILLA VR 001 30/01/18 101101 CAJA M.N. 2,001.00

TOTAL 2,001.00 2,001.00

TOTAL SUBDIARIO 4,001.00 4,001.00

44
C. Reporte del balance de comprobación

Procedemos a realizar la siguiente secuencia de comandos:

REPORTES Balances de Sumas y Saldos

Balances
comprobación

Se muestra el siguiente cuadro, el cual llenamos así:

Elegimos Exportar a Excel y obtenemos el siguiente balance:

COMERCIAL HAFARA SA 31/01/2018

BALANCE DE COMPROBACION DEL MES DE ENERO DEL 2018 04:39p.m.

*SOLES*

CTA DESCRIPCION SUMAS SALDOS TRANSFERENCIA POR INVENTARIOS RESULTADOS

NATURALEZA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA

10 EFECTIVO EQUIVALENTES DE EFECTIVO 29,090.00 5,821.00 23,269.00 23,269.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCERO 47,908.00 24,590.00 23,318.00 23,318.00

20 MERCADERIAS 37,900.00 32,300.00 5,600.00 5,600.00

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES A 5,580.00 7,814.00 2,234.00 2,234.00

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGO 2,001.00 2,001.00 0.00 0.00

42 CUENTA POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 19,420.00 36,580.00 17,160.00 17,160.00

50 CAPITAL 0.00 27,000.00 27,000.00 27,000.00

60 COMPRAS 31,000.00 0.00 31,000.00 31,000.00

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 0.00 31,000.00 31,000.00 31,000.00

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTE 2,507.00 0.00 2,507.00 2,507.00

69 COSTO DE VENTAS 32,300.00 0.00 32,300.00 32,300.00

70 VENTAS 0.00 40,600.00 40,600.00 40,600.00

79 CARGAS IMPUTABLES ACUENTAS DE COSTOS Y 0.00 2,507.00 2,507.00 2,507.00

94 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,504.20 0.00 1,504.20 1,504.20

95 GASTOS DE VENTAS 1,002.80 0.00 1,002.80 1,002.80

TOTAL GENERAL 210,213.00 210,213.00 120,501.00 120,501.00 33,507.00 33,507.00 52,187.00 46,394.00 34,807.00 40,600.00

5,793.00 5,793.00

52,187.00 52,187.00 40,600.00 40,600.00

TOTAL:

45
 Transfiriendo lo
aprendido
La contabilidad de
Francisco

Recordemos a Francisco, accionista mayoritario de la empresa

ARENAZA, el empresario emprendedor del caso “La caja de
Francisco” del subindicador 1.1.1. En esta oportunidad nos pide
que ingresemos las informaciones contables al software CONCAR,
a fin de emitir los reportes financieros. Estos reportes son muy
importantes, pues permiten cumplir con obligaciones tributarias,
financieras, empresariales, así como servir de base para realizar una
toma de decisiones.

Para ello, contamos con la siguiente información contable:

Datos para la apertura:

Saldos iniciales al 01/01/2018

Dinero en efectivo 5,100.00

Dinero en Cta. Cte. 20,400.00
Banco de Crédito
(BCP)
Mercaderías 9,900.00
Muebles 4,600.00
Capital 40,000.00

Total 40,000.00 40,000.00

En enero del 2016 ha realizado las siguientes compras:

Factura N.° 001-4410 Fecha: 03/01/2018 Factura N.° 001-2234 Fecha: 11/01/2018
Vendedor: Ramix. S. A. RUC 20506166336 Vendedor: JAMAT S. A. C. RUC 20215456777
Detalle Importe Detalle Importe
Mercaderías 12,900.00 Mercaderías 14,100.00
IGV 2,322.00 IGV 2,538.00
Total 15,222.00 Total 16,638.00

Factura N.° 001-4419 Fecha: 19/01/2018 Factura N.° 001-2234 Fecha: 22/01/2018
Vendedor: Ramix. S. A. RUC 20506166336 Vendedor: Mas y Mas S. R. L RUC 20402425552
Detalle Importe Detalle Importe
Mercaderías 15,200.00 Mercaderías 10,500.00
IGV 2,736.00 IGV 1,890.00
Total 17,936.00 Total 12,390.00

46
Factura N.° 001-2246 Fecha: 27/01/2018
Vendedor: JAMAT S. A. C. RUC 20215456777
Detalle Importe
Mercaderías 12,800.00
IGV 2,304.00
Total 15,104.00

En enero del 2018 ha realizado las siguientes ventas:

Factura N.° 001-3167 Fecha: 05/01/2018 Factura N.° 001-3168 Fecha: 09/01/2018
Vendedor: Comexas S. A. RUC 20369663422 Vendedor: Imporperú S. A. C. RUC 20141662285
Detalle Importe Detalle Importe
Mercaderías 12,800.00 Mercaderías 12,600.00
IGV 2,304.00 IGV 2,268.00
Total 15,104.00 Total 14,868.00

Factura N.° 001-3169 Fecha: 14/01/2018 Factura N.° 001-3168 Fecha: 09/01/2018
Vendedor: Comexas S. A. RUC 20369663422 Vendedor: Imporperú S. A. C. RUC 20141662285
Detalle Importe Detalle Importe
Mercaderías 14,700.00 Mercaderías 15,500.00
IGV 2,646.00 IGV 2,790.00
Total 17,346.00 Total 18,290.00

Factura N.° 001-3171 Fecha: 24/01/2018 Factura N.° 001-3171 Fecha: 24/01/2018
Vendedor: Lorenzo S. C. RUC 20147780022 Vendedor: Lorenzo S. C. RUC 20147780022

Detalle Importe Detalle Importe

Mercaderías 13,400.00 Mercaderías 13,100.00

IGV 2,412.00 IGV 2,358.00
Total Total 15,458.00
15,812.00

Las remuneraciones se deben ingresar con fecha de fin de mes. En

nuestro caso, los datos de las remuneraciones son los siguientes:

PLANILLA DE REMUNERACIONES
Trabajadores Sueldos ONP Neto a EsSalud
pagar
Mena Pérez, Raúl 1,600.00 208.00 1,392.00 144.00
Soto Holguín, Rina 1,450.00 188.50 1,261.50 130.50
Aguilar Flores, Adrián 1,300.00 169.00 1,131.00 117.00
Leca Celis, Zoila 950.00 123.00 827.00 85.50
Total 5,300.00 688.50 4,611.50 477.00

El costo de ventas se debe ingresar con fecha de fin de mes. En

nuestro caso, el dato del costo de ventas es el siguiente:

Costo de venta 65,500.00

47
 Ayudamos a Francisco a emitir los reportes financieros
1. Realiza la actividad de la caja de Francisco del
subindicador 1.1.1: crea la empresa y las configuraciones
correspondientes.
2. Ingresa la información contable.
3. Emitir los reportes contables.
4. Emitir el balance de comprobación.
5. Emitir los estados financieros.

Reflexión sobre
lo aprendido

Luego de vivenciar cada una de las actividades de aprendizaje

de este subindicador, te invitamos a que respondas las siguientes
interrogantes:

¿Qué actividad fue ¿Qué procesos de la ¿Qué recursos

la más eficaz para emisión del reporte podrías
lograr el indicador contable te ha complementar para
propuesto? demandado mayor mejorar tu proceso de
esfuerzo para ser aprendizaje?
adquirido?

Resumen de lo
aprendido

Crea un diagrama de proceso creativo que te permita explicar la secuencia que se debe
seguir para emitir un reporte contable. Para realizar esta actividad consulta en el siguiente
enlace: https://goo.gl/FZu2st

Actividades
complementarias de
autoaprendizaje

Actividades de trabajo N.° 1

La empresa MALENA S. A. (RUC 20334665557) tiene en su staff diez profesionales, quienes

emiten recibos por honorarios. ¿Cómo se ingresan estas informaciones al CONCAR? ¿Cómo
se emiten sus reportes?
48
 Actividades de trabajo N.° 2

El gerente de la empresa UNIVERSAL S. A. C. (RUC 20173446951) requiere con urgencia el

reporte de sus estados financieros (estado de situación financiera y estado de resultados)
con la finalidad de realizarles un análisis que le permita conocer la situación financiera y
económica de la empresa. ¿Qué procedimientos deben seguirse a fin de emitir dichos
estados financieros?

Actividades de trabajo N.° 3

Luis Ramírez Flores es un estudiante de contabilidad, a quien solicitaron que se encargue

de la contabilidad de la empresa FLORES Y HNOS. S. A. Su mayor preocupación es si
podrá emitir los reportes contables mensualmente. ¿Qué recomendaciones podríamos
dar a Luis para que cumpla de manera eficaz su trabajo? Describe el proceso que debe
seguir Luis para emitir los reportes de cada libro contable, así como los estados financieros
mensuales para que pueda cumplir con el encargo que ha recibido.

Actividades de trabajo N.° 4

Siguiendo con el reto

El gerente de la empresa HOLIMA S. A. nos pide que ingresemos las informaciones

contables al software CONCAR, a fin de emitir los reportes financieros. Esto permitirá
que se cumpla con una parte de sus obligaciones tributarias y se pueda llevar un control
de la empresa. La gerencia podrá tomar decisiones acertadas con las informaciones de
sus estados financieros, en beneficio de la mejora empresarial.

Para ello, debemos crear la empresa de la actividad “El

gran reto” y realizar las configuraciones que solicita en
la primera parte del texto. Luego, ingresa la siguiente
información contable:

Datos para la apertura:

Saldos iniciales al 01/01/2018

Dinero en efectivo 7,200.00

Dinero en Cta. 18,850.00
Cte. Banco de
Crédito
Mercaderías 12,150.00
Equipos de 5,800.00
computo
Capital 44,000.00

Total 44,000.00 44,000.00

49
 En enero del 2018 ha realizado las siguientes compras:

Factura N.° E001-1344 Fecha: 04/01/2018 Factura N.° 0012-1344 Fecha: 12/01/2018
Vendedor: LAMA S. A. RUC 202510217336 Vendedor: JACIN S. A. C. RUC 20412125552
Detalle Importe Detalle Importe
Mercaderías 18,850.00 Mercaderías 22,900.00
IGV 3,393.00 IGV 4,122.00
Total 22,243.00 Total 27,022.00

Factura N.° 0001-6282 Fecha: 20/01/2018 Factura N.° E001-1367 Fecha: 23/01/2018
Vendedor: Fragil S. R. L. RUC 20157445601 Vendedor: LAMA S. A. RUC 202510217336
Detalle Importe Detalle Importe
Mercaderías 15,500.00 Mercaderías 14,700.00
IGV 2,790.00 IGV 4,122.00
Total 18,290.00 Total 27,022.00

Factura N.° 0012-1089 Fecha: 28/01/2018

Vendedor: JACIN S. A. C. RUC 20412125552
Detalle Importe
Mercaderías 15,500.00
IGV 2,790.00
Total 18,290.00

En enero del 2018 ha realizado las siguientes ventas:

Factura N.° 0001-6257 Fecha: 06/01/2018 Factura N.° 0001-6258 Fecha: 09/01/2018
Vendedor: CALMA S. A. RUC 20323553775 Vendedor: Romero S.C. RUC 20426557771
Detalle Importe Detalle Importe
Mercaderías 15,900.00 Mercaderías 16,200.00
IGV 2,862.00 IGV 2,916.00
Total 18,762.00 Total 19,116.00

Factura N.° 0001-6259 Fecha: 13/01/2018 Factura N.° 0001-6260 Fecha: 19/01/2018
Vendedor: CALI S. A. RUC 20509121223 Vendedor: Holguin S. C. RUC 20321224661
Detalle Importe Detalle Importe
Mercaderías 17,600.00 Mercaderías 15,800.00
IGV 3,168.00 IGV 2,844.00
Total 20,768.00 Total 18,644.00

Factura N.° 0001-6261 Fecha: 25/01/2018 Factura N.° 0001-6262 Fecha: 30/01/2018
Vendedor: Romero S.C. RUC: 20426557771 Vendedor: VENA S. A. RUC 20337565443
Detalle Importe Detalle Importe
Mercaderías 16,300.00 Mercaderías 17,400.00
IGV 2,934.00 IGV 3,132.00
Total 19,234.00 Total 20,532.00

50
Las remuneraciones se deben ingresar con fecha de fin de mes. En nuestro caso, los datos
de las remuneraciones son los siguientes:

PLANILLA DE REMUNERACIONES
Trabajadores Sueldos ONP Neto a EsSalud
pagar
Morales Díaz, Raúl 1,750.00 227.50 1,522.00 157.00
Pérez Ramos, Teresa 1,550.00 201.50 1,348.00 139.50
López Vera, Alicia 1,400.00 182.00 1,218.00 126.00
Zapata Torres, Walter 1,250.00 162.50 1,087.50 112.00
Nieto Ruiz, Adrián 900.00 117.00 783.00 81.00
Total 6,850.00 890.50 5,959.50 616.50

El costo de ventas se debe ingresar con fecha de fin de mes. En nuestro caso, el dato del
costo de ventas es el siguiente:

Costo de venta 78,040.00

Ayudamos al gerente de la empresa HOLIMA S. A.

1.Crea la empresa y realiza las configuraciones correspondientes

(utiliza la información de la empresa HOLIMA S. A. del
subindicador 1.1.1).

2. Ingresa la información contable, emite los reportes contables,

el balance de comprobación y los estados financieros.

51
 Indicador
de logro 2
Utiliza el PDT para
la declaración de
impuestos, según
las condiciones
del organismo
Subindicador 2.1
fiscalizador. Utiliza el marco tributario ingresando las
informaciones al PDT, de acuerdo a las exigencias
normativas del organismo fiscalizador.
El cumplimiento tributario es una situación que
toda entidad debe priorizar, siendo una de las
obligaciones el pago de los impuestos. Uno de los
medios más usados para realizar esta obligación
Reflexionar y compartir

es el Programa de Declaración Telemática (PDT),

por eso que se ha convertido en el sistema
informático más usado en nuestro país.
Respondamos:
m ¿Conoces alguna experiencia en el que se
haya utilizado el PDT?
m ¿Por qué es importante estar en
concordancia con las exigencias del
organismo fiscalizador?

Situación
problemática
Venciendo retos
Cuando Gustavo inició sus prácticas en un estudio contable muy
conocido, se encontraba muy nervioso pero confiado. Sabía
que el aprendizaje logrado en CERTUS, hasta el momento, eran
significativos. Había iniciado sus prácticas unos meses atrás y lo
estaba haciendo bien. El contador general del estudio contable
GONZALES le aseguró: “Sabes, estamos satisfechos contigo porque
estás ingresando las informaciones de las empresas al PDT, de
manera oportuna y adecuada, lo cual facilita las declaraciones de
los tributos. Conoces el programa y lo haces muy bien, te felicito por
tu trabajo”. Esto hizo que Gustavo se sintiera feliz y más seguro. Por
eso contestó con entusiasmo: “Sí señor, me siento feliz de ser útil a
la empresa”.

¿Por qué es importante saber ingresar las informaciones al PDT en

las declaraciones de los impuestos?

52
¿Qué procedimientos realiza Gustavo para ingresar las informaciones
tributarias al PDT?

¿Qué recomendarías a Gustavo para aquellos momentos que le

toque ingresar las informaciones al PDT?

Conexión
de saberes
Uso del Programa de
Declaración Telemática

El Programa de Declaración Telemática (PDT) es un sistema

informático desarrollado por la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria (SUNAT), con la finalidad de facilitar la
elaboración de las declaraciones juradas bajo condiciones de
seguridad del registro de la información.

Si queremos declarar los tributos de una empresa, lo primero que

debemos hacer es verificar si ya fue ingresada al sistema o es la
primera vez que va a ser usada. La verificación lo haremos ingresando Enlace
al programa:
En el siguiente enlace
podrás encontrar mayor
información sobre el
concepto de PDT:
https://bit.ly/2uph8Zk

Contraseña: ADMINIST

Procedemos a ejecutar la siguiente secuencia de comandos:

REGISTRO Declarantes

53
 Obtenemos el siguiente cuadro de diálogo

Empresas ingresadas
al PDT

Tomando la información de la empresa INDUPERÚ S. A. C.: los datos

de la empresa son los siguientes:

Contribuyente: INDUPERÚ S. A. C
RUC: 20188819690

Como no está la empresa INDUPERÚ S. A. C. en el PDT, debemos

ingresar dichos datos ejecutando la siguiente secuencia de
comandos:

REGISTRO Declarantes Nuevo

Aparece un cuadro de diálogo, el cual llenamos de la siguiente

manera:

Grabar

54
¡Listo! Estamos en condiciones de ingresar las informaciones
tributarias de la empresa. Los datos que vamos a ingresar son los
siguientes:

Periodo : Enero 2019

Régimen : MYPE Tributario
Ventas gravadas : 42,500.00
Compras gravadas : 31,300.00
Forma de Pago : ¿?

Enlace
En el siguiente enlace
podrás encontrar mayor
información sobre la
Para que la empresa cumpla con sus obligaciones tributarias, se declaración jurada
pide: mensual en SUNAT:
https://bit.ly/31wBifV
‹‹Ingresar las informaciones al PDT.
‹‹Determinar los impuestos a pagar.
‹‹Grabar la declaración.

Para ingresar los datos tributarios procedemos a ejecutar la siguiente

secuencia de comandos:

Declaraciones 0621 IGV-Renta

Declaraciones determinativas Mensual Nueva

El cuadro de diálogo lo llenamos de la siguiente manera:

Seleccionar empresa Ingresa periodo

Seleccionar el
régimen

55
 Hacemos clic en la pestaña IGV / IEV / IVAP.

CLIC

Aquí debemos ingresar las ventas gravadas y no gravadas que ha

realizado la empresa. El importe del IGV es calculado por el sistema.
Veamos:

Ingresar
importes

Luego, hacemos clic en la subpestaña COMPRAS.

CLIC

56
Nos presenta el cuadro de diálogo en el que debemos ingresar las
compras gravadas y no gravadas de la empresa, como sigue:

Nota: para ingresar informaciones en las casillas color verde

(ejemplo, las casillas 107 o 114) se ubica el cursor en dichas
casillas y presionamos enter. Aparecerá otro cuadro de diálogo
donde ingresamos el importe. Por ejemplo, para la casilla 107 se
ingresó de la siguiente manera:

Hacemos clic en la pestaña RENTA:

CLIC

Aceptar

57
 Nos presenta el cuadro de diálogo en el que debemos ingresar la
suma de las ventas gravadas y no gravadas:

Hacemos clic en la pestaña DETERMINACIÓN DE LA DEUDA:

CLIC

Nos presenta el cuadro de diálogo con el resumen de la DEUDA

TRIBUTARIA, producto de la declaración.

Debemos completar los datos como, importe a pagar y la forma de

pago (con cheque o en efectivo).

Desplazar la
barra para
ingresar los
importes a
pagar

58
Completamos las siguientes informaciones:

Marcar forma Grabar y salir

de pago

Luego de grabar la información, podemos imprimir los reportes

que van a ser declarados a la SUNAT. Para obtener estos reportes
procedemos de la siguiente manera:

Salimos del cuadro anterior y seleccionamos imprimir (su ícono es

una impresora).

En el siguiente cuadro seleccionamos nuestra empresa y hacemos

clic en Aceptar:

Seleccionar

59
 Nos muestra el número total de páginas que contiene. Presionamos
el botón Preliminar.

Preliminar

Luego, presionamos Imprimir y obtenemos los siguientes reportes:

Este primer reporte contiene las ventas gravadas y no gravadas que

hemos ingresado.

El segundo reporte contiene las compras gravadas y no gravadas

que hemos ingresado.

60
El tercer reporte contiene la determinación del pago a cuenta del
impuesto a la renta.

El cuarto reporte contiene la liquidación de los impuestos.

Enlace
En el siguiente enlace
podrás encontrar
mayor información
sobre la declaración
de impuestos SUNAT
Ya tenemos las informaciones ingresadas al PDT. Estas deben ser
régimen general 3ra
presentadas a la SUNAT mediante un archivo generado también por
categoría:
el sistema PDT y de esa manera, cumplir esta obligación tributaria.
https://bit.ly/2S3I9ub

61
 Transfiriendo lo
aprendido
Ingresando las
informaciones
tributarias al PDT
El gerente de la empresa INDUPERÚ S. A. C. nos pide que
ingresemos al PDT las informaciones tributarias correspondientes
al periodo FEBRERO 2017, cuyos datos son los siguientes:

Periodo : Febrero 2019

Régimen : MYPE Tributario
Ventas gravadas : 54,500.00
Compras gravadas : 38,600.00
Forma de Pago : ¿?

Entonces procedemos a:

‹‹ Ingresar las informaciones al PDT.

‹‹Determinar los impuestos a pagar.
‹‹Grabar la declaración.

En esta actividad es preciso usar el PDT para ingresar las

informaciones tributarias de una empresa.

Reflexión sobre
lo aprendido

Respondamos las siguientes inquietudes:

1. ¿Qué pasos del programa PDT realizaste con mayor facilidad?

¿Por qué?

2. ¿Qué requieres reforzar para mejorar tu manejo del PDT?

62
 Resumen de lo
aprendido

Realiza un diagrama de secuencias que te permita explicar el uso del PDT en el marco
tributario. Para realizar esta actividad te puedes ayudar con el siguiente enlace: https://
goo.gl/FZu2st

Actividades
complementarias de
autoaprendizaje

Realicemos las siguientes actividades para tener un mejor dominio de este subindicador:
utiliza el PDT para la declaración de impuestos.

Actividades de trabajo N.° 1

La empresa JACSA ha obtenido ingresos con boletas de ventas por S/.9,750. ¿Cómo y en
qué parte del sistema deben ser ingresados estas informaciones al PDT para declarar los
impuestos? ¿Cómo afectan el ingreso de estas informaciones al PDT, en la determinación
de los impuestos de la empresa?

Actividades de trabajo N.° 2

El contador de la empresa FARAMA S. A. sabe que aún no se ha cumplido con declarar

los tributos de la empresa. Nos ha proporcionado las informaciones que se muestran a
continuación y nos pide que ingresemos dichas informaciones tributarias al PDT, que
corresponde al periodo ENERO 2019.

Contribuyente : FARAMA S. A.
RUC : 20267178331
Periodo : Enero 2019
Régimen : Especial
Ventas gravadas : 29,200.00
Compras gravadas : 22,800.00
Saldos a favor del periodo anterior (diciembre 2018)
* IGV : 125.00
Forma de pago : ¿?

63
 Para este caso:

‹‹ Ingresar las informaciones al PDT.

‹‹Determinar los impuestos a pagar.
‹‹ Grabar la declaración.

Actividades de trabajo N.° 3

El propietario de la empresa PSC S. A. sabe que estamos próximos al vencimiento del plazo
según cronograma de la SUNAT y nos pide que ingresemos las informaciones tributarias al
PDT, correspondientes al periodo MARZO 2019. Los datos que nos proporcionan son los
siguientes:

Contribuyente : PSC S. A.
RUC : 20455296812
Periodo : Marzo 2019
Régimen : General
Ventas de mercaderías gravadas : 325,600.00 Enlace
Compras de mercaderías gravadas : 288,800.00
Gastos por servicios gravados 8,100.00
: En el siguiente enlace
Saldo a favor del periodo anterior (febrero 2019) podrás encontrar
IGV : 2,762.00 mayor información
Forma de pago : ¿? sobre la declaración
de impuestos SUNAT
régimen general tercera
categoría:
A continuación: https://bit.ly/2S3I9ub

‹‹ Ingresar las informaciones al PDT.

‹‹Determinar los impuestos a pagar.
‹‹ Grabar la declaración.

Actividades de trabajo N.° 4

El gerente administrativo de la empresa FLAMASA se encuentra muy preocupado; sin

embargo ha solicitado una suspensión temporal por un año a la SUNAT. ¿Debe declarar sus
impuestos en estas condiciones? De ser positiva la respuesta, ¿cómo debe realizar dicha
declaración?

Actividades de trabajo N.° 5

El Sr. Juan Ríos Torres es un médico que trabaja en el hospital Loayza. Por este trabajo
recibe una remuneración mensual. Asimismo, tiene un consultorio privado donde atiende
en horarios distintos al de su trabajo y por el cual gira recibos por honorarios. ¿El doctor
Juan estará obligado a declarar sus ingresos mediante el uso del PDT? ¿Cómo realizará las
declaraciones de sus impuestos?

64
 Indicador
de logro 2
Subindicador 2.2
Utiliza el software PDT para la declaración de los
impuestos, según las condiciones del organismo
fiscalizador.
Todo contribuyente debe cumplir con presentar sus
declaraciones tributarias ante el ente fiscalizador,
dentro de los plazos previstos que se ha impartido a
través de cronogramas de vencimientos para cada
tipo de obligación tributaria. El PDT es un medio
Reflexionar y compartir

proporcionado por la SUNAT para declarar los

tributos. Sin embargo, para que se haya cumplido
con la obligación tributaria debe ser presentado y
pagado a la SUNAT.
Respondamos:
m ¿Cuáles son los pasos para cumplir con las
obligaciones tributarias?
m ¿De qué manera aportan estos aprendizajes a
tu formación profesional?

Situación
problemática
Entre ocho tareas

Juan Carlos se encuentra trabajando en el estudio contable RAMIREZ

E. I. R. L. El gerente de la empresa le llama y le asigna una nueva
función: realizar las declaraciones tributarias generadas por el PDT.
Le asignaron esta función porque saben que además de conocer
los procedimientos para declarar los tributos de acuerdo a las
condiciones del organismo fiscalizador, es muy responsable.
Juan Carlos, al enterarse de la nueva responsabilidad quedó
con sentimientos encontrados. Por un lado contento por la nueva
función y, por otro lado, muy preocupado, pues ese era el último día,
según el cronograma de la SUNAT, para realizar todo el proceso de
declaraciones juradas. Además de esta tarea asignada, Juan Carlos
tenía siete tareas más de urgencia. Él pensó: “¿Qué tarea hago
primero?”.
65
 ¿Qué consejos le daríamos a Juan Carlos para que salga de esta
incertidumbre?

¿Qué conocimientos tiene Juan Carlos acerca de las obligaciones

tributarias?

¿Qué medios nos da la SUNAT para declarar los impuestos generados

a través del PDT?

Conexión
de saberes
Declaración de
impuestos

Luego de ingresar las informaciones tributarias en el PDT,

estas deben ser presentadas al ente fiscalizador y, de haber
una deuda tributaria, deben ser pagadas de la forma prevista
por el organismo correspondiente. Es responsabilidad del
contribuyente que cumpla con estas obligaciones, de no
hacerlo, estará sujeto a sanciones tributarias, que también están
previstas en normas emitidas por el organismo fiscalizador.
Fuente de la imagen:
https://goo.gl/mO2SUY

Debemos saber que ingresar las informaciones al PDT no significa

que ya se cumplió con declarar la obligación tributaria, solo nos ha
permitido generar la información de la manera como lo ha previsto
el ente fiscalizador. Ahora debemos “presentarlo” a la SUNAT. Existen
dos opciones para realizarlo:

Enlace
Ventanillas de SUNAT o bancos autorizados
En el siguiente enlace
PDT
podrás ingresar a SUNAT
operaciones en línea: Internet SUNAT operaciones en línea
https://bit.ly/2UvzCSE

1. Operaciones en ventanillas de SUNAT o

bancos autorizados
Para realizar la declaración tributaria por esta modalidad, primero
debemos realizar la declaración en el PDT. Así se genera el archivo
que vamos a presentar en dichos lugares. En este caso se necesita
un Código de envío.
66
Retomemos el caso del subindicador 2.1.1 con la empresa INDUPERÚ
S. A. C. En la pantalla principal del PDT hacemos clic en el ícono
“Generar medio magnético”. Este medio se usa cuando va a pagarse
al menos una parte de la deuda tributaria. En nuestro caso, se pagará
toda la deuda.

Generar medio
magnético

Aparece un cuadro de diálogo en el que debemos seleccionar la

empresa (INDUPERÚ S. A. C.) y hacemos clic en ACEPTAR.

Seleccionar la
empresa

Aceptar

Nos conduce a otro cuadro que debemos completar como sigue:

Seleccionar
"Declaraciones
determinativas"

Seleccionar la
carpeta donde
guardemos el
archivo
Seleccionar la
declaración

Enviar

67
 Elegimos la opción Las ventanillas de SUNAT o Bancos autorizados

Elegir

Elegir

En el siguiente cuadro ingresamos el código de envío.

Código de envío
El Nuevo Código de Envío es un código de seguridad de 12 dígitos
que deberá incluir en el envío de todas sus declaraciones elaboradas
Enlace a través del PDT y que sean presentadas en las dependencias de la
SUNAT o en las entidades del sistema financiero nacional.
En el siguiente enlace Sunat. (s. f.). Programa de Declaración Temática.
podrás ingresar a SUNAT Recuperado de https://bit.ly/2UvzCSE
operaciones en línea:
https://bit.ly/2UvzCSE
Una vez generado el archivo de la declaración, debemos acercarnos
a alguna dependencia de la SUNAT o algún banco autorizado,
llevando nuestro archivo en un USB.

2. Operaciones realizadas por internet:

SUNAT operaciones en línea
Si vamos a declarar el tributo de manera virtual, a través de la
página web de la SUNAT, necesitamos la CLAVE SOL (Sistema de
Operaciones en Línea).

Tenemos tres opciones para esta forma de declaración:

Pagando totalmente la deuda tributaria

Declarar Pagando parcialmente la deuda tributaria

Sin pago

68
En el segundo y tercer caso, los pagos se harán con fecha posterior a
la declaración en el que debe incluirse un interés moratorio.

Esta forma de declarar lo vamos a realizar en dos etapas:

(a) (b)

Generar Declaración de
el medio operaciones
magnético en línea

a. Generar el medio magnético

En esta etapa vamos a generar el archivo de la declaración, cuya
información ya lo tenemos en el PDT. Para ello hacemos lo siguiente:

En la pantalla principal del PDT hacemos clic en el ícono Generar

medio magnético, en esta etapa NO necesariamente debe pagarse
la deuda tributaria. Es decir, se puede declarar sin pago.

Generar medio
magnético

Aparece un cuadro de diálogo en el que debemos seleccionar la

empresa (INDUPERÚ S. A. C.).

Seleccionar la
empresa

Aceptar

En este cuadro debemos seleccionar el tipo de declaración (en

este caso, determinativa), seleccionamos la declaración que hemos
grabado, la unidad y la carpeta en el que vamos a generar el archivo.
69
 Seleccionar
Declaraciones
determinativas

Seleccionar la
carpeta donde
guardemos el
archivo

Seleccionar la
declaración

Enviar

Elegimos la opción Internet SUNAT operaciones en línea.

Seleccionar

Aceptar

El archivo queda grabado en la carpeta seleccionada.

b. Declaración de operaciones en línea

En esta etapa realizaremos el envío del archivo a la SUNAT, a través
de internet. Para ingresar al portal de la SUNAT debemos contar con
la CLAVE SOL (dato personal asignado a cada empresa).

¿QUÉ ES LA CLAVE SOL?

Es un conjunto de letras y números agrupados que conforman una
identificación secreta, el cual permite ser reconocido por los sistemas
informáticos, en este caso por el sistema: SUNAT Operaciones en Línea
(SOL).
La Clave SOL es tan importante como su firma, por ello no debe
entregarla a nadie. Está conformada por un Código de Usuario y una
Clave de Acceso.
La Clave SOL de un contribuyente puede ser de la siguiente forma:
- Código de Usuario: P6RTSG5C
- Clave de Acceso : hzgWTVWPo
ExportaFácil. (s. f.). ¿Qué es la clave SOL? Recuperado de https://bit.ly/2UvzCSE

70
Lo primero que debemos hacer es ingresar al portal de SUNAT
(www.sunat.gob.pe) y seleccionar Declaración y Pago.

Seleccionar

Aparece un cuadro en el que debemos ingresar el RUC y la clave

SOL.

Clave SOL

Iniciar

1. Seleccionar
2. Clic para
seleccionar el
archivo PDT

4. Clic para
presentar

3. Clic para
agregar a la
bandeja

Para complementar la declaración de operaciones en línea,

ingresemos a los siguientes enlaces:
‹‹PDT 621 Declaración por internet: https://goo.gl/QHj2UY
‹‹ Declaración mensual PDT: https://goo.gl/4qZVxs

Transfiriendo lo
aprendido
¡Lo he logrado!

Ahora que has culminado el estudio de este subindicador, estás en

condiciones de desarrollar las siguientes actividades:

71
 La empresa LAREDO S. A. C. con RUC 20292034823 nos pide que
ingresemos sus informaciones tributarias al PDT, cuyos datos son los
siguientes:

Periodo : Febrero 2019

Régimen : MYPE Tributario
Ventas gravadas : 61,700.00
Ventas no gravadas : 8,450.00
Compras gravadas : 48,900.00
Compras no gravadas : 5,600.00
Forma de pago : En efectivo
En la declaración solo pagará el total del IGV calculado, por renta
declara cero. El pago lo hará con el formulario Pagos varios (El código
del tributo es 3121).

Enlace Se pide:

Para orientarte en el ‹‹ Ingresar las informaciones al PDT.

llenado del formulario ‹‹ Determinar los impuestos a pagar.
Pagos varios revisa el ‹‹ Grabar la declaración.
siguiente video:
‹‹ Generar el archivo para presentar la declaración por ventanilla de
https://bit.ly/397Y4NQ
un banco autorizado.

Reflexión sobre
lo aprendido

Ahora que has culminado con las diferentes actividades de la

Declaración de impuestos, ha llegado el momento de responder
con sinceridad cómo ha sido tu aprendizaje personal durante este
recorrido. Para ello, te invitamos a responder las siguientes preguntas:

¿Qué habilidades
y actitudes se ¿Por qué es
debe desarrollar necesario realizar
para realizar las la declaración de
declaraciones impuestos?
tributarias?

¿Qué se debe tener en

cuenta en una declaración
de impuestos?

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 Resumen de lo
aprendido

Una manera de que verifiques tu comprensión sobre lo estudiado es organizando tus ideas
en un esquema. Te invitamos a elaborar un mapa conceptual con la información que se ha
utilizado en este subindicador.

Actividades
complementarias de
autoaprendizaje

Realicemos las siguientes actividades para tener un mejor dominio para este subindicador:

Actividades de trabajo N.° 1

El contador de la empresa MALI S. A. con RUC 20387870122, sabe que aún no se ha

cumplido con declarar los tributos de la empresa. La empresa tiene los siguientes datos:

Periodo : Enero 2019

Régimen : Especial
Ventas gravadas : 31,700.00
Ventas no gravadas : 4,600.00
Compras gravadas : 58,900.00
Compras no gravadas : 1,600.00

Forma de pago : ¿?

Se pide:

‹‹ Ingresar las informaciones al PDT.

‹‹ Determinar los impuestos a pagar.
‹‹ Grabar la declaración.
‹‹ Generar el archivo para presentar la declaración por ventanilla de un banco autorizado.

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 Actividades de trabajo N.° 2

El propietario de la empresa DANEKA S. A. con RUC 20507201874 sabe que estamos

próximos al vencimiento del plazo, según cronograma de la SUNAT y nos pide que
ingresemos las informaciones tributarias:

Periodo : Marzo 2019

Régimen : General
Ventas de mercaderías gravadas : 388,900.00
Compras de mercaderías gravadas : 268,400.00
Gastos por servicios gravados :
4,100.00
Saldos a favor del periodo anterior (febrero 2019) IGV : 2,012.00
Forma de pago : ¿?

Se pide:

‹‹ Ingresar las informaciones al PDT.

‹‹ Determinar los impuestos a pagar.
‹‹ Grabar la declaración.
‹‹ Generar el archivo para presentar la declaración por ventanilla de un banco autorizado.

Actividades de trabajo N.° 3

El gerente de la empresa EL COMERCIANTE se encuentra muy preocupado. Ha declarado

su impuesto del mes de enero 2019 un día después de la fecha programada.
De las siguientes opciones, marca con un aspa (X) la respuesta correcta que debe realizar el
gerente de la empresa EL COMERCIANTE:

a. Por haber declarado un día después, no tendrá sanción tributaria.

b. Sí tendrá sanción tributaria y debe pagar una multa.

c. Solo debe pagar los intereses por declarar fuera del plazo.

Luego de la selección, explica por qué es la opción correcta que debe realizar el gerente de
la empresa EL COMERCIANTE.

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 Actividades de trabajo N.° 4

La empresa EL IMPORTADOR ha tenido problemas para realizar sus actividades empresariales,

por lo que ha pedido a la SUNAT una suspensión temporal de sus actividades. El propietario
nos pregunta: “¿Debo seguir declarando mis impuestos mensualmente?”.

Dialoga con tus compañeros y elige la respuesta correcta. Márcala con un aspa (X).

a. No se encuentra obligado a declarar ya que no realizó actividades.

b. Sí, debe declarar pero con importes en cero (0).

c. Queda a voluntad de la empresa declarar o no en ese periodo.

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