Hecho: A.V.P.
PEFPE, S.A. DE C.V. Fecha: 3/9/2018
EQUIPO DE REPARTO Revisado: A.V.P.
CEDULA SUMARIA Fecha: 3/16/2018
Auditoria al 31 de Diciembre de 2017.
AJUSTES Y / O
SALDO SEGÚN EMPRESA RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORIA
CONCEPTO 31-Dec-16 31-Dec-17 DEBE HABER 31-Dec-17
SALDO SEGÚN LIBRO MAYOR $ 700,000.00 $ 2,500,000.00 $ 2,500,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA $ 175,000.00 $ 800,000.00 $ 416.67 $ 799,583.33
AA-3 K-5
Indice:
SALDO SEGÚN AUDITORIA
31-Dec-17
2,500,000.00
799,583.33
5
Hecho: A.V.P.
PEFPE, S.A. DE C.V. Fecha: 3/9/2018
EQUIPO DE REPARTO Revisado: A.V.P.
CEDULA DE PROGRAMA Fecha: 3/16/2018
Auditoria al 31 de Diciembre de 2017.
Cédula Fecha
OBJETIVOS
1.- Existencia fisica y uso de los bienes.
2.- Bienes propiedad de la empresa.
3.- Correcta valiación de los bienes.
4.- Cálculo de la depreciación.
5.- Consistencia del método de valuación y cálculo de la depre-
ciación.
6.- Vigencia de gravámenes.
7.- Adecuada presentación en los estados financieros.
PROGRAMA
1.- Analizar el movimiento de la cuenta de control. K-2 3/21/2018
2.- Obtener de la empresa o preparar, conforme a los registros
contables, una lista o relación valorada de los bienes que forman K-4 3/21/2018
la inversión.
3.- Cotejar la suma de la relación con el saldo de la cuenta de -- K-2 Y K-4 3/21/2018
control.
4.- Inspeccionar la documentación comprobatoria que dé evi-- K-4 3/21/2018
dencia de la propiedad de los bienes.
5.- Inspeccionar físicamente de los bienes adquiridos e identifi- K-4 3/21/2018
carlos para cerciorarse de su existencia y uso.
6.- Analizar el movimiento de la cuenta complementaria "De- K-5 3/21/2018
preciación acumulada"
7.- Investigar cual es el método de depreciación elegido por la K-5 3/21/2018
empresa.
8.- Cuantificar la corrección de la depreciación que corresponde K-5 3/21/2018
al ejercicio que se examina y su registro contable.
9.- Relacionar los cargos a la cuenta complementaria con los N/A
abonos a la cuenta que registra la inversión, por cancelación de
depreciaciones acumuladas, en casos de ventas, retiros o des-
trucción de bienes incluidos en el equipo de reparto.
10.- Investigar si hay pasivos contraídos por la empresa que ten- N/A
gan como garantía de cumplimiento bienes de equipo de repar-
to.
11.- Cerciorarse del pago y registro del IVA trasladado a la em- K-4 3/16/2017
presa por sus proveedores.
12.- Determinar si el cargo por depreciación de equipo de re-- ART 31 LISR
parto a los resultados del ejercicio, en deducible de los ingre-- PARRAFO VII
sos para efectos de la L.I.S.R.
¿Se alcanzaron los objetivos señalados en este programa de SI
auditoría?
Elaborar la cédula sumaria con números del ejercicio que se K
examina y del imediato anterior.
Presentación en los estados financieros.
Indice:
K-1
Hecho por
A.V.P
A.V.P
A.V.P
A.V.P
A.V.P
A.V.P
M.R.A
A.V.P
A.V.P
Hecho: A.V.P.
PEFPE, S.A. DE C.V. Fecha: 3/9/2018
EQUIPO DE REPARTO Revisado: A.V.P.
CEDULA DE ANALISIS Fecha: 3/16/2018
Auditoria al 31 de Diciembre de 2017.
MOVIMIENTOS
FECHA RERFERENCIA CONCEPTOS
DEBE HABER
1/1/2017 SALDO INICIAL $ - $ -
1/31/2017 MOVIMIENTOS DEL MES $ 300,000.00 $ -
2/28/2017 MOVIMIENTOS DEL MES $ 900,000.00 $ -
3/31/2017 MOVIMIENTOS DEL MES $ 600,000.00
P VERIFICADO ARITMETICAMENTE
Ł COTEJADO CON LIBRO MAYOR
Indice:
K-2
SALDOS
$ 700,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,900,000.00
$ 2,500,000.00 P Ł K-4
K-3 K
Hecho: A.V.P.
PEFPE, S.A. DE C.V. Fecha: 3/9/2018
EQUIPO DE REPARTO Revisado: A.V.P.
CEDULA DE SUB-ANALISIS Fecha: 3/16/2018
Auditoria al 31 de Diciembre de 2017.
MOVIMIENTOS
FECHA REFERENCIA CONCEPTOS
DEBE HABER
1/1/2017 POLIZA DR-1 SALDO INICIAL $ - $ -
1/10/2017 CHE-327 Camiones del Sur S.A. de C.V. $ 300,000.00 $ -
2/15/2017 CHE-359 Tractocamiones Picacho S.A. de C.V. $ 900,000.00
3/26/2017 CHE-435 Camiones del Sur S.A. de C.V. $ 600,000.00
P VERIFICADO ARITMETICAMENTE
Ł COTEJADO CON LIBRO MAYOR
Indice:
K-3
OVIMIENTOS
SALDO
$ 700,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,900,000.00
$ 2,500,000.00 P Ł
K-2
Hecho: A.V.P.
PEFPE, S.A. DE C.V. Fecha: 3/9/2018
EQUIPO DE REPARTO Revisado: A.V.P.
RELACION DE EQUIPO DE REPARTO Fecha: 3/16/2018
Auditoria al 31 de Diciembre de 2017.
MOVIMIENTOS
FECHA FACTURA CONCEPTOS
IMPORTE IVA
12/27/2015 576 Automotriz Serdan S.A. De C.V. $ 288,000.00 $ 46,080.00
Automovil Mazda 3 , modelo 2016 テ
1/15/2016 2534 Automotriz Angelopolis S.A. De C.V. $ 172,000.00 $ 27,520.00
Automovil IBIZA, modelo 2016 テ
2/1/2016 3258 Nissan Cholula S.A. de C.V. $ 240,000.00 $ 38,400.00
Camioneta Nissan Mod. 2016 テ
SALDO AL 31/12/2016 $ 700,000.00 $ 112,000.00
1/10/2017 1825 Camiones del Sur S.A- de C.V. $ 300,000.00 $ 48,000.00
Camioneta Pickup Mod. 2017 テ
2/15/2017 3425 Tractocamiones Picacho S.A- de C.V. $ 900,000.00 $ 144,000.00
Trailer Kenwort Mod. 2017 テ
3/26/2017 1897 Camiones del Sur S.A- de C.V. $ 600,000.00 $ 96,000.00
Camion Thorton Mod. 2017 テ
SALDO AL 31/12/2017 $ 2,500,000.00 K-2
K-5
P VERIFICADO ARITMETICAMENTE
Ł COTEJADO CON LIBRO MAYOR
テ VERIFICADO FISICAMENTE
Indice:
K-4
TOTAL
$ 334,080.00
$ 199,520.00
$ 278,400.00
$ 812,000.00 P Ł テ
$ 348,000.00
$ 1,044,000.00
$ 696,000.00
P Ł テ
PEFPE, S.A. DE C.V.
EQUIPO DE REPARTO
CUADRO DE DEPRECIACION (TASA 25%)
Auditoria al 31 de Diciembre de 2017.
DEPRECIACION
FECHA DE VALOR DE
NOMBRE
ADQUISICION INVERSION
ACUMULADA DEL EJERCICIO TOTAL
Automovil Mazda 3 , modelo 2016 12/27/2015 $ 288,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 144,000.00
Automovil IBIZA, modelo 2016 1/15/2016 $ 172,000.00 $ 39,416.67 $ 43,000.00 $ 82,416.67
Camioneta Nissan Mod. 2016 2/1/2016 $ 240,000.00 $ 50,000.00 $ 60,000.00 $ 110,000.00
Camioneta Pickup Mod. 2017 1/10/2017 $ 300,000.00 $ - $ 68,750.00 $ 68,750.00
Trailer Kenwort Mod. 2017 2/15/2017 $ 900,000.00 $ - $ 187,500.00 $ 187,500.00
Camion Thorton Mod. 2017 3/26/2017 $ 600,000.00 $ - $ 112,500.00 $ 112,500.00
SUMAS IGUALES $ 2,500,000.00 $ 161,416.67 $ 543,750.00 $ 705,166.67
K-4 K
DEPRECIACION ACUMULADA S/ AUDITORIA $ 705,166.67
DEPRECIACION ACUMULADA S/ EMPRESA $ 800,000.00
DIFERENCIA $ 94,833.33
A-J
ω SUMAS CUADRADAS
P VERIFICADO ARITMETICAMENTE
Hecho: A.V.P. Indice:
Fecha: 3/9/2018
Revisado: A.V.P.
Fecha: 3/16/2018
K-5
Mes
DEPRECIACION DEL
SALDO POR FACTOR DE
EJERCICIO
Enero
DEPRECIAR ACTUALIZACION
ACTUALIZADA Febrero
Marzo
$ 144,000.00 1.0664 $ 76,780.80 Abril
Mayo
Jun-17 126.091 Junio
$ 89,583.33 1.0624 $ 45,683.20 Dec-15 118.532 Julio
Jan-16 115954 Agosto
Feb-16 116.647 Septiembre
$ 130,000.00 1.0578 $ 63,468.00 Jan-17 124.598 Octubre
Feb-17 125.318 Noviembre
Mar-17 126.087 Diciembre
$ 231,250.00 1.0145 $ 69,746.88
1.0664
1.0624
$ 712,500.00 1.0125 $ 189,843.75 1.0578
1.0145
1.0125
$ 487,500.00 1.0063 $ 113,212.90 1.0063
$ 1,794,833.33 $ 558,735.53 P ω
AA-4
Índices (INPC) Fecha de publicación en el DOF
*124.598 10 de febrero de 2017
* 125.318 10 de marzo de 2017
*126.087 10 de abril de 2017
*126.242 10 de mayo de 2017
*126.091 10 de junio de 2017
*126.408 10 de julio de 2017
*126.886 10 de agosto de 2017
*127.513 8 de septiembre de 2017
*127.912 10 de octubre de 2017
*128.717 10 de noviembre de 2017
*130.044 8 de diciembre de 2017
*130.813 10 de enero de 2018
