SERPROAUDI, SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE
PROGRAMA DE AUDITORIA
A- Programa de Auditoria para las ventas
CLIENTE: CLEANSKY S.A DE C.V
CUENTA: Ventas
PERIODO: Del 01 de Enero de 201x al 31 de Diciembre de 201x
OBJETIVO GENERAL:
1. Verificar las sumas de los registros de ventas por periodo establecido y cotejarse
los totales contra las cuentas de ventas y cuentas por cobrar de la misma.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
1. Revisar que los asientos contables de las ventas realizadas estén registradas
correctamente con sus respectivas facturas.
2. Evaluar el control interno de la empresa con relación a las ventas que se realizan.
REF. HECHO FECHA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA P. T POR
DEL CONTROL INTERNO DEL RUBRO
1. Solicitar manual de procedimientos de control interno
del área de ventas.
2. Verificar que se cumplan los procesos de control
interno con las personas involucradas.
PREPARACIÓN DE LA CEDULA MATRIZ(SUMARIA)
3. Preparar cedula Matriz (o denominada sumaria o
llave).
REVISION ANALITICA
4. Solicitar información que compruebe los registros de
ventas
5. Verificar saldos de disponibilidad con los auxiliares
contables.
6. Seleccione partidas contables de ingresos para
verificar registros adecuados y documentación de
soporte.
7. Prepara resumen y conclusiones de las revisiones
efectuadas
8. Prepara informe de observaciones y recomendaciones
FACTURACION
9. Se presenta sin previo aviso con el encargado de
facturación
10. Revisión flete, el seguro y otros cargos adicionales
deben comprobarse con exactitud y procedencia.
11. Revisar los cálculos y sumas de las facturas con sus
respectivas comprobaciones.
12. Prepara informe de observaciones y recomendaciones.
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PROGRAMA DE AUDITORIA
B- Programa de Auditoria para los Gastos
CLIENTE: CLEANSKY S.A DE C.V
CUENTA: Gastos
PERIODO: Del 01 de Enero de 201x al 31 de Diciembre de 201x
OBJETIVO GENERAL:
1. Verificar la cuenta de gasto de la entidad a la fecha del cierre del ejercicio
contable y que hayan sido adecuadamente registrados.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
1. Establecer que la cuenta de gasto esté apropiadamente descritas y clasificadas, y
si se han realizado adecuadas exposiciones de estos importes.
2. Revisar que los asientos contables de las cuentas de gastos estén registrados de
forma correcta.
REF. P. HECHO FECHA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA T POR
DEL CONTROL INTERNO DEL RUBRO:
13. Solicitar al área de facturación, el detalle de las
facturas emitidas realizadas como gastos.
14. Verificar que se cumplan los procesos de control
interno con las personas involucradas.
15. Verificar que las cuentas de gastos estén
adecuadamente respaldadas.
FORMULACIÓN DE LA CÉLULA MATRIZ (SUMARIA)
16. Preparar la cédula matriz (sumaria o llave)
REVISIÓN ANALÍTICA
17. Revisar los saldos incluidos en la cédula matriz y los
análisis correspondientes para determinar:
a) La razonabilidad y consistencia.
b) Cualquier omisión evidente y si existen partidas que
deban de ser reclasificadas.
18. Evaluar si existen partidas obsoletas o de lento
movimiento.
ANÁLISIS DE CUENTAS
19. Solicitar el detalle de saldos de las de gastos y verificar
sumas; así como, cruzar con los registros auxiliares, el
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PROGRAMA DE AUDITORIA
libro mayor y la cédula matriz.
20. Verificar la clasificación de los saldos por antigüedad,
cruzando estos saldos con los registros auxiliares o
con su documentación sustentadora.
21. Verificar si en dichos análisis se incluyen saldos que
no provienen de gastos. En caso afirmativo, evalúe si
se requiere una reclasificación de saldos.
22. Prepara resumen y conclusiones de las revisiones
efectuadas
23. Prepara informe de observaciones y recomendaciones
C- Programa de Auditoria para la cuenta de costos
SERPROAUDI, SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: CLEANSKY S.A DE C.V
CUENTA: Costos
PERIODO: Del 01 de Enero de 201x al 31 de Diciembre de 201x
OBJETIVO GENERAL:
1. Conocer el procedimiento administrativo y contable para el adecuado
registro, control, y manejo de “Costos”
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
1. Verificar si los costos de las mercancías realizadas durante el periodo
están debidamente registradas
2. Revisar si existe vigilancia permanente y efectiva para la elaboración de
los productos
REF. P. HECHO FECHA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA T POR
DEL CONTROL INTERNO DEL RUBRO:
1. Solicitar al área de contabilidad informes y
comprobantes de los costos.
2. Verificar que se cumplan los procesos de control
interno con las personas involucradas.
FORMULACIÓN DE LA CÉLULA MATRIZ (SUMARIA)
3. Preparar la cédula matriz (sumaria o llave)
REVISIÓN ANALÍTICA
4. Revisar las aprobaciones de los costos realizados, así
como las políticas para determinarlo como un costo.
5. Analizar los datos de los registros sobre el control de
costos.
6. Verificar si los costos de inventario están siendo
registrados correctamente.
7. Revisar el control de materias primas (cardex)
8. Prepara resumen y conclusiones de las revisiones
efectuadas
9. Prepara informe de observaciones y recomendaciones
