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El Universo S.A PDF

(1) La empresa Universo S.A. se dedica a la venta de zapatillas y realizó varias operaciones en enero de 2017 que incluyeron la venta de zapatillas y muebles, compra de zapatillas e insumos, y obtención de un préstamo bancario. (2) Adicionalmente, al final del mes se registraron los ajustes contables correspondientes a vacaciones, gratificaciones, CTS, depreciación de activos fijos y costo de ventas. (3) La empresa cerró el mes con ventas por $16,000

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(1) La empresa Universo S.A. se dedica a la venta de zapatillas y realizó varias operaciones en enero de 2017 que incluyeron la venta de zapatillas y muebles, compra de zapatillas e insumos, y obtención de un préstamo bancario. (2) Adicionalmente, al final del mes se registraron los ajustes contables correspondientes a vacaciones, gratificaciones, CTS, depreciación de activos fijos y costo de ventas. (3) La empresa cerró el mes con ventas por $16,000

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EJERCICIO DE APLICACIÓN

La empresa Universo S.A. con RUC 20407096112 se dedica a la compra de zapatillas


marca Record que tuvo el siguiente movimiento correspondiente al mes de enero del 2017
INVENTARIO INICIAL AL 01/01/2017
ACTIVO PASIVO
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 10,600 40 Tributos y Aportes al Sistema de
101 Caja Pensiones y de Salud por Pagar 2,000
20 Mercaderías 20,000 401 Gobierno Central
201 Mercaderías manufacturadas 4011 IGV
500 pares zapatillas a 40 c/u 42 Cuentas por Pagar Comerciales-
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 6,000 Terceros 3,000
335 Muebles y Enseres 423 Letras por Pagar
3351 Escritorios 2,000 Total Pasivo 5,000
3352 Vitrinas 4,000
Modelo A : 1,500 PATRIMONIO
Modelo B : 2,500 50 Capital 26,000
39 Depreciación, Amortización y 501 Capital Social
Agotamiento Acumulados -600 59 Resultados Acumulados 5,000
391 Depreciación Acumulada 591 Utilidades no Distribuidas
Total Patrimonio 31,000
TOTAL ACTIVO 36,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 36,000

Nota: Los Activos Fijos tienen un año de uso ya que fueron adquiridos el 01 de enero del 2016.
OPERACIONES enero-17
1. Registrar el asiento de apertura
2. El 02-ene se vende en efectivo la vitrina modelo A por S/. 1,400 más IGV
según factura 001 4752
3. El 05-ene se vende en efectivo 400 pares de zapatillas a S/. 70
c/u más IGV según factura 001 2587
4.El 15-ene se compra al crédito insumos para la limpieza inmediata del local (detergentes, ceras,
escobas,etc) por S/. 500 más IGV según factura 001 4753
5. El 20-ene se compra al crédito 100 pares de zapatillas marca Record a razón de
S/. 40 c/u más IGV, según factura N˚ 001 3756 Se firma una letra N˚ 003 a 30 dias vista.
6. El 25-ene se obtiene un préstamo del Banco de Crédito por S/. 4,000
según pagaré 0015 Se firman 12 letras.
7. El 31-ene se paga en efectivo sueldo a los siguientes trabajadores afiliados a la ONP.
SUELDO DESCUENTO NETO A APORTE SSS
NOMBRE OCUPACIÓN
BRUTO SNP 13% PAGAR 9%
Luis Llanos Gerente 1,500 195 1,305 135
María Reyes Secretaria 600 78 522 54
Luisa Pando Vendedora 700 91 609 63
Carmen Valencia Personal de servicio 600 78 522 54
3,400 442 2,958 306

8. El 31 de enero, realizar los asientos de ajuste correspondiente a:


a. Vacaciones: S/. 3,400/12 meses = 283.3333333
S/. 306/12 meses = 25.50
TOTAL S/. 308.83

b. Gratificaciones: S/. 3,400/6 meses = 566.6666667


S/.306/6 meses = 51.00
TOTAL S/. 617.67

c. CTS: S/. 3,400 + 1/6 ultima gratificación/12 S/. 330.56

d. Depreciación: 10% de S/. 4,500 = 450/12 = S/. 37.50

e. Costo de ventas : 400 pares de zapatillas x S/. 40 S/. 16,000

Nota: El asiento de ajuste por depreciaciones corresponde a escritorios valorizados en S/. 2,000 y a la
vitrina Modelo B valorizado en S/. 2,500, ya que la vitrina Modelo A se vendió el 02 de enero por lo que se
procedió a darle de baja.

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