Revisión analítica
Compañía: Los Halcones S.A.
Fecha de
31.12.18
Auditoría:
La información incluída a continuación esta basado en los estados financieros de la gerencia por el periodo terminado
al 31.12.17 y 31.12.18
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Por los años terminados el 31.12.17 y 31.12.18 ANALISIS HORIZONTAL
ACTIVO 31.12.2018 31.12.2017 Cambio % Diferencia
S/ S/ S/
Activo Corriente
Efectivo y equivalente efectivo 50,679 83,092 -32,413 -39.01%
Cuentas cobrar comerciales 15,450 10,842 4,608 42.50%
Cuentas cobrar diversas 5,690 4,520 1,170 25.88%
Otros Activos 140,350 181,982 -41,632 -22.88%
Total Activo Corriente 212,169 280,436 -68,267 6.50%
Activos No Corriente
Planta, equipo y bienes del activo fijo ne 1,745,670 1,840,969 -95,299 -5.18%
Activos Intangibles, neto
Total Activo no Corriente 1,745,670 1,840,969 -95,299 -5.18%
TOTAL ACTIVO 1,957,839 2,121,405 1.32%
Pasivo y patrimonio neto
Pasivos corriente
Tributos por pagar 13,500 18,297 -4,797 -26.22%
Remuneraciones por pagar 2,400 5,651 -3,251 -57.53%
Cuentas pagar comerciales 44,456 53,628 -9,172 -17.10%
Cuentas por pagar diversas 132,245 144,372 -12,127 -8.40%
Total Pasivo Corriente 192,601 221,948 -29,347 -109.25%
Pasivos no Corriente
Otros Pasivos 9,550 2,500 7,050 282.00%
Total Pasivo no Corriente 9,550 2,500 7,050 282.00%
TOTAL PASIVO 202,151 224,448
Patrimonio
Capital 2,030,933.00 830,569 910,000 -79,431 -8.73%
Resultados acumulados 127,456 130,256 -2,800 -2.15%
Resultado del periodo 765,130 859,201 -94,071 -10.95%
TOTAL PATRIMONIO 1,723,155 1,899,457 -176,302 -21.83%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,925,306 2,123,905
- -
erencia por el periodo terminado
1,747,864
Revisión analítica
Compañía: Los Halcones S.A.
Fecha de
31.12.18
Auditoría:
La información incluída a continuación esta basado en los estados financieros de la gerencia por el periodo terminado
al 31.12.17 y 31.12.18
ESTADO DE RESULTADOS
Por los años terminados el 31.12.17 y 31.12.18
31.12.2018 31.12.2017 Diferencia % Diferencia
S/ S/ S/
Ingresos Financieros
Costos por serivcios prestados 1,900,432 2,008,023 -107,591 -5.36%
Utilidad bruta 450,380 1,185,977 -735,597 -62.02%
Otros ingresos financieros 1,500 1,530 -30 -1.96%
2,352,312 3,195,530 -843,218 -69.34%
Gastos Financieros
Intereses y comisiones por obligaciones con 30,919 23,537 7,382 31.36%
Diferencia de cambio de operaciones varias 12 458 -446 -97.38%
30,931 23,995 6,936 -66.02%
Margen Financiero Bruto 452,129 411,837 40,292
Provisiones para desvalorizacion de inver -43,271 -21,000 -22,271 106.05%
Margen Financiero Neto 408,858 390,837 18,021 106.05%
% de Margen Bruto 118.15% 111.51%
Ingresos Diversos 37,277 40,894 -3,617 -8.84%
Margen Operacional 446,135 431,731 21,638 -8.84%
Gastos de Administracióm
Gastos de Personal -123,984 -87,179 -36,805 42.22%
Gastos Directivos -46,632 -26,665 -19,967 74.88%
Gastos por servicios de terceros -147,380 -114,816 -32,564 28.36%
Impuestos y contribuciones -12,175 -10,267 -1,908 18.58%
Gastos de actividades asociativas -25,188 -43,740 18,552 -42.41%
Total Gastos de Administración -355,359 -282,667 -72,692 121.63%
Margen operacional neto 90,776 149,064 -51,054 -34.25%
% de Margen Operativo 18.79% 34.20%
Provisiones Depreciación y amortización
Depreciaicón de inmuebles, mobiliario y equi 46,754 43,991 2,763 6.28%
Amortización de intangibles 1,758 0 1,758 0.00%
Resultado de Operación 42,264 105,073 -62,809 -59.78%
% de Resultado de Operación 8.75% 24.11%
Otros Ingresos y Gastos
Ingresos Extraordinarios 8,807 0 8,807 0.00%
Gastos extraordinarios -16,774 0 -16,774 0.00%
Remanente del Ejercicio 34,297 105,073 -62,809 -59.78%
Net % 7.10% 24.11%
ia por el periodo terminado
LOS HALCONES S. A.
ESTADO DE RESULTADOS
PREVIO AL PERIODO TERMINADO AL 31 DICIEMBRE 2018
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
Ingresos por servicios prestados S/. 3,194,000 R1
Costo de prestación de servicios S/. 2,008,023 R1+R2+R3
Utilidad bruta S/. 1,185,977
Gastos de administración S/. 166,280 R1+R2+R3
Utilidad operativa S/. 1,019,697
Ingresos financieros - diferencia de cambio S/. 75,120
Ingresos financieros - intereses y otros S/. 4,452
Otros ingresos S/. 273
Gastos financieros - diferencia de cambio S/. 240,120
Gastos financieros - intereses y otros S/. 221
Utilidad antes de impuestos S/. 859,201 R1+R2+R3
NOMENCLATURA UTILIZAR
Riesgo = R
Nro. Riesgos (de la debilidad del foda) probabilidad Impacto Resultado
Malestar de los usuarios al viajar
1 3 3 9 √
apretado
Contaminación por el uso de diésel de
2 2 3 6 √
algunas unidades
conductores cansados porque
3 2 3 6 √
prolongan su horario
RIESGO 01 (R1) MALESTAR DE LOS USUARIOS
ALVIAJAR APRETADOS.
Esto conlleva a que los usuarios no deseen viajar en
nuestros buses, esto impactara de la siguiente
manera:
REDUCCION DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN
EFECTIVO.
Los usuarios al no viajar en nuestras unidades
tendremos menores ingresos de dinero, reducción
el efectivo a recibir por parte de los clientes.
No se contará con los recursos económicos
necesarios para hacer frente a las responsabilidades
pecuniarias empresariales.
REMUNERACIONES POR PAGAR
Nuestra empresa al contar con mensos ingresos de
efectivo por la reducción de pasajeros que no
desean viajar apretados.
No se tendrán los recursos económicos necesarios
para hacer frente al pago de remuneraciones;
incrementándose este monto por pagar en los
estados financieros (crece la deuda por pagar).
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
El insumo mas importante en la empresa es el
diésel.
Al contar con menos recursos dinerarios no se
podrá pagar este insumo a tiempos oportunos.
Incrementando las cuentas por pagar, debido a que
de todas maneras las unidades deben realizar la
ruta asignadas a nuestra empresa.
RIESGO 02 (R2) CONTAMINACION POR EL USO DEL
DIESEL EN ALGUNAS UNIDADES.
REDUCCION DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN
EFECTIVO.
Este riesgo también reducirá los ingresos de la
empresa, debido a que se tienen que afrontar
multas (por la contaminación de unidades antiguas)
y pagos en exceso de mantenimiento de las
unidades para mantenerlas en circulación.
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Este riesgo también incrementará el pago a
proveedores, debido a que se tendrá que afrontar
más reparaciones y/o mantenimiento de las
unidades para evitar la contaminación los cuales se
incluyen en este rubro.
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Al tener que soportar multas por la contaminación
del medio ambiente las misma se incluirán en este
acápite incrementándose este rubro por dichas
multas.
RIESGO 03 (R3) CONDUCTORES CANSADOS
PORQUE PROLONGAN SU HORAIO
REDUCCION DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN
EFECTIVO.
Al prolongarse su horario de trabajo se tendrá que
pagar mas remuneraciones, por lo tanto, el efectivo
se reducirá por este concepto.
Pero existe un aspecto difícil de predecir, que son
los accidentes de tránsito, los cuales se complican
cuando existen lesiones y fatales consecuencias.
Se tendrá que reservar fondos líquidos para estos
eventos, con lo cual se reducen los fondos para
hacer frente a las responsabilidades empresariales.
REMUNERACIONES POR PAGAR
Nuestra empresa tendrá que pagar más
remuneraciones a los choferes debido al trabajo
prolongado que efectúan.
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Este riesgo también incrementará el pago a
proveedores, debido a que se tendrá que contratar
una póliza de seguros, la cual será muy onerosa por
el tipo de unidades que tiene la empresa y el
horario prolongado de trabajo de los choferes.
Sin dejar de mencionar que es muy posible que no
encontremos en el mercado este tipo de seguros.
En lo que respecta al ESTADO DE RESULTADOS; el
riesgo R1; reducirá los ingresos de la empresa.
El riesgo R2, R3 afectaran directamente a los costos
de prestación del servicio y los gastos
administrativos incrementándose los mismos.
Todos los riesgos (R1, R2 y R3) afectan directamente
a la utilidad antes de impuestos que pueda obtener
la empresa.
LOS HALCONES S. A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL PERIODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE 2018
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
Activo Pasivo y patrimonio neto
Activo
Pasivo corriente
corriente
Efectivo y
R1+R2+R3 equivalente Nota04 S/. 83,092 Tributos por Nota09 S/. 18,297
efectivo
Cuentas
cobrar Nota05 S/. 10,842 Remuneracion Nota10 S/. 5,651 R1+R3
comerciales
Cuentas
cobrar Nota06 S/. 4,520 Cuentas paga Nota11 S/. 53,628 R1+R3
diversas
Otros
Nota07 S/. 181,982 Cuentas por Nota12 S/. 144,372 R2
activos
Total,
activo S/. 280,436 Total, pasivo corriente S/. 221,948
corriente
Activo no
corriente
Planta,
equipo y Nota08 S/. 1,840,969
bienes
del activo
fijo neto
Total,
activo no S/. 1,840,969
corriente
Patrimonio neto
Capital Nota13 S/. 910,000
Resultados acumulados S/. 130,256
Resultado del periodo S/. 859,201
Total, Patrimonio neto ###
Total,
S/. 2,121,405 Total, pasivo y patrimoni ###
activo
NOMENCLATURA UTILIZAR
Riesgo = R
