ARQUEOS DE CAJA
Practica Nº 01:
Para formular los estados financieros de la Comercial "El Futuro" Ltda. Por el año terminado al 31/12/2011 se
efectúa el arqueo de Caja Moneda Nacional y se encuentra los siguientes Valores:
100 unid. Billetes de corte de Bs 100,00
200 unid. Billetes de corte de Bs 20,00
100 unid. Billetes de corte de Bs 5,00
100 unid. Monedas de corte de Bs 1,00
100 unid. Monedas de corte de Bs 0,50
100 unid. Monedas de corte de Bs 0,20
1 Cheque Nº 003467 o/ empresa de fecha : 27/12/2001 por Bs 6000
Cheque Nº 00445 del cliente Sr. Perico Palote devuelto por falta de fondos el 30/12/2011 (sin protesto)
2
por Bs 2000
3 Cheque Nº 00654 del cliente N. Vargas de fecha: 20/11/2011 por Bs 1000.
4 Factura Nº 03456 por compra de aceite para los vehículos por Bs 640 (con sello de recepción de almacenes)
5 Factura Nº 0785 por compra de mercaderías por Bs 4000
6 Recibo Nº 340 por Bs 700 por préstamo al personal (Sr Toledo) autorizado por el gerente.
7 Vale por Préstamo por Bs 400 (sin autorización)
8 Factura de Empresa de teléfonos por Bs 210 (Por Noviembre - contabilizado)
9 El libro de Caja a la misma fecha arroja un saldo de Bs 30,730
Se requiere Arqueo y Ajustes:
Comercial "El Futuro" Ltda.
ARQUEO DE CAJA MONEDA NACIONAL
Practicado al 31 de Diciembre de 2011
ENCARGADO: Hora de Inicio:
REALIZADO POR: Hora de Termino:
DET ALLE PARCIALES T OT ALES
En Billetes: Bs 14.700,00 Bs 15.772,00
100 Billetes de corte Bs 100,00 Bs 10.000,00
200 Billetes de corte Bs 20,00 Bs 4.000,00
140 Billetes de corte Bs 5,00 Bs 700,00
En Monedas: Bs 1.072,00
800 Monedas de Bs 1,00 Bs 800,00
400 Monedas de Bs 0,50 Bs 200,00
360 Monedas de Bs 0,20 Bs 72,00
En Cheques: Bs 9.000,00
C heque N º 003467 o/empresa de fecha: 27/12/11 Bs 6.000,00
C heque N º 00445 del cliente Sr. Palote dev uelto por falta de fondos Bs 2.000,00 *
C heque N º 00654 del cliente de fecha: 20/11/11 Bs 1.000,00 *
Facturas: Bs 4.850,00
N º 03456 por compra de aceite, recepcionado por almacenes Bs 640,00 *
N ª 0785 por compra de mercaderias Bs 4.000,00 *
Factura de la empresa de telefonos de N ov iembre - contabilizado Bs 210,00 *
Recibos:
N º 340 por prestamos al personal - Autorizado por gerencia Bs 700,00 *
Vales:
U n v ale por prestamo a un empleado sin autorizacion Bs 400,00 *
TOTAL SEGÚ N ARQU EO Bs 30.722,00
* Ajustar Saldo según Libro de C aja o Libro May or Bs 30.730,00
N o precisa Ajustes FALTAN TE EN C AJA SEGÚ N ARQU EO Bs 8,00 *
El cheque Nº 00347 fue girado en fecha: 27/12/11 por lo tanto se encuentra vigente, en tanto que los cheques Nos, 445 y 654 deben
ser ajustados porque se encuentran vencidos.
FACTURAS DETALLE TOTAL CF- IVA NETO
3456 Compra de aceite Nº 40 640,00 83,20 556,80
785 Compra de Mercaderias 4.000,00 520,00 3.480,00
s/n Empresa de Telefonos 210,00 210,00
TOTALES 4.850,00 603,20 4.246,80
CDE - 002
FECHA DETALLE PARCIALES DEBE HABER
31-dic-11 INVENTARIO DE COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 556,80
Aceite Nº 40
EXISTENCIA DE MERCADERIAS 3.480,00
CREDITO FISCAL IVA 603,20
OTROS ACREEDORES 210,00
Empresa de Telefonos
CAJA MONEDA NACIONAL 4.850,00
Glosa: por el ajuste de Las facturas
SUMAS IGUALES 4.850,00 4.850,00
CDE - 003
FECHA DETALLE PARCIALES DEBE HABER
31-dic-11 PRESTAMOS AL PERSONAL 700,00
Empleado XX
OTROS DEUDORES 400,00
Tesorero
CAJA MONEDA NACIONAL 1.100,00
Glosa: Por vales que respaldan el desembolso de dinero
SUMAS IGUALES 1.100,00 1.100,00
CDE - 004
FECHA DETALLE PARCIALES DEBE HABER
31-dic-11 FALTANTES Y SOBRANTES 8,00
CAJA MONEDA NACIONAL 8,00
Glosa: Por el faltante seun arqueo
SUMAS IGUALES 8,00 8,00
Efectuado los ajustes el may or de la cuenta: Caja Moneda Nacional, releja el siuiente mov imiento:
CAJA MONEDA NACIONAL:
FECHA DETALLE Asiento Debito Creditos Saldo
31-dic-11 Saldo antes del arqueo y ajustes 30.730,00 30.730,00
Por ajustes de los cheques CDE - 001 3.000,00 27.730,00
Por ajustes de facturas CDE - 002 4.850,00 22.880,00
Por ajustes de v ales CDE - 003 1.100,00 21.780,00
Por faltante a la fecha CDE - 004 8,00 21.772,00
El saldo de la cuenta "CAJA MN" al 31/12/2011 estará compuesto de la siuiente manera:
Efectiv o en Diferentes cortes 15.772,00
Cheque Nº 003467 de 27/12/2011 6.000,00
TOTAL EFECTIVO DISPONIBLE 21.772,00 (*)
(*) Importe que debe figurar en el Balance General al 31/12/2011
Practica N° 2
Para formular los estados financieros de la Empresa Industrial "Productos del Trópico" Ltda. por el año
terminado al 31/12/2011 se efectúa el arqueo de Caja Moneda Nacional al 06/01/2012 y se encuentra los
siguientes Valores: Efectivo en diferentes cortes Bs 5164, Cheque Nº 0101 endosado por el gerente de fecha:
26/12/2011 Bs. 1300, Cheque Nº 0198 de fecha: 10/11/2011 Bs. 2000 girado por el cliente Sr. Pericón, Factura
Nº 051 por compra de material de escritorio de fecha: 20/12/2011 por Bs. 150, Cheque Nº 0515 de fecha:
14/11/2011 con protesto por Bs. 700, girado por el cliente Sr. Ramos, Factura Nº 074 por obsequios de navidad
de fecha: 25/12/2011 por bs. 1740, Factura de la empresa de teléfonos por Diciembre. (Pasivo contabilizado) de
fecha: 06/01/2012 por Bs. 200, tres recibos de Caja ingreso 010 al 012 de la gestión/2012 que alcanzan a Bs.
2000, recibo por anticipo a cuenta sobre pago del mes de Diciembre de fecha 31/12/2011 por Bs. 500 .
El libro de Caja a la misma fecha (31/12/2011) arroja un saldo de Bs 9750
Se requiere Arqueo y Ajustes:
Empresa Industrial "Productos del Trópico" Ltda.
ARQUEO DE CAJA MONEDA NACIONAL
Practicado al 06 de Enero de 2012
Horas: 18:30
Custodio: Sr. E. Morales
DETALLE PARCIALES TOTALES
Efectivo: Bs 5.164,00
Efectivo en diferentes cortes Bs 5.164,00
En Cheques: Bs 4.000,00
Cheque Nº 0101 endosado por el Gerente de fecha: 26/12/2011 Bs 1.300,00
Bs 2.000,00 x)
Cheque Nº 0198 Girado por el cliente Sr. Pericon de fecha: 10/11/2011
Cheque Nº 0515 Girado por el cliente Sr. Ramos de fecha 14/11/2011 Bs 700,00 x)
Protestado
Facturas: Bs 2.090,00
Nº 051 Compra de material de escritorio de fecha: 25/12/2011 Bs 150,00 x)
Nª 074 Por obsequios de Navidad de fecha: 25/12/2011 Bs 1.740,00 x)
Bs 200,00
Pago factura de Empresa Telefonos por Dic./2011 fecha: 6/01/2012 Contabilizado
Recibos:
Nº 001 Por anticipo a cuenta de pago Dic./2011 Sr. Poma Bs 500,00 x)
Total Efectivo y Gastos al 06/01/2012 Bs 11.754,00
menos: Recibos Nºs 010, 011,0012 de Caja Ingreso gestion/2012 Bs 2.000,00
TOTAL SEGÚN ARQUEO Bs 9.754,00
Saldo según Libro de Caja o Libro Mayor Bs 9.750,00
SOBRANTE EN CAJA SEGÚN ARQUEO Bs 4,00 x)
x) Requiere asiento de ajuste conforme a la documentación de respaldo
No precisa ningun ajuste, ya que al cierre de gestion se encontraba como efectivo
ASIENTOS DE AJUSTE:
El cheque Nº 0101 fue girado en fecha: 26/12/11 por lo tanto se encuentra vigente, en tanto que los cheques Nos, 0198 y
0515 deben ser ajustados porque se encuentran vencidos.
CDE - 001
FECHA DETALLE PARCIALES DEBE HABER
31-dic-11 CUENT AS POR COBRAR 2.000,00
Cliente Sr. Pericon
DOCUMENT OS POR COBRAR PROT EST ADOS 700,00
Cliente Sr. Ramos
CAJA MONEDA NACIONAL 2.700,00
Glosa: por el ajuste de los cheques
CDE - 001
FECHA DETALLE PARCIALES DEBE HABER
31-dic-11 CUENT AS POR COBRAR 2.000,00
Cliente Sr. Pericon
DOCUMENT OS POR COBRAR PROT EST ADOS 700,00
Cliente Sr. Ramos
CAJA MONEDA NACIONAL 2.700,00
Glosa: por el ajuste de los cheques
SUMAS IGUALES 2.700,00 2.700,00
FACTURAS DETALLE TOTAL CF- IVA NETO
51 Comprade Mat. Escritorio Fecha: 25/12/2011
150,00 19,50 130,50
74 Obsequios de Navidad Fecha: 25/12/20111.740,00 226,20 1.513,80
s/n Empresa de T elefonos Fecha: 06/01/2012 200,00 210,00
TOTALES 2.090,00 245,70 1.854,30
CDE - 002
FECHA DETALLE PARCIALES DEBE HABER
31-dic-11 MAT ERIAL DE ESCRIT ORIO 130,50
Varios materiales
DONACIONES Y OBSEQUIOS 1.513,80
CREDIT O FISCAL IVA 245,70
CAJA MONEDA NACIONAL 1.890,00
Glosa: por el ajuste de Las facturas
SUMAS IGUALES 1.890,00 1.890,00
CDE - 003
FECHA DETALLE PARCIALES DEBE HABER
31-dic-11 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 500,00
Sr. Poma
CAJA MONEDA NACIONAL 500,00
Glosa: Ajuste por anticipo a cta s/pago mes Diciembre/2011
SUMAS IGUALES 500,00 500,00
CDE - 004
FECHA DETALLE PARCIALES DEBE HABER
31-dic-11 CAJA MONEDA NACIONAL 4,00
FALT ANT ES Y SOBRANT ES 4,00
Glosa: Por el sobrante segun arqueo
SUMAS IGUALES 4,00 4,00
Efectuado los ajustes el mayor de la cuenta: Caja Moneda Nacional, releja el siuiente movimiento:
CAJA MONEDA NACIONAL:
FECHA DETALLE Asiento Debito Creditos Saldo
31-dic-11 Saldo antes del arqueo y ajustes 9.750,00 9.750,00
Por ajustes de los cheques CDE - 001 2.700,00 7.050,00
Por ajustes de facturas CDE - 002 1.890,00 5.160,00
Por Anticipo CDE - 003 500,00 4.660,00
Por sobrante a la fecha CDE - 004 4,00 4.664,00
El saldo de la cuenta "CAJA MN" al 31/12/2011 estará compuesto de la siuiente manera:
Efectivo al 31/12/2011 3.364,00
Saldo efectivo al 06/01/2012 5.364,00
Efectivo al 06/01/2012(Billetes y Monedas) 5.164,00
Pago Fac.T elefono en 06/01/2012 (Era efectivo)200,00
Menos: Ingresos de la gestion 2012 2.000,00
Mas: cheque Nº 0101 endosado por Gerente: 1.300,00
TOTAL EFECTIVO DISPONIBLE 4.664,00
(*) Importe que debe figurar en el Balance General al 31/12/2011
Practica N° 3
A objeto de formular los estados Financieros al 31/12/2011 se efectúa el arqueo de Caja Moneda
Nacional de la Comercial "El Olimpo", el 18 de enero /2012, y se encuentra los siguientes valores:
Efectivo en Diferentes cortes Bs 15.820,00
Cheque o/empresa de fecha: 05/01/2012 Bs 6.000,00
Cheque devuelto por el Banco, por falta de fondos (sin protesto) de fecha: 31/12/2011 Bs 4.100,00
Pago honorarios al Dentista por atención personal al dueño s/g Factura .Nº 09876 fecha
1/12/2011 Bs 1.000,00
Cheque o/empresa de fecha: 11/01/2012 Bs 6.800,00
Factura Nº 345 por Publicidad de fecha: 20/12/2011 por 3 meses: Diciembre/2011, Ene. Febrero/2012
Bs 3.800,00
Factura Nº 098 por compra de un Estante de madera mara de fecha: 04/01/2012 Bs 2.600,00
Efectivo en Dólares ($us 1334) equivalente a Bs. Bs 9.430,00
El saldo del Libro a la misma fecha es de Bs 49555
Tipo de cambio final (31/12/2011) Bs. 7,08 supuesto
Comercial "El Olimpo"
ARQUEO DE CAJA MONEDA NACIONAL
Practicado al 18 de Enero de 2012
Horas: 18:30
Custodio: Sr. E. Morales
DETALLE PARCIALES TOTALES
Efectivo: Bs 25.250,00
Efectivo en Bs. diferentes cortes Bs 15.820,00
Efectivo en Sus. diferentes cortes (t/c 7,08 al 31/12/2011) Sus 1334 Bs 9.430,00
En Cheques: Bs 16.900,00
Cheque Nº 0201 o/empresa de fecha: 05/01/2012 Bs 6.000,00
Cheque Nº 0128 Devuelto por Banco (sin fondos ni protesco) fecha: 31/12/2011 Bs 4.100,00 x)
Cheque Nº 0211 o/empresa de fecha: 11/01/2012 Bs 6.800,00
Facturas: Bs 7.400,00
Nº 09876 Pago al dentista (Atenc. Al dueño) fecha: 31/12/2011 Bs 1.000,00 x)
Nª 0345 Pago por publicidad 3 meses (Dic.Ene.Febrero) fecha: 20/12/2011 Bs 3.800,00 x)
Nº 098 Compra Estante de Madera de fecha: 04/01/2012 Bs 2.600,00 x)
Total Efectivo y Gastos al 18/01/2012 Bs 49.550,00
Saldo según Libro de Caja o Libro Mayor Bs 49.555,00
FALTANTE EN CAJA SEGÚN ARQUEO Bs 5,00 x)
x) Requiere asiento de ajuste conforme a la documentación de respaldo
No precisa ningun ajuste
CDE - 001
FECHA DETALLE PARCI ALES DEBE HABER
18-ene-11 CUENTAS POR COBRAR 4.100,00
Cliente Sr. Perez
CAJA MONEDA NACIONAL 4.100,00
Glosa: por el ajuste de los cheques
SUMAS I GUALES 4.100,00 4.100,00
FACTURAS DETALLE TOTAL CF- I VA NETO
9876 Compra de un Estante Madera 2.600,00 338,00 2.262,00
345 Pago Publicidad 3 meses (Dic. Ene. Feb) 3.800,00 494,00 3.306,00
98 Honorarios al Dentista (Atenc. Al Dueño) 1.000,00 1.000,00
TOTALES 7.400,00 832,00 6.568,00
CDE - 002
FECHA DETALLE PARCI ALES DEBE HABER
18-ene-11 MUEBLES Y ENSERES 2.262,00
Compra de un Estante Madera
PUBLICIDAD 3.306,00
Pago Publicidad 3 meses (Dic. Ene. Feb)
CREDITO FISCAL IVA 832,00
CAJA MONEDA NACIONAL 6.400,00
Glosa: por el ajuste de Las facturas
SUMAS I GUALES 6.400,00 6.400,00
CDE - 003
FECHA DETALLE PARCI ALES DEBE HABER
18-ene-12 CUENTA PERSONAL DUEÑO 1.000,00
Sr. Gutierrez
CAJA MONEDA NACIONAL 1.000,00
Glosa: Ajuste por honorarios dentista
SUMAS I GUALES 1.000,00 1.000,00
CDE - 004
FECHA DETALLE PARCI ALES DEBE HABER
18-ene-12 FALTANTES Y SOBRANTES 5,00
CAJA MONEDA NACIONAL 5,00
Glosa: Por el faltante segun arqueo
SUMAS I GUALES 5,00 5,00
Efectuado los ajustes el mayor de la cuenta: Caja Moneda Nacional, refleja el siuiente movimiento:
CAJA MONEDA NACI ONAL:
FECHA DETALLE Asiento Debito Creditos Saldo
18-ene-12 Saldo antes del arqueo y ajustes 49.555,00 49.555,00
Por ajuste de cheque CDE - 001 4.100,00 45.455,00
Por ajustes de facturas CDE - 002 6.400,00 39.055,00
A Cuenta Personal Dueño CDE - 003 1.000,00 38.055,00
Por faltante a la fecha CDE - 004 5,00 38.050,00
El saldo de la cuenta "CAJA MN" al 18/01/2012 estará compuesto de la siuiente manera:
Efectivo: Bs 25.250,00
Efectivo en Bs. diferentes cortes Bs 15.820,00
Efectivo en Sus. diferentes cortes (t/c 7,08 al 31/12/2011) Sus 1334 Bs 9.430,00
En Cheques: Bs 12.800,00
Cheque Nº 0201 o/empresa de fecha: 05/01/2012 Bs 6.000,00
Cheque Nº 0211 o/empresa de fecha: 11/01/2012 Bs 6.800,00
TOTAL EFECTI VO DI SPONI BLE 38.050,00
Practica N° 4
Para formular los estados financieros de la empresa Industrial Camila Chocolates Ltda. Al 31/12/2012 donde
se encontró los siguientes valores:
Efectivo en diferentes cortes Bs. 895.00, recibo por anticipo al personal (para enero – autorizado) Bs.
2000.00 de fecha 4/01/2012; factura N° 8765 por Bs. 1560.00 de fecha 31/12/2011 por compra de regalos
de navidad, recibo por Bs. 210.00 de fecha 31/12/2001 por refrigerio por horario continuo y un recibo de caja
ingreso por Bs. 2900.00 de fecha 3/12/2011 por pago del cliente Sr. Ruiz al Vencimiento de la Letra de
Cambio a 60 días vista.
El saldo de la cuenta “Caja” según libro mayor es de Bs. 760.00
SE REQUIERE a) Arqueo de caja b) Ajustes
Empresa Industrial "Camila Chocolates" Ltda.
ARQUEO DE CAJA MONEDA NACIONAL
Practicado al 05 de Enero de 2012
En Efectivo: Bs 5.895,00
Efectivo en Bs. diferentes cortes Bs 5.895,00
En Facturas: Bs 1.560,00
Nº 08765 Por compra de regalos de navidad fecha: 31/12/2011 Bs 1.560,00 x)
En Recibos: Bs 2.210,00
Nº 020 Anticipo al personal (Para Enero 2012 - autorizado) fecha 4/1/2012 Bs 2.000,00 x)
Nª 0210 Pago refrigerio al Personal por Horario Continuo fecha: 31/12/2011 Bs 210,00 x)
Total Efectivo y Gastos al 05/01/2012 Bs 9.665,00
Menos: Recibo Nº 019 de Caja Ingreso gestion/2012 por pago Sr Ruiz al Vto. de LC a 60 dias Bs 2.900,00
TOTAL SEGÚN ARQUEO Bs 6.765,00
Menos: Saldo según Libro de Caja o Libro Mayor Bs 6.760,00
SOBRANTE EN CAJA SEGÚN ARQUEO Bs 5,00 x)
x) Requiere asiento de ajuste conforme a la documentación de respaldo
ASIENTOS DE AJUSTE
CDI - 001
FECHA DETALLE PARCIALES DEBE HABER
5-ene-12 CAJA MONEDA NACIONAL 2.900,00
Cliente Sr. Ruiz (LC A 60 DIAS)
DOCUMENTOS POR COBRAR 2.900,00
Cliente Sr. Ruiz (LC A 60 DIAS)
SUMAS IGUALES 2.900,00 2.900,00
CDE - 001
FECHA DETALLE PARCIALES DEBE HABER
18-ene-12 DONACIONES Y OBSEQUIOS 1.357,20
CREDITO FISCAL IVA 202,80
CAJA MONEDA NACIONAL 1.560,00
Glosa: Por compra de regalos de Navidad
SUMAS IGUALES 1.560,00 1.560,00
CDE - 002
FECHA DETALLE PARCIALES DEBE HABER
18-ene-12 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2.000,00
Sr. Luis Lopez
CAJA MONEDA NACIONAL 2.000,00
Glosa: por anticipo Personal a cta s/pago mes Enero/2012
SUMAS IGUALES 2.000,00 2.000,00
CDI - 002
FECHA DETALLE PARCIALES DEBE HABER
18-ene-12 CAJA MONEDA NACIONAL 5,00
FALTANTES Y SOBRANTES 5,00
Glosa: Por el sobrante segun arqueo
SUMAS IGUALES 5,00 5,00
CDE - 003
FECHA DETALLE PARCIALES DEBE HABER
18-ene-12 SERVICIO DE TE Y REFRIGERIO 210,00
CAJA MONEDA NACIONAL 210,00
Glosa: Por Refrigerio horario continuo
SUMAS IGUALES 210,00 210,00
Efectuado los ajustes el mayor de la cuenta: Caja Moneda Nacional, releja el siuiente movimiento:
CAJA MONEDA NACIONAL:
FECHA DETALLE Asiento Debito Creditos Saldo
31-dic-11 Saldo antes del arqueo y ajustes 6.760,00 6.760,00
31-dic-11 Por compra de regalos Navidad CDE - 001 1.560,00 5.200,00
31-dic-11 Por refrigerio horario continuo CDE - 003 210,00 4.990,00
3-ene-12 Rbo.Caja Ingreso Sr Ruiz (L/C) CDI - 001 2.900,00 7.890,00
4-ene-12 Por Anticipo a Personal CDE - 002 2.000,00 5.890,00
5-ene-12 Por sobrante a la fecha CDI - 002 5,00 5.895,00
El saldo de la cuenta "CAJA MN" al 05/01/2012 estará compuesto de la siguiente manera:
Saldo efectivo al 31/12/2011 4.995,00 (*)
Efectivo al 31/12/2011 6.765,00
Menos: Gastos Dic.2011 1.770,00
Compra Obsequios Navidad 31/12/11 1.560,00
Refrigerio Horario continuo 31/12/11 210,00
Menos: Gastos Enero 2012 2.000,00
Anticipo Personal (autorizado) 04/01/2012 2.000,00
Mas: Ingresos de la gestion 2011 2.900,00
Rbo. Caja Ingreso Sr. Ruiz Vto. LC a 60 dias vista en fecha: 03/01/12 2.900,00
TOTAL EFECTIVO DISPONIBLE AL 05/01/2012 5.895,00
(*) Importe que debe figurar en el Balance General al 31/12/2011
