FECHA DE CIERRE DE LOS EJERCICIOS CONTABLES

El ejercicio contable termina el 31 de Diciembre de cada ao, salvo que la entidad

obtenga autorizacin para el cierre en fecha distinta.

CASO PRCTICO
MINISTERIO DE LA PRODUCCIN

1. Se registra el Presupuesto de Ingresos y Gastos aprobados

PRESUPUESTO DE INGRESOS 25,000.00

Recursos Directamente Recaudados 25,000.00
PRESUPUESTO DE GASTOS 340,000.00
Recursos Ordinarios 315,000.00
Recursos Directamente Recaudados 25,000.00

2. Se inicia el ejercicio con los siguientes activos, pasivo y patrimonio

Caja y Bancos 12,000.00

Cuentas por cobrar 45,500.00
Suministros 20,800.00
Gastos pagados por anticipado 5,670.00
Inmueble Maquinaria y Equipo 57,500.00
Depreciacin Acumulada 32,270.00
Cuentas por pagar 6,700.00
Hacienda Nacional 90,000.00
Hacienda Nacional Adicional 10,000.00
Resultados Acumulados 2,500.00
3. Se registra la acotacin y cobro por concepto de tasas de administracin por S/.
4,000.00, se efecta el depsito en cta.cte como Recursos Directamente
Recaudados.

4. Se aprueba la orden de compra N 0455 para la compra de tiles de escritorio por

S/. 5,430.00.

5. Se aprueba la orden de servicios N 0122 para el pago de telfonos por S/

5,212.00.

6. Se registra la Planilla de sueldos del personal por S/. 50,000.00 considerando las
cargas sociales y los descuentos de ley.

7. Se cancela con recursos ordinarios la planilla de sueldos, las retenciones y cargas

sociales.

8. Se registra la atencin de la orden de compra N 0455 y se ingresan los tiles de

escritorio a los almacenes.

9. Se registra la atencin de las ordenes de servicios N 0122.

10. Se dan salida de los almacenes segn ordenes de pedidos suministros por S/.
2,500.00.

11. Se gira un cheque para la cancelacin de la orden de compra N 0455.

12. Se gira un cheque para la cancelacin de parte de la orden de servicios N 0122

por S/. 3,400.00.

13. Se aprueba la orden de compra N 0458 para la compra de una computadora por
S/. 5,400.00.

14. Nos atienden la orden de compra N 0458 recibiendo la computadora en los

almacenes.
15. Se registra una depreciacin del activo fijo por S/. 580.00.

16. Se registra una disminucin del presupuesto de gastos del ejercicio por S/.
10,000.00.

17. Se registra una disminucin del presupuesto de ingresos del ejercicio por S/.
10,000.00.

18. Se registra en el Balance Constructivo la transferencia de la Hacienda Nacional

Adicional a la Hacienda Nacional, al final del ejercicio.

19. Se realizan los asientos de cierre de la contabilidad financiera y presupuestaria.

 LIBRO DIARIO

DEBE HABER

Operacin 1.- Registro de Presupuesto y Gastos

------------------------------------- 1 -------------------------------------

8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC. 340,000.00

Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO

8101.01 Recursos Ordinarios 315,000.00

8101.02 Recursos Directamente Re 25,000.00

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 340,000.00

8301.01 Recursos Ordinarios 315,000.00

8301.02 Recursos Directamente Re 25,000.00

Por la aprobacin del presupuesto de gastos

------------------------------------- 2 -------------------------------------

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 25,000.00

8201.02 Recursos Directamente Recaudados

8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC

Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO 25,000.00

8101.02 Recursos Directamente Recaudados

Por la aprobacin del presupuesto de ingresos

Operacin 2.- Por el Activo, Pasivo y Patrimonio

------------------------------------- 3 -------------------------------------

1101 CAJA Y BANCOS 12,000.00

1101.0301 Cuentas corrientes

1201 CUENTAS POR COBRAR 45,500.00

1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias

1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 20,800.00

1301.05 Materiales y tiles

1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS

POR ANTICIPADO 5,670.00

1205.01 Seguros Pagados por Anticipado

1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 57,500.00

1503.01 Vehculos

1508 DEPREC.AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 32,270.00

1508.01 Deprec. Acum. Edificios y Estructuras

2103 CUENTAS POR PAGAR 6,700.00

2103.01 Bienes y Servicios por Pagar

3101 HACIENDA NACIONAL 90,000.00

3101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional

3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 10,000.00

3201.01 Traspasos y Remesas

3401 RESULTADOS ACUMULADOS 2,500.00

3401.01 Supervit Acumulado

Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio

Operacin 3.- Registro y cobro de las tasas de administracin

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

DEBE HABER

------------------------------------- 4 -------------------------------------

8501 EJECUCION DE INGRESOS 4,000.00

5801.02 Recursos Directamente Recaudados

8201 PRESUPUESTOS DE INGRESOS 4,000.00

8201.02 Recursos Directamente Recaudados

Por el ingresos registrados en el rea de presupuesto

por concepto de tasas.

CONTABILIDAD FINANCIERA

------------------------------------- 5 -------------------------------------

1201 CUENTAS POR COBRAR 4,000.00

1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias

4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4,000.00

4302.01 Derechos administrativos Generales

Por la acotacin de los ingresos por concepto de tasas

------------------------------------- 6 -------------------------------------

1101 CAJA Y BANCOS 4,000.00

1101.01 Caja

1201 CUENTAS POR COBRAR 4000

1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias

Por la Cobranza de las tasas recibidos en caja

------------------------------------- 7 -------------------------------------

1101 CAJA Y BANCOS 4,000.00

 1101.0301 Cuentas corrientes

1101 CAJA Y BANCOS 4,000.00

1101.01 Caja

Por el deposito en cuenta corriente de los ingresos

recibidos por concepto de tasas.

Operacin 4.- Por la aprobacin de la orden de compra

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

------------------------------------- 8 -------------------------------------

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 5,430.00

8301.01 Recursos Ordinarios

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,430.00

8401.01 Recursos Ordinarios

Por el compromiso de la orden de compra N 0455

en el presupuesto.

CONTABILIDAD FINANCIERA

------------------------------------- 9 -------------------------------------

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,430.00

9101.08 rdenes de Compra aprobadas

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,430.00

9102.08 rdenes de Compra por ejecutar

Por la orden de compra N 0455 aprobadas. DEBE HABER

Operacin 5.- Por la orden de servicios aprobada

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

------------------------------------- 10 -------------------------------------

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 5,212.00

8301.01 Recursos Ordinarios

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,212.00

8401.01 Recursos Ordinarios

Por el compromiso de la orden de servicio N 0122

en el presupuesto.

------------------------------------- 11 -------------------------------------

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,212.00

9101.09 Ordenes de Servicio aprobados

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,212.00

9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar

Por la orden de servicios N 0122

Operacin 6.- Registro de la planilla de sueldos

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

------------------------------------- 12 -------------------------------------

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 54,500.00

8301.01 Recursos Ordinarios

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 54,500.00

8401.01 Recursos Ordinarios

Por el compromiso de gastos al presupuesto

CONTABILIDAD FINANCIERA
 ------------------------------------- 13 -------------------------------------

5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -

RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT. 50,000.00

5101.01 Personal Administrativo

5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 4,500.00

5103.0101 Obligaciones del empleador

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 11,000.00

2101.03 Seguridad social

2101.0301 Prestaciones de Salud 4,500.00

2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 6,500.00

2102 REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 43,500.00

2102.01 Remuneraciones por Pagar

Por el registro de la planilla de sueldos del personal

Operacin 7.- Por la cancelacin de la planilla de haberes

DEBE HABER

CONTABILIDAD FINANCIERA

------------------------------------- 14 -------------------------------------

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 11,000.00

2101.03 Seguridad social

2101.0301 Prestaciones de Salud 4,500.00

2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 6,500.00

2102 REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 43,500.00

2102.01 Remuneraciones por Pagar

2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 54,500.00

2505.01 Gastos corrientes

Por el pago de las remuneraciones, retenciones y cargas

sociales

------------------------------------- 15 -------------------------------------

2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 54,500.00

2505.01 Gastos corrientes

4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 54,500.00

4402.01 Traspasos del Tesoro Publico

Para registrar la transferencia del tesoro publico

para el pago de la planilla.

CONTABILIDAD PRESUPUSTARIA

------------------------------------- 16 -------------------------------------

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 54,500.00

8401 .01 Recursos Ordinarios

8601 EJECUCION DE GASTOS 54,500.00

8601.01 Recursos Ordinarios

Por la cancelacin del compromiso presupuestal correspondiente

a las planillas de haberes

Operacin 8.- Registro de la atencin de la orden de compra

CONTABILIDAD FINANCIERA

------------------------------------- 17 -------------------------------------

1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 5,430.00

 1301.05 Materiales y tiles

2103 CUENTAS POR PAGAR 5,430.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar

Por el registro de la atencin de la compra N 0455

------------------------------------- 18 -------------------------------------

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,430.00

9102.08 rdenes De Compra por ejecutar

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,430.00

9101.08 Ordenes De Compras Aprobadas

Por la orden de compra N 0455 atendida

Operacin 9.- Registro de la atencin de la orden de servicios DEBE HABER

CONTABILIDAD FINANCIERA

------------------------------------- 19 -------------------------------------

5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5,212.00

5302.02 Servicios Bsicos de comunicaciones,

Publicidad y Difusin

2103 CUENTAS POR PAGAR 5,212.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar

Por el registro de atencin de las ordenes de servicios

------------------------------------- 20 -------------------------------------

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,212.00

9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,212.00

9101.09 Ordenes de Servicio aprobadas

Por la orden de servicios N 00122 atendida

Operacin 10.- Por las salida de los suministros de almacn

CONTABILIDAD FINANCIERA

------------------------------------- 21 -------------------------------------

5301 CONSUMO DE BIENES 2,500.00

2301.08 Suministros Mdicos

1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 2,500.00

1301.08 Suministros Mdicos

Por los suministros entregados de los almacenes para su

consumo

Operacin 11.- Cancelacin de la orden de compra

CONTABILIDAD FINANCIERA

------------------------------------- 22 -------------------------------------

2103 CUENTAS POR PAGAR 5,430.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar

2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 5,430.00

2505.01 Gastos corrientes

por el cheque girado para el pago de la orden compra

N 0455.

------------------------------------- 23 -------------------------------------

2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 5,430.00

2505.01 Gastos corrientes

4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 5,430.00

4402.01 Traspasos del Tesoro Publico

Para registrar la transferencia del tesoro publico

para el pago de la orden de compra

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA DEBE HABER

------------------------------------- 24 -------------------------------------

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,430.00

8401 .01 Recursos Ordinarios

8601 EJECUCION DE GASTOS 5,430.00

8601.01 Recursos Ordinarios

Por la cancelacin del compromiso con giro de cheque

Operacin 12.- Cancelacin de la orden de Servicios

CONTABILIDAD FINANCIERA

------------------------------------- 25 -------------------------------------

2103 CUENTAS POR PAGAR 3,400.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar

2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 3,400.00

2505.01 Gastos corrientes

por el cheque girado para el pago de la orden de

Servicios N 0122.

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

------------------------------------- 26 -------------------------------------

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 3,400.00

8401 .01 Recursos Ordinarios

8601 EJECUCION DE GASTOS 3,400.00

8601.01 Recursos Ordinarios

Por la cancelacin del compromiso con giro de cheque

Operacin 13.- Por la aprobacin de la orden de compra

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

------------------------------------- 27 -------------------------------------
 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 5,400.00

8301.01 Recursos Ordinarios

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,400.00

8401.01 Recursos Ordinarios

Por el compromiso de la orden de compra N 0458

para la compra de computadora

CONTABILIDAD FINANCIERA

------------------------------------- 28 -------------------------------------

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,400.00

9101.08 rdenes de Compra aprobadas

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,400.00

9102.08 rdenes de Compra por ejecutar

Por la orden de compra N 0458 aprobadas.

Operacin 14.- Registro de la orden de compra atendida

CONTABILIDAD FINANCIERA DEBE HABER

------------------------------------- 29 -------------------------------------

1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS 5,400.00

1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros

2103 CUENTAS POR PAGAR 5,400.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar

Por la atencin de la orden de compra N 0458 ingresando

la computadora

------------------------------------- 30 -------------------------------------

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,400.00

9102.08 rdenes de Compra por ejecutar

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,400.00

 9101.08 rdenes de Compra aprobadas

Por la orden de compra N 0458 atendida

Operacin 15.- Registro de la Depreciacin del Activo Fijo

------------------------------------- 31 -------------------------------------

5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 580.00

5801.02 Depreciacin Acumulada Edificios y Estruc.

1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 580.00

1508.02 Depreciacin Acumulada

Por la depreciacin del activo fijo correspondiente al ejercicio

Operacin 16.- Por la disminucin del presupuesto de gastos

------------------------------------- 32 -------------------------------------

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10,000.00

8301.02 Recursos Directamente Recaudados

8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC.

Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO 10,000.00

8101.02 Recursos Directamente Recaudados

Por la aprobacin de la disminucin del presupuesto de gastos

Operacin 17.- Po la disminucin del presupuesto de ingresos

------------------------------------- 33 -------------------------------------

8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC

Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO 10,000.00

8101.02 Recursos Directamente Recaudados

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 10,000.00

8201.02 Recursos Directamente Recaudados

Por la aprobacin de la disminucin del presupuesto de ingresos

 Operacin 18.- Registro del Balance Constructivo

------------------------------------- 34 -------------------------------------

3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 10,000.00

3201.01 Traspasos y Remesas

3101 HACIENDA NACIONAL 10,000.00

3101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional

Para trasladar el saldo de la cuenta Hacienda Nacional Adicional DEBE HABER

a la cuenta Hacienda Nacional al final del ejercicio.

Operacin 19.- Cierre de la contabilidad financiera y presupuestaria

------------------------------------- 34 -------------------------------------

6101 SUPERVIT O DEFICIL 62,792.00

6101.01 Resultado por operacin

5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -

RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT. 50,000.00

5101.01 Personal Administrativo

5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 4,500.00

5103.0101 Obligaciones del empleador

5301 CONSUMO DE BIENES 2,500.00

2301.08 Suministros Mdicos

5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5,212.00

5302.02 Servicios Bsicos de comunicaciones,

Publicidad y Difusin

5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 580.00

5801.02 Depreciacin Acumulada Edificios y Estruc.

Para saldar las cuentas deudoras de gastos al cierre del

ejercicio contable.

------------------------------------- 35 -------------------------------------

4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4,000.00

4302.01 Derechos administrativos Generales

6101 SUPERVIT O DEFICIL 4,000.00

6101.01 Resultado por operacin

Para saldar las cuentas acreedoras de ingresos al cierre

del ejercicio contable

------------------------------------- 36 -------------------------------------

6101 SUPERVIT O DEFICIL 1,138.00

6101.01 Resultado por operacin

3401 RESULTADOS ACUMULADOS 1,138.00

3401.01 Supervit Acumulado

Por el traslado de resultados acumulados a

Supervit o difcit.

------------------------------------- 36 -------------------------------------

1508 DEPREC.AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 32,850.00

1508.01 Deprec. Acum. Edificios y Estructuras

2103 CUENTAS POR PAGAR 13,912.00

2103.01 Bienes y Servicios por Pagar

2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 3,400.00

2505.01 Gastos corrientes

3101 HACIENDA NACIONAL 100,000.00

3101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional

3401 RESULTADOS ACUMULADOS 3,638.00

3401.01 Supervit Acumulado

1101 CAJA Y BANCOS 16,000.00

1101.0301 Cuentas corrientes

 LIBRO MAYOR (1)

* Antes del cierre contable

1205 Servicios y Otros

1101 Caja y Bancos 1201 Cuentas por cobrar Contratados por Anticip.

12,000.00 4,000.00 45,500.00 4,000.00 5,670.00

4,000.00 4,000.00

4,000.00

20,000.00 4,000.00 49,500.00 4,000.00 5,670.00

1301 Bienes Suministros 1503 Vehculos 1508 Depreciacin,

de Funcionamiento Maquinarias y Otros Amortizacin y Agotam.

20,800.00 2,500.00 5,400.00 580.00

5,430.00 57,500.00 32,270.00

26,230.00 2,500.00 62,900.00 32,850.00

2101 Impuestos, 2102 Remuneraciones,

Contribuciones y Otros Pens.y Ben.por Pagar 2103 Cuentas por Pagar

11,000.00 11,000.00 43,500.00 43,500.00 5,430.00 6,700.00

3,400.00 5,430.00

5,212.00

5,400.00

11,000.00 11,000.00 43,500.00 43,500.00 8,830.00 22,742.00

 2105 Obligaciones 3201 Hacienda Nacional

Tesoro Pblico 3101 Hacienda Nacional Adicional

54,500.00 5,430.00 90,000.00 10,000.00

5,430.00 3,400.00

54,500.00

59,930.00 63,330.00 90,000.00 10,000.00

3401 Resultados 4302 Venta de Derechos

Acumulados y Tasas Administrativas

2,500.00 4,000.00

2,500.00 0.00 4,000.00

4402 Traspasos y Remesas 5101 Personal y Obligac. 5103 Contribuciones a

corrientes recibidas Sociales - Retr.y Compl. la Seguridad Social

54,500.00 50,000.00 4,500.00

5,430.00

0.00 59,930.00 50,000.00 4,500.00

 MAYOR (2)

* Incluye el cierre contable

1205 Servicios y Otros

1101 Caja y Bancos 1201 Cuentas por cobrar Contratados por Anticip.

12,000.00 4,000.00 45,500.00 4,000.00 5,670.00 5,670.00

4,000.00 16,000.00 4,000.00 45,500.00

4,000.00

20,000.00 20,000.00 49,500.00 49,500.00 5,670.00 5,670.00

1301 Bienes Suministros 1503 Vehculos 1508 Depreciacin,

de Funcionamiento Maquinarias y Otros Amortizacin y Agotam.

20,800.00 2,500.00 5,400.00 62,900.00 32,850.00 580.00

5,430.00 23,730.00 57,500.00 32,270.00

26,230.00 26,230.00 62,900.00 62,900.00 32,850.00 32,850.00

2101 Impuestos, 2102 Remuneraciones,

Contribuciones y Otros Pens.y Ben.por Pagar 2103 Cuentas por Pagar

11,000.00 11,000.00 43,500.00 43,500.00 5,430.00 6,700.00

3,400.00 5,430.00

13,912.00 5,212.00

5,400.00

11,000.00 11,000.00 43,500.00 43,500.00 22,742.00 22,742.00

2105 Obligaciones 3201 Hacienda Nacional

 Tesoro Pblico 3101 Hacienda Nacional Adicional

3,400.00 5,430.00 100,000.00 90,000.00 10,000.00 10,000.00

5,430.00 3,400.00 10,000.00

3,400.00 54,500.00

12,230.00 63,330.00 100,000.00 100,000.00 10,000.00 10,000.00

-51,100.00

3401 Resultados 4302 Venta de Derechos 4402 Traspasos y Remesas

Acumulados y Tasas Administrativas corrientes recibidas

3,638.00 2,500.00 4,000.00 4,000.00 54,500.00

1,138.00 5,430.00

3,638.00 3,638.00 4,000.00 4,000.00 0.00 59,930.00

5101 Personal y Obligac.

Sociales - Retr.y Compl.

50,000.00 50,000.00

50,000.00 50,000.00

5302 Contratacin

5103 Contribuciones a 5301 Consumo de Bienes de Servicios

la Seguridad Social 2,500.00 2,500.00 5,212.00 5,212.00

4,500.00 4,500.00

4,500.00 4,500.00 2,500.00 2,500.00 5,212.00 5,212.00

 5801 Estimaciones 8101 Presup Instit de Aper 8201 Presupuesto de

del Ejercicio Modific y Presup.Instituc Ingresos

580.00 580.00 340,000.00 25,000.00 25,000.00 4,000.00

10,000.00 10,000.00 10,000.00

315,000.00 11,000.00

580.00 580.00 350,000.00 350,000.00 25,000.00 25,000.00

8301 Presupuesto de 8401 Asignaciones 8501 Ejecucin de

Gastos Comprometidas Ingresos

5,430.00 340,000.00 5,430.00 5,430.00 4,000.00 4,000.00

5,212.00 3,400.00 5,212.00

54,500.00 54,500.00 54,500.00

5,400.00 7,212.00 5,400.00

10,000.00

259,458.00

340,000.00 340,000.00 70,542.00 70,542.00 4,000.00 4,000.00

8601 Ejecucin de

Gastos 61 Supervit o Deficit

63,330.00 5,430.00 62,792.00 4,000.00

3,400.00 1,138.00 59,930.00

54,500.00
 63,330.00 63,330.00 63,930.00 63,930.00

9102 Contratos y

Compromisos por el Contra

5,430.00 5,430.00

5,212.00 5,212.00

5,400.00 5,400.00

16,042.00 16,042.00
 BALANCE DE COMPROBACION
DEL 01 de Enero al 31 de Diciembre del ao 1

Suma del Mayor Saldos Cuentas de Balance Ctas de Est.de Gestin Ctas de Presupuesto

Cta Concepto Debe Haber Debe Haber Activo Pasivo Ingresos Gastos Ingresos Gastos

1101 Caja y Bancos 20.000,00 4.000,00 16.000,00 16.000,00

1201 Cuentas por Cobrar 49.500,00 4.000,00 45.500,00 45.500,00

1205 Servicios y Otros 0,00 0,00

Contratados x Ant. 5.670,00 5.670,00 5.670,00

1301 Bienes Suministros 0,00

de Funcionamiento. 26.230,00 2.500,00 23.730,00 23.730,00

1503 Vehculos Maqui. 0,00

y otros 62.900,00 62.900,00 62.900,00

1508 Depreciacin, 0,00

Amortiz.y Agotam. 32.850,00 32.850,00 32.850,00

2101 Impuestos, 0,00 0,00

Contribuc.y Otros 11.000,00 11.000,00 0,00 0,00

2102 Remuneraciones, 0,00 0,00

Pens.y Ben.x Pag. 43.500,00 43.500,00 0,00 0,00

2103 Cuentas por Pag. 8.830,00 22.742,00 13.912,00 13.912,00

2105 Obligaciones 0,00 0,00

Tesoro Pblico 59.930,00 63.330,00 3.400,00 3.400,00

3101 Hacienda Nacional 90.000,00 90.000,00 90.000,00

3201 Haciend.Nac.Adic. 10.000,00 10.000,00 10.000,00

3401 Resultados Acum. 2.500,00 2.500,00 2.500,00

4302 Venta de Derechos 0,00 0,00

 y Tasas Administ. 4.000,00 4.000,00 4.000,00

4402 Traspasos y Rem. 59.930,00 59.930,00 59.930,00

5101 Personal y Obligac. 0,00 0,00

Sociales - Retr.y C. 50.000,00 50.000,00 50.000,00

5103 Contribuciones a la 0,00 0,00

Seguridad Social 4.500,00 4.500,00 4.500,00

5301 Consumo de Bienes 2.500,00 2.500,00 2.500,00

5302 Contratacin de 0,00 0,00

Servicios 5.212,00 5.212,00 5.212,00

5801 Estimaciones del 0,00 0,00

Ejercicio 580,00 580,00 580,00

350.352,00 350.352,00 216.592,00 216.592,00 153.800,00 152.662,00 62.792,00 63.930,00

8101 Presup Instit de Ap 0,00 0,00 0,00

Mod.y Pres.Instituc 350.000,00 35.000,00 315.000,00 315.000,00

8201 Presupuesto de 0,00 0,00

Ingresos 25.000,00 14.000,00 11.000,00 11.000,00 0,00

8301 Presupuesto de 0,00 0,00

Gastos 80.542,00 340.000,00 259.458,00 259.458,00

8401 Asignaciones 0,00 0,00

Comprometidas 63.330,00 70.542,00 7.212,00 7.212,00

8501 Ejecucin de 0,00 0,00

Ingresos 4.000,00 4.000,00 4.000,00

8601 Ejecucin de 0,00 0,00

Gastos 63.330,00 63.330,00 63.330,00

0,00 0,00
522.872,00 522.872,00 330.000,00 330.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 330.000,00 330.000,00

9101 Contratos y compr

 aprobados 59.930,00 59.930,00

9102 Contratos y compr

por el contra 59.930,00 59.930,00

119.860,00 119.860,00 0 0 0 0 0 0 0 0

SUMAS 993.084,00 993.084,00 546.592,00 546.592,00 153.800,00 152.662,00 62.792,00 63.930,00 330.000,00 330.000,00

RESULTADO 1.138,00 1.138,00

TOTALES 153.800,00 153.800,00 63.930,00 63.930,00
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 31 de diciembre de ao 1 y ao 2

(EN NUEVOS SOLES)

Sector: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA

Entidad: MINISTERIO DE LA PRODUCCION.

ACTIVO Ao 2 Ao 1 PASIVO Y PATRIMONIO Ao 2 Ao 1

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Nota Nota

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 116,000 12,000 Obligaciones Tesoro Pblico 3,400

Inversiones Disponibles Sobregiros bancarios

Cuentas por Cobrar (Neto) 45,500 45,500 Cuentas Por Pagar 13,912 6,700

Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Operaciones de Crdito

Existencias (Neto) 23,730 20,800 Parte Cte.Deudas a Largo Plazo

Gastos Pagados por Anticipado 5,670 5,670 Otras Cuentas del Pasivo

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 190,900 83,970 TOTAL PASIVO CORRIENTE 17,312 6,700

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Deudas a Largo Plazo

Otras Ctas,por Cobrar a Largo Plazo Beneficios Sociales y Oblig.Prev.

Inversiones (Neto) Ingresos Diferidos

Edific.y Est.y Act.no Prod.(Neto) Otras Cuentas del Pasivo

Vehculos, Maquin.y Otros (Neto) 30,050 25,230 Provisiones

Otras Cuentas del Activo (Neto) TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0 0

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 30,050 25,230 TOTAL PASIVO 17,312 6,700

 PATRIMONIO

Hacienda Nacional 100,000 90,000

Hacienda Nacional Adicional 10,000

Reservas

Resultados Acumulados 103,638 2,500

TOTAL PATRIMONIO 203,638 102,500

TOTAL ACTIVO 220,950 109,200 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 220,950 109,200

Cuentas de Orden Cuentas de Orden

 ESTADO DE GESTION

Por los aos terminados el 31 de diciembre del ao 2 y 1

(EN NUEVOS SOLES)

Sector: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA

Entidad: MINISTERIO DE LA PRODUCCION

ao 2 ao 1

Nota

INGRESOS

Ingresos Tributarios Netos 31 104,000

Ingresos No Tributarios 32

Traspasos y Remesas Recibidas 33 59,930

Donaciones y Transferencias Recibidas 34

TOTAL INGRESOS 163,930

COSTOS Y GASTOS

Costo de Ventas 35

Gastos en Bienes y Servicios 36 (7,712)

Gastos de Personal 37 (50,000)

Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social 38 (4,500)

Donaciones y Transferencias Otorgadas 39

Traspasos y Remesas Otorgadas 40

Estimaciones y Provisiones del Ejercicio 41 (580)

TOTAL COSTOS Y GASTOS (62,792)

RESULTADOS DE OPERACIN

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos Financieros 42 0

Gastos Financieros 43

Otros Ingresos 44

Otros Gastos 45
TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS

RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 101,138

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Por los aos terminados el 31 de diciembre del ao 2 y 1

(EN NUEVOS SOLES)

Sector: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA

Entidad: MINISTERIO DE LA PRODUCCION.

Conceptos Ao 2 Ao 1

Actividad de Operacin

Cobranza de Impuestos, Cont.y Derechos Administracin. 4,000

Otros (Nota) 63,330

Menos

Pago a proveedores de bienes y Servicios (3,430)

Pago de Otras Retribuciones y Complementarias (50,000)

Pago de Pensiones y Otros beneficios

Pago de prestaciones y Asistencia Social (4,500)

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equival. 9,400

de Efectivo Proveniente de Actividad Operacin

Actividad de Inversin
Menos

Pago por Compra de Inmuebles, Maquinaria y Eq. (5,400)

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo (5,400)

Proveniente de Actividad Inversin

Actividades de Financiamiento

Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota)

Otros (Nota)

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo

Proveniente de Actividad de Financiamiento 0

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo 4,000

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al inicio del Ejercicio 12,000

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar del Ejercicio o 16,00