APLICACIN PRACTICA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONO NETO
LA EMPRESA EL INFIEL S.A.C ,ES UNA EMPRESA COMERCIAL , Y LE PIDE ELABORAR EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y EL ESTADO DE CAMBIOS EN
EL PATRIMONIO NETO, DURANTE EL EJERCICIO HA REALIZADO DIVERSAS OPERACIONES DE ACUERDO A SU ACTIVIDAD PARA DETERMINAR EL
RESULTADO DEL EJERCICIO,ADEMAS REALIZO LAS SIGUIENTES OPERACIONES CONSIDERADAS COMO INVERSION Y FINANCIACION.
OPERACIONES DE INVERSION Y FINANCIACION
1 SE HA COMPRADO ACTIVOS FIJOS AL CONTADO
2 SE HA REALIZADO DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
3 SE VENDIERON ACTIVOS FIJOS AL CONTADO
ACTIVO FIJO
DEPRECIACION ACUMULADA
COSTO NETO DE ENAJENACION
4 SE COMPRO ACCIONES AL CONTADO DE LA EMPRESA AMERICA S.A
5 LOS SOCIOS ACORDARON UN APORTE DE CAPITAL
S/
S/
S/
17,700
10,600
11,800
e
b
a
S/
S/
S/
32,400
-18,000
14,400
S/
S/
12,000
35,200
c
d
66
39
33
66
14,400
14,400
2,600 PERDIDA
14,400
18,000
32,400
32,400
32,400
39
18,000
18,000
33
32,400
32,400
APLICACIN PRACTICA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - METODO DIRECTO
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
CUENTAS
2014
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
OTRAS CUENTAS POR COBRAR - INGRESOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR - VENTA DE ACTIVOS FIJOS
EXISTENCIAS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES DE VALORES
INMUEBLES , MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
(c)
(e)
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
CUENTAS POR PAGAR SERVICIOS A TERCEROS
REMUNERACIONES POR PAGAR
TRIBUTOS POR PAGAR
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO CORRIENTE
2013
PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL ADICIONAL
RESERVA LEGAL
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
(d)
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
VENTAS NETAS
COMPRA DE MERCADERIA
VARIACION DE EXISTENCIAS
MARGEN COMERCIAL
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
VALOR AGREGADO
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS POR TRIBUTOS
EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO EXPLOTACION
VALORIZACIONES Y ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
(b)
INGRESOS DIVERSOS
RESULTADO DE EXPLOTACION
INGRESOS FINANCIEROS
INGRESOS POR VENTA DE ACTIVOS FIJOS
(a)
GASTOS FINANCIERAS
GASTOS POR SALIDA DE ACTIVOS
(a)
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
900
-6,400
-900
1
2
37,600
54,300
12,000
35,100
25,600
52,500
363,100
-82,100
333,500
40,500
377,800
-89,500
328,800
12,000
-14,700
7,400
387,800
363,900
( Inventario Inicial + Compras - Inventario Final )
(
12,000 + 184,000 - 37,600
158,400.00
Variacion de Existencias
( Inventario Final (
Inventario Inicial )
37,600 - 12,000
)
25,600.00
1
2
FINANCIAMIENTO
VARIACION
6400
900
6,400.00
900.00
-25,600
-25,600.00
-12000
-17700
18000
-12,000.00
-17,700.00
-16,500
-16,500
-16,500.00
21,200
37,700
-21,200
-21,200
-21,200.00
45,600
45,600
45,600
83,300
238,700
3,800
7,900
65,400
26,400
342,200
203,500
3,800
7,900
65,400
280,600
387,800
363,900
229,300
-184,000
25,600
70,900
-42,000
28,900
-42,600
-12,400
-26,100
-10,600
56,800
20,100
24,100
11,800
-15,200
-14,400
26,400
32,400
10,600
ACTIVIDADES DE
INVERSION
16,500
35,200
26,400
35,200
26,400
35,200.00
229,300
-184,000
25,600
1
3
3
229,300
-184,000
25,600
229,300.00
-184,000.00
25,600.00
-42,000
-42,000
-42,000.00
-42,600
-12,400
4
5
-42,600
-12,400
-42,600.00
-12,400.00
2
2
56,800
56,800.00
24,100
6
1
3
-15,200
-10,600
56,800
10,600
24,100
11,800
-15,200
-14,400
26,400
Costo de Ventas 2014
OPERACIN
2,600
12,000
8,500
45,600
45,600
TOTAL PASIVO
AJUSTES Y ELIMINACION
DEBE
HABER
3,500
5,600
7,600
PASIVO NO CORRIENTE
DEUDAS A LARGO A PLAZO
TOTAL NO PASIVO CORRIENTE
VARIACIONES
AUMENTO
DISMINUCION
24,100.00
11,800.00
-15,200.00
11,800
69,400
14,400
26,400
69,400
-16,400
-17,900
35,200
900
EL INFIEL S.A.C.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
AC T I V O
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo.
Total Disponible
Cuentas por cobrar comerciales (Neto)
Otras cuentas por cobrar (Neto)
2 0 14
2013
3,500
%
2,600
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
0.71
Total Pasivo Corriente
3,500
5,600
7,600
0.90
2,600
12,000
8,500
Total Exigible
13,200
37,600
3.40
20,500
12,000
5.63
Total Realizable
37,600
9.70
12,000
3.30
54,300
14.00
35,100
9.65
Existencias Neto
Total Activo Corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Financieras
Total Otros Activos
Activo Fijo
Inmuebles,Maquinaria y Equipo (Neto)
52,500
0
52,500
40,500
13.54
281,000
40,500
Obligaciones Financieras
11.13
Total Pasivo No Corriente
TOTAL PASIVO
0
0
0
2013
0.00
16,500
21,200
37,700
10.36
45,600
45,600
45,600
45,600
11.76
11.76
45,600
83,300
12.53
22.89
288,300
Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO
PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
Capital
Capital adicional
Reservas legales
Resultados acumulados
Total Activo Fijo
2014
281,000
72.46
288,300
79.23
387,800
100.00
363,900
100.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
238,700
3,800
7,900
91,800
203,500
3,800
7,900
65,400
342,200
88.24
280,600
77.11
387,800
100.00
363,900
100.00
EL INFIEL S.A.C.
INDICE
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
2014
Ingresos Operacionales
Ventas Netas (Ingresos Operacionales)
Otros Ingresos Operacionales
Ingresos Brutos
275,600
286,100
100.00
0.00
100.00
320,800
100.00
0.00
100.00
-158,400
-158,400
(55.37)
(55.37)
-145,000
-145,000
(45.20)
(45.20)
Utilidad Bruta
127,700
44.63
175,800
54.80
Gastos de ventas
Gastos de Administracin
Otros Ingresos
Otros Gastos
Total Gastos de operacin
Utilidad de operacin
-12,780
-94,820
11,800
-14,400
-110,200
17,500
(4.47)
(33.14)
4.12
(5.03)
(38.52)
6.12
-17,000
-85,200
15,000
-17,200
-104,400
71,400
(5.30)
(26.56)
4.68
(5.36)
(32.54)
22.26
24,100
-15,200
26,400
8.42
(5.31)
9.23
15,000
-12,000
74,400
4.68
(3.74)
23.19
Impuesto a la renta
Resultado antes de reserva
0
26,400
0.00
9.23
0
74,400
0.00
23.19
Resultado del ejercicio
26,400
9.23
74,400
23.19
Costo de ventas (Operacionales)
Total Costos Operacionales
Ingresos financieros
Gastos financieros
Resultado antes de impuesto
229,300
2013
56,800
Gastos de ventas
GASTOS DE PERSONAL
42,600 * 30%
12,780.00
42,600 * 70%
29,820.00
42,000.00
12,400.00
10,600.00
94,820.00
Gastos de administracion
GASTOS DE PERSONAL
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
GASTOS POR TRIBUTOS
VALORIZACIONES Y ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
45,200
EL INFIEL S.A.C
CONCILIACION DEL RESULTADO NETO DEL AO CON EL EFECTIVO
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVIDADES DE OPERACION
Cobranza a los clientes
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pagos de tributos
Otros Pagos Relativos a la Actividad
Efectivo proveniente de actividades de operacin
ACTIVIDADES DE INVERSION
Ingresos por Venta de Valores
Ingresos por venta de inmuebles, Maq. y Eq.
Otros ingresos relativos a la actividad
Pagos por Compra de Inmuebles,Maq. y Equipo
Pagos por compra de valores
Otros Pagos Efectuados Relat. A la Act.
Efectivo y Equivalente de efectivo
proveniente de actividades de Inversion
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos por Emisin de Acciones o Nuevos Aportes
Ingresos por Prstamos Bancarios a Corto y Largo Plazo
Ingresos por Emisin de Bonos Hipotecas y Otros
Otros Ingresos de Efec. Relat. A la Actividad
Amortizacin de Prstamo Obtenidos
Redencin de Emisin de Ttulos Valores
Pago de Dividendos y otras Distribuciones
Otros Pagos Efectuados Relat. A la Act.
Efectivo y Equivalente de efectivo
proveniente de actividades de Inversion
235,700
81,800
-242,500
-42,600
-12,400
-36,400
-16,400
Utilidad (Prdida) del Ejercicio
Ajustes al Resultado Neto segun balance:
+Depreciacin y Amortizacin del Perodo
+Provisin Para Beneficios Sociales
1 +Provisiones Diversas
2 +Prdida en Venta de Inmuebles, Maq, y Equipo
+Prdida en Venta de Valores
3 +Prdida en Venta de Activos Monetarios No Corrientes
4 +Otros
5 -Utilidad en Venta de Inmuebles, Maq. Y Equipo
6 -Ganancia en Venta de Pasivos Monetarios No Corrientes
Result. por exposicin a la inflacin
- Otros
26,400
10,600
2,600
39,600
0
11,800
-17,700
-12,000
-17,900
Cargos y abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
Aumento(Disminuc.) en cuentas por cob.comerciales
Aumento(Disminuc.) en otras cuentas por cobrar
Aumento(Disminuc.) en existencias
Aumento(Disminuc.) en gastos pagados por anticipado
Aumento(Disminuc.) en cuentas por pagar comerciales
Aumento(Disminuc.) en tributos por pagar
Aumento(Disminuc.) en otras cuentas por pagar
Aumento(Disminuc.) del Efectivo proveniente de
actividades de operacin
-56,000
Chequeo con las actividades de operacin
-16,400
6,400
900
-25,600
-16,500
-21,200
35,200
35,200
Saldo de Efectivo al inicio del ao
2,600
Saldo de Efectivo al final del ao
3,500
Saldo al 1 de ENERO de 2014
Capitalizacin de utilidades
Aporte de capital
Dividendos pagados
Saldos antes del R.Ejercicio
Reserva Legal
Resultado acumulados
Resultado del ejercicio
Saldo al 31 de DICIEMBRE del 2014
EL INFIEL S.A.C
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES )
Capital
Capital
Reserva
Social
Adicional
Legal
203,500
3,800
7,900
Resultados
Acumulados
65,400
Resultados
Ejercicio
-
35,200
238,700
Total
280,600
35,200
3,800
7,900
65,400
26,400
26,400
26,400
342,200
