IMPLEMENTACION DE UNA ZONA DE PARQUEO EN EL CEN

GRANADA META

No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICAS

DETALLE DE INVERSION
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
LOTE (COMPRA)
400
370,000
caseta celador
1
2,300,000
porton
1
1,500,000
gravilla
50
20,000
retroexcavadora
2
100,000
malla
87.5
13,000
tubo galvanizado
235
30,000
ladrillos
1000
600
cemento
20
27,000
arena
8
22,000
bao completo
1
450,000
mano de obra
1
3,000,000
Total

No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIN

DETALLE DE INVERSIN
INVERSIONES
reflectores
computador
sofware
caja registradora
impresora
Total

CANTIDAD
4
1
1
1
1

COSTO UNITARIO
255,000
1,250,000
350,000
380,000
150,000

No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS

DETALLE DE INVERSIN
CANTIDAD

COSTO UNITARIO

Total

No. 4 INVERSIN EN MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE ADMINISTRACI

DETALLE DE INVERSION
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
Escritorio Tipo gerencia
1
400,000

Escritorio auxiliar
Archivador
Extintor
Sillas
Total

1
1
4
2

250,000
500,000
100,000
55,000

No. 5 INVERSION EN ACTIVOS INTANGIBLES

DETALLE DE INVERSION
ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD (42.85714%)
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD (57.14286%)
LICENCIAS
GASTOS DE ORGANIZACIN
MONTAJE Y PUESTA EN MARCHA
ENTRENAMIENTO DE PERSONAL
IMPREVISTOS
TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS

No. 6 COSTO MANO DE OBRA

CARGO
celador
celador
recepcionista
recepcionista
Subtotal
Subtotal

REMUNERACIN
MENSUAL
750,000
750,000
800,000
800,000
_
_

REMUNERACIN
ANUAL
9,000,000
9,000,000
9,600,000
9,600,000
37,200,000
37,200,000

No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES Y APOR

%
ITEM
9 ICBF, SENA Y CAJA
8.33 CESANTIAS
8.33 PRIMAS
4.17 VACACIONES
8.5 SALUD
12 PENSIONES
1.045 RIESGOS
0.5 DOTACION
1 TRANSPORTE
1 INTERESES CESANTIAS
53.875 TOTAL

No. 8 COSTOS DE MATERIALES (primer ao de operaciones)

MATERIAL

UNIDAD DE
MEDIDA

CANTIDAD

A.

MATERIALES DIRECTOS

Subtotal Materiales Directos

B.

MATERIALES INDIRECTOS

Papel
tinta impresora
Subtotal Materiales Indirectos

rollos
toner

200
12

TOTAL

No. 9 COSTO DE SERVICIO (primer ao)

SERVICIO
Energa Elctrica
Alumbrado pblico
Aseo
Acueducto
Mantenimiento Equipo
TOTAL

ACTIVO
reflectores
computador
sofware
caja registradora
impresora
TOTAL ACTIVOS DE PRODUCCION

ACTIVO

MEDIDA
Kw_ hora
Cargo fijo
Cargo fijo
Mts3
Bimensual

VIDA UTIL
5
5
5
5
5

VIDA UTIL

CANTIDAD
4,200
12
12
120
6

No. 10 GASTOS POR DEPRECIACIN

COSTO ACTIVO
1,020,000
1,250,000
350,000
380,000
150,000

No. 11 GASTOS POR DEPRECIACIN A

COSTO ACTIVO

Activos de Administracin
Total activos de administracin

10

1,660,000
1,660,000

No. 12 REMUNERACIN AL PERSONAL ADMINISTRATIVO

CARGO
B. ADMINISTRACION
GERENTE GENERAL
CONTADOR (HONORARIOS)
subtotal

REMUNERACIN
MENSUAL
900,000
400,000
1,300,000

REMUNERACIN
ANUAL
10,800,000
4,800,000
15,600,000

No. 13 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS

SERVICIO
Cafetera

UNIDAD DE
MEDIDA
ao

CANTIDAD
1

TOTAL

No 14. AMORTIZACION A GASTOS

PLAZO (en aos) COSTO DEL
AMORTIZACIN ACTIVO

ACTIVO INTANGIBLE

Gastos preoperativos

3,380,002

AMORTIZAR
PLAZO (en aos) COSTO DEL
AMORTIZACIN ACTIVO

ACTIVO INTANGIBLE

Amortizacin en cifras fsicas

165,953,500

TOTAL A AMORTIZAR
TOTAL AMORTIZACION ANUAL

169,333,502

No 15. Gastos de venta (primer ao de operaciones).

SERVICIO

UNIDAD DE
MEDIDA

CANTIDAD

Publicidad
Transporte

MES
MES

12
12

TOTAL

No. 16 DISTRIBUCION DE COSTOS

COSTO

COSTO
VARIABLE

COSTO FIJO

Costo de Produccin
Mano de Obra directa
Mano de obra indirecta
Materiales directos
Materiales indirectos
Depreciacin
Servicios
Mantenimiento

$ 57,241,500
$0
$ 1,300,000
$ 629,999
$ 629,999

Subtotal

$ 2,886,000
$
$ 61,427,500

Gastos de Administracin
Sueldos y prestaciones
Otros gastos
Pre operativos
Depreciacin

$ 21,418,500
$ 200,000
$ 33,866,700
$ 173,646
$ 55,658,846

Subtotal
Gastos de Ventas
Publicidad, promocin, transportes
Sueldos y prestaciones
Depreciacin

$ 4,800,000
$ 4,800,000

Subtotal
TOTAL
COSTOS TOTALES

precio de venta
unidades a producir
Costo fijo
Costo variable total
Costo variable unitario
Qo (pto equilibrio)

N0 17

$ 61,088,845

$
$

$ 61,427,500
$ 122,516,345

2,000 Lo da el ejercicio
60,000 en el ao
61,088,845
61,427,500
1,023.79
62,578

Datos agrupados para calcular punto de equilibrio.

UNIDADES

COSTO FIJO

0
10000
20000
30000
40000
50000

$
$
$
$
$
$

61,088,845
61,088,845
61,088,845
61,088,845
61,088,845
61,088,845

COSTO VARIABLE

$
$
$
$
$

0
10,237,917
20,475,833
30,713,750
40,951,667
51,189,583

ejemplo punto de equilibrio varias lineas

No 18 Clculo del punto de equilibrio en varias lneas.

ACTIVIDADES
PARTICIPACION
PRECIO DE VENTAS
COSTOS VARIABLES
MARGEN DE CONTRIBUCION

40%
4,000
1,600
2,400

35%
3,000
1,300
1,700

COSTOS FIJOS SON:

$ 160,000,600
Margen de contribucin promedio ponderado
(2400*0,4)+(1700*0.35)+(2000*0.25)=960+595+500=2055
Margen de contribucin promedio ponderado
2,055

Aplicando la formula
Qo = Costos Fijos /Margen de Contribucin
Qo= 1.600.600/2055=
$ 77,859 Este valor se relaciona con los porcent
Linea A
Linea B
Linea C
TOTAL

$ 77,859
$ 77,859
$ 77,859

0.4
0.35
0.25

No 19 Comprobacin del punto de equilibrio

DESCRIPCION
VENTAS
COSTOS VARIABLES
MARGEN DE CONTRIBUCION
TOTAL DE VENTAS
TOTAL DE COSTOS VARIABLES
TOTAL MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTOS FIJOS
UTILIDAD

A
124,574,676
49,829,871
74,744,806

B
81,752,131
35,425,924
46,326,208

No 20 Determinacin del punto de equilibrio en pesos

PRODUCTOS
Unidades
Ingresos
Costo Variable por unidad
% en pesos

31,144
124,574,676
1,600
41%

27,251
81,752,131
1,300
27%

Calculo del volumen del punto de equilibrio global en pesos

CM% = Contribucin marginal total/Ingresos totales
CM%= 143.650.400/300.350.774+A327=
0.4730769231
X=CF/CM%=16.000.600/0.47

$ 340,426,809

No21 Comprobacin del punto de equilibrio en pesos

ITEMS

Ingresos
Costos variables
Contribucin Marginal en Pesos

124,574,676
49,829,871
74,744,806

81,752,131
35,425,924
46,326,208

Contribucin Marginal en %
Total en Ingresos
Total de costos variables
Total de margen de contribucin
Total de Porcentaje

60%

57%

No 22 Distribucin en pesos del punto de equilibrio.

PRODUCTOS
Mezcla Conformada
Ingresos

41%
139,662,280
Hasta aqu ejemplo de punto de equilibrio en varios lneas

No 23
CONCEPTOS
Activos fijos y tangibles
Maquinaria y Equipo
Mobiliario y decoracin
Muebles y Equipo de Oficina

SUBTOTAL
ACTIVOS DIFERIDOS

Programa de inversin fija del

27%
91,653,372

$ 3,150,000
$ 1,660,000
$ 4,810,000

Adecuaciones ,obras fsicas

Gastos preoperativos

SUBTOTAL
TOTAL INVERSION FIJA

$ 165,953,500
$ 3,380,002
$ 169,333,502
$ 174,143,502

No 24 Costos Operacionales
CONCEPTO

AO
1

Gastos de produccin
Gastos Administrativos
Gastos de venta

Total Costos
Operacionales

$ 62,057,499
$ 55,658,846
$ 4,800,000

$ 122,516,345

CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO ICT= CO (COPD)

Total costos operacionales
$ 122,516,345
(-) depreciacin
($ 803,645) se resta 1 para igualar al resultado del
(-) amort diferidos
($ 33,866,700)
(=) Costo operacional anual
$ 87,846,000 COPA
COPD (Costo operacional diario) = COPA/360
COPD =
$ 244,017
Capital de trabajo

$ 7,320,500

PROYECCION CAPITAL DE TRABAJO TERMINOS CONSTANTES

P= F/(1+I)^n
F
$ 7,320,500
i
$ 0.0645 la inflacin
n
$ 1 un ao
P

$ 6,876,938

Diferencia

$ 443,562

N0 25 Capital de trabajo trminos constantes

Sin incremento en produccin

DETALLE

AOS
0

CAPITAL DE TRABAJO

$ 7,320,500

$ 443,562

TOTAL INVERSION

$ 7,320,500

$ 443,562

No 26 Inversin de capital de trabajo (trminos consta

Con incremento en produccin

DETALLE

AOS
0

CAPITAL DE TRABAJO

$ 7,320,500

$ 443,562

$ 7,320,500

$ 443,562

Incremento Valor en la produccin

TOTAL INVERSION

Calculo del capital de trabajo a terminos corrientes

inflacin
$ 0.0645
Incremento ao 2
$ 472,172
incremento ao 3
$ 502,627
incremento ao 4
$ 535,047
incremento ao 5
$ 569,557
No 27 Inversion en Capital de trabajo , sin incremento en
DETALLE
AOS
0
1
CAPITAL DE TRABAJO

Incremento de produccin anual

Incremento capital trabajo1
Incremento capital trabajo2
Incremento capital trabajo3
Incremento capital trabajo4

DETALLE

$ 7,320,500

$
$
$
$
$

$ 472,172

472,172 Diferencia
502,627
535,047
569,557

No 28 Inversin de capital de trabajo con incremento en p

AOS
0
1

CAPITAL DE TRABAJO

$ 7,320,500

$ 472,172
$0

$ 7,320,500

$ 472,172

Incremento En Capital de trabajo

TOTAL INVERSION

N0 29. PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PUNTO DE VISTA CONTABLE

(Terminos constantes) con incremento de produccin
CONCEPTO
Activos
Corrientes de caja y bancos
Cuentas por cobrar inventarios
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

5,010,422
5,194,578
10,205,000

5,628,852
5,194,578
10,823,430

Pasivos
Corrientes cuentas por pagar

0.0

0.0
0

Capital de Trabajo

10,205,000

10,823,430

Incremento de capital de trabajo

10,205,000

618,430

programa de inversin terminos constantes

Inversin obras fisicas
165,953,500
inversin en maquinaria y equipo
3,150,000
inversin mueble y enseres equipos
1,660,000
inversion intangibles
3,380,002
total inversin
174,143,502
Capital de trabajo

$ 7,320,500

N0. 30 PROGRAMA DE INVERSIONES (trminos constantes)

CONCEPTO
Inversin fija
Capital de trabajo

0
-174,143,502
-7,320,500

1
-618,430

TOTAL DE INVERSIONES

-21,123,832

-618,430

No. 31 CUADRO VALOR RESISUAL ACTIVOS ALFINAL DEL PERIODO DE EV

CONCEPTO
Otros activos produccin
Activos administrativos
Activos de ventas
Activos de distribucin
Subtotal valor residual
Activos fijos
Capital de trabajo

TOTAL VALOR RESIDUAL

No. 32 PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION (tr

CONCEPTO
1. Costos Directos
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Deprecin

0
57,241,500
629,999

0
57,241,500
629,999

Subtotal Costos Directos

2. Gastos Generales de produccin

Materiales Indirectos
Mano de obra indirecta
Servicios y otros
Subtotal Gastos generales de
produccin
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIN

57,871,499

57,871,499

1,300,000
_

1,383,850
_

$ 2,886,000

$ 3,072,147

4,186,000

4,455,997

62,057,499

62,327,496

No. 33 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN (Trmino

CONCEPTO
Sueldos y prestaciones
Pagos de servicios varios
Otros egresos
Depreciacin
Amortizacin diferidos
TOTAL GASTOS DE
ADMINISTRACIN

1
21,418,500
200,000
_
173,646
33,866,700

2
21,418,500
200,000
_
173,646
33,866,700

55,658,846

55,658,846

No. 34 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

CONCEPTO
Publicidad
Transporte
TOTAL GASTOS VENTA

1
4,200,000
600,000
4,800,000

2
4,200,000
600,000
4,800,000

No. 35 PROGRAMACION DE COSTOS OPERACIONALES (Trminos

CONCEPTO
Costos de produccion
Gastos administrativos
Gastos de venta
TOTAL COSTOS OPERACIONALES

1
62,057,499
55,658,846
4,800,000
122,516,345

2
62,327,496
55,658,846
4,800,000
122,786,342

No. 36 FLUJO NETO DE INVERSIONES SIN FINANCIAMIENTO

CONCEPTO
Inversin Fija

0
-174,143,502

Capital de trabajo
Valor Residual
Flujo Neto de Inversin

-7,320,500

-443,562

-181,464,002

-443,562

No. 37 PROGRAMA DE INVERSIONES CON F

CONCEPTO
Activos Fijos Tangibles
Maquinaria y equipo
Mobiliario y decoracin
Muebles y equipos de oficina

FUENTES

Pr
Pr
Pr

Activos Diferidos
Gastos preoperacionales
Obras fsicas instalacin
Capital de trabajo

-3,150,000
_
-1,660,000
-4,810,000

Pr
Pr
Cr y Pr

-3,380,002
-165,953,500
-7,320,500

TOTAL INVERSIONES

-181,464,002

No 38 PROGRAMA DE AMORTIZACION DE CREDITO (Trminos Constante

PERIODO

PAGO ANUAL

INTERESES
SOBRE SALDOS
0,2387

DATOS
I=
P=
N=
A=

23.87% EA
-9,908,430
5 AOS
3,599,372

TABLA DE AMORTIZA
CUOTA

Deflactacin de los intereses

P=F/(1+i)^n
P=F/(1+0,0645)^1

SALDO INICIAL

1
2
3
4

9,908,430
8,674,200
7,145,360
5,251,585

2,905,766

P= Valor presente de los intereses

F= Valor a deflactar
I=Tasa de inflacin
n= Nmero de aos transcurridos con respecto a cero
$2,365,412/1,0645

2,221,834

2,070,532/(1+0,0645)^2

1,827,219

1,705,597/(1+0,0645)^3

1,413,967

1,253,597/(1+0,0645)^4

976,248

696,606/(1+0,0645)^5

507,440

Deflactacin de amortizacin de capital

P= 1,234,230/((1+0,0645)^1

1,159,446

P= 1,528,841/(1+0,0645)^2

1,349,183

P=1,893,775/(1+0,0645)^3

1,569,970

P=2,345,819/(1+0,0645)^4

1,826,888

P=2,905,766/(1+0,0645)^5

2,125,848

No. 39 Datos deflactados de intereses y amortizacin de c

Datos deflactados de intereses y amo

Aos

Intereses

2,221,834

1,827,219

Capital
Es el valor en ventas que

1,159,446

1,349,183

proyecta la empresa vender

1080 unidades a 125,000 c/u

No. 40 FLUJO NETO DE OPERACIN SIN FINANCIAMIENTO (Trmino

CONCEPTO
Total ingresos
Total costos operacionales

1
135,000,000
122,516,345

2
143,707,500
128,525,181

Utilidad operacional
Menos impuestos

12,483,655
4,119,606

15,182,319
5,010,165

Utilidad Neta
Ms depreciacin
Ms Amortizacin de Diferidos

8,364,049
803,645
33,866,700

10,172,154
803,645
33,866,700

43,034,394

44,842,499

FLUJO NETO DE OPERACIN SIN

FINANCIAMIENTO

No. 41 FLUJO FINANCIERO NETO DEL PROYECTO SIN FINANCIAMIE

CONCEPTO
Flujo neto de inversin
Flujo neto de opracin
Flujo financiero neto del proyecto sin
financiamiento

0
-181,464,002

1
-618,340
43,034,394

-21,123,832

42,416,054

No. 42 FLUJO NETO DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO

CONCEPTO
Inversin fija

0
-174,143,502

Intereses durante la implementacin

Capital de trabajo

_
-7,320,500

-618,340

-181,464,002

-618,340

Valor residual
Flujo Neto de Inversin

No. 43 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO

CONCEPTO
Total ingresos Operacionales
Menos costos operacionales

1
135,000,000
122,516,345

2
143,707,500
128,525,181

Utilidad operacional
Menos Gastos Financieros

12,483,655
2,221,834

15,182,319
1,827,219

Utilidad Gravable
Menos impuestos

10,261,821
3,386,401

13,355,100
4,407,183

Utilidad Neta
Ms depreciacin
Ms Amortizacin de Diferidos

6,875,420
803,645
33,866,700

8,947,917
803,645
33,866,700

41,545,765

10,616,409

Flujo Neto de Operacin

No. 44 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAM

CONCEPTO
Flujo neto de inversin

0
-181,464,002

1
-618,340

Flujo neto de operacin

Flujo financiero neto del proyecto del
proyecto con financiamiento

41,545,765

-21,123,832

40,927,425

N0. 45 FLUJO NETO DE INVERSIONES PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

CONCEPTO
Inversion fija
Interes durante la implementacin
Capital de trabajo

-174,143,502
_
-7,320,500

-618,340

Valor residual
Crdito

9,908,430

Amortizacin Crdito
Flujo Neto de inversin

-1,159,446
-171,555,572

-1,777,786

N0. 46 FLUJO NETO DE OPERACIONES PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

CONCEPTO
Total ingresos
Menos costos operacionales

1
135,000,000
122,516,345

2
143,707,500
128,525,181

Utilidad operacional
Menos gastos financieros

12,483,655
2,221,834

15,182,319
1,827,219

Utilidad Gravable
Menos impuestos

10,261,821
3,386,401

13,355,100
4,407,183

Utilidad Neta
Ms Depreciacin
Ms Amortizacin de Diferidos

6,875,420
803,645
33,866,700

8,947,917
803,645
33,866,700

41,545,765

43,618,263

FLUJO NETO DE OPERACIN

N0. 47 FLUJO FINANCIERO NETO PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

CONCEPTO
Flujo neto de inversin
Flujo neto de operacin

0
-171,555,572

1
-1,777,786
41,545,765

Flujo financiero neto del proyecto

-171,555,572

39,767,980

N0. 48 FLUJO DE FONDOS PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

INVERSIONES

IMPLEMENTACION

Activos fijos tangibles

Gastos preoperativos
Intereses implementacin
Capital de trabajo

0
-4,810,000
-3,380,002
-165,953,500
-7,320,500

-618,340

Inversin Total

-181,464,002

-618,340

Crditos para inversin en activos fijos

9,908,430

Inversin Neta
Amortizacin crditos
Valor Residual
Capital de trabajo
Activos fijos

-171,555,572

-618,340
-1,159,446

Flujo neto de inversores

OPERACIN
Ingresos:
Ventas
Total ingresos
Costos
Costo de Produccin
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Total costos operacionales
Utilidad Operacional
Gastos financieros
Utilidad Gravable
Impuestos
Utilidad Neta
Depreciaciones
Amortizacin diferidos
Flujo neto de operacin

-171,555,572

-1,777,786

FLUJO DE FONDOS PARA EL

INVERSIONISTA

135,000,000
135,000,000
62,057,499
55,658,846
4,800,000
122,516,345
12,483,655
2,221,834
10,261,821
-3,386,401
6,875,420
803,645
33,866,700
41,545,765

-171,555,572

39,767,980

QUEO EN EL CENTRO DE LA CIUDAD DE

DA META

COSTO TOTAL
148,000,000
2,300,000
1,500,000
1,000,000
200,000
1,137,500
7,050,000
600,000
540,000
176,000
450,000
3,000,000
165,953,500

UIPO DE PRODUCCIN
COSTO TOTAL
1,020,000
1,250,000
350,000
380,000
150,000
3,150,000

VIDA UTIL (aos)

Vida til
5
Construcciones y edificaciones: 20 aos
5
Maquinaria y equipo: 10 aos
5
Vehculos: 5 aos
Equipo de computacin, herramientas: 5 aos
5
5

COSTO TOTAL

VIDA UTIL (aos)

UIPOS DE ADMINISTRACIN
COSTO TOTAL
VIDA UTIL (aos)
400,000
10

250,000
500,000
400,000
110,000
1,660,000

10
10
10
10

LES
COSTO
471,430
658,572
1,000,000
500,000
400,000
200,000
150,000
3,380,002

OBRA
PRESTACIONES
SOCIALES
4,848,750
4,848,750
5,172,000
5,172,000
20,041,500
20,041,500

PRIMER AO
13,848,750
13,848,750
14,772,000
14,772,000
57,241,500
57,241,500

IONES SOCIALES Y APORTES

ao de operaciones)
COSTO UNITARIO

Estudio Tcnico: Tener en cuenta los

materiales directos e indirectos que el
proyecto requiere para realizar el proceso
productivo.

TOTAL AO

Estudio Tcnico: Tener en cuenta los

materiales directos e indirectos que el
proyecto requiere para realizar el proceso
productivo.

5000
25,000

1,000,000
300,000
1,300,000
1,300,000

rimer ao)
COSTO UNITARIO
500
10,500
10,000
3,000
30,000

TOTAL AO
2,100,000
126,000
120,000
360,000
180,000
2,886,000

STOS POR DEPRECIACIN ACTIVOS DE PRODUCCIN

DEPRECIACION ANUAL
1
2
3
204,000
204,000
204,000
204,000
250,000
250,000
250,000
250,000
70,000
70,000
70,000
70,000
76,000
76,000
76,000
76,000
30,000
30,000
30,000
30,000
630,000
630,000
630,000
630,000

OS POR DEPRECIACIN ACTIVOS DE ADMINISTRACIN

DEPRECIACION ANUAL
1
2
3

5
204,000
250,000
70,000
76,000
30,000
630,000

166,000
173,646

166,000
166,000

166,000
166,000

166,000
166,000

166,000
166,000

L ADMINISTRATIVO
PRESTACIONES
SOCIALES

AOS

5,818,500
0
5,818,500

16,618,500
4,800,000
21,418,500

ISTRATIVOS
COSTO UNITARIO
200,000

TOTAL AO 1
200,000
200,000

RTIZACION A GASTOS DIFERIDOS

VALOR AMORTIZACION ANUAL
1
2

676,000

676,000

676,000

676,000

676,000

676,000

676,000

676,000

676,000

676,000

VALOR AMORTIZACION ANUAL

2

33,190,700

33,190,700

33,190,700

33,190,700

33,190,700

33,190,700

33,190,700

33,190,700

33,190,700

33,190,700

33,866,700

33,866,700

33,866,700

o de operaciones).
COSTO UNITARIO

33,866,700 33,866,700

Rubros necesarios, para dar a conocer el producto, ej.

Pagos al personal de ventas, gastos de distribucin, gastos
publicitarios y de promocin.

AO 1

quilibrio.

$ 350,000
$ 50,000

$ 4,200,000
$ 600,000
$ 4,800,000

PUNTO DE EQUILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son iguales

a los costos totales, la empresa no obtiene ni utilidad ni perdida.
Para su clculo hay que tener determinados los cotos fijos y variable.
C Fijos. Se presentan en igual magnitud y valor independiente de los
niveles de produccin de la empresa. Ej. Depreciacin, Gastos de
Admionitracin como arrendamiento, sueldos del personal
administrativo.
C. Variables. Presentan vaiacin ante cambios en los niveles de
produccin. Ej. Materiales directos e indirectos, servicios asociados a la
planta de produccin, Mano de obra directa (operarios, supervisores de
produccin)
Qo = Costos Fijos
Precio de Venta-Costo de Venta unitario

$ 120,000,000
$ 100,000,000
$ 80,000,000
$ 60,000,000
$ 40,000,000
$ 20,000,000
$0
0

10000

20000

30000

40000

50000

unidades
0

60000

COSTO TOTAL

$ 61,088,845
$ 71,326,762
$ 81,564,679
$ 91,802,595
$ 102,040,512
$ 112,278,429

INGRESO TOTAL

$0
$ 20,000,000
$ 40,000,000
$ 60,000,000
$ 80,000,000
$ 100,000,000

C
25%
5,000
3,000
2,000

erado

se relaciona con los porcentajes de participacin de cada lnea

$ 31,144
$ 27,251
$ 19,465
$ 77,859

to de equilibrio
C
97,323,966
58,394,380
38,929,586
303,650,774
143,650,174
160,000,600
$ 160,000,600
$0

10000

20000
30000

40000
50000

TOTALES

19,465
97,323,966
3,000
32%

77,859
303,650,774
5,900
100%

47%

equilibrio en pesos.
C

TOTALES

97,323,966
58,394,380
38,929,586

303,650,774

40%
303,650,774
143,650,174
160,000,600
47%

unto de equilibrio.
C
32%
109,111,157

TOTALES
100%
340,426,809

e inversin fija del proyecto.

AOS
2

gastos de produccin

gastos adminiatrativ

materias primas
Mano de obra directa
Ctos indirectos de fabricacin
Total

0
57,241,500
4,815,999
62,057,499

Ver modulo del curso

para igualar al resultado del mdulo, la diferencia es por decimales

o trminos constantes
AOS
2
$ 443,562

$ 443,562
$

$ 443,562

$ 443,562

$ 443,562
$ 443,562

Sueldos y prestaciones
Servicios varios
Depreciacin
Amort diferidos
Total

abajo (trminos constantes).

AOS
2

$ 443,562

$ 443,562

$ 443,562

$ 443,562

$ 443,562

$ 443,562

jo , sin incremento en produccion

AOS
2
3
$ 502,627

$
$
$
$

$ 535,047

$ 569,557

jo con incremento en produccin

AOS
2
3

$ 502,627
$0

$ 535,047
$0 $

$ 569,557
-

$ 502,627

$ 535,047

$ 569,557

CONTABLE

Datos obtenido de
balance general

AOS
2

6,247,192
5,627,459
11,874,651

6,865,532
6,086,569
12,952,101

7,483,872
6,571,908
14,055,780

0.0

0.0

0.0

11,874,651

12,952,101

14,055,780

1,051,221

1,077,450

1,103,679

-618,430

-618,430

-618,430

-618,430

-618,430

-618,430

AOS

INAL DEL PERIODO DE EVALUACIN (Trminos constantes)

AOS
2
3
4

5
0
830,000
_
_
830,000
9,794,220
10,624,220
10,624,220

OS DE PRODUCCION (trminos constantes)

AOS
2
3
0
57,241,500
629,999

0
57,241,500
629,999

0
57,241,500
629,999

0
57,241,500
629,999

57,871,499

57,871,499

57,871,499

57,871,499

1,383,850
_

1,383,850
_

1,383,850
_

1,383,850
_

$ 3,072,147

$ 3,072,147

$ 3,072,147

$ 3,072,147

4,455,997

4,455,997

4,455,997

4,455,997

62,327,496

62,327,496

62,327,496

62,327,496

MINISTRACIN (Trminos constantes)

AOS
3
4
21,418,500
21,418,500
200,000
200,000
_
_
173,646
173,646
33,866,700
33,866,700

5
21,418,500
200,000
_
173,646
33,866,700

55,658,846

55,658,846

55,658,846

4
4,200,000
600,000
4,800,000

5
4,200,000
600,000
4,800,000

ERACIONALES (Trminos constantes)

AOS
3
4
62,327,496
62,327,496
55,658,846
55,658,846
4,800,000
4,800,000
122,786,342
122,786,342

5
62,327,496
55,658,846
4,800,000
122,786,342

E GASTOS DE VENTAS
TOTAL AO
3
4,200,000
600,000
4,800,000

ES SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

AOS
2
3

29,756,162

-443,562

-443,562

-443,562

-443,562

-443,562

-443,562

-9,094,750
10,624,220
1,529,470

-618,430

-618,430

-618,430

-618,430

-618,340

-618,340

-618,340

-618,340

A DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO

AOS
1

DITO (Trminos Constantes)

VALOR
DISPONIBLE
SALDOS A FINAL
PARA AMORTIZAR
DEL AO

TABLA DE AMORTIZACION DE CREDITO

INTERES

ABONO CAPITAL

VALOR CUOTA

SALDO FINAL

2,365,142
2,070,532
1,705,597
1,253,553

1,234,230
1,528,841
1,893,775
2,345,819

3,599,372
3,599,372
3,599,372
3,599,372

8,674,200
7,145,360
5,251,585
2,905,766

693,606

2,905,766

3,599,372

eses y amortizacin de capital

actados de intereses y amortizacin de capital

3

1,413,967

976,248

507,440

1,569,970

1,826,888

2,125,848

NANCIAMIENTO (Trminos constantes)

AOS
3
4
143,707,500
143,707,500
128,525,181
128,525,181

5
143,707,500
128,525,181

15,182,319
5,010,165

15,182,319
5,010,165

15,182,319
5,010,165

10,172,154
803,645
33,866,700

10,172,154
803,645
33,866,700

10,172,154
803,645
33,866,700

44,842,499

44,842,499

44,842,499

Las ventas se aumentan segn el

parametro de ibflacin, para este
caso

OYECTO SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

AOS
2
3
4
-618,340
-618,340
-618,340
44,842,499
44,842,499
44,842,499

44,224,159

44,224,159

S CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

AOS
2
3

remitase al modulo para

5
1,529,470
44,842,499

44,224,159

-618,340

-618,340

_
-618,340

-9,793,860

-618,340

-618,340

-618,340

-9,793,860

O CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

AOS
3
4
143,707,500
143,707,500
128,525,181
128,525,181

5
143,707,500
128,525,181

15,182,319
1,413,967

15,182,319
976,248

15,182,319
507,440

13,768,352
4,543,556

14,206,071
4,688,003

14,674,879
4,842,710

9,224,796
803,645
33,866,700

9,518,068
803,645
33,866,700

9,832,169
803,645
33,866,700

10,893,287

11,170,165

11,447,043

ANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

AOS
2
3
4
-618,340
-618,340
-618,340

5
12,678,358

10,616,409

10,893,287

11,170,165

11,447,043

9,998,069

10,274,947

10,551,825

24,125,401

-618,340

-618,340

-618,340

9,793,860

Trminos constantes)
AOS

10,624,220

-1,349,183

-1,569,970

-1,826,888

-2,125,848

-1,967,523

-2,188,310

-2,445,228

18,292,232

3
143,707,500
128,525,181

4
143,707,500
128,525,181

5
143,707,500
128,525,181

15,182,319
1,569,970

15,182,319
976,248

15,182,319
507,440

13,612,349
4,492,075

14,206,071
4,688,003

14,674,879
4,842,710

9,120,274
803,645
33,866,700

9,518,068
803,645
33,866,700

9,832,169
803,645
33,866,700

43,790,619

44,188,413

44,502,514

3
-2,188,310
43,790,619

4
-2,445,228
44,188,413

(Trminos constantes)
AOS

minos constantes)
AOS
2
-1,967,523
43,618,263

5
18,292,232
44,502,514

41,650,740

41,602,309

41,743,185

62,794,746

OPERACIN (AOS)
2
3

-618,340

-618,340

-618,340

-618,340

-618,340

-618,340

-618,340
-1,349,183

-618,340
-1,569,970

-618,340
-1,826,888

0
-2,125,848
_
9,793,860
10,624,220

-1,967,523

-2,188,310

-2,445,228

18,292,232

143,707,500
143,707,500

143,707,500
143,707,500

143,707,500
143,707,500

143,707,500
143,707,500

62,327,496
55,658,846
4,800,000
122,786,342
15,182,319
1,827,219
13,355,100
-4,407,183
8,947,917
803,645
33,866,700
43,618,263

62,327,496
55,658,846
4,800,000
122,786,342
15,182,319
1,413,967
13,768,352
-4,543,556
9,224,796
803,645
33,866,700
43,895,141

62,327,496
55,658,846
4,800,000
122,786,342
15,182,319
976,248
14,206,071
-4,688,003
9,518,068
803,645
33,866,700
44,188,413

62,327,496
55,658,846
4,800,000
122,786,342
15,182,319
507,440
14,674,879
-4,842,710
9,832,169
803,645
33,866,700
11,500,661

41,650,740

41,706,831

41,743,185

29,792,893

VALOR RESIDUAL
0
0
0
0
0
0

VALOR RESIDUAL

ucto, ej.
ucin, gastos

830,000
868,230

guales

ble.

los

os a la
res de

50000

COSTO TOTAL
INGRESO TOTAL

60000
COSTO TOTAL

$ 61,088,845

INGRESO TOTAL

$0

$ 71,326,762
$ 81,564,679
$ 91,802,595
$ 102,040,512
$ 112,278,429

$ 20,000,000
$ 40,000,000
$ 60,000,000
$ 80,000,000
$ 100,000,000

tos adminiatrativos

ldos y prestaciones
vicios varios

ort diferidos

21,418,500
200,000
173,646
33,866,700
55,658,846

umentan segn el
flacin, para este

itase al modulo para verificar calculo de valores

Inversin obras fisicas

inversin en maquinaria y equipo
inversin mueble y enseres equipos
inversion intangibles

1590000
5639300
1736460
1953072
10918832