Lima, 28 de noviembre de 2008

Resolucin S.B.S.
N 11699 -2008

El Superintendente de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones:



CONSIDERANDO:

Que, de conformidad con lo dispuesto por el artculo 180 de
la Ley General de Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de
Banca y Seguros, Ley N 26702 y sus modificatorias, en adelante Ley General, corresponde a esta
Superintendencia establecer los requisitos y estndares de auditora interna para las empresas del
sistema financiero y de seguros, con la finalidad de brindar al ahorrista y al asegurado una adecuada
proteccin;

Que, mediante Resolucin SBS N 1041-99 de fecha 26 de
noviembre de 1999 y sus modificatorias, se aprob el Reglamento de Auditora Interna;

Que, conforme al inciso e) del artculo 57 del Texto nico
Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones, aprobado por
Decreto Supremo N 054-97-EF, es atribucin y obligacin de la Superintendencia fiscalizar a las AFP
en el cumplimiento de las disposiciones legales y directivas administrativas que les rigen, razn por la
cual resulta conveniente incluirlas dentro del mbito de aplicacin del Reglamento de Auditora
Interna;

Que, la labor que desarrolla la auditora interna de las
empresas supervisadas constituye un mecanismo fundamental de apoyo a la supervisin y control que
realiza esta Superintendencia, por lo que resulta necesario actualizar los criterios mnimos requeridos
para su ejercicio de acuerdo a los estndares internacionales y mejores prcticas;

Que, una auditora interna efectiva y eficiente constituye un
elemento vital para la administracin prudente en las empresas del sistema financiero, de seguros y
administradoras privadas de fondos de pensiones;

Que, conforme a la Ley de Creacin de la Unidad de
Inteligencia Financiera del Per (UIF-Per), aprobada por Ley N 27693 y sus modificatorias, esta
Superintendencia para ejercer su funcin de supervisin del sistema de prevencin de lavado de
activos y financiamiento del terrorismo, se apoyar, entre otros agentes, en las reas de auditora
interna, las cuales formularn un informe especial anual de la evaluacin del sistema de prevencin
del lavado de activos y del financiamiento del terrorismo;


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Que, con fecha 25 de julio de 2006 se ha publicado el
Reglamento de la Ley N 27693, aprobado por Decreto Supremo N 018-2006-JUS, el cual regula
diversos aspectos relacionados a las labores del rea de auditora interna de los sujetos obligados a
informar a la UIF-Per supervisados por esta Superintendencia;

Que, mediante la Resolucin SBS N 37-2008 del 10 de
enero de 2008, se aprob el Reglamento de la Gestin Integral de Riesgos, sealando en el artculo
22 de dicho Reglamento que, la auditoria interna desempea un rol independiente en la Gestin
Integral de Riesgos;

Que, en consecuencia, resulta necesario emitir un nuevo
Reglamento de Auditora Interna;

Estando a lo opinado por las Superintendencias Adjuntas de
Banca y Microfinanzas, de Riesgos, de Seguros, de Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones, de Asesora Jurdica, de la Unidad de Inteligencia Financiera del Per -UIF, as como, por
la Gerencia de Estudios Econmicos; y,

En uso de las atribuciones conferidas en el numeral 7 del
artculo 349 y numeral 7 del artculo 367 de la Ley General;



RESUELVE:


Artculo Primero.- Aprobar el Reglamento de Auditora
Interna, que forma parte integrante de la presente Resolucin.

Artculo Segundo.- Otorgar un plazo hasta el 31 de
diciembre de 2008, para que las empresas se adecuen a las disposiciones del Reglamento aprobado
en el artculo Primero.

Artculo Tercero.- Vencido el plazo de adecuacin que se
indica en el artculo anterior, quedarn sin efecto el Reglamento de Auditora Interna aprobado
mediante Resolucin SBS N 1041-99 del 26 de noviembre de 1999, el ltimo prrafo del artculo 79
de la Resolucin N 053-98-EF/SAFP, as como todas aquellas disposiciones que se le opongan de
manera total o parcial.

Artculo Cuarto.- La elaboracin, presentacin e
implementacin del Plan Anual de Trabajo y sus respectivos informes, correspondientes al ejercicio
2009 se sujetarn a las disposiciones del Reglamento aprobado por el artculo Primero.

Artculo Quinto.- Incorprense los procedimientos Ns 116
y 117 Autorizaciones especiales para la subcontratacin significativa de las funciones de la Auditora
Interna y Autorizacin para presentar el Plan de Trabajo de Auditora basado en riesgos,
respectivamente, en el Texto nico de Procedimientos Administrativos TUPA de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP aprobado mediante Resolucin SBS N 131-2002,
conforme el texto que se adjunta a la presente Resolucin y se publica conforme lo dispuesto en el
Decreto Supremo N 004-2008-PCM, Reglamento de la Ley N 29091. (Portal institucional:

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www.sbs.gob.pe).


Regstrese, comunquese y publquese,




FELIPE TAM FOX
Superintendente de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones

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REGLAMENTO DE AUDITORIA INTERNA

CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES

Artculo 1.- Alcance
El presente Reglamento ser de aplicacin a las empresas sealadas en los artculos 16 y 17 de la
Ley General, as como a las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP), en adelante
empresas.

En caso de las Cajas Municipales de Ahorro y Crdito (CMAC), la Caja Municipal de Crdito Popular,
el Fondo de Garanta para Prstamos a la Pequea Industria (FOGAPI), el Banco de la Nacin, el
Banco Agropecuario, la Corporacin Financiera de Desarrollo (COFIDE), el Fondo MIVIVIENDA S.A.,
las Derramas y Cajas de Beneficios bajo control de la Superintendencia, la Federacin Peruana de
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito (FEPCMAC) y el Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y
Crdito FOCMAC, se aplicar el presente reglamento en tanto no se contrapongan con las normativas
especficas que regulen el accionar de estas empresas.

Artculo 2.- Definiciones
Para la aplicacin del presente Reglamento debern considerarse las siguientes definiciones:
a) Actividades programadas.- Son aquellas que se encuentran incluidas en el Plan Anual de Trabajo
de Auditora, algunas de las cuales son de realizacin obligatoria por requerimientos normativos.
b) Casa Matriz.- Se refiere a la sociedad principal o a la que ejerza el control en un conglomerado
financiero o mixto.
c) Comit de Auditora.- Toda referencia al Comit de Auditora, en caso las empresas no se
encuentren obligadas a constituir dicho Comit en aplicacin del artculo 11 del Reglamento de la
Gestin Integral de Riesgos, se entender referida al Directorio
d) Das.- Das calendario.
e) Directorio.- Toda referencia al directorio, a cualquier rgano equivalente.
f) Gestin integral de riesgos.- Es un proceso, efectuado por el Directorio, la Gerencia y el personal
aplicado en toda la empresa y en la definicin de su estrategia, diseado para identificar
potenciales eventos que pueden afectarla, gestionarlos de acuerdo a su apetito por el riesgo y
proveer una seguridad razonable en el logro de sus objetivos.
g) Hechos significativos.- Aquellos hechos que pueden tener impacto importante sobre la situacin
financiera de la empresa, o sobre el logro de sus objetivos
h) Jefe de auditora interna.- El Gerente o funcionario de nivel gerencial cualquiera sea su
denominacin, responsable de la unidad o servicio de auditora interna.
i) Manuales de polticas y procedimientos.- Documentos que contienen funciones,
responsabilidades, las polticas, metodologas y procedimientos establecidos por la empresa para
la realizacin de las actividades de cada una de las unidades con las que cuenta, incluyendo las
que corresponden a la gestin de riesgos.
j) Plan.- Se refiere al Plan Anual de Trabajo de Auditora.
k) Servicios de aseguramiento.- Exmenes objetivos de evidencias con el propsito de proveer una
evaluacin independiente de los procesos de gestin de riesgos, control y gobierno de una
organizacin. Estos servicios incluyen evaluaciones financieras, de desempeo, de cumplimiento,
de seguridad de sistemas, entre otros.
l) Servicios de consulta.- Actividades de asesoramiento, consejo y servicios afines proporcionados
a los usuarios, cuya naturaleza y alcances estn acordados con los mismos y estn dirigidos a
aadir valor y a mejorar los procesos de gobierno, gestin de riesgos y control de la organizacin,
sin que el auditor interno asuma responsabilidades de gestin. Algunos ejemplos de estas
actividades son el consejo, el asesoramiento, la facilitacin y la formacin.

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m) Superintendencia.- Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos
de Pensiones.

Artculo 3.- Responsabilidad del Directorio y del Comit de Auditora
El directorio es responsable de adoptar las acciones necesarias para que la unidad de auditora
interna pueda realizar sus funciones de acuerdo con las disposiciones del presente Reglamento y con
la naturaleza y complejidad de las operaciones de la empresa.

El Comit de Auditora tiene como propsito principal vigilar que los procesos contables y de reporte
financiero sean apropiados, as como evaluar las actividades realizadas por los auditores internos y
externos.

Los informes realizados por el auditor interno presentados al Comit de Auditora y requeridos por
este Reglamento, se entendern presentados al Directorio. Las responsabilidades indicadas en este
Reglamento al Comit de Auditora, se entendern asignadas al Directorio, cuando el Comit de
Auditora no haya sido constituido.

El Reglamento del Comit de Auditora, que deber ser aprobado por el Directorio, fijar las relaciones
y forma de reporte entre el Comit de Auditora, el Directorio y la Unidad de Auditora Interna, en lo
que no se oponga al presente Reglamento.


CAPITULO II
DE LA AUDITORIA INTERNA

Artculo 4.- La Auditora Interna
La Auditora Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta,
concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de las empresas, al ayudarlas a cumplir sus
objetivos aportando un enfoque sistemtico y disciplinado en la evaluacin y mejora de la eficacia de
la gestin de riesgos y del gobierno corporativo.

Articulo 5.- Independencia de la Unidad de Auditora Interna
Las empresas debern contar con una unidad de auditora interna, en adelante UAI, que
informar al Comit de Auditora, cuando exista, y a quien presentar los informes que elabore, salvo
que a criterio del auditor deban ser informados tambin al Directorio

La UAI deber tener la independencia suficiente para cumplir sus funciones de manera efectiva,
eficiente y oportuna, contando para ello con todas las facultades y mecanismos para el logro de sus
objetivos.

La UAI debe tener acceso a la informacin que requiera para el cumplimiento de sus funciones y el
desarrollo de sus exmenes, sin limitacin que pueda afectar sus conclusiones, incluyendo aquella
que se derive de actas del directorio y de sus Comits, y de cualquier otro rgano de direccin,
gerencia o nivel administrativo.

Articulo 6.- Funciones de la Unidad de Auditora Interna
Las funciones que debe desempear la UAI incluyen, entre otras, las siguientes:
a) Evaluar el diseo, alcance y funcionamiento del control interno.
b) Disear el Plan y someterlo a consideracin del directorio para su aprobacin, as como cumplir
con las actividades programadas y elaborar los informes que se deriven de las mismas;

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c) Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales que rigen a las empresas, en el curso de
sus exmenes, en particular de la Ley General y las disposiciones emitidas por la
Superintendencia;
d) Evaluar continuamente la calidad y adecuacin de los sistemas informticos y los mecanismos
establecidos por la empresa para garantizar la seguridad de la informacin;
e) Evaluar continuamente el cumplimiento de los manuales de polticas y procedimientos y dems
normas internas de la empresa, as como proponer modificaciones a los mismos;
f) Evaluar la implementacin oportuna y adecuada de las recomendaciones y medidas para
superar las observaciones y recomendaciones formuladas por esta Superintendencia, los
auditores externos, as como las realizadas por la propia UAI y, en el caso de las cajas
municipales de ahorro y crdito, por la Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y
Crdito (FEPCMAC);
g) Verificar el cumplimiento del sistema de prevencin del lavado de activos y financiamiento del
terrorismo.
h) Evaluar el cumplimiento de aquellos aspectos que determine esta Superintendencia; y,
i) Otras actividades de aseguramiento o consulta que la misma empresa seale.

Artculo 7.- Competencia de la auditora interna y subcontratacin significativa
La UAI, cuando es considerada en conjunto, debe reunir u obtener los conocimientos, aptitudes
tcnicas y otras competencias requeridas para cumplir con sus responsabilidades, de acuerdo a la
complejidad y tamao de la empresa.

Competencia de la auditora interna
La UAI y los auditores internos que la conforman deben reunir los conocimientos, las aptitudes
tcnicas, la experiencia y otras competencias requeridas para el cumplimiento de sus
responsabilidades.

Toda UAI debe contar con un servicio de auditora de sistemas de informacin, que colabore en el
logro de sus funciones y objetivos. Este servicio debe contar con personal competente y experiencia
especfica en auditora de sistemas, apropiado en competencias a la complejidad y tamao de las
operaciones que realiza la empresa, el que podr ser tambin subcontratado.

La experiencia y especializacin requeridos para la prctica profesional de la auditora interna podrn
acreditarse entre otros, mediante certificaciones profesionales vigentes de prestigio internacional
como el Certified Internal Auditor (CIA), emitido por el Instituto de Auditores Internos (IIA) y el Certified
Information Systems Auditor (CISA), emitido por la Asociacin de Auditores en Sistemas de
Informacin (ISACA).

Subcontratacin significativa
La subcontratacin significativa se define como aquella subcontratacin que tiene por objeto
reemplazar la mayor parte de las funciones que se le asignan a la UAI, de manera no eventual y con
la finalidad de acceder a ventajas de ndole tcnica, de recursos, metodologa, entre otras. Este tipo
de subcontratacin requiere la autorizacin previa de la Superintendencia, segn se indica en la
Primera Disposicin Final.

Cualquiera sea el nivel de subcontratacin, el jefe de auditora contina siendo responsable de
asegurar que la auditora interna funcione de manera adecuada y eficaz, y de acuerdo a lo previsto en
la normatividad vigente y segn el acuerdo de nivel de servicio o equivalente.


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La contratacin de servicios especficos a proveedores de servicios profesionales para el mejor
desarrollo de las funciones de la UAI, que no implique una subcontratacin significativa, no requiere
de autorizacin previa por esta Superintendencia, debiendo ser informada a este organismo
supervisor.

El Jefe de Auditora Interna es responsable de supervisar el cumplimiento del contrato de servicios,
asegurar la calidad general de las actividades, informar al Comit de Auditora, as como efectuar el
seguimiento de los resultados del trabajo contratado.

Artculo 8.- Infraestructura y otros recursos
La UAI deber contar con una infraestructura apropiada y con los recursos humanos, tcnicos y
logsticos, adecuados a la magnitud y complejidad de las operaciones de la empresa, as como a los
riesgos que sta enfrenta.

El Directorio es responsable de asegurar las condiciones apropiadas para el desarrollo de la funcin
de auditora interna.

El jefe de auditora interna y dems auditores internos deben recibir capacitacin permanente en
materias relacionadas a sus funciones, para lo cual corresponde al jefe de auditora interna presentar
las necesidades de capacitacin con relacin a los miembros de la UAI, indicando las principales
reas de capacitacin y el nmero de horas requeridas anualmente.

Artculo 9.- Normas y estndares para la prctica de la auditora interna
En lo que no se oponga a lo previsto en la normatividad de la Superintendencia, sern de aplicacin
las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna, as como el Cdigo de
tica emitidos por The Institute of Internal Auditors (IIA). En el caso de los auditores de sistemas, se
tomarn en consideracin las directrices de auditora previstas por el Information Systems Audit and
Control Association (ISACA).

Artculo 10.- Auditora basada en Riesgos (ABR)
La Auditora basada en Riesgos consiste en un conjunto de procesos mediante los cuales la auditora
provee aseguramiento independiente al Directorio acerca de:
- Si los procesos y medidas de gestin del riesgo que se encuentran implementadas estn
funcionando de acuerdo a lo esperado;
- Si los procesos de gestin de riesgos son apropiados y estn bien diseados; y,
- Si las medidas de control de riesgos que la Gerencia ha implementado son adecuadas y
efectivas, y reducen el riesgo al nivel de tolerancia aceptado por el Directorio.

La ABR depende del nivel de desarrollo que la propia empresa ha alcanzado en la gestin de riesgos
en el rea objeto de examen, y el grado en que han sido definidos objetivos apropiados por la
Gerencia contra los cuales pueden medirse los riesgos asociados.

Cuando la empresa cuenta con un sistema de gestin del riesgo adecuado en el (las) rea(s) bajo
examen, sin perjuicio de la necesidad de verificaciones adicionales propias del debido cuidado
profesional, la ABR puede confiar en mayor grado en la evaluacin del riesgo que la propia empresa
ha realizado, y desarrollar un Plan basado en Riesgos (PBR) que complemente las acciones
realizadas por la empresa y aumente el valor de las actividades de la Auditora Interna. Cuando la
empresa cuenta con un sistema de gestin del riesgo menos desarrollado, la ABR requiere descansar
ms en la evaluacin del riesgo que hace la propia Auditora.


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CAPITULO III
DEL JEFE DE AUDITORA INTERNA

Artculo 11.- Designacin
La UAI estar a cargo del Jefe de auditora interna, quien ser un funcionario de nivel gerencial a
tiempo completo y dedicacin exclusiva, que no podr tener funciones de gestin, cuya designacin
es responsabilidad y atribucin del Comit de Auditora.

Artculo 12.- Requisitos e impedimentos del auditor interno
El jefe de auditora interna deber tener solvencia moral, conocimientos y experiencia apropiados para
la funcin que desarrolla dicha unidad, debiendo reunir los siguientes requisitos mnimos:
a) Tener ttulo profesional o grado acadmico de Magster, as como especializacin en materias
afines a las funciones de la UAI;
b) Tener una experiencia no menor de tres (3) aos en actividades de auditora, segn corresponda,
en empresas del sistema financiero, de seguros, de fondos de pensiones, de servicios
complementarios o conexos, de derramas, de cajas de pensiones, y/o haber desempeado
cargos similares para dichas empresas, por un perodo no menor a cinco (5) aos, segn
corresponda;
c) No tener antecedentes penales;
d) Para las empresas obligadas, no estar incurso en alguno de los impedimentos sealados en el
artculo 81 de la Ley General, con excepcin del numeral 5 del mencionado artculo;
e) No haber sido sancionado por esta Superintendencia por la comisin de infracciones
consideradas graves o muy graves;
f) No haber sido sancionado por cualquier organismo pblico por la comisin de infracciones
consideradas como graves o muy graves por la entidad sancionadora;
g) No tener vinculacin de propiedad o de gestin con la empresa o con las personas jurdicas
integrantes del conglomerado al cual pertenece. Asimismo, no tener relacin de parentesco con
sus accionistas o socios, directores, gerentes, representantes legales o funcionarios principales,
de acuerdo a la normatividad emitida por esta Superintendencia;
h) No estar incurso en situaciones que limiten la necesaria independencia para el ejercicio de sus
funciones;

Con excepcin de los literales a) y b) sealados en el presente artculo, los dems integrantes de la
UAI debern cumplir con los requisitos indicados en el prrafo anterior. Asimismo, dichos integrantes
no debern tener funciones de gestin.

Los requisitos mnimos sealados debern ser debidamente verificados por el rea de recursos
humanos o equivalente, debiendo constar dicha verificacin en los archivos de personal.

Artculo 13.- Responsabilidad del Jefe de auditora interna
El Jefe de auditora interna es responsable de cumplir con las obligaciones que se le asignan en el
presente Reglamento, as como de informar inmediatamente, en el plazo de dos (2) das hbiles a
esta Superintendencia sobre cualquier hecho que afecte significativamente el funcionamiento de la
UAI y/o su independencia.

El Jefe de auditora interna tambin es responsable de informar inmediata y directamente a la
Superintendencia y al comit de auditora, de manera simultnea, la ocurrencia de hechos
significativos. Dicha comunicacin deber realizarse dentro de los dos (2) das hbiles de concluidas
las evaluaciones correspondientes y emitido el informe. Atendiendo a la circunstancias y a su

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importancia, el Jefe de Auditora Interna podr informar de manera preliminar de los hechos
significativos bajo examen y enviar informes preliminares si ello se encuentra por conveniente; y
asimismo la Superintendencia podr solicitarlos, en tanto se cuente con el informe final.

Es responsabilidad de los auditores internos aplicar en el ejercicio de sus funciones los estndares
generales definidos por el Artculo 9.

Artculo 14.- Remocin del jefe de auditora interna
La remocin del Jefe de auditora interna slo podr efectuarse por causa debidamente justificada, la
misma que debe ser acordada por el directorio. En el caso de las empresas integrantes del Sistema
Nacional de Control, debern tomar en cuenta la normatividad especfica aplicable.

La adopcin de dicho acuerdo deber ser comunicada a esta Superintendencia indicando las razones
por las que se toma esta decisin. Esta Superintendencia podr citar al jefe de auditora interna y
tomar las medidas que considere necesarias.

La situacin de vacancia por remocin o renuncia no podr durar ms de treinta (30) das, salvo
razones de fuerza mayor que debern ser informadas al Directorio y a esta Superintendencia.

Artculo 15.- Jefe de auditora interna interino
Previa autorizacin de esta Superintendencia, la UAI podr estar a cargo de un Jefe de auditora
interna interino hasta por un plazo de seis (6) meses, el mismo que deber cumplir con los requisitos
referidos en el artculo 12 del presente Reglamento, con excepcin de lo dispuesto en el literal b) del
citado artculo. De manera alternativa a lo indicado en el citado literal, la experiencia ser de al menos
dos (2) aos en actividades de auditora de las empresas indicadas o en el desempeo de cargos
gerenciales afines en dichas empresas. Se seguir el proceso de registro a travs del sistema
informativo del Registro de Directores, Gerentes y Principales Funcionarios (REDIR), en la forma
prevista para el Jefe de auditora interna.


CAPITULO IV
DEL PLAN DE TRABAJO

Artculo 16.- Contenido mnimo del Plan
En el Plan anual de trabajo de auditora interna, debern incluirse todas las labores a desarrollarse.
Dicho Plan deber ser aprobado por el directorio, debiendo remitirse a esta Superintendencia una
copia del mismo a ms tardar el 31 de diciembre del ao previo. Dicho Plan deber considerar, por lo
menos, los siguientes aspectos:
a) Objetivos y alcance del plan
b) Actividades, exmenes e informes y cronograma de los mismos;
c) Recursos humanos disponibles para el cumplimiento del Plan, indicando de ser el caso la
necesidad de contratacin de servicios especializados; y,
d) Seguimiento a las observaciones formuladas por esta Superintendencia.

Las actividades mencionadas en el literal b), debern incluir como mnimo lo que seala el anexo
adjunto al presente Reglamento, salvo que se obtenga autorizacin de la Superintendencia, segn lo
indicado en la Tercera Disposicin Final. Adems, la Superintendencia podr solicitar actividades
adicionales y requerir informacin complementaria acerca del contenido del Plan. Asimismo, la
Superintendencia mediante Oficio Mltiple podr definir la estructura mnima que deber contener el
Plan, as como su presentacin por medios electrnicos.

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Artculo 17.- Modificaciones del Plan
Las modificaciones significativas realizadas al Plan debern ser aprobadas por el Comit de Auditora
e informadas a la Superintendencia como parte del informe de avance del plan a que hace referencia
el siguiente artculo.


CAPITULO V
DE LOS INFORMES PRESENTADOS A LA SUPERINTENDENCIA

Artculo 18.- Informe sobre el avance del Plan
La UAI presentar a esta Superintendencia un informe cuatrimestral sobre el avance del Plan,
indicando el grado de cumplimiento de los objetivos y actividades realizadas y otros aspectos que se
consideren relevantes, entre otros, dentro de los veinte (20) das posteriores al cierre de cada
cuatrimestre. El ltimo informe cuatrimestral dar cuenta de las actividades previstas y realizadas en
el ao.

Se incluir en dicho informe una relacin de los informes elaborados por la UAI durante el respectivo
perodo, breve resumen del contenido y las observaciones encontradas y su importancia. Asimismo,
dicho informe contendr una evaluacin del estado de las observaciones y recomendaciones
formuladas por esta Superintendencia, indicando las superadas, pendientes, en proceso y su
antigedad.

El informe deber ser puesto en conocimiento oportuno del directorio o del comit de auditora,
cuando este ltimo haya sido constituido, para la toma de acciones pertinentes.

Respecto al informe sobre el avance del Plan, las ETF debern presentar los informes con
periodicidad semestral, dentro de los veinte (20) das posteriores al cierre de cada semestre.

Esta Superintendencia, mediante Oficio Mltiple podr definir la estructura mnima que deber
contener el informe, as como su presentacin por medios electrnicos.

Artculo 19.- Informes Especiales
Adicionalmente a lo sealado en el artculo anterior, la UAI debe presentar a esta Superintendencia
informes especiales anuales, que podrn ser incluidos como parte del informe correspondiente al
ltimo cuatrimestre, sobre lo siguiente:
1) Para las empresas sealadas en el acpite I, II, III, IV y VI del anexo adjunto, la evaluacin del
sistema de prevencin del lavado de activos y financiamiento del terrorismo, poniendo nfasis
en:
a) Establecimiento de polticas que aseguren el adecuado conocimiento del cliente,
conocimiento del mercado y conocimiento de la banca corresponsal, cuando
corresponda.
b) Existencia del Manual para la Prevencin del Lavado de Activos y Financiamiento del
Terrorismo, permanentemente actualizado y con arreglo a la legislacin vigente.
c) Nivel de cumplimiento del Manual para la Prevencin del Lavado de Activos y
Financiamiento del Terrorismo.
d) Existencia de programas de capacitacin peridicos que abarquen a todos los niveles
de la empresa.
e) Cumplimiento de la normativa sobre prevencin del lavado de activos y financiamiento
del terrorismo.

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f) Evaluacin de los criterios aplicados por el oficial de Cumplimiento para no considerar
sospechosas algunas operaciones. En caso de existir un Comit de Prevencin del
Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo, tambin se deber evaluar la
asistencia que hubiera proporcionado dicho Comit.
g) Oportunidad de la comunicacin de operaciones sospechosas a la UIF-Per en base al
Registro de Operaciones Sospechosas. Dicha revisin no implica acceso a informacin
protegida por el deber de reserva, previsto en el artculo 12 de la Ley N 27693.
h) Implementacin del Registro de Operaciones conforme a los lineamientos establecidos
por la normativa vigente.

Las conclusiones de dicha evaluacin deben presentarse a la Superintendencia mediante un
informe especial anual. Dicho informe ser presentado en el plazo establecido para el Informe
Anual del Oficial de Cumplimiento correspondiente al segundo semestre.

2) Para las empresas sealadas en el acpite I y IV del anexo adjunto, la evaluacin del
funcionamiento del sistema de atencin al usuario, as como del cumplimiento de las
disposiciones sobre las normas de transparencia de informacin y contratacin con usuarios
del sistema financiero, poniendo nfasis en:
a) Aplicacin del Principio de Transparencia en las disposiciones internas dictadas por la
empresa sobre Transparencia de Informacin, as como, del nivel de difusin de las
mismas en la Red de Oficinas.
b) Criterios establecidos por la empresa para asegurar la plena transparencia en la
difusin de las tasas de inters, comisiones, gastos y otras tarifas de las operaciones
activas y pasivas que realiza, as como de sus modificaciones.
c) Oportunidad en la comunicacin de modificacin de tasas de inters, comisiones,
gastos y otras tarifas.
d) Cumplimiento de todos los aspectos a que hace referencia las disposiciones de
transparencia de informacin y contratacin con usuarios del sistema financiero, en
cuanto a la informacin adjunta a los contratos que tienen como objeto la realizacin de
las operaciones activas y pasivas.

Las conclusiones de dicha evaluacin deben presentarse a la Superintendencia mediante un
informe especial anual. Dicho informe ser presentado en el plazo establecido para el Informe
Anual del Oficial de Atencin al Usuario.


CAPITULO VI
DE LOS INFORMES PRESENTADOS AL DIRECTORIO

Artculo 20.- Presentacin al Directorio
La UAI deber presentar al comit de auditora o directorio, todos los informes que elabore en
cumplimiento de sus funciones. Dicho rgano evaluar los informes respectivos a ms tardar en la
sesin inmediata siguiente a su presentacin. La oportunidad en que dicho rgano tome conocimiento
de los informes, las decisiones que al respecto se adopten y el seguimiento de las medidas
correctivas, deber constar en el Libro de Actas respectivo.

Artculo 21.- Archivos
La UAI deber mantener un archivo conteniendo los informes elaborados, papeles de trabajo y
comunicaciones informando el resultado de sus exmenes a las diferentes unidades de la empresa,
as como la documentacin sustentatoria de los mismos. Dicha informacin deber estar a

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disposicin de la Superintendencia, los auditores externos y, de ser el caso, de las empresas
clasificadoras de riesgo, cuando as lo requieran.

Artculo 22.- Contenido mnimo de los informes
Los informes de la UAI debern contener, por lo menos, la siguiente informacin:
a) Objetivo y alcance de la evaluacin;
b) Evaluacin de la situacin de la actividad u operacin a la fecha del informe, identificando los
riesgos detectados y su impacto en la empresa;
c) Observaciones y recomendaciones formuladas, independientemente de que estn subsanadas o
no al cierre del informe, indicando el estado en el que se encuentran;
d) Nombre del funcionario responsable de la evaluacin; y,
e) Fecha de inicio y trmino de la evaluacin.


DISPOSICIONES FINALES

Primera.- Autorizaciones especiales para la subcontratacin significativa de las funciones de
la auditora interna
Con excepcin de la Caja de Beneficios y Seguridad Social del Pescador, la Caja de Pensiones Militar
Policial y las Derramas, las funciones de la UAI podrn ser objeto de subcontratacin significativa
con la casa matriz, la empresa que ejerce el control directo o indirecto, o la que tenga responsabilidad
directa de la operacin, o con firmas especializadas en auditora, siempre que dicha subcontratacin
iguale o exceda los criterios previstos en el presente Reglamento y represente una ventaja
significativa en alcance, especializacin y competencia profesional.

Las empresas, previamente a la subcontratacin, debern solicitar autorizacin a la Superintendencia,
con aprobacin del Directorio para lo cual presentarn la siguiente informacin:

1) Solicitud presentada por el Comit de Auditora,
2) Organizacin del servicio de auditora de la casa matriz, la empresa que ejerce el control
directo o indirecto, o la que tenga responsabilidad directa de la operacin, en lo que resulte
pertinente a la autorizacin solicitada.
3) Sustentacin del motivo de la subcontratacin.
4) Metodologa que ser aplicada.
5) Descripcin de los recursos disponibles.
6) Explicacin detallada de la manera en que se aplicarn las disposiciones establecidas en el
presente reglamento, en lo que resulte pertinente.
7) Informe en que se describa cmo se da cumplimiento a las Normas Internacionales de
Auditora Interna, segn lo publicado por The Institute of Internal Auditors, en lo que no se
oponga al presente reglamento.
8) Borrador de Acuerdo del nivel de servicio o equivalente, indicando las medidas que tomar la
empresa para asegurar su adecuado cumplimiento.
9) Cuando se contrate a una firma especializada, se presentar adicionalmente informacin
acerca de los equipos de auditora previstos, socio responsable, antigedad y experiencia de la
firma en el Per en labores de auditora relevantes.
10) Otras a solicitud de la Superintendencia.

Adicionalmente se deber considerar lo siguiente:
a) En caso que las actividades del conglomerado al que pertenece la empresa se desarrollen
principalmente fuera del pas, las funciones de la Unidad de Auditora Interna podrn ser

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asumidas por su casa matriz, la empresa que ejerce el control directo o indirecto, o la que
tenga responsabilidad directa de la operacin.

Esta modalidad de subcontratacin, cuando es provista desde fuera del pas, estar dirigida
principalmente a cubrir las necesidades de auditora de empresas cuyo volumen de operacin
no exija la presencia de equipos radicados permanentemente en el Per.

La empresa debe designar un responsable local de la vigilancia sobre el adecuado
funcionamiento de los servicios recibidos, mediante el acuerdo de nivel de servicio o
equivalente, quien ser responsable por el cumplimiento del presente Reglamento ante la
Superintendencia, as como de las normas relacionadas al auditor interno.

b) Las firmas especializadas con la cual se subcontrate la funcin de auditora interna, no pueden
brindar a la misma empresa servicios de consultora, auditora externa u otros que limiten su
independencia en el ejercicio de la funcin de auditora interna. Asimismo la firma
especializada no podr haber realizado la evaluacin del sistema de prevencin de lavado de
activos y financiamiento del terrorismo, ni el examen de los estados financieros durante los dos
(2) aos anteriores consecutivos, restriccin que es aplicable tambin a los integrantes de los
equipos. Asimismo, se deben observar los mismos requisitos de rotacin de socios, exigibles a
los auditores externos, segn el Reglamento de Auditora Externa.

Las firmas especializadas debern operar y encontrarse legalmente habilitadas para este fin en
el Per. Dado el carcter especializado de sus servicios, estas firmas debern tener respaldo
metodolgico externo y revisiones de calidad peridicas, as como contar con experiencia
relevante en el pas.

Segunda.- Cancelacin de autorizaciones
Esta Superintendencia podr cancelar en cualquier momento las autorizaciones especiales
concedidas a que hace referencia esta norma, cuando en el ejercicio de su funcin supervisora
observe que entre otras razones, el volumen de operacin, las actividades de la empresa o los
servicios de la casa matriz cambiaran significativamente y no cubrieran adecuadamente los riesgos
asociados, que la empresa ha incumplido con las obligaciones previstas, o que la autorizacin
concedida no ha contribuido a una mejora en la labor de auditora.

Tercera.- Plan de auditora basado en riesgos (PBR) y actividades programadas
Las empresas debern incluir en su plan los aspectos contemplados en los informes especiales
correspondientes a la evaluacin del sistema de prevencin del lavado de activos y financiamiento del
terrorismo y la evaluacin del funcionamiento del sistema de atencin al usuario, as como las
actividades relacionadas al cumplimiento de las disposiciones sobre las normas de transparencia de
informacin y contratacin con usuarios del sistema financiero, sealados en el artculo 19 del
presente Reglamento, que son requeridos por mandato legal.

Asimismo, aquellas empresas que cuenten con prcticas slidas de auditora interna y un adecuado
cumplimiento de los criterios previstos en la presente normativa, podrn solicitar autorizacin a la
Superintendencia para que en la formulacin de su plan anual, se consideren slo las actividades
previstas en el anexo actividades programadas que resulten relevantes segn la propia metodologa
de auditora basada en riesgos implementada por la empresa, caso en el que debern incluir para
cada actividad programada que no hubiera sido incluida en su plan, las razones que sustenten el no
haberla considerado en el plan de auditora de ese ao.


14
Las solicitudes de autorizacin a la Superintendencia, debern presentarse cuando menos sesenta
(60) das calendarios antes de la presentacin de su plan anual, para lo cual debern presentar, la
documentacin siguiente:
a) Solicitud realizada por el Auditor Interno o Comit de Auditora,
b) Descripcin del enfoque de auditora basada en riesgos y metodologa asociada.
c) Relacin de recursos humanos y tcnicos existentes, as como polticas relacionadas de
contratacin, como por ejemplo servicios especializados de auditora de sistemas entre otros.
d) Autoevaluacin realizada por el Auditor Interno sobre el grado de cumplimiento de las Normas
Internacionales para el Ejercicio de la Auditora Interna segn el Instituto de Auditores Internos
(IIA), y las medidas que tomar con relacin a los casos en que existiera una desviacin
importante.

La Superintendencia determinar el plazo de la autorizacin, de manera indefinida o slo para un
ejercicio especfico, as como con las excepciones que considere necesarias, sobre la base de la
evaluacin de la informacin remitida por la empresa solicitante. Asimismo, si como resultado de su
labor supervisora entiende por necesaria la realizacin de ciertos exmenes excluidos por la empresa,
podr requerirlos para su inclusin como actividad no programada.

La autorizacin de la Superintendencia no exonera a la empresa de cumplir con los exmenes
requeridos por leyes vigentes, entendindose sta limitada slo a aquellas actividades requeridas por
regulacin emitida por la Superintendencia.

Cuarta.- Convenios
Las empresas supervisadas podrn establecer convenios de colaboracin y apoyo mutuo,
transferencia tecnolgica u otros, para la adecuada aplicacin del presente Reglamento.

Quinta.- Empresas de Servicios Complementarios y Conexos
Para efectos de lo sealado en el artculo 11 de la presente norma, tratndose de las Empresas de
Servicios Complementarios y Conexos, dichas empresas se sujetarn a las disposiciones del citado
artculo, conforme a la magnitud de las operaciones que realicen.

Las Empresas de Transferencia de Fondos (ETF) cuyo promedio mensual de fondos transferidos en
los ltimos doce (12) meses sea igual o supere a las cuatro mil (4,000) Unidades Impositivas
Tributarias (UITs), deben contar con un Auditor Interno a tiempo completo. El Auditor Interno de las
ETF cuyo citado promedio mensual sea inferior a las referidas 4,000 UITs, puede ser contratado a
tiempo parcial y bajo cualquier modalidad, debiendo cumplir con los requerimientos y funciones
sealados en el presente Reglamento.


DISPOSICIN TRANSITORIA

NICA DISPOSICIN TRANSITORIA: Excepcionalmente, tratndose del Plan anual de trabajo de
auditora correspondiente al ao 2009, la solicitud de autorizacin a que hace referencia la Tercera
Disposicin Final, deber presentarse cuando menos treinta (30) das calendarios antes de la
presentacin del Plan.

15

ANEXO

ACTIVIDADES PROGRAMADAS

Como parte del plan anual, las empresas debern considerar al menos la realizacin de exmenes
dirigidos a evaluar y verificar el adecuado funcionamiento de los siguientes temas:

I. EMPRESAS SEALADAS EN LOS LITERALES A Y B DEL ARTCULO 16 DE LA LEY
GENERAL (EXCEPTO LAS EMPRESAS AFIANZADORAS Y DE GARANTAS), BANCO DE LA
NACIN, BANCO AGROPECUARIO, FONDO MIVIVIENDA Y CORPORACIN FINANCIERA DE
DESARROLLO (COFIDE)
1
:
1) Evaluacin del cumplimiento de los lmites operativos de las empresas, tanto individuales
como globales;
2) Evaluacin de los criterios de asignacin y cumplimiento de los requerimientos de capital
por cada riesgo, el clculo de apalancamiento y el patrimonio efectivo total;
3) Evaluacin de la gestin del riesgo operacional y del cumplimiento de los procedimientos
utilizados para la administracin de los riesgos de operacin;
4) Evaluacin de la gestin de riesgos de mercado;
5) Evaluacin de la gestin de riesgos de crdito; el mismo que deber incluir la revisin
de la clasificacin de una muestra representativa de deudores de la cartera de crditos
no minoristas, cuando menos cuatrimestralmente, pudiendo variar la composicin de la
muestra en cada revisin. La metodologa para la determinacin de la muestra
representativa y sus modificaciones debern estar debidamente documentadas y
permanecer en todo momento a disposicin de la Superintendencia. Este rgano de
control podr requerir modificaciones en dicha metodologa.
La metodologa para la determinacin de la muestra representativa deber considerar
entre otros criterios: las mayores exposiciones individuales, los deudores que hubiesen
sido objeto de alertas, los deudores que tuviesen atrasos ocasionales de manera repetida
y los deudores que hubiesen mejorado su clasificacin durante el ltimo ao. Deber
incluir asimismo a deudores de crditos refinanciados y reestructurados, de crditos
otorgados a las personas vinculadas a la propia empresa del sistema financiero, y a los
deudores reclasificados por la empresa o por la Superintendencia.
Para la revisin de la clasificacin de los deudores de crditos minoristas se deber
implementar controles automatizados permanentes. Asimismo, las empresas debern
utilizar anlisis de integridad de datos y realizar anlisis de muestras representativas,
como procedimientos de revisin, por lo menos una vez al ao.
En el caso de grupos econmicos o de la presuncin de riesgo nico a que se refiere el
artculo 203 de la Ley General, la revisin se efectuar tomndolos como un solo cliente.
6) Evaluacin de la gestin de riesgo cambiario crediticio;
7) Evaluacin del cumplimiento de las disposiciones sealadas en las normas especiales
sobre vinculacin y grupo econmico;
8) Anlisis de los mecanismos para la gestin integral de riesgos del grupo financiero,
teniendo en cuenta la exposicin al riesgo por las operaciones realizadas con personas
vinculadas y empresas del conglomerado. Evaluacin de las polticas contables
significativas empleadas en la consolidacin de los estados financieros del grupo
financiero y de los grupos consolidables, as como evaluacin del cumplimiento de los
requerimientos patrimoniales, los lmites globales y de concentracin, y las dems
disposiciones establecidas en el Reglamento para la Supervisin Consolidada de los

1
Ttulo modificado por Resolucin SBS N 8934-2012 del 01/12/2012.

16
Conglomerados Financieros y Mixtos;
2

9) Evaluacin del cumplimiento de la norma sobre los Requerimientos sobre la Conducta
tica y la Capacidad Profesional de las Personas que participan en el Proceso de
Inversin de las Empresas Bancarias, de Seguros y de las Carteras Administradas por
las AFP;
10) Evaluacin de la naturaleza y la frecuencia de los reclamos presentados a las empresas
as como el tratamiento dado a los mismos;
11) Evaluacin del cumplimiento de las recomendaciones formuladas por la UAI, los
auditores externos y por la Superintendencia;
12) Evaluacin del desempeo de la funcin de cumplimiento normativo, as como evaluacin
de la existencia o no de incompatibilidad de funciones de las personas que llevan a cabo
dicha funcin.
3

13) Evaluacin de las operaciones de transferencia y adquisicin de cartera crediticia.
4


Las dems evaluaciones y los informes que las empresas deben realizar peridicamente
conforme las disposiciones vigentes de esta Superintendencia.
5


II. EMPRESAS DE SEGUROS Y/O DE REASEGUROS:
1) Evaluacin de la gestin de los riesgos distintos a los riegos tcnicos de seguros, que
incluyen riesgo operacional, de mercado, de crdito, entre otros; as como, evaluacin del
cumplimiento de los procedimientos utilizados para la identificacin, medicin, control y
reporte de dichos riesgos;
6

2) Evaluacin de la gestin de suscripcin de plizas y de la cobranza de las primas;
3) Evaluacin de la gestin actuarial de la empresa especialmente en la determinacin de
las tarifas de los productos;
4) Evaluacin de la gestin de reaseguros y en la determinacin de la calidad de los
reaseguradores;
5) Evaluacin de las bases de clculo del margen de solvencia;
6) Evaluacin de la adecuada constitucin de las reservas tcnicas;
7) Evaluacin de la gestin de inversiones y su valorizacin;
8) Evaluacin de la gestin en la comercializacin de plizas y de la transparencia de
informacin a los potenciales asegurados;
9) Evaluacin del cumplimiento de las disposiciones de la Superintendencia en lo referente
al sustento de rechazo de siniestros;
10) Evaluacin de la naturaleza y la frecuencia de los reclamos presentados a las empresas
as como el tratamiento dado a los mismos;
11) Evaluacin del cumplimiento de las disposiciones sealadas en las normas especiales
sobre vinculacin y grupo econmico;
12) Anlisis de los mecanismos para la gestin integral de riesgos del grupo financiero,
teniendo en cuenta la exposicin al riesgo por las operaciones realizadas con personas
vinculadas y empresas del conglomerado. Evaluacin de las polticas contables
significativas empleadas en la consolidacin de los estados financieros del grupo
financiero y de los grupos consolidables, as como evaluacin del cumplimiento de los
requerimientos patrimoniales, los lmites globales y de concentracin, y las dems
disposiciones establecidas en el Reglamento para la Supervisin Consolidada de los

2
Numeral modificado, a partir del 01-01-2011, por Resolucin SBS N 11823-2010 del 29-09-2010.
3
Numeral modificado por Resolucin SBS N 8754-2011 del 03-08-2011
4
Numeral modificado por Resolucin SBS N 1308-2013 del 15/02/2013
5
Prrafo incorporado por Resolucin SBS N 8754-2011 del 03-08-2011
6
Numeral modificado por Resolucin SBS N 2507-2010 del 17-03-2010

17
Conglomerados Financieros y Mixtos;
7

13) Evaluacin del cumplimiento de la norma sobre los Requerimientos sobre la Conducta
tica y la Capacidad Profesional de las Personas que participan en el Proceso de
Inversin de las Empresas Bancarias, de Seguros y de las Carteras Administradas por
las AFP;
14) Evaluacin del cumplimiento de las recomendaciones formuladas por la UAI, los
auditores externos y por esta Superintendencia;
15) Evaluacin de la custodia de las inversiones elegibles;
16) Evaluacin del cumplimiento de los lmites regulatorios establecidos por la
Superintendencia.
8

17) Evaluacin de la calidad de la informacin que se presenta a la Superintendencia sobre
estados financieros e informacin contable (formas, anexos, reportes e informes) que
requieran las normas emitidas por la Superintendencia.
9

18) Evaluacin del desempeo de la funcin de cumplimiento normativo, as como evaluacin
de la existencia o no de incompatibilidad de funciones de las personas que llevan a cabo
dicha funcin.
10


Los dems exmenes e informes que las empresas deben realizar peridicamente conforme las
disposiciones vigentes de esta Superintendencia.
11


III. EMPRESAS DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOS Y CONEXOS:
1) Evaluacin de la gestin del riesgo operacional y del cumplimiento de los procedimientos
utilizados para la administracin de los riesgos de operacin;;
2) Evaluacin de la naturaleza y la frecuencia de los reclamos presentados a las empresas
as como el tratamiento dado a los mismos;
3) Evaluacin del cumplimiento de los lmites operativos establecido por la
Superintendencia:
4) Evaluacin del cumplimiento de las recomendaciones formuladas por la unidad de
auditora interna, los auditores externos y por esta Superintendencia;
5) En el caso de los almacenes generales de depsito:
a) Evaluacin de la cartera de clientes por los servicios de almacenaje, y
b) Evaluacin de las polticas de control, valuacin, y responsabilidad de la custodia de
los bienes almacenados, en el caso de los almacenes generales de depsito.
6) Adicionalmente, las Empresas de Transferencias de Fondos (ETF) debern incluir en el
Plan de Trabajo las siguientes actividades:
c) Evaluacin de las comisiones cobradas a empresas del exterior por la entrega de
fondos a beneficiarios en el Per, as como su registro contable, cuya periodicidad
de ejecucin de la actividad deber ser semestral.
d) Evaluacin de la adecuada identificacin y control de los fondos disponibles propios
y de terceros, objetos del servicio, cuya periodicidad de ejecucin de la actividad
deber ser semestral.
e) Evaluacin del cumplimiento de plazos para la entrega de fondos a terceros de
acuerdo a las polticas y normas internas establecidas por la empresa, los
compromisos asumidos con los usuarios, as como la adecuada publicidad e
informacin a los clientes, cuya periodicidad de ejecucin de la actividad deber ser

7
Numeral 12) modificado, a partir del 01-01-2011, por Resolucin SBS N 11823-2010 del 29-09-2010.
8
Numeral modificado por Resolucin SBS N 2507-2010 del 17-03-2010
9
Numeral incorporado por Resolucin SBS N 2507-2010 del 17-03-2010
10
Numeral modificado por Resolucin SBS N 8754-2011 del 03-08-2011
11
Prrafo incorporado por Resolucin SBS N 2507-2010 del 17-03-2010.

18
semestral.
f) Evaluacin del cumplimiento del lmite operativo de la empresa referido a fondos
disponibles, cuya periodicidad de ejecucin de la actividad deber ser trimestral.
g) Evaluacin del cumplimiento de Acuerdos del Directorio, cuya periodicidad de
ejecucin de la actividad deber ser semestral.
h) Evaluacin sobre la adecuada supervisin y centralizacin de operaciones de los
Agentes, en caso de contar con ellos, cuya periodicidad de ejecucin de la actividad
deber ser semestral.
7) Evaluacin del desempeo de la funcin de cumplimiento normativo, as como evaluacin
de la existencia o no de incompatibilidad de funciones de las personas que llevan a cabo
dicha funcin.
12


Los dems exmenes e informes que las empresas deben realizar peridicamente conforme las
disposiciones vigentes de esta Superintendencia.
13



IV. EMPRESAS AFIANZADORAS Y DE GARANTAS:
1) Evaluacin de las garantas otorgadas;
2) Evaluacin de la gestin de riesgos de operacin y del cumplimiento de los
procedimientos utilizados para la administracin de los riesgos de operacin;;
3) Evaluacin de la naturaleza y la frecuencia de los reclamos presentados a las empresas
as como el tratamiento dado a los mismos;
4) Evaluacin del cumplimiento de los lmites operativos establecido por la
Superintendencia:
5) Evaluacin del cumplimiento de las recomendaciones formuladas por la UAI, los
auditores externos y por esta Superintendencia;
6) Evaluacin del desempeo de la funcin de cumplimiento normativo, as como evaluacin
de la existencia o no de incompatibilidad de funciones de las personas que llevan a cabo
dicha funcin.
10

7) Evaluacin de los criterios de asignacin y cumplimiento de los requerimientos de capital
por cada riesgo, el clculo de apalancamiento y el patrimonio efectivo total.
14

8) Evaluacin de las operaciones de transferencia y adquisicin de cartera crediticia.
15


Los dems exmenes e informes que las empresas deben realizar peridicamente conforme las
disposiciones vigentes de esta Superintendencia.
11



V. DERRAMAS Y CAJAS DE PENSIONES:
1) Evaluacin de las entregas a rendir cuenta y su regularizacin;
2) Evaluacin del la gestin de inversiones de la empresa, su valorizacin , la constitucin
de provisiones y adecuado respaldo de las obligaciones con sus asociados;
3) Evaluacin de la gestin del riesgo operacional y del cumplimiento de los procedimientos
utilizados para la administracin de los riesgos de operacin;
4) Evaluacin de la constitucin de las reservas tcnicas y de los pasivos por obligaciones
con sus asociados.

12
Numeral modificado por Resolucin SBS N 8754-2011 del 03-08-2011
13
Prrafo incorporado por Resolucin SBS N 8754-2011 del 03-08-2011
14
Numeral incorporado por Resolucin SBS N 8934-2012 del 01-12-2012
15
Numeral modificado por Resolucin SBS N 1308-2013 del 15/02/2013


19
5) Evaluacin de la naturaleza y la frecuencia de los reclamos presentados a las empresas
as como el tratamiento dado a los mismos;
6) Evaluacin del cumplimiento de polticas y procedimientos implementados para el
otorgamiento y clasificacin de los deudores de su cartera crediticia; as como sobre la
adecuada constitucin de provisiones.
7) Evaluacin del cumplimiento de las recomendaciones formuladas por la UAI, los
auditores externos y por esta Superintendencia; y,
8) Evaluacin del desempeo de la funcin de cumplimiento normativo, as como evaluacin
de la existencia o no de incompatibilidad de funciones de las personas que llevan a cabo
dicha funcin.
10


Los dems exmenes e informes que las empresas deben realizar peridicamente conforme las
disposiciones vigentes de esta Superintendencia.
16



VI. ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES (AFP):
1) Evaluacin de la gestin del riesgo operacional;
2) Evaluacin de la gestin de riesgos de inversin;
3) Evaluacin de la naturaleza y la frecuencia de los reclamos presentados a las empresas
as como el tratamiento dado a los mismos;
4) Evaluacin del cumplimiento de la norma sobre los Requerimientos sobre la Conducta
tica y la Capacidad Profesional de las Personas que participan en el Proceso de
Inversin de las Empresas Bancarias, de Seguros y de las Carteras Administradas por
las AFP;
5) Evaluacin de las medidas tomadas para implementar las recomendaciones formuladas
por la UAI, los auditores externos y por esta Superintendencia;
y,
6) Evaluar al menos trimestralmente si existe algn incumplimiento del Captulo XV del
Ttulo VI del Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema
Privado de Administracin de Fondos de Pensiones referido a los lineamientos para las
polticas de inversiones de las AFP y de sus directores, gerentes, funcionarios y
trabajadores, debiendo informar oportunamente al directorio de la AFP y a la
Superintendencia, incluyendo las medidas preventivas y correctivas adoptadas.
17

7) Evaluacin del desempeo de la funcin de cumplimiento normativo, as como evaluacin
de la existencia o no de incompatibilidad de funciones de las personas que llevan a cabo
dicha funcin.
18


Los dems exmenes e informes que las empresas deben realizar peridicamente conforme las
disposiciones vigentes de esta Superintendencia.
19


16
Prrafo incorporado por Resolucin SBS N 8754-2011 del 03-08-2011
17
Modificado por Resolucin SBS N 2111-2010 del 05-03-2010.
18
Numeral incorpoado por Resolucin SBS N 8754-2011 del 03-08-2011
19
Incorporado por Resolucin SBS N 2111-2010 del 05-03-2010